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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Informationen zum CIA-Examen Mai 2004 / Neuer Arbeitskreis MaRisk / Personalien

  …Main 1. Weiter zunehmendes Interesse am CIA-Examen Das ansteigende Interesse an der Ausbildung zum Certified Internal Auditor führte auch in Deutschland… …Examensteilen an, was einen Anstieg von über 27 Prozent gegenüber dem Mai-Examen 2003 bedeutet. Das CIA-Examen in Deutschland im Mai 2004 haben bestanden: ◆ Sören… …WILD, DZ Bank AG ◆ Hiltrud D. WOLFF, BMW AG ◆ Sviatlana YESILYURT, KPMG Deutsche Treuhand- Gesellschaft AG Das Deutsche Institut für Interne Revision… …gratuliert allen erfolgreichen Prüfungsteilnehmern recht herzlich. Hervorzuheben ist, dass mit Herrn Frank Eulgem wiederum ein deutscher Examensteilnehmer das… …der begrenzten Teilnehmeraufnahme pro Seminar bietet das IIR auch für das Frühjahrsexamen wieder 2 mal 2 Vorbereitungskurse an. Diese finden zu… …Die Prüfungstermine für das CIA-Examen im Jahr 2005 sind: im ersten Halbjahr (Anmeldeschluss 31. März 2005) 18. Mai 2005 Teil I und II 19. Mai 2005 Teil… …Siemens-Führungskräftezentrum Feldafing festgelegt. Neuer Arbeitskreis MaRisk Die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) plant für das Jahr 2005 die Herausgabe… …der neuen „Mindestanforderungen an das Risikomanagement“ (MaRisk). Hiermit will die BaFin einerseits den neuen Anforderungen aus Basel im Rahmen des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2004

  Checkliste Versicherungen im Immobilienbestand

  IIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft“

  …wird, ist das Ergebnis einer unternehmensspezifischen Risikoanalyse. Der Versicherungsschutz bei Baumaßnahmen (Instandhaltung, Modernisierung, Umbau… …-analyse zur Kontrolle des bestehenden Versicherungsschutzes? 1.2 Wird das Unternehmen bei externer Risikoerfassung und -analyse mit eingebunden? 1.3… …regelmäßig das Verhältnis von Prämienaufkommen zu den Kosten der Schadenfälle analysiert? 5.2 Wurden im Rahmen eines Schadencontrollings aussagefähige… …Schäden, die durch Versicherungen gedeckt sind, nicht zu Lasten des Unternehmens abgerechnet werden? 5.11 Ist das Personal, das mit der Abrechnung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Wesentliche Fragestellungen und Ansätze bei der Begründung von Joint-Venture Aktivitäten aus Sicht der Revision

  Dipl.-Betriebswirt Friedhelm Kremer

  …hinaus bildet das Joint-Venture (JV) eine hervorragende Möglichkeit des „Lerneffektes“, wenn die Bedingungen auf beiden Seiten des JV ausbalanciert sind… …. Es besteht jedoch auch das Risiko, dass durch teilweise euphorisches Vorgehen kombiniert mit mangelnden organisatorischen Rahmenbedingungen und… …geringer „Ausdetaillierung“ des Vertragswerks erhebliche Probleme im day-to-day business auf das Joint- Venture zukommen, die letzthin zum Scheitern und zur… …sollten Fragen angesprochen werden, die sich im Rahmen der Gründung des JV ergeben und vertraglich abgeklärt werden sollten, bevor das JV seine Tätigkeit… …aufnimmt, da diese Punkte unverzichtbar für das JV in seinem day-to-day business sind. Mangelnde Ausgestaltung und Abklärung dieser Punkte kann daher zu… …, um das JV zielgerichtet zu steuern. ◆ Ist der Vermögensübertragung in das JV eine eingehende Due Diligence vorausgegangen und haben evtl. kritische… …nicht in das JV einfließen sollen; falls nicht, sind hier entsprechende cross-charges vereinbart für „Altfälle“, die bei der Abwicklung dem JV als… …handling-fee vergütet werden sollten? ◆ Ist klar geregelt nach welchen Rechnungslegungsprinzipien das JV zu führen ist (siehe Punkt 1) und ist festgehalten wie… …Ausübung einer Call-Put-Option gültig sein sollen? Das Wording sollte in diesem Falle auch den Begrifflichkeiten aus dem Rechenwerk (HGB, IAS, etc.)… …abgewickelt werden) sollten Gegenstand eines Appendix sein. Damit lassen sich auch evtl. cross-charges berechnen, die das JV dem „Altgesellschafter“ in Rechnung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2004

  Risikoorientierter Prüfungsansatz der Internen Revision – Auswirkungen auf die Revisionsarbeit

  Diplom-Volkswirtin Monika Holleck

  …letzten Jahren vollzog sich in den deutschen Unternehmen eine rasante Entwicklung. Die Ursache hierfür lag im wirtschaftlichen Umfeld, das durch die… …Corporate Governance wirkungsvoll erfüllen, wenn zu berücksichtigen ist, dass durch den Rationalisierungsdruck sowohl die Personalstärke als auch das Budget… …Vergangenheit standen wir vor einiger Zeit vor dieser Frage und versuchten eine Antwort zu finden. Das Ergebnis sei an dieser Stelle vorweg genommen – die Antwort… …Unternehmen erwarb ein niederländischer Energie-Konzern die Mehrheit der Anteile. Im Zuge der Privatisierung wurde das Unternehmen grundlegend umstrukturiert… …bestehen, aber es ist weit mehr hinzu gekommen. Das Ziel einer modernen Internen Revision lautet: Sie leistet ihren Beitrag zur Erreichung der… …Kontrollsysteme in den Geschäftsprozessen im Vordergrund. Zu berücksichtigen ist dabei, dass das Management für die Geschäftsprozesse verantwortlich ist und bleibt… …Prüfungsplanung erfolgte im Rahmen eines Projektes mit dem Titel „Klärung der Revisionsfunktion im Konzern“, das eine Laufzeit von etwa vier Monaten hatte. Auf der… …Services begleitet, die das unterstützende Software-Tool „Vector“ einsetzte. Für jede Gesellschaft wurden zunächst die aktuellen strategischen… …. Die zukünftigen Kapazitäten Welche Kapazitäten werden für die Durchführung des mittelfristigen Prüfungsprogramms zukünftig benötigt? Das aktuelle… …rechtfertigen lassen. Fazit Das Fazit zur Neuausrichtung der Internen Revision lautet: „Der Blick auf die Unternehmensziele mit den relevanten Risiken und die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Self-Auditing: Moderne Revisionspraxis in Kreditinstituten

  Michael Schroff

  …neu. Das ist es – und auch nicht. Die Grundzüge des Self-Auditing werden schon seit längerer Zeit situativ in den Revisionsabteilungen der Banken… …Stelle kann also die Prüfungshandlungen in weniger arbeitsintensive Zeiten legen. Des Weiteren kann die geprüfte Stelle durch das vorhandene Know-how die… …Entscheidung für oder gegen einen Self-Audit spielt auch das Know-how der geprüften Stellen eine große Rolle. Hier stellt sich die Frage, inwieweit die… …aufgrund seines Selbst-Prüfungscharakters die üblichen Ex-post-Prüfungen der Revision nicht ersetzen. Das ist auch in der Praxis nicht der Zweck eines… …Ebene der Inhalt und das Ziel des Self-Audits definiert. Aus diesen Informationen werden die Plandaten (Zeitdauer, Aufwand, Prüfer, etc.) festgelegt. Idee… …für die Revision liegt dabei wie bereits erwähnt in den Phasen Konzeption und Auswertung. Während der Prüfungsdurchführung ist von der Revision nur das… …Verständnisfragen der geprüften Stellen zu klären. Um den geprüften Stellen Zeit zu geben, sich mit dem Self-Audit und seiner Thematik vertraut zu machen, sollte das… …Ankreuzen und Platz für die Angabe eines Erledigungsdatums bzw. des Verantwortlichen beigefügt werden. Das Beschränken der Fragen auf genau einen Aspekt… …Aufbau hat auch eine psychologische Wirkung. Viele Sachbearbeiter neigen zu pragmatischen Antworten, welche je nach Abwägen der Sachlage das Pendel zu… …. Im obigen Beispiel wurde der „Sachverständige Dritte“ und „in angemessener Zeit“ verwendet. Was heißt das für die Revision? Was heißt das für die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Risikoorientierter Prüfungsansatz im Personalbereich ?

  Christine Brand-Noé

  …Essen Frau Christine Brand- Noé ist Unternehmensberaterin für Personalrevision, Bad Essen Das Thema Risiko ist und war schon immer ein Thema für die… …der Unternehmensziele und den zugrundeliegenden Ursachen gilt das Augenmerk der Wirtschaftsprüfer in der risikoorientierten Jahresprüfung. Der… …werden. Damit ist ein Maximum an Nutzen für das Unternehmen zu gewinnen. Dies bedeutet in vielerlei Weise einen Wandel in der bisherigen… …und ständig wiederholten Abschreckungswirkung, aus der heraus sie ihre Existenz zu einem guten Teil legitimierte: Sie behauptete ja immer, dass das… …Bewusstsein einer ständigen Kontrolle (d. h. das Vorhandensein einer Internen Revision) die Mitarbeiter des Unternehmens zu normgerechtem Verhalten veranlasst… …Ein Unternehmen, das unter dem Zwang der gesetzlichen Vorgabe des KonTraG ein Risikomanagementsystem eingerichtet hat, müsste es der Internen Revision… …Grenze: 1. Das gedankliche Modell unterstellt ein Produktionsunternehmen mit den Kernprozessen F + E, Einkauf, Produktion, Marketing und Vertrieb… …, Inplausibilitäten in statistischen Verteilungen sind möglicherweise erste Hinweise auf ein entstehendes Risiko, das beobachtet werden muss. Nennen wir ein Beispiel… …zu früheren Jahren nicht mehr anzutreffen. Bei näherer Analyse zeigt sich hier eine Situation, die für das Unternehmen bedrohlich werden kann: die… …müßig, darüber zu diskutieren, ob es sich um Projekte oder um Prozesse handelt und wann das Projekt der Implantation einer neuen personalpolitischen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Prüfungsplanung der Internen Revision im internationalen Industriekonzern

  – Prüfungsplanung der Internen Revision im internationalen Spannungsfeld zwischen zentraler Revision und dezentralen Revisionsabteilungen –
  

  Dipl.-Ing., Dipl.-Wirtsch.-Ing. Alexander Schröder

  …unter Berücksichtigung regionaler Aspekte ist Voraussetzung für eine sachgerechte risikoorientierte Prüfungsplanung. 2 Jedoch verfehlt das beste System… …und dezentralen Prüfungsplanung am Beispiel der Automobil AG aufgezeigt. Das Ziel der Lösungsansätze ist eine wesentliche Steigerung der Effektivität… …dezentralen Revisionsabteilungen zurückgegriffen werden. Das entspricht einer Rücklaufquote von 46 %. Die Ergebnisse der empirischen Untersuchung aus Sicht der… …umgesetzt werden. Das Fehlen eines konzernweit verbindlichen Revisionshandbuchs sowie das Fehlen einer identischen IT- Struktur (100 % der dezentralen… …für das Unternehmen individuell ausgearbeitete Konzeption einfließen. 6 Interne Revision 6 · 2004 243 ---INTERNE REVISION--- Prüfungsplanung der IR… …in eine für das Unternehmen individuelle Konzeption einfließen. Eine nachhaltige Zusammenarbeit und ein guter Informationsfluss zwischen… …Prüfungsverständnisses und durch eine standardisierte Systematik bei der Umsetzung aus. Das gilt für eine konzernweit einheitliche Prüfungsplanung und für alle… …engen dabei den Ermessensspielraum und die Eigeninitiative des Revisors nicht ein. 18 Vielmehr unterstützt das Revisionshandbuch den Revisor dabei… …, nachvollziehbaren Kriterien für alle planenden Revisionsabteilungen. 19 Das konzernweit einheitlich gestaltete Revisionshandbuch muss in Hinblick auf eine effektive… …dezentralen Revisionsabteilungen. 22 Darüber hinaus lässt sich über eine Zusammenfassung der relevanten Teilbereiche bzw. über eine Zugriffsbeschränkung auf das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Prüfleitfaden „E-Procurement“

  IIR-Arbeitskreis „Revision der Anlagen- und Materialwirtschaft“

  …Bender KG, Attendorn, Herr Kurt Schoppenhauer, Continental AG, Hannover, Herr Ralf Siebert, Robert Bosch GmbH, Stuttgart Vorwort Das Internet ist heute in… …E-Procurement. Zur Prüfung der IT-Sicherheit hat der IIR-Arbeitskreis „IT-Revision“ einen Leitfaden „E-Business“ entwickelt; das Bundesamt für Sicherheit in der… …elektronische Medien, wie z. B. das Internet, Intranet oder EDI (Electronic Data Interchange), abgewickelt werden. Diese Form des Geschäftsverkehrs umfasst die… …Vermeidung von Übertragungsfehlern ◆ Verminderung von Lagerbeständen ◆ Auflösung von Lagern ◆ Standardisierung der Artikel ◆ Transparenz über das… …. Internet- Server) ◆ E-Procurement-Software (das eigentliche E-Procurement-System) ◆ Katalogsystem ◆ ERP-System (Enterprise-Resource-Planning-System), z. B… …. SAP R/3. Das folgende Schaubild zeigt vereinfacht die Zusammenhänge zwischen den einzelnen Komponenten: Suchen, Auswählen Katalogsystem Beschaffer… …Unternehmen die Kata loge elektro nisch zur Verfügung. Über das ERP-System werden die Bestellungen dann ausgelöst und an den Lieferanten übermittelt. 1.4 Das… …Katalog-Aktualisierung erfolgt durch den Lieferanten. ◆ Durch das beschaffende Unternehmen (Eigener Katalog/Buy-Side) Die Kontrolle über die dem Anwender zur Verfügung… …gestellten Daten bzw. die Selektion der Lieferantenkataloge bzw. -inhalte erfolgt durch das beschaffende Unternehmen. ◆ Durch einen Dienstleister… …geführte und verteilte To-Do- Liste? ◆ Wie ist ein Know-how-Transfer vom Projekt in die Linie sichergestellt? 2.3 Anforderungen an Kataloge Das Katalogsystem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Wissensmanagement als Erfolgsfaktor für eine international tätige Interne Revision

