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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2017

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …sie auch an anderer Stelle zur Veröffentlichung oder gewerblichen Nutzung angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur… …Informationen zum Examen Interner Revisor DIIR + Informationen zu den IIA-Zertifizierungen + Das DIIR bietet das CIA LEARNING SYSTEM™ an Christoph Scharr / Axel…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  Inhalt / Impressum

  …41 21) 409 02 01, Telefax: (0 41 21) 40 90 40, E-Mail: Postfach@redaktion-zrfc.de Zusendungen bitte unter voranstehender Adresse an: Herrn Prof. Dr… …Veröffentlichung angebotene Beiträge müssen frei sein von Rechten Dritter. Sollten sie auch an anderer Stelle zur Veröffentlichung oder gewerblichen Nutzung…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2017

  Fachaufsicht im öffentlichen Sektor und die Rolle der Internen Revision

  Aufgabenabgrenzungen und Zuständigkeiten
  

  Uwe Bartels, Oliver Dieterle, Almut Fuchs, Kai-Uwe Ulrich

  …die Rolle der Internen Revision Aufgabenabgrenzungen und Zuständigkeiten Diese Ausarbeitung soll aufzeigen, an welchen Punkten sich die Aufgaben der… …würden die Stadtwerke in der Rechtsform einer GmbH, an der die Kommune mehrheitlich beteiligt ist, zum öffentlichen Sektor gehören. 1 Vgl. Dieterle, O… …Inneren (BMI) beispielsweise orientiert die Fachaufsicht bei der Steuerung des Geschäftsbereichs an drei Grundsätzen: 5 • Die Ministerien steuern ihren… …die Behörden des Geschäftsbereichs ihre Aufgaben in eigener Zuständigkeit. Der Bundesrechnungshof (BRH) hat in seinem Bericht an den Haushaltsausschuss… …Revisionen in nachgeordneten Behörden an. Es hebt zugleich hervor, dass Unabhängigkeit, Integrität und Objektivität der betroffenen Internen Revisionen… …Vorkehrungen und Kontrollen beschäftigen sollte. 21 Als Erwartung an eine Interne Revision wurde formuliert: „Eine Innenrevision gewährleistet – analog zu den… …mit Zielvereinbarungen auf institutioneller Ebene wesentlich besser als eine historisch bedingte Führung über Einzelweisungen an Individuen. 2. Interne… …(2015): Bundesrechnungshof. Bericht an die Bundesregierung nach § 88 Abs. 2 BHO über die Verbreitung Interner Revisionen in der Bundesverwaltung, Bonn 2015…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  Compliance on Board Index

  Ein Wegbereiter zu guter Corporate Governance
  

  Prof. Dr. Dr. Stefan Vieweg

  …gesehen werden. Genau hier setzt der Compliance on Board Index (CoBI) an. Ausgangspunkt ist die Selbstdarstellung der Unternehmen wie Geschäftsberichte und… …Unverbindlichkeit, * Prof. Dr.-Ing. Dr. rer. oec. Stefan Vieweg, CFA, ist Direktor des Instituts für Compliance und Corporate Governance (ICC) an der Rheinischen… …qualitative und quantitative Erhebungen ergänzt. Damit wird ein umfassender Pool an Compliance-relevanten Informationen für ein gezieltes Benchmarking aufgebaut… …verankert ist. Die unterschiedlichen Ausprägungen seien an dem Beispiel der Funktion der Ombudsstelle illustriert: Vor dem Hintergrund des Vertrauensaufbaus… …, Basis Geschäftsberichte 2016 6 Fazit und Ausblick Der Compliance on Board Index (CoBI) verfolgt das Ziel, Unternehmen ein Hilfsmittel an die Hand zu geben…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2017

  Prüfung von Nachhaltigkeitsprogrammen

  Eine Aufgabe für die Interne Revison auf Basis von gesetzlichen Regelungen, Leitlinien und Standards
  

  DIIR-Arbeitskreis "Revision der Logistik"

  …. Öffentlichkeitsbeteiligungsgesetz Betroffenen und interessierten Bürgern und vor allem den Umwelt- und Naturschutzverbänden sollen die Möglichkeit gegeben werden, sich an… …in ihrer strategischen Kommunikation zu ihren Nachhaltigkeitsaktivitäten an international erarbeiteten Leitlinien und Standards. ist EMAS weltweit das… …Viele international agierende Organisationen orien tieren sich heute in ihrer strategischen Kommunikation zu ihren Nachhaltigkeitsaktivitäten an… …alle Formen von Zwangsarbeit beziehungsweise erzwungener Arbeit ausschließen, • an der Abschaffung von Kinderarbeit mitwirken, • jede Diskriminierung in… …und deren Messung. Die internationale Umweltmanagementnorm ISO 14001 legt Anforderungen an ein Umweltmanagementsystem fest und definiert Umweltleistung… …Deutschen Nachhaltigkeitskodex. In den Berichten wurde zumeist auf die Orientierung an den GRI- Leitlinien hingewiesen. Den Organisationen, die sich am Global… …hat für alle interessierten Organisationen die Anforderungen der EU-Richtlinien an die nichtfinanzielle Berichterstattung im Deutschen… …alle interessierten Organisationen die Anforderungen der EU-Richtlinien an die nichtfinanzielle Berichterstattung in dem Deutschen Nachhaltigkeitskodex… …Elementen wird beschrieben, was die Organisation hierunter berichten soll. Für die Strukturierung dieses Kapitels haben wir uns an der im Oktober 2014… …Vereinbarkeit von Familie und Beruf, • Weiterbildung: Maßnahmen zur Förderung der Beschäftigungsfähigkeit, das heißt zur nachhaltigen Teilhabe an der Arbeits- und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  Nutzung einer Compliance-Scorecard

  Putting Compliance Strategy Into Action
  

  Katharina Kneisel

  …Compliance-Management-Systems (CMS) angewendet werden kann. Katharina Kneisel 1 Die Balanced Scorecard 1.1 Zweck Die Balanced Scorecard ist ein Set an Indikatoren, die dem… …., ist Compliance-Manager und absolviert derzeit den MBA mit Schwerpunkt Governance, Risk, Compliance und Fraud an der School GRC. 1 Vgl. Kaplan, R. /… …Inhalten des Studiengangs! Sprechen Sie uns an, wir planen Ihren individuellen Einstieg! Steinbeis-Hochschule Berlin | School GRC | Chausseestraße 13 | 10115… …CMS […] festgestellt, werden diese an das Management […] berichtet“ Interne Perspektive Operatives Kernelement, welches alle Richtlinien und Aktivitäten… …des Aufsichtsrats OO Stunden Dialog/Anzahl Anfragen an Compliance Verantwortliche im Verhältnis zu Mitarbeiterzahl Compliance-Ziele OO Sicherstellung… …wirksame Schulungsmaßnahmen OO Dialog zu Compliance OO Anzahl von Vorstandspräsentationen mit Inhalt Compliance OO Anzahl Berichte an Vorstand/Aufsichtsrat O… …OO Kontinuierliche Überwachung des CMS OO Häufigkeit der Berichterstattung über Compliance- Scorecard an Unternehmensleitung OO Häufigkeit der Messung… …an Unternehmensleitung Überwachung Erkenntnisse aus & Verstößen Verbesserung Verbesserung des CMS durch Anzahl wi Abbildung 5: Beispielhafte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2017

  Enkeltrick 2.0

  Die Betrugsform CEO-Fraud aus dem Blickwinkel der Internen Revision
  

  Dr. Andreas Kamm

  …sowie die Entwicklung im Zeitverlauf skizziert. Schließlich erfolgt eine Abgrenzung zu ähnlichen Betrugs formen. Beispielhaft wird der CEO- Fraud an einem… …definiert Wirtschaftskriminalität ganz allgemein als „Summe der Straftaten, die in Unternehmen, an Unternehmen und durch Unternehmen begangen werden“… …oder Unterschlagung. 14 Nachteilig an einem solchen Katalog ist, dass eine Aufzählung nicht vollständig ist und daher die Thematik nicht umfassend… …telefonisch dazu auf, eine Überweisung an einen bestimmten Empfänger (im Ausland) zu tätigen. Fast immer wird dabei als Grund vom Betrüger eine vertrauliche… …Bankkonto an. Die Betrüger fälschen dazu die Absenderadresse derart gut, dass die Änderung beim flüchtigen Lesen oft nicht auffällt. So werden beispielsweise… …Gerstrnann Peter.Gerstmann@zeppelin.com [mailto:Peter.Gerstmann@mail.com] Gesendet: Donnerstag, 8. Dezember 2016 14:22 An: Freidl David Betreff… …für die zukünftige Kommunikation („wir kommunizieren ausschließlich per E-Mail“). Schließlich ist fünftens auch der Aufbau einer Erwartungshaltung an… …Lieferant eine Rechnung an das Unternehmen sendet. Mit der abgeänderten Bankverbindung erfolgt dann die Überweisung auf das durch den Betrüger angegebene… …Betrugsform Fake Payment 27 sendet der Betrüger eine gefälschte Rechnung eines Lieferanten an einen Mitarbeiter (Buchhaltung) des betroffenen Unternehmens… …. Dieser wurde zuvor mittels Social Engineering ermittelt. Die an diesen Mitarbeiter gesendete Rechnung ist dabei sehr oft täuschend echt im Vergleich zu…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  Money-Transfer-Dienstleister

