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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Electronic Banking (EB)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …. Die Übertragung der Auf- träge von der Software an das Kreditinstitut erfolgt über das Internet und basiert auf standardisierten verschlüsselten… …Information über die Konkurrenzpro- dukte voraus. Für die Kreditinstitute, die EB-Produkte anbieten, muss es aus diesem Grund unerlässlich sein, das… …Konkurrenzverhalten und die angebote- nen Alternativprodukte in ihrer technischen Ausgestaltung zu kennen. Dies muss für das einzelne Kreditinstitut nicht bedeuten… …, alle am Markt befind- lichen EB-Produkte gleichfalls anbieten zu können. Wichtig erscheint, dass das Institut die differenzierten Bedürfnisse seiner… …(z.B. Hotline bei Bedienungsproblemen). In regelmäßigen Zeitabständen sollte eine gezielte Analyse der Kundenzufriedenheit, bezogen auf das Produkt… …, durchgeführt werden. 4.3 Vertrieb Zudem sollte im Rahmen einer umfassenden Marktanalyse auch das Ver- triebskonzept des Mitbewerbers durch den EBB untersucht… …Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) den Schutzbedarf sensibler Zahlungsdaten erhöht und erweiterte An- forderungen an das entsprechende Risikomanagement von Kreditinstituten… …gestellt. Demnach müssen Kreditinstitute, die Electronic Banking über das Internet anbieten, u.a. verbesserte Kundenauthentifizierungssysteme und… …denvereinbarungen zu regeln. Dabei muss auf das spezielle Verfahren und den Leistungsumfang abgestellt werden. Zu Beginn der Prüfung der Ordnungsmäßigkeit der… …unter Hinzuziehung der Verträge von Bedeutung ist. Spätestens seit dem 1. August 2014 müssen die Verfahren auf das XML- Format umgestellt sein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Telefonbanking (TB)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …. Aufträge des Kunden an. Das Medium Telefon beinhaltet aufgrund seiner technischen Gegebenheiten anders zu bewertende Risiken als bei den herkömmlichen… …Möglichkeiten der Auftragserteilung. Auf Kundenseite besteht das Risiko, dass die eingesetzten Telefonverbindungen nicht abhörsicher sind, die eingegebenen… …Teilnahme durch Verfügungsberechtigte die Zustimmung des Kunden vor? � Liegt für den Verfügungsberechtigten eine Einzel-Unterschriftsberech- tigung für das… …PIN-Brief und das entsprechende Benachrichtigungs- schreiben getrennt, ggf. an verschiedenen Tagen, an den Kunden ver- sandt? � Existiert für die Erstellung… …TB-Rechner in einem abgeschlossenen Raum untergebracht? � Besteht für das System ein Zugriffsschutz und ein kompetenzgesteuer- tes Zugriffssystem? � Werden… …kompetenzgerecht genehmigt? � Ist die Einhaltung des Limits gewährleistet? � Dokumentiert das System die Autorisierungsmerkmale der Kunden- aufträge vollständig…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Zahlungsverkehr Ausland

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …. Preis-Leistungsverzeichnis bepreist? Zahlungsverkehr Ausland 142 6.1 Zahlungen in das Ausland In diesem Kapitel werden Zahlungen in Euro oder Fremdwährung behandelt, die… …Worldwide Interbank Financial Telecommunication. Abbildung 1: Direkte Zahlung an endbegünstigtes Institut Zahlungen in das Ausland 143 6.1.2 Zahlungen… …Zahlungen in das Ausland 145 Sonderfall: Bei Zahlungen in einer Währung, für die kein Kontokorrespondent existiert „Exotenwährung”), wird einer… …von dem auftraggeben- den Kreditinstitut dem ausführenden Kreditinstitut aufgegeben werden. Das Risiko bei diesen Zahlungen besteht darin, dass u. U… …Auftraggeber zwischen Auftragserteilung und Gegenwertanforderung zah- lungsunfähig werden könnte. In diesem Falle haftet das auftraggebende Insti- tut für die… …keine Kontoverbindung besteht? � Enthält das SWIFT-Feld 72 „Bank-zu-Bank-Information“ die Bitte um Mitteilung des anzuschaffenden Zahlungsgegenwerts? �… …SWIFT-Netzwerks notwen- digen Infrastrukturkomponenten (bspw. Hardware Security Module zur Speicherung der authenticator keys) und Anwendungen (bspw. das Interface… …onsmiddleware)? Zahlungen in das Ausland 147 6.1.4 Massenzahlungen in das Ausland Massenzahlungen in das Ausland werden in Dateiform in der Währung Euro… …IT-Anwendung weitergeleitet. Das Arbeitsgebiet ist meist charakterisiert durch eine Vielzahl von bilateralen Vereinbarungen sowohl mit den Auftraggebern als auch… …ausgehenden Auf- trägen abgeglichen und dokumentiert? � Ist bei der Erfassung/Freigabe das Vier-Augen-Prinzip sichergestellt? � Werden nicht korrekte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Dokumentäres Auslandsgeschäft

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …167 7 Dokumentäres Auslandsgeschäft 7.1 Grundlagen Das „Dokumentäre Auslandsgeschäft” (kurz: Dokumentengeschäft) stellt im Wesentlichen zwei… …Formen der Zahlungsabwicklung im Rahmen des Außen- handels dar: � das Dokumentenakkreditiv und � das Dokumenteninkasso. Die Zahlungsabwicklung ist… …die eingereichten Unterlagen an das Kreditinstitut des Warenemp- fängers (Bank des Importeurs) weiter, die eine weitere Prüfung der Papiere durchführt… …tragspartner dargestellt, wobei der Umfang der gepunkteten Fläche jeweils das Ausmaß des vom Handelspartner übernommenen Risikos kennzeichnet. Der schraffierte… …Lieferung“ und „Zahlungsziel“) verweisen wir auf die entsprechenden Kapitel dieses Leitfadens. 7.2 Dokumenteninkasso Das Dokumenteninkasso stellt eine Form… …sonstiger im Inkassoauftrag festgelegter Bedingungen aus- gehändigt werden (Zug um Zug-Geschäft). Das Dokumenteninkasso ist ein vom Grundgeschäft losgelöster… …Warensendungen: Warensendung erfolgt an das Kreditinstitut. Dieses beauftragt den Transpor- teur, die Ware an den Importeur auszuhändigen. Obwohl die ERI regeln… …, dass Kreditinstitute beim Dokumenteninkasso lediglich das Inkasso auf Basis der übersandten Dokumente betreiben und Warensendungen an Kreditinstitute… …� Enthält das Versandschreiben den Hinweis, dass die Dokumente ledig- lich zur Prüfung überlassen werden und dass die Benutzung (Indossie- rung… …die Bank des Exporteurs versandt (z.B. SWIFT)? � Ist bei Nach-Sicht-Wechseln das Datum der Akzeptleistung angegeben? � Wird das Fälligkeitsdatum…

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• Schwarze Liste gegen Steueroasen

  …Steuerpraxis führen werde. In absehbarer Zeit könnte das Einfrieren von EU-Mitteln ebenso zu den Sanktionsmöglichkeiten gehören wie das Erschweren der… …EU-Mitglieder wurden vollständig vom Überprüfungsprozess ausgeschlossen. So erfüllen die Niederlande, Irland, Malta, Luxemburg, das Vereinigte Königreich und… …Territorien und Überseegebiete in Schutz genommen. Wenn Länder mit einem Steuersatz von Null nicht auf der schwarzen Liste landen, ist sie das Papier nicht wert…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Bedeutung, Ziele und Aufgaben der Beschaffung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …des Ergebnisses eines Teilprozesses (Output) beein- flusst als Input das Arbeitsergebnis nachgelagerter Teilprozesse und damit die Qualität und den… …das Unternehmen und für die Revision 15 (b) Falls Fachbereiche in definierten Fällen zu Auftragsvergaben befugt sind, erfolgt die Einkaufsabwicklung… …ordnungsgemäß und wirtschaftlich? 1.2 Bedeutung der Beschaffung für das Unternehmen und für die Revision In vielen Unternehmen macht das Einkaufsvolumen… …Tendenz steigend. Hier- bei ist von Bedeutung, dass die Wirksamkeit einer Reduzierung der Beschaf- fungskosten auf das Betriebsergebnis gravierender als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Beschaffungsstrategien

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Mehrwert für die Beschaffung/den Einkauf und für das Unternehmen leisten. Ferner kommt dies dem Image der Internen Revision zugute. 2.2 Überblick über… …Fertigungstiefe). Das eigene Unternehmen reduziert da- mit die Lieferantenzahl und hierdurch sowohl die Einkaufskosten (z. B. An- zahl Verhandlungen sinkt… …u. U. zusätzlich ein Rabatt auf das gesamte Be- schaffungsvolumen erzielt werden. Überblick über wesentliche Beschaffungsstrategien 21 Den o. g… …ten einbezogen? Hinweis: Es besteht das Risiko, dass der Entwicklungsbereich ohne Ein- schaltung des Einkaufs einem bestimmten Lieferanten bereits… …, Kompetenz und Verantwortung der Partner bzw. deren Ver- tretungsberechtigte (z. B.: Welche Personen dürfen bis zu welcher Höhe Verträge abschließen? Gilt das… …Teilevielfalt zu prüfen? 13) Vgl. J. Rees: Volkswagen perfektioniert das Lego-System, in: Wirtschaftswoche, 28. 02. 2012. 14) Vgl. J. Matzenbacher… …tenreduzierungen.15) Bei JIT-/JIS-Lieferungen wird das Material direkt vom Lieferanten in die Produktion geliefert. Damit entfällt die übliche Warenein- gangsabwicklung… …. die Lagerhaltung beim Kunden, da die produzierten Teile direkt für den Abtransport an den Kunden bereitgestellt werden. Damit besteht aber das Risiko… …dessen Effektivität (betrifft die Ausgestaltung: „Das Richtige tun“) als auch dessen Effizienz (betrifft die Handhabung: „Es richtig tun“) gegeben ist… …. Beschaffungsstrategien 32 2.3.2 Definition der anzuwendenden Beschaffungsstrategien Aus der Vielzahl der möglichen Strategien sind diejenigen auszuwählen, die für das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Organisation der Beschaffung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …, Vertrags- erstellung, Allgemeine Geschäftsbedingungen (AGB) etc.) unerfahrene Fach- bereichsmitarbeiter rechtserhebliche Erklärungen für das Unternehmen ab-… …Richtlinienkompetenz 41 3) Existiert ein adäquates Informationskonzept, das sicherstellt, dass sowohl dem zentralen Einkaufsbereich als auch den dezentralen… …dezentrale Einkaufsbereiche bestehen, müssen diese entsprechend den allgemeingültigen Unternehmensrichtlinien ihren Tätigkeiten nachge- hen und die für das… …wel- cher Form das IT-System in die Prüfung einbezogen werden kann bzw. muss. Es sei darauf hingewiesen, dass diese Prüfung, die im Rahmen einer Prüfung… …dies erforderlich erscheint. Das eingesetzte IT-System muss die ordnungsmäßige Durchführung der ver- schiedenen Einkaufsvorgänge unterstützen, die… …schriftlich abgenommen? 7) Ist das Verfahren angemessen durch eine Verfahrensdokumentation be- schrieben? Werden bezüglich der Verfahrensdokumentation die… …, Lager- wirtschaft, Vertrieb, Instandhaltung oder Produktion) sind in das IT- System integriert? 10) Existieren die erforderlichen Schnittstellen, um alle… …Beschaffung 46 3.6.2 Funktionalität Sofern es wirtschaftlich ist, sollte das IT-System möglichst alle Funktionen des Einkaufsprozesses sowie der vor- und… …das IT-System den im Einkauf eingehenden Bestellanforderungen automatisch Bezugsquellen zuordnen, wie z. B. � potenzielle Lieferanten � bestehende… …4) Wird sichergestellt, dass sämtliche Bestellungen möglichst vollständig über das IT-System abgewickelt werden (keine Bestellungen außerhalb des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Lieferantenmanagement

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Wertschöpfungskette des Unternehmens bei (vgl. hierzu Kap. 1.2). Der Kos- tendruck wird dabei auf die Zulieferer abgewälzt, was dazu führen kann, dass das… …bzw. Dienstleistungen. Das Lieferantenmanagement als Teil der Einkaufs- bzw. Beschaffungsaktivi- täten umfasst im Wesentlichen folgende Bereiche: a)… …in das entsprechende Lieferanten-Set für künftige Vergaben auf- zunehmen. Die Bereiche c) und d) befassen sich mit Lieferanten, mit denen eine… …ist individuell für das jeweilige Unternehmen und seine Tätigkeitsfelder zu gestalten. Grundlage sind insbesondere die bestehenden… …Lieferantenmanagementsystems ist auch hinsichtlich der unterschiedlichen Material-/Warengruppen erforder- lich. 4.2 Organisation und Rahmenbedingungen Das… …Lieferantenmanagements auf den strategischen Zielen des Unternehmens und den Beschaffungsstrategien? 2) Wurde eine verantwortliche Funktion/Stelle definiert, die das… …(formell und inhaltlich) vertragliche Ba- sis für die Nutzung des IT-Tools für das Lieferantenmanagement? Sind darin auch weitere Dienstleistungen (wie z. B… …. technische Betreuung, die Übernahme von Lieferantenbeurteilungen o. Ä.) des Softwareanbieters enthalten? 10) Unterstützt das IT-Tool alle erforderlichen… …Sprachen im Falle einer in- ternationalen Einkaufsorganisation? 11) Ist das Lieferantenmanagement-Tool in das bestehende ERP-System eingebunden? Sind… …in beiden Systemen dargestellt? 12) Ist das Lieferantenmanagement-Tool hinsichtlich der Datensicherheit ausreichend abgesichert (Vertraulichkeit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Bestellanforderungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Einzelbe- stellung-BANF, die an den Einkauf adressiert wird, um die erforderliche Zeit für ein wirksames Vergabeverfahren zu gewährleisten. Das erfordert… …auch, dass der Anforderer unverzüglich meldet, wenn sich Stücklisten, Arbeitsplä- ne oder Fertigungsverfahren bzw. das Absatzprogramm ändern. Umgekehrt… …werden exemplarisch Bedarfsträger und einige Grundlagen zur Bedarfsermittlung aufgeführt: Bestellanforderungen 77 a) Disposition Das zu… …Lieferanten mitgeteilt. Der unterjährige Bedarf kann u. a. grund- sätzlich über das Erreichen von Meldebeständen, wie z. B. Mindestbe- stand, Vorlaufzeiten oder… …Berechtigungskonzeptes beim Leiter des jeweiligen Fachbereichs. Eine nachträgliche Prüfung, ob das Berechtigungs- konzept eingehalten wird, könnte durch den Einkaufs-… …Revision stellt das Erkennen von Splitting einen wesentlichen Prüfungsansatz dar. Bestellanforderungen 79 Bei der Beschaffung vieler Bedarfe wie… …sichergestellt, dass alle anfor- dernden Stellen das hierzu vorgesehene IT-System nutzen können? 5) Wie wird sichergestellt, dass die erfassten BANF-Daten… …liegen das Datum der BANF und der Bestellung auseinander? Ist durch die internen Beschaffungsabläufe im Einkauf sichergestellt, Bestellanforderungen… …21) Werden die anfordernden Stellen nach der Erledigung der BANF benach- richtigt? 22) Kann das IT-System einer BANF automatisch Bezugsquellen zuordnen… …, z. B. potenzielle Lieferanten, bestehende Abruf-/Rahmenverträge? 23) Gibt es BANFen, die zeitlich in engem Zusammenhang liegen und das gleiche…

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