  Dipl.-Ing. Stefan Blümel, Dipl.-Ing. Henrik Haeußler, Dipl.-Ing. Stephan Pröpsting

  …bis Dezember 2002 in Zusammenarbeit mit DaimlerChrysler, Bereich Corporate Audit, durchgeführt wurde. Das Projekt wurde von Herrn Prof. Dr. Dr. h.c… …Effizienzsteigerungen geführt. Die Übertragung der Grundprinzipien von Wissensmanagement auf das Tätigkeitsprofil und die Bedürfnisse der Internen Revision bietet die… …Einführungshilfe die relevanten Kriterien für ein ganzheitliches Wissensmanagement in der Internen Revision beschreibt. Das Ergebnis des Projektstudiums schließt im… …Praxispartner konkretisiert. Das Projektstudium gliederte sich in mehrere Bearbeitungsphasen auf (vgl. Abbildung 1). In der ersten Phase erfolgte eine… …bei Daimler- bei Daimler- Chrysler 4 Entwicklung eines Referenzmodells für ein ganzheitliches Wissensmanagement in der Internen Revision Das entwickelte… …Referenzmodell für ein ganzheitliches Wissensmanagement in der Internen Revision stellt einen Kreislauf dar (vgl. Abbildung 2). Das Kernelement des Referenzmodells… …systematisieren. Der Kriterienkatalog kann anschließend für die Evaluation des Wissensmanagements in der Internen Revision verwendet werden. Das Ergebnis der… …des genutzten Programms den Nutzer und wird das Programm positiv aufgenommen? (1) Der Kriterienkatalog dient als Leitfaden zum ganzheitlichen… …Bewertungsfrage Motiviert die Ausgestaltung des genutzten Programms den Nutzer und wird das Programm positiv aufgenommen? Bewertung Ja (1 Punkt) Nein (0 Punkte)… …noch erforderlich Abbildung 5: Evaluationsmöglichkeit der Bewertungsfrage Die Bewertungsergebnisse der einzelnen Fragen ergeben kumuliert das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Operational Risk in der Prüfungspraxis der Internen Revision unter Basel II

  Dr. rer. pol. Niels Olaf Angermüller

  …Seminarleiter bei der IIR Akademie, wo er auch das Seminar „Operational Risk in der Prüfungspraxis“ anbietet. 1. Einleitung Die Bedeutung operationeller Risiken… …Eigenkapitalanforderungen 2 hat das Baseler Komi tee für Bankenaufsicht daher operationelle Risiken als eigenständige Risikoart aufgegrif fen, die wie bereits heute das… …gegen gesetzli che Regelungen wie das Geldwäschegesetz oder fehlerhaften Meldungen gegenüber der Banken aufsicht ergeben. Menschen können etwa durch… …dolose Handlungen oder Arbeitsfehler („die Null zu viel“) operationelle Verluste hervorru fen. Durch die Nicht-Verfügbarkeit von Systemen, z. B. für das… …das Oder-Hochwasser 2002. Wegen ihrer möglicherweise existenzbedrohenden Wir kungen gibt es bereits heute verschiedene bankenaufsichtsrechtliche… …die Mindestanforderun gen an das Betreiben von Handels geschäf ten der Kreditinstitute (MaH), die Mindes t- an forderun gen an die Ausgestal tung der In… …ternen Revision der Kreditinstitute (MaIR) sowie die Mindestan - forderungen an das Kreditge schäft der Kreditinsti tute (MaK). Derzeit wird an einer… …Zusammen führung und gleich zeitigen Ergänzung dieser Regelungen zu den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) gearbeitet, die Bestandteil der… …wird das Grundprinzip der Unterlegung von Bankrisiken mit Eigenkapital und die der zeitige Mindesteigenkapitalquote von 8 % nicht verändern, allerdings… …zwingende Voraussetzung für die Anerkennung des gewählten OpR-Ansatzes. Hieraus erwächst per se das Risiko der Nicht-Anerkennung des Ansatzes, so dass die In…

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