Suchergebnisse

• Total SA wegen Verletzung des FCPA angeklagt

  …Die SEC (U.S. Securities and Exchange Commission) hat das französische Energieunternehmen Total SA wegen Verletzung des US-amerikanischen… …„Beratungsverträgen“ mit Scheinfirmen der iranischen Regierung geleistet und in den Geschäftsbüchern des Unternehmens als „zur Geschäftsentwicklung bedingte Ausgaben“…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Das institutsbezogene Sicherungssystem des genossenschaftlichen Bankensektors

  Ralf Benna, Ralf Fischer

  …825 Ralf Benna/Ralf Fischer Das institutsbezogene Sicherungssystem des genossenschaftlichen Bankensektors Abstract… …Bankensicherungssysteme ........... 829 2. Die Sicherungseinrichtung des BVR als Rückgrat der genos- senschaftlichen FinanzGruppe… …................................................................. 830 2.1 Die genossenschaftliche FinanzGruppe im Überblick ....................... 830 2.2 Grundzüge der Sicherungseinrichtung des BVR… …................................ 831 2.3 Das Tätigkeitsspektrum der Sicherungseinrichtung des BVR ........... 836 3. Implikationen für Aufsichtsräte in Genossenschaftsbanken… ….............................................................................................. 852� Das Vertrauen der Bankkunden in die Sicherheit ihrer Einlagen und das Vertrauen der Geld- und Kapitalmärkte in die Stabilität des… …in den Mittelpunkt des Interesses von Kunden, Politikern und Medien gerückt. Direkt damit verbunden ist immer auch die Frage des Vertrauens der… …der Gedanke einer eu- ropaweiten Normierung mit Vorlage der Verordnung 94/19/EG vom 30.5.1994.2 Nach dieser „Richtlinie des Europäischen Parlaments und… …des Rates über Einlagen- sicherungssysteme (Einlagensicherungsrichtlinie)“ sind die Mitgliedsstaaten zur Einführung oder offiziellen Anerkennung eines… …Sicherungssystem des genossenschaftlichen Bankensektors 827 Schutzumfang, Methoden und Deckungsmitteln. Die Sicherungssysteme müssen Einlagen eines… …Einlegers, die auf die Währung eines Staates des Europäischen Wirtschaftsraumes oder auf Euro lauten, ab dem 1.1.2011 bis zu einem Betrag von mindestens…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2013

  GRC-Report: Revisionsstandard Nr. 5 des DIIR

  RA Florian Modlinger, Doris Brandl

  …GRC-Report Revisionsstandard Nr. 5 des DIIR RA Florian Modlinger / Doris Brandl 1. Einleitung Das deutsche Institut für Interne Revision e. V. hat am 24. Mai… …2012 den Revisionsstandard Nr. 5, „Standard zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems durch die Interne Revision“, veröffentlicht. 1 2. Darstellung… …des Standards 2.1 Begriffsbestimmungen Es werden – nach einer Begriffsdefinition und Erläuterung der rechtlichen Rahmenbedingungen – die Aufgaben der… …Definition des Begriffs „Fraud“. Hierbei soll zunächst eine für diese Organisation inhaltliche Konkretisierung vorgenommen werden. Zu Recht wird darauf… …ausschließlich im „forum internum“ des Mitarbeiters abspielen und somit noch vor dem strafrechtlichen Versuchsstadium liegen. Es ist somit davon auszugehen, dass… …Hinsichtlich der Vorgehensweise des Prüfers wird darauf Bezug genommen, dass Kernelemente eines risikoorientierten Prüfungsansatzes berücksichtigt wurden. Diesem… …es sich nach dem Selbstverständnis des Standards um einen Compliance- und nicht um einen Risk-Management-Standard handelt, nicht zu beanstanden. 2.4… …Rechtliche Grundlagen Nach der Darstellung des risikoorientierten Ansatzes wird auf die rechtlichen Grundlagen für das Anti-Fraud-Management eingegangen… …Compliance einen Überblick zu geben. Neben den üblichen Hinweisen auf § 91 Abs. 2 AktG wurde insbesondere auf Ziffer 4.1.3 des Deutschen Corporate Governance… …Würdigung 3.1 Fraud-Risiko-Analyse 1 Standard zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems durch die Interne Revision, abrufbar unter…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2013

  Compliance-Organisation im Sinne des IDW PS 980

  Wer setzt definierte Compliance-Anforderungen im Unternehmen um?
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …ZRFC 2/13 54 Keywords: Compliance CMS IDW PS 980 Organisation Umsetzung Zuständigkeit Verantwortung Compliance-Organisation im Sinne des IDW PS 980… …Compliance-Organisation, die in die gesamte Unternehmensorganisation hineinreicht. Auch hier gilt es, die individuellen Erfordernisse des Unternehmens zu berücksichtigen… …begleitet werden, die aus Mitgliedern der Rechtsabteilung, des Risiko Management, der Revision, der Personalabteilung oder weiteren projekterfahrenen und auch… …Verfassung des Unternehmens) für alle Belange des Unternehmens – so auch für Compliance – generell zuständig und auch voll umfassend verantwortlich. Gerne wird… …gerade in Zusammenhang mit Compliance das Legalitätsprinzip betont: Unternehmen müssen stets im Einklang des für sie geltenden Rechts handeln und auch… ….: Risikoanalyse im Sinne des IDW PS 980, in: ZRFC 5 / 12, S. 209ff. Compliance-Organisation im Sinne des IDW PS 980 ZRFC 2/13 55 § 130 OWiG ist die Grundnorm für… …Aufsichtsmaßnahmen getroffen (und gegen das Ordnungsrecht mit möglicher Bußgeldfolge verstoßen), wenn Zuwiderhandlungen des Unternehmens gegen Straf- und… …auch die Compliance-Organisation im Unternehmen. Ziel des Prüfungsstandards IDW PS 980 ist es schließlich auch, der Unternehmensleitung eine… …. Nicht jede Verantwortung ist dabei delegierbar. Eine Kernaufgabe wird immer bei der Geschäfts- und Betriebsleitung ver- bleiben. Je nach Größe und Art des… …der Unmittelbarkeit des betriebsführenden Einflusses, der Vielfältigkeit in Großunternehmen und der personellen Kapazität zu tun. Während die eine…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2013

  Die Überwachungspflichten und Haftungsrisiken des Aufsichtsrats in der Krise des Unternehmens

  Erhöhte Anforderungen aufgrund mittlerweile gesetzter Rechtsansichten
  

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …214 • ZCG 5/13 • Recht Die Überwachungspflichten und Haftungsrisiken des Aufsichtsrats in der Krise des Unternehmens Erhöhte Anforderungen aufgrund… …Haftungsszenarien. Dies gilt nunmehr verschärft auch in der Krise des Unternehmens. 1. Einführung Neben dem Vorstand bzw. der Geschäftsführung kann u. U. auch den… …Mitgliedern des Aufsichtsrats hat sich spürbar erst in den letzten Jahren entwickelt. Nicht zuletzt auch im Zuge der Finanzmarktkrise wurden Aufsichtsräte immer… …stärker zur Zielscheibe von Haftungsprozessen. Den Beginn dieser Entwicklung machte zuvor die sog. ARAG/ Garmbeck-Entscheidung des BGH 3 . Hierdurch sahen… …auszuschließen. Mit dem gesteigerten Haftungsrisiko für Vorstandsmitglieder haben sich zugleich die Überwachungspflichten sowie das eigene Haftungsrisiko des… …lassen sich bei drohenden Insolvenzen haftungsrechtliche Fallstricke vermeiden. 2. Normierte Verhaltenspflichten des Aufsichtsrats nach Gesetz und DCGK 5… …Gem. § 111 Abs. 1 AktG hat der Aufsichtsrat die Geschäftsführung zu überwachen. Es handelt sich hierbei wohl um die wichtigste Aufgabe des Aufsichtsrats… …6 . Davon ist auch die Pflicht des Aufsichtsrats umfasst, die Schaffung eines Überwachungssystems nach § 91 Abs. 2 AktG zu überprüfen. Wenn es das… …Compliance-Entwicklung in deutschen, auch nicht-börsennotierten Unternehmen sind die Grundzüge des DCGK auch auf eben diese nicht-börsennotierten Unternehmen anzuwenden. *… …Überwachungsverschuldens in Regress zu nehmen. Haftungsrisiken des Aufsichtsrats Recht • ZCG 5/13 • 215 Der Kodex selbst beinhaltet keine unmittelbare gesetzliche Regelung…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Bedeutung und Inhalt des Lageberichts für die Tätigkeit des Aufsichtsrates in Kreditinstituten

  Jörg Baetge, Michael Janko

  …709 Jörg Baetge/Michael Janko Bedeutung und Inhalt des Lageberichts für die Tätigkeit des Aufsichtsrates in Kreditinstituten… …................................................................................................... 710� 2. Aufgaben des Aufsichtsrates .................................................................... 711� 3. Die Lageberichterstattung… …Wesentlichkeit der Lageberichtsinformationen ...................................................... 717� 3.2.5 Informationsabstufung nach Art und Größe des… …der GoL durch den Aufsichtsrat . 718� 3.3 Gesetzlich kodifizierte Elemente des Lageberichts ............................ 718� 3.4 Aufstellung des… …Lageberichts ............................................................. 720� 4. Bedeutung des Lageberichts für die Aufgaben des Aufsichtsrates… …....... 721� 4.1 Vorbemerkungen ................................................................................ 721� 4.2 Allgemeine Prüfungspflichten des… …Aufsichtsrates bezüglich des Lageberichts ........................................................................................ 722� 4.3 Spezielle… …Prüfungspflichten des Aufsichtsrates bezüglich des Lageberichts ........................................................................................ 724� 4.3.1… …aufzustellen. Er ist ein eigenständiges Informationsinstrument, das die Informationen des Jahresabschlusses erläutern, ergänzen, aber auch ver- dichten soll… …Rechnungslegungsstandards geforderten Ergänzungs- und Verdichtungsinfor- mationen bzgl. des Jahresabschlusses zu geben.2 Der Lagebericht muss – im Ge- gensatz zum…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Anwendung des neuen DIIR Standards Nr. 5 zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems in der öffentlichen Verwaltung

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Ingo Sorgatz

  …Standards · ZIR 4/13 · 163 Anwendung des neuen DIIR Standards Nr. 5 zur Prüfung des Anti-Fraud-Management- Systems in der öffentlichen Verwaltung… …Deutsche Institut für Interne Revision diese Thematik aufgegriffen. Der vorliegende Beitrag befasst sich mit der Bedeutung des Standards für… …öffentlichrechtliche Institutionen. 1. Einleitung Im Jahr 2012 veröffentlichte das DIIR den neuen Revisionsstandard Nr. 5 zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems… …schaffen auch für Wirtschaftsstraftäter neue Möglichkeiten – beispielsweise im Bereich der Internetkriminalität. Studien deuten des Weiteren darauf hin, dass… …mit der Anwendbarkeit des DIIR Standards Nr. 5 im öffentlichen Sektor. Im nächsten Abschnitt wird der Standard zunächst vorgestellt. Im dritten… …Beispiels die mögliche Anwendung im Rahmen einer Prüfung dargestellt wird. Der fünfte Abschnitt fasst die Erkenntnisse des Beitrags zusammen. 2. Der neue DIIR… …Zielsetzung des Standards ein, die vor allem darin gesehen wird, einen roten Faden für Prüfungen in dem Bereich zu geben. Wie bei anderen Standards des DIIR hat… …seine Anwendung für Mitglieder des DIIR Selbstverpflichtungs-, sonst Empfehlungscharakter. Im Abschnitt 2 werden dann Begriffe und gesetzliche… …Rahmenbedingungen aufgegriffen. Fraud wird definiert als bewusst begangene unerlaubte Handlungen, die direkt oder indirekt zur Schädigung oder Gefährdung des… …des StGB auch Korruptionsdelikte (§§ 331–334 StGB) als so genannte Amtsträgerdelikte. Im Rahmen des AFMS wird eine Risikoanalyse gefordert. Allgemein…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2013

  DICO – Neues Forum für Weiterentwicklung und Austausch im Bereich Compliance

  Manuela Mackert, Vorstandsvorsitzende des Deutschen Instituts für Compliance (DICO), im Gespräch
  

  Interview mit Manuela Mackert

  …Compliance Manuela Mackert, Vorstandsvorsitzende des Deutschen Instituts für Compliance (DICO), im Gespräch Im November 2012 wurde das Deutsche Institut für… …Gründungsvorsitzenden wurde Manuela Mackert gewählt. Manuela Mackert ist seit Juli 2010 Chief Compliance-Officer und Leiterin des Group Compliance Managements der… …Mackert spricht ZRFC-Chefredakteur Stefan Behringer über Ziele, Aufgaben und geplante Initiativen des neu gegründeten Verbandes. Welches sind die Ziele, die… …Partnerschaften ermöglichen. Manuela Mackert Darüber hinaus wollen wir Standards für Compliance setzen und das Berufsbild des Compliance-Officers bzw. -Beauftragten… …auf nationaler und europäischer Ebene. Sie haben sich die „Förderung des Compliance-Gedankens“ als Ziel vorgenommen. Was verstehen Sie darunter?… …Mitarbeiter akzeptieren Regeln, die auf einem Wertekanon beruhen. In einem Prozess des stetigen Wandels in einer globalen Welt braucht eine Gesellschaft klare… …Compliance-Experten großer und mittelständischer Unternehmen, des privaten und öffentlich-rechtlichen Sektors sowie der entsprechenden Beratung und Wissenschaft… …schließlich gilt: Nur wer dabei ist, kann auch mitgestalten. Denn ich bin sicher, dass die Stellungnahmen und Positionen des DICO Gehör finden werden. Das… …Berufsbild des Compliance Officers ist noch nicht sehr alt. Wie erwarten Sie, wird sich dieses Berufsbild in nächster Zeit entwickeln? Das Berufsbild weiter zu… …schärfen, ist eines der wichtigsten Ziele des DICO. Wir wollen helfen, Standards zu setzen, und dennoch der kreativen und individuellen unternehmerischen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2013

