Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Bedeutung bankaufsichtlicher Mindestanforderungen für die Arbeit des Aufsichtsorgans

  Frank Romeike

  …615 Frank Romeike Die Bedeutung bankaufsichtlicher Mindestan- forderungen für die Arbeit des Aufsichtsorgans Abstract… …Überwachungsfunktionen des Aufsichtsorgans schafft. Dies beinhaltet deshalb auch dessen angemessene Einbindung in die insti- tutsinternen Leitungs-, Steuerungs- und… …Kontrollprozesse. Frank Romeike 616 In diesem Kontext sind in den MaRisk detaillierte Kontroll-, Erörterungs- und Kenntnisnahmepflichten des… …der jüngsten Novelle der MaRisk (Stand: Dezember 2012) ist der international zu beobachtende Trend zur Stärkung der Rechte des Aufsichtsorgans… …Mindestanforderungen an das Risikomanagement als das zentrale Regelwerk der qualitativen Bankenaufsicht. Auf Grundlage des § 25a KWG (Kreditwesengesetz) sollen sie… …einen flexiblen und praxisnahen Rah- men für die Ausgestaltung des Risikomanagements in den Banken vorgeben. Die Veröffentlichung der MaRisk erfolgte… …eine rechtsverbindliche Auslegung des § 25a Abs. 1 KWG. Sie sollen eine konsistente Anwendung gegenüber allen An- wendern ermöglichen und Rechts- und… …Arbeit des Aufsichtsorgans 617 Die Einhaltung der MaRisk-Anforderungen wird auch durch Wirtschaftsprüfer im Rahmen der Jahresabschlussprüfung… …aus dem Committee of European Banking Supervisors (CEBS) hervorging. Sie ist Teil des Europäischen Finanzaufsichtssystems (European System of Financi-… …seinen Sitz bei der Europäischen Zentralbank in Frankfurt a.M. hat, wird nicht Teil des ESFS sein, sich aber in ständigem Informationsaustausch mit…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“ feiert 50jähriges Bestehen

  Volker Hampel

  …DIIRintern · ZIR 4/13 · 209 DIIR-Arbeitskreis „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“ feiert 50jähriges Bestehen Im Jahre 1963 wurde der… …Arbeitskreis „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“ beim Deutschen Institut für Interne Revison (damals IIR) gegründet. Seine Ursprünge hatte dieser… …Müller von der Brown, Boveri & Cie. AG, Mannheim hervor. Der Arbeitskreis beschäftigt sich mit Fragestellungen zu Revisionsthemen in den Teilgebieten des… …moderne Revisionsarbeit bereitzustellen. Der Arbeitskreis hat über die Jahre vielfältige Veröffentlichungen hervorgebracht. In der Schriftenreihe des DIIR… …erschienen die Bände: Revision des externen Rechnungswesens – Prüfungsleitfaden für die Revi sionspraxis (Band 21, 2010) BilMoG und Interne Revision –… …Zeitschrift Interne Revision Preis je Einbanddecke ¤ (D) 15,– zzgl. Versandkosten. Fehlen Ihnen auch einzelne Hefte des Jahrgangs 2012? Dann am besten gleich… …GmbH & Co. KG · Genthiner Str. 30 G · 10785 Berlin Tel. (030) 25 00 85-228 · ESV@ESVmedien.de · www.ESV.info Revision des Finanzwesens (Band 14, 2006)… …. Aktuell in Vorbereitung ist die Neuauflage des DIIR-Bands 21 „Revision des Rechnungswesens“, der um eine separate Veröffentlichung zur „Prüfung des Internen… …Rechnungswesens“ ergänzt werden wird. Die „Prüfungsleitfäden für die Revisionspraxis“ gehören zu den nachfragestärksten Veröffentlichungen des DIIR. Die Mitglieder… …des Arbeitskreises sind regelmäßig Referenten zu Vorträgen bei DIIR-Kongressen, Foren und Jahrestagungen. Aktuelle Mitglieder des Arbeitskreises sind…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Prüfung des Managements von Reputationsrisiken – Teil 2

  Anforderungen an die Ausgestaltung eines Risikomanagementsystems und Prüfungsansätze
  

