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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2022

  EU-Kohäsionsausgaben und das Betrugsrisiko

  Strukturen der Betrugsbekämpfung und Herausforderungen beim Kampf gegen dolose Handlungen
  

  Friedemann Zippel, Dr. Marcel Bode

  …Strukturen der Betrugsbekämpfung und Herausforderungen beim Kampf gegen dolose Handlungen Friedemann Zippel / Dr. Marcel Bode* Friedemann Zippel In seinen… …Schlussfolgerungen vom Juli 2020 hat der Europäische Rat die Notwendigkeit weiterer Maßnahmen zum Schutz des EU-Haushalts und der neuen Auf bau- und… …Eindämmungs- und Prüfungsstrategien gegen Betrug und mit den Zuständigkeiten der verschiedenen EU- und nationalen Stellen, die für Prävention, Aufdeckung… …, Untersuchung und Verfolgung von Betrugsfällen zuständig sind. Die Kohäsionspolitik als wichtigste Investitionspolitik der EU wird hauptsächlich durch den… …Vorteils definiert. Für die Bekämpfung von Betrug und sonstigen gegen die finanziellen Interessen der EU gerichteten rechtswidrigen Handlungen, wie… …beispielsweise Korruption, sind die EU und die Mitgliedstaaten gemeinsam verantwortlich. Als externer Prüfer der EU hat der Europäische Rechnungshof kein Mandat… …, Fälle mutmaßlichen Betrugs zum Nachteil der finanziellen Interessen der EU direkt zu untersuchen. Die internationalen Prüfungsgrundsätze verlangen jedoch… …, dass Betrugsrisiken bei der Planung und Umsetzung externer Prüfungen berücksichtigt werden. Der vorliegende Artikel befasst sich mit Betrugsrisiken im… …Bereich der EU-Kohäsionspolitik. Er erläutert wiederholte Fälle von Betrug, in welchen Phasen eines Kohäsionsprojekts Betrug typischerweise auftritt und wer… …die möglichen Betrüger sind. Es wird dargelegt, wie der Europäische Rechnungshof die Maßnahmen der Mitgliedstaaten zur Minderung des Betrugsrisikos in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2022

  Unternehmens- und Länderkultur

  Welchen Einfluss haben sie auf die Arbeit der Internen Revision?
  

  Peter Fey

  …BEST PRACTICE Unternehmens- und Länderkultur PETER FEY Unternehmens- und Länderkultur Welchen Einfluss haben sie auf die Arbeit der Internen… …Revision? Peter Fey, CIA, CISA, CRMA, ist Leiter der Internen Revision bei der SMS GmbH in Hilchenbach. Warum ist die im Titel formulierte Frage wichtig? Ein… …in erster Linie aus unserer Perspektive betrachten, sondern aus der Perspektive der Geprüften, der Menschen, mit denen wir arbeiten. Warum reagieren… …Revisoren sehr stark beeinflusst ist von der Digitalisierungsdebatte. Zukünftige Revisoren müssen in erster Linie IT-Kompetenzen aufbauen. Dieser Beitrag… …versucht aufzuzeigen, dass soziale Kompetenzen auch zukünftig erfolgskritisch für das Gelingen der Revisionsarbeit sind. 1. Ausgangslage Das Arbeitsumfeld… …der Revision wechselt regelmäßig und unterscheidet sich zum Teil erheblich. So sind regelmäßig neue Themen in verschiedenen Gesellschaften, mit… …nicht der Mensch. Die Person gegenüber, die den Revisor und auch dessen Aufgaben ganz anders sehen kann und ihm Schwierigkeiten macht. Da fühlt man sich… …eines Berichts wird dann auch noch an die Zentrale gegeben, in der die ganz oben es auch erfahren. Die, bei denen die Geprüften häufig nichts unversucht… …der Seite der Revision und dem Inte­resse der Geprüften, diese Klarheit zugunsten neutralisierender Formulierungen erträglicher zu machen. Dieses… …Spannungsfeld ist aber nicht immer gleich. Mal ist es größer, mal kleiner. Woran liegt das? Es liegt zu einem nicht unerheblichen Teil an der Art und Weise, wie…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2022

