Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  Inhalt/Impressum

  …erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschrifliche Zusätze – das Manuskript auf 3,5“-Diskette, IBM-kompatibel oder Apple… …Ver öffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das aus schließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum… …(online und/oder offline) sowie das Recht zur weiteren Vervielfältigung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens… …. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgeneh migung zu erteilen; sich ggf. hieraus er gebende Honorare stehen dem… …daktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manu skripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie alle in ihr… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  Der Weg zur agilen Internen Revision

  Univ.- Prof. Dr. Johann Risak

  …indirekt bewirkt, die auch letztlich dafür die Verantwortung tragen. Es bleibt in der Aufgabenbeschreibung offen, wie das Verhältnis von Effektivität und… …Effizienz – also der Wirtschaftlichkeit – zu sehen ist. Die Effektivität bezieht sich auf das Was und die Effizienz auf das Wie. Dazu ein Beispiel: Aufgabe… …, da von diesen Wirkungen erwünschter und unerwünschter Art ausgehen können. Das bedeutet, dass die Kompetenz der Internen Revision dem Inhalt der… …direkten Widerspruch zu den Grundaufgaben stehen dürfen. Das zu schaffen, ist eine große Herausforderung für den Leiter der Internen Revision. Löst er diese… …auch das Bild der Internen Revision im Umfeld. Es wäre dabei zweckmäßig, zwischen ◆ strategischem (Fokus: Kompetenzen), ◆ organisatorischem (Fokus… …Risikomanagements, dann ist zu erkennen, dass das operative dominiert, das organisatorische an Bedeutung gewinnt und das strategische systematisiert nur in Ansätzen… …vergessen ist, in sich selbst hineinzudenken. Das Streben nach Selbstgestaltung, unter Beachtung der Notwendigkeit der Fremdgestaltung, stellt eine… …entstandenen Altlasten gesprochen werden. Die Interne Revision kann einen wesentlichen Beitrag zum Aufbauen von Dringlichkeit für das Abschaffen leisten. Im… …Das Hinaufbiegen der Todeslinie zur Aufrechterhaltung des Chancenraums rückt die Notwendigkeit von wesentlichen Innovationen in den Vordergrund. Strebt… …beeinflusst positiv die Performance, die Moral, die Innovation und das Lernen. Das Gleiche bewirkt mit negativem Vorzeichen die De-Energetisierung. Ausgehend…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  Enterprise Risk Management – aktuelle Entwicklungen im Bereich unternehmensinterner Risiko- und Überwachungssysteme

  Hubertus Eichler, Dr. Oliver Bungartz

  …Entwicklungen auf die Interne Revision als integraler Bestandteil des ERM untersucht. Das COSO Enterprise Risk Management Framework wird erwartungsgemäß eine… …weltweite Verbreitung erfahren und stellt die Interne Revision vor neue Herausforderungen. Aufgrund seiner universellen Anwendbarkeit bietet das ERM Modell… …Organizations of the Treadway Commission (COSO) zur Weiterentwicklung des „Internal Control – Integrated Framework“ Das Committee of Sponsoring Organizations of… …der Mannheimer Versicherung und Parmalat gefunden haben, hat COSO im Juli 2003 ein erweitertes Konzept vorgestellt: Das „Enterprise Risk Management… …Risikomanage ment in Unternehmen jeglicher Größe zu entwickeln, wurde das ERM bewusst weit definiert: 6 „Enterprise risk management is a process, effected by an… …Risikobereitschaft des Unternehmens verstanden, um das Erreichen der Unternehmensziele zu gewährleisten. Die ohnehin große Bedeutung der COSO-Konzepte wird durch den… …Finanzberichterstattung durch das Management. Die Ergebnisse der Beurteilung resultieren in einem Bericht über das Interne Überwachungs system (Internal Control Report)… …fordern als Grundlage für die periodische Beurteilung des Internen Überwachungssystems die Anwendung eines allgemein anerkannten Konzeptes, das offengelegt… …werden muss. In diesem Zusammenhang wird COSO von der SEC explizit namentlich erwähnt. 10 Das erste COSO-Modell bzw. das ERM Framework wird daher zukünftig… …die Grundlage für die Beurteilung und die Berichterstattung über das Interne Überwachungssystem bilden. 11 2 Ziele und Komponenten des Enterprise Risk…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  Statistische Qualitätskontrolle mit sequentiellen Testverfahren bei Einzelfallprüfungen

  Dipl.- Math. Jürgen Preis

  …hinreichend sicherzustellen, dass das Interne Kontrollsystem des Managements wirksam und effektiv ist. Einzelfallprüfungen sind Instrumente, die dazu beitragen… …es sich um ein mathematisch-statistisches Verfahren, das bereits mit kleinen Stichproben Fakten bereitstellt, die eine zuverlässige Einschätzung des… …SPRT ist ein sogenannter Alternativtest. Das bedeutet, dass zwischen zwei Hypothesen über das Qualitätsniveau eines Internen Kontrollsystems entschieden… …Qualitätskontrolle“ (UHLMANN, 1982, S. 157–173) eine ausführliche Darstellung sequentieller Testverfahren. Für einen Überblick eignet sich das Buch „Statistik. Lehr-… …, ob für einen Geschäftsprozess ein Qualitätsniveau vorgegeben ist, oder ob die Fehlerquote eines Prozesses prognostiziert werden soll. Das gewünschte… …erhalten, führt die Interne Revision auf Basis einer „kleinen“ Stichprobe eine Voruntersuchung durch. p ist das (überraschend gute) Ergebnis der… …Voruntersuchung. Es wird angenommen, dass das wahre Qualitätsniveau etwa 30 % schlechter ist als p. Deshalb werden folgende Hypothesen formuliert: H 0: p*≤ p, H A… …: p*≥ 1,3 p. Damit kann entschieden werden, ob das Ergebnis der Voruntersuchung plausibel ist oder ob das Qualitätsniveau mindestens 30 % schlechter ist… …10 %. Das oben besprochene Beispiel 2 kann mit einer Fehlerwahrscheinlichkeit von 5 % für beide Fehlerarten wie folgt interpretiert werden: Wenn der… …Prozess das geforderte Qualitätsniveau (höchstens 5 % der Geschäftsvorfälle sind fehlerhaft) tatsächlich einhält, so entscheidet der SPRT mit 95 %-iger…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  Frühwarnverfahren nach den MaK und deren Bedeutung für die Interne Revision

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“

  …es den Banken in einem frühzeitigen Stadium, Krisensignale beim Kreditnehmer zu erkennen. Die dadurch gewonnene Reaktionszeit kann sowohl für das… …erforderlich, dass das eingesetzte Verfahren eine „frühzeitige“ Risikoidentifizierung ermöglicht. Die konkrete Ausgestaltung des Frühwarnverfahrens obliegt dabei… …der jährlichen Prolongation das Rating durchzuführen, sondern dass bereits die Beobachtung eines Negativmerkmals (z. B. Dauerüberziehung) als Anlass für… …obliegt einer Stelle außerhalb des Marktbereiches (Tz. 36). Das Kreditrisikocontrolling, das entweder im Marktfolgebereich angesiedelt sein kann oder eine… …das Frühwarnverfahren. Während für die Überwachung der Risiken auf Portfolioebene eine Stelle außerhalb des Marktes vorgesehen ist (Tz. 26), enthalten… …dv-technisch auswertbar sind (z. B. Kontoüberziehungen, Kreditinanspruchnahmen) empfiehlt sich eine turnusmäßige Überwachung durch das Kreditrisikocontrolling… …die Ablauforganisation Das Frühwarnverfahren ist in die laufenden Kreditprozesse zu implementieren und in den Organisationsrichtlinien zu dokumentieren… …. Denkbar ist die Inanspruchnahme der Öffnungsklausel für das nicht-risikorelevante Kreditgeschäft, das i. d. R. das Standardkreditgeschäft sein wird. Auf… …eine gänzliche Kreditüberwachung, z. B. durch das Bearbeiten der Kontoüberziehungen, kann allerdings auch bei diesem Kreditgeschäft nicht verzichtet… …Rechnungswesen- und/oder Meldewesendaten in das Frühwarnsystem gewährleisten können? ◆ Wird die Datenqualität der für das Frühwarnsystem genutzten Daten regelmäßig…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  Zur Diskussion: Redepflicht des Abschlussprüfers – Redepflicht auch für die Interne Revision ?

  Univ.- Prof. Dr. Dr. h.c. Wolfgang Lück

  …ihnen die nach seiner Ansicht erforderlichen Maßnahmen zu besprechen. Der Bundesgerichtshof betont in seiner Begründung zum Urteil das… …, die das Jahresergebnis nicht unwesentlich beeinflusst haben, sind aufzuführen und ausreichend zu erläutern.“ Die Redepflicht des Abschlussprüfers wurde… …wurde abgeleitet, dass das Aufspüren der genannten Tatsachen ebenso wenig zum Aufgabenbereich des Abschlussprüfers gehört wie die Prüfung der… …Grundkapitals bzw. des Stammkapitals (vgl. § 92 Abs. 1 AktG bzw. § 49 Abs. 3 GmbHG) kann dabei ein Symptom für das Vorliegen der Bestandsgefährdung oder der… …gesetzlichen Vertreter oder der Arbeitnehmer sind nicht berichtspflichtig. In Betracht kommen schwerwiegende Verstöße gegen das AktG, das Gesetz betreffend die… …Steuergesetze, das Betriebsverfassungsrecht, das Wettbewerbsrecht oder das Strafrecht. 12 Kriterien für schwerwiegende Verstöße gegen Gesetz, Gesellschaftsvertrag… …oder Satzung sind vor allem das für die Gesellschaft damit verbundene Risiko, die Bedeutung der verletzten Rechtsnorm sowie der Grad des Vertrauensbruchs… …Umfang an Vorstand, Aufsichtsrat, Audit Committee und Abschlussprüfer berichten? Wenn ja, wie soll das Konstrukt hierbei aussehen ? Schließlich muss unter… …versus Dezentralisierung der Internen Revision im Konzern – Das Spannungsfeld von Gesamtverantwortung der Obergesellschaft und operativer Verantwortung der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …; Zertifizierung des Jahresabschlusses; Bericht über das Interne Kontrollsystem im Bereich der Rechnungslegung; Audit Committee; Whistleblowing; Ethik- Kodex)… …: Zentralisierung versus Dezentralisierung der Internen Revision im Konzern: Das Spannungsfeld von Gesamtverantwortung der Obergesellschaft und operativer… …Pflichtprüfung und Prüfungsverbände. In: Zeitschrift für das gesamte Genossenschaftswesen 2003, S. 167 – 180. (Genossenschaften, Prüfung; Jahresabschlussprüfung… …Prüfung und Beratung durch den genossenschaftlichen Prüfungsverband. In: Zeitschrift für das gesamte Genossenschaftswesen 2003, S. 117 – 129…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  5. Symposium der Universität Potsdam „Theorie und Praxis der Wirtschaftsprüfung“ / IIR-Forum Kreditinstitute 2004 / IIR-Jahrestagung 2004

  …Wirtschaftsprüfung“ Das 5. Symposium zur „Theorie und Praxis der Wirtschaftsprüfung“ findet am Freitag / Samstag, den 22. /23. Oktober 2004, an der Universität Potsdam… …Prüfungen. Welche wissenschaftlichen Erkennt nisse liegen vor, z. B. über die Effektivität von Prüfungsmethoden und über das Informationsverhalten und die… …Veranstaltungshinweise IIR-Forum Kreditinstitute 2004 12. Fachtagung für Führungskräfte der Internen Revision am 11. und 12. Oktober 2004 in Würzburg Das Deutsche Institut… …Perspektiven Das Deutsche Institut für Interne Revision e. V. (IIR) veranstaltet die obige Tagung am 12. Oktober 2004, 13.30 bis 17.30 Uhr und am 13. Oktober… …Abschlussprüfung ◆ COBIT in der Praxis ◆ Das Management auf angemessene und wirksame Kontrollen verpflichten ◆ Die Umsetzung des IIR-Standard 3: Qualitätsmanagement… …Internen Revision ◆ COBIT in der Praxis ◆ Das Management auf angemessene und wirksame Kontrollen verpflichten ◆ Die Umsetzung des IIR-Standard 3…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  Übersicht vom 1. Juli bis 31. Dezember 2004 der IIR-Akademie

  …Grundlagenprüfung in einer SAP R/3-Umgebung 22. – 23.11.2004 Dipl.-Betriebswirt R. Odenthal Risikoorientierte Prüfungsansätze für das SAP R/3-System 18. – 19.10.2004… …Einführung in das Systemische Denken und Handeln 06. – 08.12.2004 R. Munde Persönliches Veränderungsmanagement durch erkennen der eigenen Potenziale 01. –… …Veranstaltungen IT-Kurs für das CIA-Examen 25. – 26.10.2004 Dr. U. Hahn CIA-Examen Vorbereitungskurs Teile 1–2 01. – 04.09.2004 20. – 23.09.2004 Prof. U. Bantleon… …Wertpapiergeschäftes 07. – 08.10.2004 M. Roth P. Hess Revision des Asset Managements 29. – 30.11.2004 Ch. Heurung Revision der Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft… …Dipl.-Kfm. A. Kastner Derivative Finanzinstrumente als Prüfungsgegenstand der Internen Revision Revision der Mindestanforderungen an das Betreiben von… …Team-Arbeit 01. – 02.12.2004 K. Spanring Einführung in das Systemische Denken und Handeln 06. – 08.12.2004 R. Munde IT-Revision für Revisionsleiter Prüfung…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Inhalt/Impressum

  …erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschrifliche Zusätze – das Manuskript auf 3,5“-Diskette, IBM-kompatibel oder Apple… …Ver öffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das aus schließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum… …(online und/oder offline) sowie das Recht zur weiteren Vervielfältigung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens… …. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgeneh migung zu erteilen; sich ggf. hieraus er gebende Honorare stehen dem… …daktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manu skripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie alle in ihr… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die… …, Hamburg 64 FACHBEITRAG Anforderungen an das IT-Controlling IIR-Arbeitskreis „IT-Revision“ 68 FACHBEITRAG Risikoorientierte Prüfungsplanung in…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen