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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2014

  Ping – Schlaglichter

  Ausgewählte Rechtsprechung und Verfahren
  

  Philipp Müller-Peltzer

  …PinG – Schlaglichter Müller-Peltzer PinG 01.14 27 PinG – Schlaglichter Ausgewählte Rechtsprechung und Verfahren Philipp Müller-Peltzer ♦EuGH, Urt. v… …belgischen Detektive bei ihrer Arbeit wenig Wert darauf, ihre Tätigkeit (und Philipp Müller-Peltzer ist Ständiger Autor bei ­“Privacy in Germany”. Derzeit ist… …er als selbstständiger Rechtsanwalt in freier Mitarbeit mit der Kanzlei Irle Moser LLP assoziiert und auf IT- und Datenschutzrecht spezialisiert… …der Direkterhebung und der Erforderlichkeit und wies zugleich auf die Möglichkeit der Mitgliedstaaten hin, zu bestimmten Zwecken Ausnahmen im nationalen… …der Ausnahme gem. Art. 13 Abs. 1 lit. d) der RL 95/46/EG grundsätzlich in Betracht (Verhütung, Ermittlung, Feststellung und Verfolgung von Verstößen… …gem. Art. 13 Abs. 1 lit. g) der Richtlinie einschlägig sein könnte (Schutz der betroffenen Person und der Rechte und ­Freiheiten anderer ­Personen)… …verantwortliche Stelle, da er gem. § 3 Abs. 7 BDSG und Art. 2 lit. d) der RL 95/46/EG ­gemeinsam mit Facebook eine Entscheidung über die Zwecke und Mittel der… …­Facebook und dem Fanpagebetreiber ersichtlich. Die Richter folgten argumentativ den Klägern und den Vertretern von Facebook als Beigeladenen. Die Fanpages… …seien gerade nicht mit herkömmlichen Websites zu vergleichen, sondern sie existierten ­ausschließlich im „(Parallel-)Netzwerk“ von Facebook, und dort… …bestimme Facebook ­alleine die Spielregeln, der Fanpagebetreiber selbst habe keinen nennens­werten Gestaltungs- und Entscheidungsspielraum. Die Auswertung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2014

  Kommunikation von Risiken innerhalb eines Unternehmens

  Eine theoretische Betrachtung von Aspekten der Risikowahrnehmung und -beurteilung
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Dr. Jochen Theis

  …und -beurteilung Prof. Dr. Marc Eulerich* / Dr. Jochen Theis** Unternehmen und Organisationen sind unterschiedlichen Risiken und Herausforderungen… …ausgesetzt, welche die Einrichtung eines Risikomanagementsystems und einer Internen Revision erforderlich machen können. Dabei ist eine theoretische… …Prüfungsplanung und eine effiziente risikoorientierte Unternehmensführung und -überwachung eine adäquate Beurteilung einzelner Risiken voraussetzt. 1… …. Risikokommunikation im Unternehmen Das dynamische Umfeld vieler Unternehmen führt, bedingt durch Aspekte wie Globalisierung, Internationalisierung und Wettbewerbsdruck… …technologische Entwicklung oder der regulatorische Druck im nationalen, internationalen und supranationalen Kontext führen zum Auftreten von unternehmerischen… …Risiken, die mehr oder weniger stark auf Unternehmen wirken können. Zusammenfassend sehen sich zahlreiche Unternehmen und Organisationen unterschiedlichen… …Risiken und Herausforderungen ausgesetzt, die nicht zwingend durch direkte Maßnahmen abgewendet werden können, sondern die vielmehr systematisch zu lösen… …sind. Dies ist insbesondere aus Sicht der Unternehmensführung und der Unternehmensüberwachung als besonders relevant zu bewerten, da aufgrund von… …mangelnden zeitlichen Ressourcen und fehlendem Know-how in Detailbereichen eine selbstständige Prüfung der Risikoposition nicht mehr möglich ist. Entsprechend… …hat die Unternehmensführung Maßnahmen zu ergreifen, welche systematisch und integrativ Risikopotentiale aufdecken und Krisensituationen frühzeitig…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2014

  Das Compliance-Niveau in der Automobilwirtschaft

  Ergebnisse einer branchenspezifischen Studie zu wahrgenommenen Risiken und zentralen Gegenmaßnahmen
  

  Dr. Anatol Adam

  …einer branchenspezifischen Studie zu wahrgenommenen Risiken und zentralen Gegenmaßnahmen Dr. Anatol Adam* Die School of Governance, Risk & Compliance… …(School GRC) hat im Rahmen einer Studie die Ausgestaltung und Schwerpunktsetzung von Compliance-Management-Systemen branchenspezifisch für die… …Strukturen und Maßnahmen mit der Branche zu vergleichen und partiell deren Angemessenheit zu beurteilen. Studienzweck und -methodik Die Automobilwirtschaft hat… …Stakeholder- Sensibilität für das Thema Wirtschaftskriminalität – Strukturen zur Prävention, Aufklärung und Aufbereitung doloser Handlungen zu implementieren… …. Studien zu Wirtschaftskriminalität und Compliance-Management zeigen, dass insbesondere die global, in komplexen Umfeldern tätigen Automobilhersteller und… …größeren Zulieferbetriebe über systematische Präventions- und Reaktionsstrukturen verfügen. 1 Um diese Erkenntnisse aus branchenübergreifenden Studien… …genauer zu überprüfen respektive die dominierenden Strukturen, Prozesse und Instrumente von Compliance-Management- Systemen (CMS) offen zu legen und… …eingehender zu analysieren, führte die School GRC zwischen April und August 2013 eine fo- * Dr. Anatol Adam verantwortet an der School GRC der… …Steinbeis-Hochschule Berlin den Fachbereich „Organisationsentwicklung und praxisorientierte Forschung“. 1 Vgl. u.a. Alvarez & Marsal: Compliance Studie zur Strategie und… …Automobilwirtschaft in Deutschland durch. Die Daten- und Informationsgewinnung erfolgte mit Hilfe eines standardisierten Fragebogens2 und einer teilstandardisierten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2014

  Ausgestaltung des Operationellen Risikomanagements

  Richtlinien und Regelungen im Kontext von Solvency II
  

  Dr. Thorsten Melcher, Jessica Eckert

  …Richtlinien und Regelungen im ­Kontext von Solvency II Dr. Thorsten Melcher / Jessica Eckert* In Bezug auf die Bemessung der Eigenkapitalausstattung haben sich… …Banken seit Basel II kontinuierlich mit dem Kredit- und Marktrisiko sowie dem OpRisk auseinandersetzen müssen, während sich die Versicherungsunternehmen… …betroffenen Unternehmen höhere Anforderungen an die Berücksichtigung von unternehmensindividuellen Risiken auferlegen als die einschlägigen und… …allgemeinverbindlichen handels- und gesellschaftsrechtlichen Regelwerke. Im Fokus steht daher im Folgenden, wie eine dem Aufsichtsregime konforme Berücksichtigung von… …OpRisk erfolgen kann und wie sich dabei das Management von OpRisk möglichst so implementieren lässt, dass bereits vorhandene Strukturen und Ressourcen… …genutzt und eingebunden werden können. 1. Einleitung Der Begriff des Operationellen Risikos (OpRisk) ist bisher vor allem in der Banken- und… …Versicherungslandschaft ein verbreiteter Terminus. Denn dieser resultiert primär aus den Regelungen der Aufsichtsregime Basel II bzw. III und Solvency II (SII). Die am… …II-Richtlinie (SII-RL), geeinigt. Hieraus folgt, dass das für die Versicherungswirtschaft bedeutsame und lange erwartete Aufsichtsregime SII zum 01.01.2016… …starten und dass die SII-RL in nationales Recht nach derzeitiger Planung bis zum 31.03.2015 umgesetzt wird. Somit rückt die Einführung von Solvency II… …Berücksichtigung der Operationellen Risiken (OpRisks) einerseits effizient und andererseits effektiv umgesetzt werden können, ergibt sich bereits aus den…