  Das Whistle-Blowing-System aus Sicht der IT-Sicherheit

  Über die Bedeutung der Wahl des Kommunikationskanals
  

  Attila Strauss

  …IT-Sicherheit Über die Bedeutung der Wahl des Kommunikationskanals Attila Strauss* Studien bestätigen immer wieder: Zwei Drittel der Straftaten werden durch… …unterschiedlich oder sogar entgegengesetzt sein. Am Beispiel des Hinweisgebersystems lässt sich das besonders anschaulich darstellen. Während der Hinweisempfänger… …an der Identität des Hinweisgebers interessiert ist, um die Glaubwürdigkeit des Hinweises einstufen zu können, möchte der Hinweisgeber anonym bleiben… …, um sich vor möglichen Repressalien zu schützen. Nachfolgend werden die einzelnen Schutzziele operationalisiert und in den Kontext des… …keine Sanktion gegen sich befürchten. Die Identität des Hinweisgebers bleibt geheim. Das Hinweisgebersystem ist unabhängig von Behörden oder… …nicht bei einzelnen Personen. Die Träger des Hinweisgebersystems sind weisungsbefugt und angeschlossene Organisationen verpflichten sich zur Umsetzung… …. Usability Die Verfügbarkeit des Whistle-Blowing- Systems ist zunächst ein notwendiges Kriterium, um überhaupt Hinweise senden bzw. empfangen zu können. Das… …beinhalten. Die Vertraulichkeit des Hinweisgebersystems ist nur dann gegeben, wenn die dort verarbeiteten und gespeicherten Informationen nur für autorisierte… …Klärung zu ermöglichen. Die Vertraulichkeit lässt sich wie folgt operationalisieren: Kommunikationsvertraulichkeit Während der Übertragung des Hinweises… …Whistle-Blower steht es frei, Angaben zu seiner Person im Rahmen des Hinweises zu nennen. Das Hinweisgebersystem muss aber von sich aus 11 Siehe Voydock, V. / Kent…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Aufgaben und Ausgestaltung der Compliance-Funktion

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …112 · ZIR 3/13 · Regeln Aufgaben und Ausgestaltung der Compliance-Funktion DIIR-Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“* Als einleitender… …relevant – externen Regelungen verstanden. Ziel der Compliance-Aktivitäten eines Unternehmens ist die nachhaltige Sicherstellung des Unternehmenserfolges… …(RMS) einzurichten. Da das Interne Kontrollsystem (IKS) Bestandteil des RMS ist und die Compliance-Organisation ein zur Angemessenheit und Wirksamkeit des… …. In den „Mindestanforderungen an das Risikomanagement“ (BaFin-Rundschreiben 10/2012 (BA), MaRisk), welche die Vorgaben des § 25a Abs. 1 KWG… …des IKS definiert. Aufgaben und Ausgestaltung der Compliance-Funktion Regeln · ZIR 3/13 · 113 Mit der Einrichtung einer Compliance- Funktion wird… …von den Aufgaben der CF und den entsprechenden Verantwortlichkeiten des Compliance-Beauftragten bestehen (AT 4 MaComp, AT 3 MaRisk). Dies gilt auch für… …von der Größe des Unternehmens, den Geschäftsschwerpunkten und der Risikosituation sowie unter Berücksichtigung von Art, Umfang, Komplexität und… …Risikogehalt des jeweiligen Geschäfts die Öffnungsklauseln der gesetzlichen Regelungen angewendet werden können (§ 25a KWG i.V. m. AT 1 MaRisk bzw. § 33 Abs. 1… …eigenes Budget zugewiesen werden, in dessen Festlegung der Compliance-Beauftragte einzubinden ist. Wesentliche Kürzungen des Budgets sind schriftlich zu… …begründen und dem Aufsichtsorgan offenzulegen. Eine Beurteilung der Ressourcenausstattung und des Budgets sollte in die regelmäßige Berichterstattung der CF…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen