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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2020

  Fraud im Stadtwerk

  Schwachpunkte und wirksame Gegenmaßnahmen im Internen Kontrollsystem (IKS)
  

  Jan Schmeisky

  …Stadtwerke | Fraud | dolose Handlungen ZRFC 1/20 17 Fraud im Stadtwerk Schwachpunkte und wirksame Gegenmaßnahmen im Internen Kontrollsystem (IKS) Jan… …Stadtwerk 1 anfällig für Fraud beziehungsweise dolose Handlungen. 2 Hierunter zu verstehen sind insbesondere die Straftatbestände und Delikte aus dem Bereich… …zahlreiche Meldungen zu Fraudfällen in Stadtwerken. 7 2 Verantwortung der ­Unternehmens­führung Verantwortlich für die Vermeidung doloser Handlungen und Fraud… …des Begriffs „Fraud“ wird verzichtet und u. a. verwiesen auf den Fraud Tree der ACFE, abruf bar unter: https://www.acfe.com/fraud-tree. aspx (Stand… …: 02.12.2019) oder den Artikel „Grundlegendes zum Thema „Fraud“ und dessen Vorbeugung von Bantelon,U. / Thomann, D., DStR, 38/2006, S. 1714 ff. 3 Vgl. §§ 242–244… …beziehungsweise Fraud eingerichtet werden müssen. 10 Eine besondere Rolle spielen in diesem Zusammenhang sogenannte Fraud-Red- Flags – sprich Warnhinweise, die auf… …„Fraud“ und dessen Vorbeugung, DStR, (38/2006), S. 1714. 11 Vgl. hierzu insbesondere Häfele, M. / Schmeisky, J., Fraud Red Flags – Warnsignale zur Erkennung… …Vgl. ZfK vom 31.10.2018. 19 Vgl. Augsburger Allgemeine vom 22.05.2018. 20 Vgl. Merkur vom 23.04.2009. Fraud im Stadtwerk ZRFC 1/20 19 geholt oder es… …., Der Fraud Report 2018 aus dem Blickwinkel der Internen Revision, ZIR, 6/2018, S. 290, wonach ca. ein Fünftel der an die ACFE gemeldeten Fraudfälle in… …Unternehmen durch die Interne Revision aufgedeckt werden. Fraud im Stadtwerk ZRFC 1/20 21 krimineller Handlungen werden kann. Neben dem materiellen Schaden…

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• Risk, Fraud & Compliance Ausgabe 06 2019

• Risk, Fraud & Compliance Ausgabe 05 2019

• Fraud & Compliance Management

  …Ohne Zweifel sind die Fachbereiche Fraud und Compliance Management in der Managementpraxis angekommen. Gründe für dieses rapide Wachstum in den… …es einen Bewusstseinswandel von unternehmerischer Seite. So wird neuerdings häufiger erkannt, dass es sich lohnt, Fraud proaktiv anzugehen und Prozesse… …, Corporate Governance, Interessenkonflikte, Fraud Management in Versicherungsunternehmen, Compliance-Management- Systeme und Kapitalmarkt-Compliance, Risk… …Management, Interne Kontrollsysteme, Finanz- und Bilanzmanipulationen, sozial- und kriminalpsychologische Methoden für Manager, Consulting Fraud… …an einem Qualitätsmanagementzyklus: Plan-Do-Check-Act. Die disziplinübergreifende Thematik „Fraud & Compliance Management“ kommt durch das Werk zur… …„Cyberkriminalität und Angriffsszenarien durch CEO-Fraud“ sowie „Integrierte Datenanalytik im Fraud Management“ hervor. Im erstgenannten Beitrag werden brandaktuelle… …Three-Lines-of-Defense-Ansatzes. Abschließend wird mit einem separaten Beitrag auf die Steuerung und Messbarkeit innerhalb des Claims Managements eingegangen.Der Sammelband „Fraud… …(HSG)Quelle: ZRFC Risk, Fraud & Compliance Heft 4/2019…

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• Risk, Fraud & Compliance Ausgabe 04 2019

• Risk, Fraud & Compliance Ausgabe 03 2019

• Risk, Fraud & Compliance Ausgabe 02 2019

• Risk, Fraud & Compliance Ausgabe 01 2019

• Risk, Fraud & Compliance Ausgabe 06 2018

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  Der Fraud Report 2018 aus dem Blickwinkel der Internen Revision

  Neue empirische Befunde zur weltweiten Fraud-Situation
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …BERUFSSTAND Fraud Report 2018 DR. HANS-ULRICH WESTHAUSEN Der Fraud Report 2018 aus dem Blickwinkel der Internen Revision Neue empirische Befunde zur… …bedankt sich bei Herrn Günter Zorn für die inhaltliche Unterstützung zu diesem Beitrag. Die Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) 1 hat kürzlich… …Betrugsfälle ausmachen und die USA mit 37,2 Prozent aller Fälle überdurchschnittlich vertreten sind, kann dennoch festgehalten werden, dass der Fraud Report nach… …wie vor die umfassendste und weltweit am häufigsten zitierte Quelle zum Thema Fraud ist. 3 Trotz aller bekannten methodischen Schwächen [vgl. Westhausen… …, H.-U. (2014), S. 269] und einer eingeschränkten Übertragbarkeit der Befunde auf andere Länder ist der Fraud Report 2018 auch für die Interne Revision… …der Darstellung der generellen Fraud- Situation – der Fokus auf IR-relevanten Aspekten, wie der Entwicklung des Zusammenhangs von Fraud-Risiko und… …IR als Anti- Fraud-Kontrolle. Wie in der Vergangenheit, ist auch der Fraud Report 2018 im ACFE-Webportal kostenfrei abrufbar. 4 1. Einleitung 1 Die… …gesamte Schadenssumme 2 aller 3 berichteten 4 Fälle im Berichtszeitraum 5 lag laut Fraud Report 2018 bei etwa 6,1 Milliarden Euro 6 Damit 1 „Founded in 1988… …besitzt mittlerweile fast 85.000 Mitglieder in über 180 Ländern. Weltweit sind 41.573 ACFE-Mitglieder auch „Certified Fraud Examiner“ (CFE), vgl. ACFE… …(Stand: 29.04.2018) und West hausen, H.-U. (2016), S. 164. 2 Vgl. „Report to the Nations – 2018 Global Study on occupational Fraud and Abuse“ (kurz Fraud…

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