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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Inhalt/Impressum

  …erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschrifliche Zusätze – das Manuskript auf 3,5“-Diskette, IBM-kompatibel oder Apple… …Ver öffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das aus schließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum… …(online und/oder offline) sowie das Recht zur weiteren Vervielfältigung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens… …. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgeneh migung zu erteilen; sich ggf. hieraus er gebende Honorare stehen dem… …daktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manu skripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie alle in ihr… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Chancenmanagement-Audit

  Das unternehmerische Chancenmanagement auf dem Prüfstand
  

  Dkfm. Peter H. Halek

  …---INTERNE REVISION--- Chancenmanagement-Audit Chancenmanagement-Audit Das unternehmerische Chancenmanagement auf dem Prüfstand Dkfm. Peter H. Halek… …money“) zustande bringen. Wie gelingt das? Der Schlüssel heißt Chancenmanagement. Josef Schumpeter (der österreichische Nationalökonom): „Die wichtigste… …das Risiko ab; nicht umgekehrt. Zweifacher Handlungsbedarf Die Anzeichen verstärken und mehren sich, dass in die Märkte Schwung kommt. Eine Zukunft mit… …adäquates Chancenmanagement-Audit gibt. Das unternehmerische Chancenmanagement muss regelmäßig auf den Prüfstand. Handlungsbedarf 2 besteht also darin… …Readiness“ und „Ability to Execute“)? ◆ Wo müssen wir besser werden? ◆ Wie gehen wir das am wirksamsten an? Grundzüge eines High Performance Chancenmanagement… …Chancenmanagement: Chancenmanagement ist die besondere Managementdisziplin für das professionelle Umgehen mit dem Schlüsselfaktor Chance. Chancenmanagement meint das… …derjenige, der den anderen gegenüber die relevante Überlegenheit besitzt. Das gilt 1:1 auch für das „Spiel“ Geschäft. Im Hyperwettbewerb der kommenden Jahre… …Chancenführerschaft sein. Umfassendes System Mit einzelnen, isolierten Maßnahmen kann Chancenführerschaft nicht erreicht werden. Das gelingt nur mit einem umfassenden… …Festigung einer positiven Grundstimmung bei den im und für das Unternehmen tätigen Menschen; umgekehrt gilt: Chancenlosigkeit demotiviert ◆ Strategische… …Innovationen ◆ Das Erkunden von Chancen und das Ausschöpfen von Chancen ist systematisiert; das ermöglicht ◆ hohe Treffsicherheit von Strategien…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Operational Risk in der Prüfungspraxis der Internen Revision unter Basel II

  Dr. rer. pol. Niels Olaf Angermüller

  …Seminarleiter bei der IIR Akademie, wo er auch das Seminar „Operational Risk in der Prüfungspraxis“ anbietet. 1. Einleitung Die Bedeutung operationeller Risiken… …Eigenkapitalanforderungen 2 hat das Baseler Komi tee für Bankenaufsicht daher operationelle Risiken als eigenständige Risikoart aufgegrif fen, die wie bereits heute das… …gegen gesetzli che Regelungen wie das Geldwäschegesetz oder fehlerhaften Meldungen gegenüber der Banken aufsicht ergeben. Menschen können etwa durch… …dolose Handlungen oder Arbeitsfehler („die Null zu viel“) operationelle Verluste hervorru fen. Durch die Nicht-Verfügbarkeit von Systemen, z. B. für das… …das Oder-Hochwasser 2002. Wegen ihrer möglicherweise existenzbedrohenden Wir kungen gibt es bereits heute verschiedene bankenaufsichtsrechtliche… …die Mindestanforderun gen an das Betreiben von Handels geschäf ten der Kreditinstitute (MaH), die Mindes t- an forderun gen an die Ausgestal tung der In… …ternen Revision der Kreditinstitute (MaIR) sowie die Mindestan - forderungen an das Kreditge schäft der Kreditinsti tute (MaK). Derzeit wird an einer… …Zusammen führung und gleich zeitigen Ergänzung dieser Regelungen zu den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) gearbeitet, die Bestandteil der… …wird das Grundprinzip der Unterlegung von Bankrisiken mit Eigenkapital und die der zeitige Mindesteigenkapitalquote von 8 % nicht verändern, allerdings… …zwingende Voraussetzung für die Anerkennung des gewählten OpR-Ansatzes. Hieraus erwächst per se das Risiko der Nicht-Anerkennung des Ansatzes, so dass die In…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Prüfleitfaden „E-Procurement“

  IIR-Arbeitskreis „Revision der Anlagen- und Materialwirtschaft“

  …Bender KG, Attendorn, Herr Kurt Schoppenhauer, Continental AG, Hannover, Herr Ralf Siebert, Robert Bosch GmbH, Stuttgart Vorwort Das Internet ist heute in… …E-Procurement. Zur Prüfung der IT-Sicherheit hat der IIR-Arbeitskreis „IT-Revision“ einen Leitfaden „E-Business“ entwickelt; das Bundesamt für Sicherheit in der… …elektronische Medien, wie z. B. das Internet, Intranet oder EDI (Electronic Data Interchange), abgewickelt werden. Diese Form des Geschäftsverkehrs umfasst die… …Vermeidung von Übertragungsfehlern ◆ Verminderung von Lagerbeständen ◆ Auflösung von Lagern ◆ Standardisierung der Artikel ◆ Transparenz über das… …. Internet- Server) ◆ E-Procurement-Software (das eigentliche E-Procurement-System) ◆ Katalogsystem ◆ ERP-System (Enterprise-Resource-Planning-System), z. B… …. SAP R/3. Das folgende Schaubild zeigt vereinfacht die Zusammenhänge zwischen den einzelnen Komponenten: Suchen, Auswählen Katalogsystem Beschaffer… …Unternehmen die Kata loge elektro nisch zur Verfügung. Über das ERP-System werden die Bestellungen dann ausgelöst und an den Lieferanten übermittelt. 1.4 Das… …Katalog-Aktualisierung erfolgt durch den Lieferanten. ◆ Durch das beschaffende Unternehmen (Eigener Katalog/Buy-Side) Die Kontrolle über die dem Anwender zur Verfügung… …gestellten Daten bzw. die Selektion der Lieferantenkataloge bzw. -inhalte erfolgt durch das beschaffende Unternehmen. ◆ Durch einen Dienstleister… …geführte und verteilte To-Do- Liste? ◆ Wie ist ein Know-how-Transfer vom Projekt in die Linie sichergestellt? 2.3 Anforderungen an Kataloge Das Katalogsystem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Self-Auditing: Moderne Revisionspraxis in Kreditinstituten

  Michael Schroff

  …neu. Das ist es – und auch nicht. Die Grundzüge des Self-Auditing werden schon seit längerer Zeit situativ in den Revisionsabteilungen der Banken… …Stelle kann also die Prüfungshandlungen in weniger arbeitsintensive Zeiten legen. Des Weiteren kann die geprüfte Stelle durch das vorhandene Know-how die… …Entscheidung für oder gegen einen Self-Audit spielt auch das Know-how der geprüften Stellen eine große Rolle. Hier stellt sich die Frage, inwieweit die… …aufgrund seines Selbst-Prüfungscharakters die üblichen Ex-post-Prüfungen der Revision nicht ersetzen. Das ist auch in der Praxis nicht der Zweck eines… …Ebene der Inhalt und das Ziel des Self-Audits definiert. Aus diesen Informationen werden die Plandaten (Zeitdauer, Aufwand, Prüfer, etc.) festgelegt. Idee… …für die Revision liegt dabei wie bereits erwähnt in den Phasen Konzeption und Auswertung. Während der Prüfungsdurchführung ist von der Revision nur das… …Verständnisfragen der geprüften Stellen zu klären. Um den geprüften Stellen Zeit zu geben, sich mit dem Self-Audit und seiner Thematik vertraut zu machen, sollte das… …Ankreuzen und Platz für die Angabe eines Erledigungsdatums bzw. des Verantwortlichen beigefügt werden. Das Beschränken der Fragen auf genau einen Aspekt… …Aufbau hat auch eine psychologische Wirkung. Viele Sachbearbeiter neigen zu pragmatischen Antworten, welche je nach Abwägen der Sachlage das Pendel zu… …. Im obigen Beispiel wurde der „Sachverständige Dritte“ und „in angemessener Zeit“ verwendet. Was heißt das für die Revision? Was heißt das für die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Zur vorstandsunabhängigen Information des Aufsichtsrats durch die Interne Revision

  – Eine Skizze des aktuellen Diskussionsstands –
  

  Prof. Dr. Hanno Merkt, Wiss. Mitarbeiter RA Julien Köhrle

  …die Autorität des Vorstands und damit auch die Führung des Unternehmens insgesamt beeinträchtigt werden könne. 14 Insofern sei im Einzelfall stets das… …des Vertrauensverhältnisses zwischen Vorstand und Aufsichtsrat das Einverständnis des Vorstands erforderlich. 33 Auch nach Auffassung von Bruno Kropff… …unmittelbar durch den Prüfungsausschuss 38 oder nur über den Vorstand geladen werden dürfen. 39 Hierzu wird vertreten, dass der Aufsichtsrat jedenfalls das… …Internen Revision fallen nach Wortlaut und Sinn unter die in § 111 Abs. 2 S. 1 AktG genannten Schriften, die der Aufsichtsrat einsehen darf. 45 Das… …Anlass 46 oder eine konkrete Frage 47 beschränkt Interne Revision 5 · 2004 223 ---INTERNE REVISION--- Information des Aufsichtsrats Mit Bezug auf das Recht… …Mitarbeiter, die gegenüber dem Vorstand weisungsabhängig seien, im Regelfall unzulässig sei. 58 Außerdem wird das Argument möglicher Loyalitätskonflikte bei… …erfolgen und dürfe nur dann, wenn das Auftragsziel bei Auftragserteilung durch den Vorstand gefährdet würde, etwa wenn es um die Prüfung möglicher…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Personalien

  …---INTERNE REVISION--- Aus der Arbeit des IIR Aus der Arbeit des IIR Personalien Dipl.-Kfm. Hanns Grögler 70 Jahre Am 29. Juli 2004 vollendete das… …seiner nunmehr über 30-jährigen Mitgliedschaft unser Institut höchst erfolgreich geleitet und das Erscheinungsbild des IIR maßgeblich geprägt. Als Mitglied… …für seinen kompetenten Rat und sein großes Engagement für das Institut recht herzlich gedankt und ihm noch viele glückliche Jahre bei guter Gesundheit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …auf das Gehalt; Arbeitszufriedenheit) Stallworth, Lynn H.; Digregorio, Dean: Improper revenue recognition. In: Internal Auditor, June 2004, S. 53–56… …. 2004, S. 22–25. (Corporate Governance; Smith Report; Audit Committee, Zusammenarbeit mit der IR; Bewertung der Effektivität der IR durch das Audit…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Übersicht vom 1. Januar bis 31. Dezember 2005 der IIR-Akademie

  …der Finanzbuchhaltung n SAP R/3 (FI) 14. – 15.04.2005 agens Conulting Risikoorientierte Prüfungsansätze für das SAP R/3-System 20. – 21.10.2005 D… …Team-Arbeit 30.11. – 01.12.2005 K. Spanring Einführung in das Systemische Denken und Handeln 05. – 07.12.2005 R. Munde Persönliches Veränderungsmanagement durch… …für das CIA-Examen 04. – 05.04.2005 26. – 27.10.2005 CIA-Examen Vorbereitungskurs Teile 1–2 21. – 24.02.2005 15. – 18.03.2005 29.08. – 01.09.2005 12. –… …Geldwäschevorschriften 07. – 08.03.2005 27. – 28.10.2005 Prüfung des Outsourcing in Kreditinstituten 07.04.2005 28.11.2005 Das Value-at-Risk Modell 30. – 31.05.2005 05. –… …. Roth P. Hess 234 Interne Revision 5 · 2004 Revision der Mindestanforderungen an das Betreiben von Kreditgeschäften der Kreditinstitute (MaK) 14. –… …Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute Grundsatz I und KWG – Generelle Regelungen und Neuerungen 25. – 27.04.2005 24. –… …Governance und Audit-Committees – Auswirkungen und Chancen für die Interne Revision 16.11.2005 Dr. G. Obermayr Einführung in das Systemische Denken und Handeln…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Inhalt/Impressum

  …erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschrifliche Zusätze – das Manuskript auf 3,5“-Diskette, IBM-kompatibel oder Apple… …Ver öffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das aus schließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum… …(online und/oder offline) sowie das Recht zur weiteren Vervielfältigung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens… …. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgeneh migung zu erteilen; sich ggf. hieraus er gebende Honorare stehen dem… …daktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manu skripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie alle in ihr… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die… …IT-Projekten IIR-Arbeitskreis „IT-Revision“ 174 FACHBEITRAG Die Stärkung der Funktion der Internen Revision durch das Sarbanes Oxley Gesetz von 2002 Dipl.-Kfm…

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