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• eBook

  Enforcement-Guide

  Wegweiser für das Prüfungsverfahren in Deutschland und Österreich
  

  978-3-503-15673-3

  Prof. Dr. Henning Zülch, Dr. Oliver Beyhs, Dr. Sebastian Hoffmann, Dr. Günther Hirschböck

  …Wie Sie anstehende Enforcement-Prüfungen zielgerichtet vorbereiten und auf welche Bilanzierungsvorschriften Sie besonders achten müssen, um eine… …. Von rechtlichen und organisatorischen Rahmenbedingungen des Enforcement-Prozesses (jetzt erweitert um das neue österreichische Verfahren) zur Analyse… …sämtlicher aktueller Fehlerveröffentlichungen und einschlägigen Prüfungsschwerpunkten - mit einer detaillierten Fallstudie!…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2014

  Die Interne Revision als Management Training Ground

  Chancen und Herausforderungen bei der Weiterentwicklung von Führungskräften
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, M. Sc. Carolin van Uum

  …132 · ZIR 3/14 · Forschung Die Interne Revision als Management Training Ground Chancen und Herausforderungen bei der Weiterentwicklung von… …(MTG), die in der Internen Revision angewandt wird, um zukünftige Fach- und Führungskräfte durch eine mehrjährige Revisionserfahrung auszubilden und auf… …Nutzung der Revision als MTG zu „besseren“ Führungskräften führt und somit letztendlich ein Wertbeitrag für das Unternehmen geschaffen wird. Auf dieser… …Grundlage werden im Rahmen des vorliegenden Beitrages mit dem MTG einhergehende Chancen und Herausforderungen für die Revision und das Unternehmen kritisch… …beleuchtet und beurteilt. 1. Einleitung Die Forderung nach guter Corporate Governance ist nicht nur für die Anteilseigner eines Unternehmens von zentraler… …Bedeutung. Kenntnisse über ordnungsgemäße Unternehmensführung und ein hervorragendes Verständnis von Fragen der Überwachung und Kontrolle sind aktuell für… …Vorstände, aber beispielsweise auch für Bereichsleiter und Abteilungsleiter zentral. Denn es gilt, je besser das Governance-Verständnis des Einzelnen ist… …Interne Revision als Aus- und Weiterbildungsplattform, dem so genannten Management Training Ground (MTG), für zukünftige Fach- und Führungskräfte genutzt… …werden kann. Dies scheint ein sinnvoller und zielführender Schritt zu sein, da die Revisoren im Laufe ihrer Tätigkeit nicht nur umfassendes Fachund… …Einheiten und damit zahlreichen Personen innerhalb des Unternehmens qualifiziert Revisoren zur Übernahme von späteren Führungspositionen, da sie bereits nach…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2014

  Die Strategische Planung – Königsdisziplin oder Pflichtübung?

  Strategieplanung und -Implementierung aus der Sicht des Aufsichtsrats
  

  Prof. Dr. Thorsten Grenz

  …64 • ZCG 2/14 • Management Die Strategische Planung – Königsdisziplin oder Pflichtübung? Strategieplanung und -implementierung aus der Sicht des… …Aufsichtsrats Prof. Dr. Thorsten Grenz* Die Strategische Planung ist die Gelegenheit für eine strukturierte und intensive Auseinandersetzung mit der Gestaltung… …der Zukunft eines Unternehmens. Ihr Ziel ist es, Erkenntnisse über Entwicklungen und Zusammenhänge zu gewinnen und Potenziale und Bedrohungen zu… …Sensitivitäten durchspielt; denn die Auswirkungen auf das operative Geschäft und dort bestehende oder zu schaffende Anpassungsmöglichkeiten können so weder erkannt… …noch erfasst werden – die Analyse bleibt statisch und erkenntnisarm. Nachfolgend stehen die Fallstricke bei Prognosen zu gesamtwirtschaftlicher… …Entwicklung und Wechselkursen als Planungsbestandteile im Vordergrund. 1. Einführung „Ja, mach nur einen Plan. Sei nur ein großes Licht! Und mach dann noch ’nen… …doch Recht und spricht dem Planer aus der Seele: Der aufwändig erstellte Strategische Plan mit Zahlen, die die Zukunft um Jahre vorwegzunehmen versuchen… …Umweltbedingungen. 2006 liegt noch in der „Welt vor der Finanzkrise“ und das Jahr 2008 war geprägt vom beginnenden, drastischen Absturz der Weltwirtschaft – gelinde… …Entwicklung von Wettbewerbern, insbesondere aber der gesamtwirtschaftlichen Entwicklung und den Wechselkursen. Gerade die beiden letztgenannten Faktoren werden… …Wechselkurse und gesamtwirtschaftliche Entwicklung einen dicken Strich durch die Rechnung machen; im laufenden Geschäft wie in der Strategischen Planung. 2.1…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Transparenz durch digitale Datenanalyse

  Registrierkassen, E-Bilanz, die neuen Möglichkeiten der Betriebsprüfung

  10 Jahre digitale Betriebsprüfung schärfen Ansatz und Methoden
  

  Willi Härtl

  …Ansatz und Methoden Willi Härtl Dipl.Finanzwirt (FH) Sachgebietsleiter Betriebsprüfung beim Finanzamt Weiden Leiter der… …3 Umsetzung und Akzeptanz der digitalen Prüfung 4 Risikomanagement 5 Ordnungsmäßigkeit von Büchern und Aufzeichnungen, § 158 AO 6 BMF-Schreiben… …vom 26.11.2010 „Aufbewahrung digitaler Unterlagen bei Bar- geschäften“ 7 (Kein) Datenzugriff bei Registrierkassen, Apotheken? 8 Fazit und Ausblick… …. Über die Datenanalyse der Finanzbuchhaltung hinaus erfordern Vor- und Neben- systeme, nämlich Registrierkassen und andere digitale… …nicht technolo- gisch formulierten Gesetzen und Richtlinien – aktuell Neufassung der GoBD1 – zur digitalen Realität stellt im Zeitalter von E-Commerce… …, E-Bilanz, Offshore-Leaks und Ankauf von Daten-CDs eine erhebliche Herausforderung für den Umgang da- mit an Prüfer, Unternehmen, Steuerberater und… …darum, ob die im „Pa- pierzeitalter“ entstandene Architektur der Gesetzesvorschriften zu Aufzeichnungs- pflicht und Ordnungsmäßigkeit, insbesondere sind… …dies § 238 HGB, § 145 AO und § 22 UStG, mit den Verhältnissen einer sich durch Informationstechnologie dyna- misch entwickelnden Geschäftswelt… …zurechtkommt. 2 Vorbemerkung Methodisch und systematisch gesehen ist es allein sachgerecht, dass digital erzeug- te Aufzeichnungen auch mit… …Steuersenkungsgesetz zum 1.1.20022 Realität geworden. Was in den Anfangszeiten die Gemüter noch erhitzte3, ist heute selbstverständlich und normal, manches fast…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2014

  Auswirkungen der Abschlussprüferregulierung auf Beteiligungsgesellschaften

  Eine kritische Analyse zur kombinierten Prüfungs- und Beratungstätigkeit des Abschlussprüfers
  

  Dr. Simone Hartmann, PD Dr. Patrick Velte, Dr. Christian Zwirner

  …kombinierten Prüfungs- und Beratungstätigkeit des Abschlussprüfers Dr. Simone Hartmann / PD Dr. Patrick Velte / Dr. Christian Zwirner* Mit Blick auf die… …Abschlussprüfers und die Vereinbarkeit von Prüfungs- und Nichtprüfungsleistungen, die nach der Finalisierung der Abschlussprüferregulierung der EU durch Parlament… …und Ministerrat als Mitgliedstaatenwahlrechte bei Steuerberatungsund Bewertungsleistungen gewisse Mindestvoraussetzungen implementiert. Diese… …Voraussetzungen werden nachfolgend vorgestellt und entsprechende Empfehlungen zur Umsetzung gegeben. Darüber hinaus kommt auch auf der Grundlage des Public… …, EU-Parlament und EU-Ministerrat zu den Kernpunkten der Diskussion im Rahmen der Abschlussprüferregulierung ein vorläufiges Ergebnis u. a. auch zu den… …die ständigen Botschafter am 18. 12. 2013 und durch den Rechtsausschuss des EU-Parlaments (JURI) am 21. 1. 2014 vorerst bestätigt 2 . Nach der formalen… …den Ministerrat 3 . Die Veröffentlichung der Änderung der Richtlinie 2006/43/EG über Abschlussprüfungen von Jahresabschlüssen und konsolidierten… …. 2014 abgerufen). 3 Vgl. http://www.idw.de/idw/portal/d638302 (zuletzt am 25.4.2014 abgerufen). 4 Richtlinie 2006/43/EG des Europäischen Parlaments und… …des Rates vom 17. 5. 2006 über Abschlussprüfungen von Jahresabschlüssen und konsolidierten Abschlüssen, zur Änderung der Richtlinien 78/660/EWG und… …83/349 EWG des Rates und zur Aufhebung der Richtlinie 84/253/ EWG des Rates (Abschlussprüferrichtlinie oder AP-RL) i. d. F. vom 17. 5. 2006, zuletzt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2014

  Benford reloaded

  IT-Forensik: EY und Fraunhofer SIT gelingt der Durchbruch
  

  Ingolf Mollat

  …ZRFC 1/14 14 Keywords: Benfords Gesetz Forensik Ziffernanalyse Betrugsbekämpfung Benford reloaded IT-Forensik: EY und Fraunhofer SIT gelingt der… …Katz-und-Maus-Spiel, das so alt sein dürfte wie die Wirtschaft selbst: die Suche nach Betrügern und Wirtschaftskriminellen. Vermutlich hat es jeweils keine Woche… …Falschgeld auftauchte. Nun spielen Bleigewichte und Silbermünzen in der Wirtschaftswelt der Gegenwart so gut wie keine Rolle mehr. Schließlich wickeln… …Buchhaltungsdaten, frisieren Bilanzen und unterschlagen Firmengelder an ihren Computern. Die Schäden, die sie dabei verursachen gehen jährlich in die Milliarden –… …Tendenz in den letzten Jahren stark steigend. 1 Im „Global Fraud Survey 2012“ 2 von EY gaben 39 % der Befragten auf globaler Ebene an, dass Korruption und… …Betrug vor allem in schnell wachsenden Märkten zunehmen. In Deutschland und Zentraleuropa sind es speziell digitale Verbrechen wie Manipulationen und… …und ihre Abteilungen für Innenrevision und Compliance stehen vor der Frage: Wie lassen sich Manipulationen mittels Datenanalysen nachweisen? Welche… …Erkenntnisse aus Physik, Mathematik und Statistik können helfen? Das Fraunhofer-Institut für Sichere Informationstechnologie (Fraunhofer SIT) hat auf Basis der… …Detektionsmethoden nach Benford ausbessert – und damit die Effizienz der Innenrevision und externer Fraud Investigations um ein Vielfaches steigern kann. Diese Arbeit… …des Fraunhofer SIT und ihr erster Praxiseinsatz sollen in diesem Beitrag vorgestellt werden. 2. Benford und das Gesetz der ­Zahlen Wer sich mit der…

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