  Bernd Hombach, Dr. Markus Müller

  …Management · ZIR 6/13 · 305 Prüfung des Managements von Reputationsrisiken – Teil 2 Anforderungen an die Ausgestaltung eines Risikomanagementsystems… …und Prüfungsansätze Bernd Hombach / Dr. Markus Müller* Während Teil 1 der Artikelserie „Prüfung des Managements von Reputationsrisiken“ sich im… …des Reputationsrisikos im Risikotragfähigkeitskonzept Während es für Markt-, Kredit- und operationelle Risiken offensichtlich ist, dass diese im Rahmen… …des Risikotragfähigkeitskonzeptes gem. AT 4.1 MaRisk angemessen mit Eigenkapital zu unterlegen sind, mehren sich die Diskussionen über die… …Geschäftsrisiko 14 materialisieren, da der tatsächliche Gewinn niedriger ausfallen wird als geplant. Durch eine angemessene Unterlegung des Geschäftsrisikos ist… …zusätzliche bzw. spezifische Unterlegung des Reputationsrisikos erforderlich ist, führt dies zu weiteren Herausforderungen. Die Messung des potentiellen… …entsprechende Validierung erforderlich macht. * Beide Autoren sind Mitglieder des DIIR Arbeitskreises „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“. 13 Für… …die Definition des Reputationsrisikos siehe diesbezüglich auch KPMG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft: Reputations risiko – Management und Controlling… …einem deshalb nicht ermittelbaren Ertrag entschlossen hat, wegen der Reputation des Unternehmens nicht Kunde des Unternehmens zu werden. Die Prüfung des… …Reputationsrisikomanagements basiert auf einem prozessorientierten Ansatz. 306 · ZIR 6/13 · Management Prüfung des Managements von Reputationsrisiken – Teil 2 Stakeholder…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Einbindung des Aufsichtsorgans in das Gesamtbankrisikomanagement von Kreditinstituten

  Arnd Wiedemann

  …1027 Arnd Wiedemann Einbindung des Aufsichtsorgans in das Gesamtbankrisikomanagement von Kreditinstituten Abstract… …Literaturverzeichnis .............................................................................................. 1046� Die Einbindung des Aufsichtsrates in das… …Risikotragfä- higkeit wird mithilfe eines Limitsystems überwacht und sichergestellt. Die Beurtei- lung des Verhältnisses von Chancen und Risiken kann über eine… …Beispiel dem RORAC (Return on Risk adjusted Capital) erfolgen. 1. Einbindung in die Risikostrategie Die Einbindung des Aufsichtsrates in die… …Ausgestaltung und Umsetzung des Risikomana- gements. Als integraler Bestandteil des unternehmerischen Handelns ist die Risi- kostrategie unternehmensweit gültig… …grundlegende Anforderungen an die Qualität des Risikomana- gements (Mindeststandards, Branchenstandards, „Best-in-Class“ etc.). Nach den qualitativen… …, 2006), S. 21ff. Einbindung des Aufsichtsorgans in das Gesamtbankrisikomanagement von Kreditinstituten 1029 Unternehmensstrategie… …lich die Einrichtung der Aufbau- und Ablauforganisation des Risikomanage- ments (Festlegung von Prozessen, Aufgaben und Verantwortlichkeiten, Bereitstel-… …der Risikostrategie Risiko- identifizierung 1 Quantifizierung des Risiko- potentials und des Risiko- deckungs- potentials 2 Risikosteuerung… …einer Bank verbunden sind und die die Erreichung der Unternehmensziele gefährden können. Hieran schließt sich die Quantifizierung des Risikopotentials…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2013

  Controlling als Träger der Integration des Unternehmensziels der Nachhaltigkeit

  Grundlagen und Instrumente eines Nachhaltigkeitscontrolling
  

  Prof. Dr. Andreas Wömpener, Simone Bernatzky

  …210 • ZCG 5/13 • Management Controlling als Träger der Integration des Unternehmensziels der Nachhaltigkeit Grundlagen und Instrumente eines… …in Unternehmen immer mehr Raum ein. Nachhaltiges Engagement trägt für Unternehmen nicht nur zur Verbesserung des Images bei, sondern kann einen… …nachhaltiges Wirtschaften. Dabei stehen meist eine Reduktion des Ressourceneinsatzes und eine Verringerung der Umweltverschmutzung im Mittelpunkt – angestrebt… …Kontrolle zu begleiten und die Koordination des Gesamtunternehmens unter Berücksichtigung dieses aus Controllingsicht neuen Aspekts sicherzustellen. Im… …Abschn. 4 darauf eingegangen wird, wie das Controlling als Funktion des Corporate-Governance-Systems einen wichtigen Beitrag zur Implementierung von… …die Facetten des Begriffs ist das Drei-Säulen-Modell der Nachhaltigkeit (vgl. Abb. 1), welches sich vor allem im deutschen Sprachraum Ende der neunziger… …steht die Pflege des Humankapitals des Unternehmens. Dies umfasst nicht nur die eigenen Mitarbeiter, sondern auch eine Verantwortung für im weiteren Sinne… …: Drei-Säulen-Modell der Nachhaltigkeit * Prof. Dr. Wömpener ist Inhaber des Lehrstuhls für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre und Controlling an der Universität… …Nachhaltigkeit häufig vernachlässigt. Umsetzung des Nachhaltigkeitsziels Management • ZCG 5/13 • 211 Bei der dritten Säule, der ökonomischen Dimension, geht es… …Entwicklung des Unternehmens gewährleistet werden. Dieses Ziel wird etwa durch ein von der Organisation verkraftbares Wachstum und durch die Erhaltung und…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Geschäftspolitik im Vermittlungsgeschäft aus Sicht des Aufsichtsorgans

  Friedrich Caspers

  …937 Friedrich Caspers Die Geschäftspolitik im Vermittlungsgeschäft aus Sicht des Aufsichtsorgans Abstract… …................................................................................................................ 937� 1. Die Rolle des Aufsichtsorgans bei der Bestimmung der Geschäftspolitik… …......................................................................................... 938� 2. Das Vermittlungsgeschäft ......................................................................... 939� 3. Die Bedeutung des… ….............................................................................................. 947� 5. Die Integration des Vermittlungsgeschäftes ........................................... 949� 5.1 Organisatorische Integration… ….......................................................................... 954� 7.2 Behandlung des Vermittlungsgeschäftes als „Chefsache“ ................. 955� Literaturverzeichnis… …(RWA) und die Eigenkapitalrentabilität wird durch das VG gestei- gert. Die organisatorische und prozessuale Integration des VGs in die Bank erfolgt… …entsprechend dem strategischen Zielmodell und klarer Zielwerte. 1. Die Rolle des Aufsichtsorgans bei der Bestimmung der Geschäftspolitik Die Aufgaben der… …Mitglieder des Aufsichts- oder Verwaltungsorgans (nachfolgend Aufsichtsorgan) eines Kreditinstituts sind vielfältig und wurden im Laufe der letz- ten Jahre… …deutlich erweitert. Gesetzlich sind dem Aufsichtsrat als wesentliche Auf- gaben die Bestellung und Abberufung des Vorstandes, der Abschluss, die Ände- rung… …und Beendigung des Anstellungsvertrages des Vorstandsmitgliedes sowie die Kontrolle der Geschäftsführung und die laufende Beratung des Vorstandes zuge-…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2013

  Verschweigen nachteiliger Tatsachen durch bewusstes ‚Nichtsagen‘

  Eine Analyse der Bedeutung unionsrechtlicher Rechtsakte für die dogmatische Einordnung des § 264a Abs. 1 2. Alt. StGB
  

  PD Dr. Nina Nestler

  …durch bewusstes ‚Nichtsagen‘: Eine Analyse der Bedeutung unionsrechtlicher Rechtsakte für die dogmatische Einordnung des § 264a Abs. 1 2. Alt. StGB I… …einer Entscheidung des OLG Dresden vom 30. August 2012 lässt sich das strafrechtsdogmatische Problem der Abgrenzung unechter Unterlassungsdelikte von… …Wortlaut des Leitsatzes bezog sich auf den Kapitalanlagebetrug gemäß § 264a StGB, dort auf dessen Abs. 1 2. Alt. und entspricht genau derjenigen Formulierung… …ihm folgend auch das OLG Dresden den Tatbestand des § 264a Abs. 1 2. Alt. StGB als ein unechtes Unterlassungsdelikt – mit der Konsequenz, dass nach… …allgemeiner Ansicht die strengen Voraussetzungen des § 13 StGB erfüllt sein müssen. Die nachfolgenden Ausführungen beschäftigen sich mit dem Beleg dieser These… …StGB Schutzgesetz im Sinne des § 823 Abs. 2 BGB ist – in diesem Zusammenhang erfolgte auch die o.g. Entscheidung des OLG Dresden. II. Sachverhalt In der… …Rn. 11; siehe auch die Strafverfolgungsstatistik des Statistischen Bundesamtes für das gesamte Bundesgebiet, abrufbar unter… …Bundesverfassungsgericht und OLG Dresden a) Bundesverfassungsgericht Im Zentrum des vom Bundesverfassungsgericht zu entscheidenden Falls stand der Emissionsprospekt einer… …oder nur unvollständig im Prospekt dargestellt worden wären. 9 Da aber die Darstellung völlig zutreffend erfolgte, konnte nach Auffassung des Senats von… …einem Verschweigen jedenfalls im Sinne eines bewussten „Nichtsagens” keine Rede sein. Dass die betreffende Erläuterung nach Ansicht des mit der Sache…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  NRW schlägt Verbandsstrafrecht für den Bund vor

  Ein erster Entwurf eines Gesetzesantrags des Landes Nordrhein-Westfalen liegt vor
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …erster Entwurf eines Gesetzesantrags des Landes Nordrhein-Westfalen liegt vor RA Dr. Christian Schefold* Wie bereits in der ZRFC 4/2013 berichtet, hat das… …Verantwortung des Einzelnen treten der Schutz kollektiver Interessen und Funktionszusammenhänge sowie die Verantwortung einer Organisation. Das Strafrecht sollte… …Justizministerium NRW auch in Entwicklungen und durch Forderungen etwa der Europäischen Union wie auch der OECD bestärkt. Nach der Ansicht des Justizministeriums NRW… …präventiv ausgerichtet ist und – auch im Rahmen des Verbandsstrafverfahrens – die Möglichkeit eröffnet, eine fehlerhafte Unternehmenskultur durch das… …einschließlich Dr. Christian Schefold des „nicht-rechtsfähigen“ Vereins. Dieser bekommt damit wohl endgültig Rechtsfähigkeitsqualitäten verliehen. Der… …Vorstellungen des Justizministeriums NRW nämlich sowohl die verbandsbezogene Zuwiderhandlung als auch das Unterlassen zumutbarer Aufsichtsmaßnahmen, durch die… …sowie die Auflösung des rechtswidrig handelnden Unternehmens. Verbandssanktionen sollen dabei auch gegen den Rechtsnachfolger eines illegal handelnden… …Unternehmens verhängt werden, wenn diesem zum Zeitpunkt des Rechtsübergangs die Zuwiderhandlung schon aus Leichtfertigkeit nicht bekannt war. Dies wird dem… …. Christian Schefold ist Rechtsanwalt im Düsseldorfer Büro von Mayer Brown LLP. Eine Verbandsgeldstrafe bis 10 % des Konzern­gesamtumsatzes ist übertrieben… …. ZRFC 6/13 274 4. Prävention: Compliance-Programm Der Präventionscharakter des Gesetzesentwurfes offenbart sich in der Möglichkeit, von Sanktionen dann…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Aus der Arbeit des DIIR

  …DIIRintern · ZIR 6/13 · 327 Aus der Arbeit des DIIR Informationen zu den IIA- Zertifizierungen In den Monaten Juli und August 2013 haben… …die Examina des IIA bestanden: David John Bergmann, Körber AG Frederik Blumhoff, Deutsche Bahn AG Dietmar Deckert, Daimler AG…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Risikobasierter Revisionsansatz bei Cloud Computing

  …Arbeitshilfen · ZIR 2/13 · 85 Risikobasierter Revisionsansatz bei Cloud Computing Arbeitsgruppe aus der Fachgruppe „IT-Revision“ des Arbeitskreises… …„Interne Revision im Mittelstand“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision* In diesem Artikel wird ein risikobasierter Revisionsansatz für die… …organisatorischen Aspekte sowie die Vor- und Nachteile des Cloud- Computings beschrieben und diskutiert. Enorme Kostenersparnisse, Verfügbarkeit auf der gesamten… …, die man in vielen Artikeln zum Thema „Cloud Computing“ findet. Der wissenschaftliche Dienst des deutschen Bundestages definiert Cloud Computing sehr… …Ausarbeitungen des IIA zum Cloud- Computing eine Risikomatrix erstellt, die zur Grundlage von Revisionsprüfungen genutzt werden kann. Der vorliegende Artikel zeigt… …Die Auslagerung von Diensten und Leistungen ist insgesamt nichts Neues, jedoch spielen im Bereich des Cloud Computing durch die globale Vernetzung… …. Anstatt eines Supercomputers steckt hinter dem Konzept des Clusters, dass mehrere Rechner gebündelt werden, um mehr Rechenleistung zu erhalten. Ein Cluster… …IT-Sicherheit – Sicherheit und Vertrauen in Cloud Computing – Kapitel 1 Entwicklung und Abgrenzung des Cloud Computing von Arthur Deobald – Prof. Dr. Udo… …Helmbrecht, Michael Kretschmar, Volker Eiseler (Hrsg.). Zur Ableitung des Ansatzes ist die Betrachtung der technologischen und der organisatorischen… …Computing (vgl. Arthur Deobold, S. 16 – Entwicklung und Abgrenzung des Cloud Computing) handelt, sind solche Cluster Systeme günstiger als Supercomputer und…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen