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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Interne Revision und das Interne Kontrollsystem (IKS)

  Von der „internen Kontrolle“ zum „Internal Control“
  

  Dr. Oliver Bungartz

  …73Sonderheft 01.15 ZIR Interne Revision und das IKS Bungartz zierten Unternehmenszusammenhänge und be- schäf tigt sich zugleich mit den… …Revision und das Interne Kontrollsystem (IKS) Von der „internen Kontrolle“ zum „Internal Control“ Schon seit dem Erscheinen des ersten Jahrgangs der… …der Internen Revision schon immer die Prüfung des „IKS“ war – und noch immer ist – stellt sich die Frage, wie sich die Definition und das Verständnis… …des IKS im Laufe der Zeit verändert hat. Auch das Zusammenspiel des IKS mit anderen Bestandteilen der Corporate Governance – d. h. der Führung und… …beeinflusst unmittelbar das Aufgabengebiet und die Anforderun- gen an die Interne Revision in der heutigen Zeit. DR. OLIVER BUNGARTZ Dr. Oliver Bungartz, CIA… …Kontinen- taleuropa als Mitglied des „Global Leadership Teams (LT) RAS“ bei RSM International. 74 ZIR Sonderheft 01.15 Interne Revision und das… …Zenker bei der Bekämpfung und Unterbindung von geschäfts- schädigenden Handlungen das autonom wirk- same Organisations- und Kontrollsystem genau zu… …betrachten und jede festgestellte Durchbre- chung oder Umgehung dieses Systems zu verhin- dern bzw. zu korrigieren. Dabei ist zu beachten, dass das IKS sich… …sich als Service für alle Stufen des Manage- ments. Als Kontrolle für das Management arbei- tet sie in der Weise, dass sie die Effektivität und… …Übersetzung im deutschspra- chigen Raum anbietet und sich im allgemeinen Sprachgebrauch etabliert hat. Das Wort „Control“ muss seiner Auffassung nach weiter…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Anforderungen an die Wirtschaftsprüferpraxis durch das Geldwäschegesetz

  Anja Chalupa

  …Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 123 1.21 Anforderungen an die Wirtschaftsprüferpraxis durch das Geldwäschegesetz Sehr geehrter… …Herr Vorsitzender, sehr geehrte Prüfungskommission, aus den mir zur Verfügung gestellten Themen habe ich mich für das Thema: „Anforderungen an… …Wirtschaftsprüferpraxen durch das Geldwäschegesetz“ entschieden und meinen Vortrag wie folgt gegliedert. Nach einigen einführen- den Anmerkungen zu allgemeinen Regelungen… …den darauffolgenden weltweiten Terrorakti- vitäten. Durch das Gesetz zur Optimierung der Geldwäscheprävention vom 22.12.2011397 wurden im GwG erneut… …, telefonische oder schriftliche, d.h. auch per Fax oder elektronisch, Meldepflicht402 an das Bundeskriminalamt – Zentralstelle für Verdachtsmeldungen403. Die… …: http://www.wpk.de/uploads/tx_templavoila/WPK-Bekaempfung_der_Geldwaesche- Anwendungshinweise_01.pdf (Abrufdatum: 02.06.2015). Das IDW hat zudem umfangreiche „Empfehlungen für die Ausgestaltung interner Sicherungsmaßnahmen… …zum Geldwäschegesetz. Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 126 Die Erfüllung der durch das GwG bestehenden Pflichten muss durch die… …zuständig. Zu beachten ist weiterhin, dass – auch bedingt – vorsätzliche Verletzungen der Sorgfaltspflichten nach dem Geldwäschegesetz das Risiko einer… …Wirtschaftsprüfer/innen, die überwiegend treu- händerische Tätigkeiten420 ausüben. Von der Bestellung eines Geldwäschebeauftragten als Ansprechpartner für das… …Pflichten, die nicht unterschätzt werden sollten. Das ___________________ 412 Vgl. §§ 16 Abs. 1 i.V.m. 2 Nr. 7 GwG sowie § 57 Abs. 2 Nr. 1 WPO. 413 Vgl…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Das Qualitätsmanagement der Internen Revision in Deutschland

  Eine empirische Auswertung hinsichtlich möglicher Einflussfaktoren
  

  Carolin van Uum, Till Kamp

  …Forschung Das Qualitätsmanagement der Internen Revision in Deutschland Carolin van Uum · Till Kamp Das Qualitätsmanagement der Internen Revision in… …Unternehmensüberwachung, sondern auch die Geschäftsprozesse verbessert und somit die Generierung eines wesentlichen Wertbeitrages für das Unternehmen unterstützt. Der… …Internen Revision wird Qualitätsmanagement als Programm zur Qualitätssicherung und -verbesserung verstanden, das alle Facetten der Revisionsarbeit aufgreift… …Vgl. DIIR e.V. (2002): 215. Das Qualitätsmanagement der Internen Revision in Deutschland Forschung che gleichermaßen gilt. Darüber hinaus sollen auch… …Verbesserung der Qualität einer Internen Revision setzen zunächst einmal eine begriffliche Auseinandersetzung voraus. Das DIIR e. V. definiert Qualität allgemein… …zufrieden gestellt werden. 7 Das DIIR e. V. definiert das Qualitätsmanagement in der Internen Revision als Programm zur Qualitätssicherung und -verbesserung… …, das alle Aspekte der Revisionsarbeit umfasst und auf die kontinuierliche Überwachung ihrer Wirksamkeit 4 Vgl. DIIR e.V. (2002): 215. 5 Vgl… …Vgl. DIIR e.V. (2002). 11 Vgl. DIIR e.V. (2002): 5. abzielt. Das Qualitätsmanagement soll somit hinreichend sicherstellen, dass die Arbeit der Internen… …hinaus können auch Stakeholder Das Qualitätsmanagement soll hinreichend sicherstellen, dass die Arbeit der Internen Revision zur Wertsteigerung und… …ziehen zu können (Benchmarking), hierzu können z. B. die Enquête- oder CBOK-Datensätze dienen. 11 Die berufsständischen Standards für das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Das Krankenhaus in Betriebswirtschaftslehre und Praxis

  Prof. Dr. Joachim S. Tanski

  …Tanski 17 2. Das Krankenhaus in Betriebswirtschaftslehre und Praxis Die Interne Revision ist sowohl hinsichtlich ihrer Einrichtung als… …Interne Revision zu einer Einrichtung, wel- che dem Management rechtzeitig negative Entwicklungen und Zustände aufzeigen konnte, um dadurch das Unternehmen… …schaftliche Fremdbedarfdeckung (im Gegensatz zur Eigenbedarfsdeckung von Haushalten) haben. 2. Das Krankenhaus in Betriebswirtschaftslehre und Praxis 18… …Selbstkostendeckung, d. h. mit Gewinn- und Verlustmöglichkeit für das Krankenhaus. 7 Vgl. Neubauer/Zelle (Unternehmensverbindungen). 8 Für einen Überblick siehe… …Debatin/Ekkernkamp/Schulte (Krankenhausmanagement). 9 Vgl. Eichhorn (Controlling). 10 Vgl. allg. Meyer/Seid/Tanski (Instrumente). 2. Das Krankenhaus in… …dieser Entwicklungsprozess auch heute noch nicht abgeschlossen ist. Im Zuge dieser Entwicklung haben sich die Einsichten durchgesetzt, dass auch das… …, Kap. 3.4. 2. Das Krankenhaus in Betriebswirtschaftslehre und Praxis 20 Tanski Rychlik, Reinhard: Gesundheitsökonomie und Krankenhausmanagement…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Das Unternehmen „Krankenhaus“

  Prof. Dr. Joachim S. Tanski

  …Tanski 15 1. Das Unternehmen „Krankenhaus“ Tanski Krankenhäuser können heute nicht mehr wie eine wohltätige Anstalt oder eine öf-… …. Diesen steht das öffentliche Vermögen zur Finanzierung der erwünschten Leistungen gegenüber, so dass die Vorgaben der Volkswirtschaftspolitik zu beach-… …ten sind. Das Krankenhaus muss nun unter diesen Rahmenbedingungen seinen ei- genen Weg einer angemessenen, individuellen Betriebspolitik suchen und… …finden. 1. Das Unternehmen „Krankenhaus“ 16 Tanski Zweifellos stehen diese drei Bereiche häufig in einem gewissen Widerspruch zu einander, so… …dass Zielkonflikte nur schwer zu vermeiden sind. Das Krankenhausmanagement ist deshalb gefordert, den Aspekten der Humanität und Wirtschaftlichkeit… …einer Berufsgruppe erbracht werden kann, sollte sich von selbst verstehen. Das Krankenhausmanagement muss sich deshalb – wie heute weitgehend üblich und… …zusammensetzen. Wie in jedem anderen Unternehmen, be- nötigt auch das Krankenhausmanagement die Unterstützung durch Stabsstellen. Eine der wichtigsten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Einordnung des Integrated Reportings in das System der unternehmerischen Berichterstattung

  Prof. Dr. habil. Carl-Christian Freidank, M. Sc. Anne-Kathrin Hinze

  …Einordnung des Integrated Reportings in das System der unternehmerischen Berichterstattung StB Prof. Dr. habil… ….............................................................................................. 85 Einordnung des Integrated Reportings in das System der unternehmerischen Berichterstattung Freidank/Hinze 58… …Verpflichtung veröffentlichen, in den letzten Jahren deutlich gestiegen.1 Das Bewusstsein der Öffentlichkeit für die öko- logischen, sozialen und ökonomischen… …zu ent- wickeln, wurde daher im August 2010 das International Integrated Reporting Coun- cil (IIRC) gegründet.8 Nach der Publikation erster Vorschläge… …2013 zunächst der Consulta- tion Draft zum Integrated Reporting und am 09. Dezember 2013 schließlich das ___________________ 1 Vgl… …; Haller/Fuhrmann 2012, S. 461. Einordnung des Integrated Reportings in das System der unternehmerischen Berichterstattung Freidank/Hinze 60 finale… …Bericht zusammenführt und deren Interdependenzen aufzeigt, soll das Integrated Reporting das unternehmerische Berichterstattungssystem weiterentwickeln und… …Beitrag setzt sich mit dem Konzept des Integrated Reportings und seiner Einordnung in das unternehmerische Berichterstattungssystem auseinan- der. Nach… …grund des gestiegenen öffentlichen Informationsbedürfnisses sowie des unterneh- merischen Zielsystems diskutiert. Darüber hinaus werden die an das interne… …Konzeptentwurf sowie ein Prototyp des Rahmenwerks ver- öffentlicht. Vgl. hierzu AKEU 2013, S. 877. Um die Anwendbarkeit der Vorschläge zu testen, startete das…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2015

  Der gläserne User – Regelungen und Regelungsbedarf für das Profiling

  Jan-Christoph Thode

  …Der gläserne User Thode PinG 01.15 1 PRIVACY TOPICS Der gläserne User – Regelungen und Regelungsbedarf für das Profiling Jan-Christoph Thode… …Risiken für das Recht auf informationelle Selbstbestimmung. Dieser Beitrag stellt bestehende Regelungen zum Profiling dar und zeigt, insbesondere vor dem… …gewesen sein. 2 Jede Nutzung dieser Geräte hinterlässt Datenspuren, die ausgewertet werden können. Das hierbei entstehende Datenvolumen hat ein enormes… …das Profiling. 1 Fischermann/Hamann, Big Data – Wer hebt das Datengold?, DIE ZEIT Nr. 02/2013. 2 Weichert, ZD 2013, 251, 252. 3 Weichert, ZD 2013, 251… …zusammengeführten Daten zu nahezu beliebigen Zwecken nutzen. Die umfangreiche Verknüpfung von Daten aus unterschiedlichen Quellen kann das Verhalten, die Interessen… …Analyse und Auswertung des Nutzerverhaltens erstellten Profile durch die Betroffenen kaum auf Richtigkeit kontrollieren lassen. Wer das Sammeln und… …Datenschutz-Grundverordnung hat die Europäische Kommission auf die Möglichkeiten der Profilbildung und die damit verbundenen Gefahren für das informationelle… …folgt definiert: „Im Sinne dieser Empfehlung bedeutet ‚Profiling‘ ein Verfahren der automatisierten Verarbeitung von Daten, das darin besteht, einer… …leicht zu digitalen Persönlichkeitsprofilen zusammenführen. Durch die Verknüpfung von Daten aus unterschiedlichen Zusammenhängen werden das Verhalten, die… …Interessen und Gewohnheiten eines Menschen verfügbar und vorhersehbar gemacht. Dies kann gegen das Verbot des Erstellens totaler Persönlichkeitsprofile…

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• "Das ist doch nicht so schlimm, das machen doch alle"

  …lassen: Fast zwei Drittel der Deutschen finden demnach kleine Betrügereien prinzipiell in Ordnung, so das Ergebnis der Umfrage.Top Ten der verwirklichten… …Kavaliersdelikte, wie das illegale Downloaden aus dem Internet oder das Schmuggeln von unverzollter Ware überdurchschnittlich oft von einer Zielgruppe  toleriert… …gebrochen, so das Fazit der Prüfungs- und Beratungsgesellschaft.Unternehmen müssen – wollen sie die Risiken von Regelverstößen minimieren – beim Mitarbeiter… …ansetzen. Und dies bei allen Mitarbeitergruppen, vom Anzug- und Krawattenträger bis hin zu den "Blaumännern". Wie genau, das zeigt Thomas Schneider und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Das COSO ERM und das Three Lines of Defense Modell

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …1.6 Kernthesen 19 2 Das COSO ERM und das Three Lines of Defense Modell COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway… …COSO. COSO ERM, herausgegeben 2004, erweitert das Modell des Internal Control um Aspekte der Unternehmensführung und des Risikomanagements und… …ein Bewusstsein dafür zu schaffen, nicht nur Verantwortung für Geschäftser- gebnisse, sondern auch für das Interne Steuerungs- und Überwachungssystem zu… …selben Thema (26.3.2014): New ISACA Guide Shows How Updated Framework Relates with COBIT 5. 2 Das COSO ERM und das Three Lines of Defense Modell… …Auffassung des Autors auch für das Thema OA unverzichtbar. Jedoch sind die ICS nicht geeignet, grundsätzlich Verluste zu verhindern. Denn unternehmerisches… …das Prozessziel unterstützt. Beispielsweise ist ein Prozess Kundenakquisition unvollkommen gestaltet, wenn nicht bekannt ist, welche Kunden mit dem… …externen Berichterstattung ist, ist auch für das Ziel FA der IR IT-Wissen unverzichtbar. Die Normen für die Gestaltung von IT sind national und… …international in besonderen Rahmenwerken festgelegt. Sie werden in Kapitel 10.2 eingehender beschrieben wer- den. 2 Das COSO ERM und das Three Lines… …Fremdversicherung abschlägig beschieden wird. Im Einzelfall wird das Risiko selbst ge- tragen. Das Brandrisiko ist unter diesen Umständen nicht substanzgefährdend… …, was denn dann be- zogen auf das Einzelrisiko zu tun ist, kommt dann wieder „der Klassiker“ ins Spiel: Vermeiden-Überwälzen-Versichern-Selbst Tragen…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2015

  Datenschutz-Prinzipien für das vernetzte Fahrzeug

  Daniel Schätzle, Matthias Wissmann

  …Interview PinG 03.15 89 PRIVACY NEWS Datenschutz-Prinzipien für das ­vernetzte Fahrzeug Daniel Schätzle sprach für PinG mit Matthias Wissmann… …Prinzipien sollen das Verständnis der Anforderungen des Datenschutzrechts in Bezug auf vernetzte Fahrzeuge, der Datenkategorien im Fahrzeug und der… …Papier aufgegriffen. Was bleibt hiervon übrig, wenn das vernetzte Fahrzeug zur Big Data-Anwendung wird? Die Diskussion der Daten im Fahrzeug ­erfordert das… …Daten-Kategorien beim vernetzten Fahrzeug“. Insgesamt sechs ­Kategorien werden einer Datenschutzrelevanz unterschiedlich zugeordnet. Das aktuelle Datenschutzrecht… …knüpft an den Personenbezug an. Liegt dieser vor, gilt ­uneingeschränkt das Verbotsprinzip. Eine Bewertung von mehr oder weniger relevanten Daten wird… …nicht vorgenommen. Ist die bloße Anknüpfung an den Personenbezug und das Verbotsprinzip noch zeitgemäß? Die Landkarte soll dem besseren Verständnis der im… …. Datenschutz etwa bei vom Kunden in das Fahrzeug ein­gebrachten Internet-Services ist eine Gemeinschaftsaufgabe. Die konkrete Ausgestaltung der IT-Kooperation… …. Inwiefern kann das Datenschutzrecht hierzulande einen Wettbewerbsvorteil darstellen? Auch eine Allianz von amerikanischen Kfz-Herstellern und US-Importeuren… …zu ihrem festen Programm für vernetzte Fahrzeuge entwickelt. Das Datenschutzrecht stellt für vernetzte Fahrzeuge danach grundsätzlich keinen Vor- oder… …Nachteil dar. PinG: Das automatische Notrufsystem eCall wird ab 2018 für alle Neufahrzeuge in Europa verpflichtend. In der Kritik stehen insbesondere…

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