  Richtig Befragen will gelernt sein

  Zu den Möglichkeiten der Befragungsausbildung in Wirtschaft und Polizei
  

  Lisa Marie Kluth, Lisa Stegemann

  …Befragung | Vernehmung | investigative Interviews | Ausbildung | Fortbildung ZRFC 1/22 21 Richtig Befragen will gelernt sein Zu den Möglichkeiten der… …Befragungsausbildung in Wirtschaft und Polizei Lisa Marie Kluth / Lisa Stegemann* Befragungen als Mittel der Informationsgewinnung sind sowohl im behördlichen als auch… …bestehen und welche frei zugänglichen Optionen für in der Wirtschaft tätige Befrager 1 existieren. Hierbei konnten sowohl Unterschiede als auch… …Gemeinsamkeiten zwischen beiden Bereichen herausgestellt werden. Eindrücklich wurden dabei auch Defizite in der Angebotslandschaft identifiziert und Wünsche für die… …auch im außerbehördlichen Kontext ein integraler Bestandteil von Sachverhaltsermittlungen. Während die Befragung in Form der Vernehmung für den… …polizeilichen Bereich bereits eine etablierte Komponente in den Curricula der Polizeihochschulen darstellt, nimmt die Relevanz von Befragungen im Zusammenhang mit… …unternehmensinternen Ermittlungen in den letzten Jahren stetig zu. Dies zeigt sich unter anderem an Entwicklungen wie der EU-Whistleblower-Richtlinie, welche im Rahmen… …der Überführung in nationales Recht (sogenanntes Hinweisgeberschutzgesetz) eine Verpflichtung für die Einrichtung von Hinweisgeberportalen für… …außerbehördliche Befrager Befragungskompetenzen aneignen und worin unterscheiden sich die frei zugänglichen Lehrangebote von denen der Polizeien? Unter anderem… …Teil des Vorhabens galt der Erfassung von Lehrangeboten zum Thema Befragungen. Hierbei erhob die Fachhochschule für öffentliche Verwaltung, Polizei und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2022

  Compliance trifft Coaching

  Der Einfluss von Coaching auf die Compliance-Kultur eines Unternehmens
  

  Colline Jux

  …Compliance-Kultur | Organisations-Coaching | Persönlichkeitsentwicklung | Werteentwicklung ZRFC 2/22 55 Compliance trifft Coaching Der Einfluss von… …trügerischen Sicherheit verhelfen, reicht nicht aus. Der Mensch muss in schwierigen und herausfordernden Entscheidungssituationen handeln. Compliance betrifft… …zur Stärkung und Entwicklung der Mitarbeitenden und somit für eine lebendige Compliance-Kultur eingesetzt werden. 1 Was hat Coaching mit der Entwicklung… …einer Compliance-Kultur zu tun? Der Anspruch, den Unternehmen an Compliance haben, ist gestiegen. Es zeigt sich, dass sich durch die rasante… …reagieren. In früheren Zeiten war die Flexibilität begrenzt, und der Unternehmensalltag wurde durch Beständigkeit bestimmt. Im Gegensatz dazu sind heute… …stetige Veränderung und Flexibilität an der Tagesordnung. Der Mensch muss in schwierigen und herausfordernden Entscheidungssituationen handeln und Krisen… …bewältigen. Der Mensch ist die final ausführende Gewalt. Es ist daher wichtig, nicht nur einen strukturellen Ansatz und Rahmen zu schaffen, vielmehr gilt es… …. 1 Es ist heute weitreichend bekannt, dass gezielte Coaching- und Trainingsprogramme zur Verbesserung der Mitarbeiterleistung und somit auch zum… …die Position der Gegenseite sollte verstanden werden. 3 Wie ein Coaching-Programm regelkonformes und wertebasiertes Verhalten von Mitarbeitenden… …beider Kulturen sind die Werte, Verhaltensweisen und Normen eines Unternehmens mit der Gesamtheit der Mitarbeitenden in der Umsetzung. 4 In mehreren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2022

  Humankapital, Vielfalt und Talentmanagement

  Ein Risikoschwerpunkt europäischer Unternehmen und in der Internen Revision
  

  Michael Bünis

  …Humankapital MANAGEMENT MICHAEL BÜNIS Humankapital, Vielfalt und Talentmanagement Ein Risikoschwerpunkt europäischer Unternehmen und in der Internen… …Lkw-Fahrern zu internationalen Lieferverzögerungen und steigenden Preisen führt. Gleichzeitig mit der Lockerung der Covid-Beschränkungen stellen Unternehmen… …Revisionsinstitute 1 zu den Risiken im Personalbereich aus März 2022 basiert auf der Studie Risk in Focus 2022, 2 Diskussionen am virtuellen runden Tisch und… …der Grundsatzabteilung des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. 1. Einleitung Die Personalrisiken sind zum Teil eine Folge der… …veränderten Arbeitsmuster und individuellen Lebensentscheidungen während der Pandemie, aber auch Folge der Beschleunigung eines langfristigen Trends. Seit… …einigen Jahren führen die europäischen Revisionsinstitute für die Studie Risk in Focus Umfragen und Interviews mit Revisionsleitungen durch, in der jeweils… …seine bisher höchste Position: 40 Prozent der Revisionsleitungen nannten dieses Risiko als eines der fünf größten für 2022. Menschen mit technischem… …zu halten. In Risk in Focus 2022 erreichte das Thema Humankapital, Diversität und Talentmanagement seine bisher höchste Position: 40 Prozent der… …Revisionsleitungen nannten es als eines der fünf größten Risiken. Wenn dies gut gelingt, kann es langfristige Vorteile für die Vielfalt und Integration sowie für die… …besser in der Lage, einen großen Pool potenzieller Mitarbeiter zu erreichen – insbesondere die, die ihren Arbeitgeber verlassen haben, weil sie ihn nicht…

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• eBook

  Die GbR im Umsatzsteuerrecht

  Zivil- und umsatzsteuerrechtliche Grundlagen der Gesellschaft bürgerlichen Rechts
  

  978-3-503-20975-0

  Herbert Fittkau

  …So präsent sie im Wirtschaftsleben ist – in der Praxis zeigt sich die Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR) als steuerlich oft hoch riskantes…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2022

  Prüfung der Pflegepersonaluntergrenzen

  Risikoorientierte Prüfungsansätze für die Revision im Krankenhaus
  

  DIIR-Arbeitskreis

  …ARBEITSHILFEN Pflegepersonaluntergrenzen DIIR-ARBEITSKREIS „INTERNE REVISION IM KRANKENHAUS“ Prüfung der Pflegepersonaluntergrenzen Risikoorientierte… …Prüfungsansätze für die Revision im Krankenhaus Der Beitrag wurde von der Arbeitsgruppe „Pflegepersonaluntergrenzen“ im DIIR- Ar­beits­kreis „Interne Revision im… …Krankenhaus“ verfasst. Die Pflegepersonaluntergrenzen beschäftigen seit ihrer Einführung 2019 einen Großteil der Krankenhäuser in Deutschland. Aufgrund ihrer… …Relevanz für die Patientensicherheit, aber auch durch drohende Sanktionen bei Nichteinhaltung der Vorgaben oder der Meldepflichten, ist die Einhaltung der… …gesetzlichen Vorgaben zu den Pflegepersonaluntergrenzen ein Thema, das bei der risikoorientierten Prüfungsplanung durch die Revision im Krankenhaus beachtet… …für einige pflegesensitive Bereiche der stationären Krankenversorgung eingeführt. Ziel war es, die Qualität der Pflege zu verbessern und das Personal zu… …entlasten. Seitdem wurden die Vorgaben der Pflegepersonaluntergrenzen-Verordnung (PpUGV) mehrfach überarbeitet und auf weitere stationäre Bereiche ausgedehnt… …sowie für die Auswertung und Meldung der Personaleinsatzdaten bedeuten. Die Einhaltung der Pflegepersonaluntergrenzen und der geltenden Vorschriften… …sollte bei der risikoorientierten Prüfungsplanung der Revision im Krankenhaus Beachtung finden. Verstöße gegen die festgelegten Pflegepersonaluntergrenzen… …der Patientensicherheit und Versorgungsqualität sind Unterschreitungen der Pflegepersonaluntergrenzen zudem mit dem Risiko eines Reputationsverlustes…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Architekten- und Ingenieurleistungen (HOAI)

  Vorschriften der HOAI

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …23 4 Vorschriften der HOAI 4.1 Anwendungsbereich Die Prüfung, ob die Anwendungsvoraussetzungen vorliegen, ist grundsätzlich unabhängig vom… …Zeitpunkt der Prüfung notwendig. In § 1 HOAI 2013 sind folgende Anwendungsvoraussetzungen definiert: � Die Grundleistungen müssen in der HOAI erfasst sein… …. � Die Leistungen müssen vom Inland aus erbracht werden. � Der Sitz des Auftragnehmers muss im Inland sein. In § 1 HOAI 2021 wurden die… …Anwendungsvoraussetzungen reduziert. � Die Ingenieur- und Architektenleistungen müssen in der HOAI erfasst sein. � Die Regelungen können einer Honorarberechnung zur… …Honorarvereinba- rung zugrunde gelegt werden. Für Verträge, die bis zum 4. 7. 2019 geschlossen wurden Ziel Die Vergütung der Architekten- und Ingenieurleistungen… …gemäß HOAI war erforderlich, sofern es sich um Grundleistungen, die im Anwendungsbereich der HOAI erfasst waren, handelte und sofern sich Leistungsort und… …Vergütung gemäß HOAI zugrunde gelegt werden. Landesspezifische Beson- derheiten wurden berücksichtigt. Fragen 1. Befand sich der Sitz des Auftragnehmers in… …der Bundesrepublik Deutsch- land? 2. Erbringt oder erbrachte der Auftragnehmer seine Leistungen in der Bun- desrepublik Deutschland? 3. Handelte es… …sich um Grundleistungen der Flächen-, Objekt- oder Fachpla- nung, die in den Teilen 2 bis 4 der HOAI geregelt sind? 4. Wurden bei Verträgen mit… …Auftragnehmern mit Sitz im Ausland oder mit einem Leistungsort im Ausland die landesspezifischen Besonderheiten be- rücksichtigt? Vorschriften der HOAI 24…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Entwicklungslinien der Bankkalkulation

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …465 Achter Teil: Entwicklungslinien der Bankkalkulation Seit der Erstauflage war eine Fülle von Diskussionsbeiträgen zu verzeichnen, die sich… …intensiv mit der Marktzinsmethode und ihrem Verhältnis zur Investitionstheorie be- schäftigten und die an dieser Stelle zu diskutieren sind. Vier wesentliche… …Fragen wer- den dabei herausgegriffen: • erstens ist die Interpretation von Konditions- und Strukturbeiträgen zu präzi- sieren • zweitens ist der… …Einbeziehung von Ertragsteuern eingegangen; • drittens sind die Modellprämissen der Marktzinsmethode und der modernen Investitionstheorie miteinander in… …Der in dieser Arbeit ebenfalls skizzierte Entwicklungsweg der Marktzinsmethode vom statischen Grundmodell hin zum dynamischen Barwertmodell hat… …, die Ergebnisse der Marktzinsmethode mit der (externen) Gewinn- und Verlustrechnung abzustimmen. Im Folgenden ist zunächst zu zeigen, unter welch engen… …der Marktzinsmethode mit der externen Gewinn- und Verlustrechnung abstimmbar sind. Die daraus resultierenden Erkenntnisse dienen in erster Linie… …didaktischen Zwecken. Wie man sich den (seltenen) Fall der Realisierung von Konditionsbeiträgen vorstel- len kann, war oben bereits für den einfachen Fall des… …das Barwertmodell aus- Achter Teil: Entwicklungslinien der Bankkalkulation 466 zudehnen.1 Außerdem ist die Größe Strukturbeitrag in die Zins- und… …Nunmehr wird das oben zum Grundmodell der Marktzinsmethode angeführte Bei- spiel erweitert, dessen Ausgangsdaten nochmals angeführt und in Bezug auf das Hy-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Aufgaben der Bankkalkulation

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …60 Zweiter Teil: Aufgaben der Bankkalkulation Der Bankkalkulation werden im Schrifttum regelmäßig1 zwei Aufgabenbereiche zu- gewiesen, nämlich die… …Kontrollfunktion und die Lenkungsfunktion. Im Gegensatz zur industriellen Kostenrechnung, der nach einhelliger Auffassung im neueren Schrifttum auch eine… …. Abschließend ist zu zeigen, wie sich Vor- und Nachkalkulation des Zinsgeschäfts aufgabenbezogen darstellen. 1. Lenkungsfunktion In der industriellen Kosten-… …und Erlösrechnung wird unter Lenkungsfunktion die kosten- und erlösmäßige Quantifizierung der in der Kosten- und Erlösplanung be- trachteten… …Betriebsmittelkapazitäten, große Teile der Personalkapazitäten sowie die Grobstruktur des Leistungsprogramms als Datum behandelt.5 Die Kosten- und Erlösrechnung ist damit… …bankwirtschaftlichen Schrifttum die Lenkungsfunktion tra- ditionell in der Selbstkostenermittlung einzelner Marktleistungen, z. B. der Preisun- tergrenzenermittlung von… …Geschäftsabschluss, Konto, Kundenverbindung, Geschäftsart/-sparte, Filiale) bezo- gen.8 Zu Recht wird zwar einerseits in diesem Zusammenhang das Dilemma der… …(höheren) Ebene der Bezugsob- jekthierarchie10 angeben; – der Umfang der beschäftigungsabhängigen Kosten pro Leistungseinheit ist ver- schwindend gering… …anzugehen sind. „Vollkostenlösungen“ sind daher abzulehnen.13 2. Kontrollfunktion Die Kontrollfunktion der Kosten- und Erlösrechnung umfasst einerseits die… …Durch- führung von Kostenkontrollen, andererseits erstreckt sie sich auf Erfolgskontrollen. Wesentlicher Gegenstand der Kostenkontrolle ist die…

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