  Ein Traum für Geldwäscher und Terrorismusfinanzierer?
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann

  …Cash-Kurieren, sind Money-Transfer-Anbieter verhältnismässig preiswert. Zudem verfügen Money-Transfer-Anbieter über die nötige Infrastruktur an entlegenen Orten… …, Geldbeträge an Familienmitglieder oder Freunde überweisen zu wollen. Die Täter versuchen zudem, ihre Transaktionen mit Urkunden zu untermauern, um den… …Strohleuten zurück, welche in der Regel nur wenige Male zum Einsatz kommen. Zudem werden die Personen im Idealfall so gewählt, dass eine allfällige Meldung an… …weniger Tage wieder verlassen. Sollte es also im Rahmen einer Identifikation des wirtschaftlich Berechtigten tatsächlich zu einer Meldung an die Meldestelle… …. Zwar könnten die Informationen, welche Gegenstand dieser Meldung sind, unter bestimmten Voraussetzungen an ausländische Behörden weitergegeben werden… …schnell die Compliance-Maßnahmen der Money-Transfer-Dienstleister an ihre Grenzen stoßen. Selbst wenn es gelingen sollte, verdächtige Personen zu… …identifizieren, wären die Meldungen an die Meldestelle für Geldwäscherei kaum zielführend. Das bedeutet, dass auf Täterseite geringe Entdeckungsrisiken bestehen… …Social-Media-Recherchen der Money-Transfer-Dienstleister vielmehr nutzen, um jeglichen Zweifel an ihrer Seriosität zu beseitigen. Wer vorgibt Gelder aus Deutschland in die… …einzuschliessen. An dieser Stelle trägt die Social-Media-Recherche der Money-Transfer-Dienstleister nicht zur Enttarnung des Täters, sondern zur Untermauerung und… …an der Quelle, also im Zweifelsfall in einem Handy-Shop, erhoben. Der Mitarbeiter vor Ort müsste also in der Lage sein, Informationen zu sammeln und zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2017

  Bitcoin und andere Kryptowährungen

  Einführung zur Funktionsweise und Darstellung möglicher Prüfungshandlungen
  

  Steffen Röttger, Dr. Burkhard von Spreckelsen

  …über neue Kryptowährungen, allen voran Bitcoins, berichtet, die nach Expertenmeinung zukünftig deutlich an Bedeutung gewinnen werden. Was genau verbirgt… …Bitcoin-Wallets beispielhaft die Liste auf https://bitcoin.org/de/waehlen-sie-ihre-wallet (Stand: 03.07.2017). Bitcoin ARBEITSHILFEN User A möchte an User Beinen… …Transaktion zur Validierung an alle beteiligten Netzwerkknoten Das Wallet von User A signiert die Transaktion mit seinem privaten Schlüssel Ein neuer Block wird… …an die Blockchain angefügt Validierung und Weiterleitung der Transaktionen zum Ziel User B bekommt einen Betrag von 0,5 B in seinem Wallet… …auseinandersetzen. Dabei kann man sich an den neun Bereichen und Risikofeldern in Abbildung 2 orientieren. Nach der Identifizierung der Risiken werden die… …durchgeführter Transaktionen im Vergleich zur verabschiedeten Absicherungsstrategie, • Überprüfung der Transaktionsergebnisse an hand der Strategie. 7… …stichprobenartige Sichtung der Meldungen an die Aufsichtsbehörden, • Überprüfung der Transaktionen auf Auffälligkeiten (zum Beispiel wiederholte Zahlungen unter eines…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  Korruptionsbekämpfung durch Anreize

  Ein Erfolgsmodell?
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann

  …, dass Arbeitnehmer, welche ihren persönlichen finanziellen Nutzen maximieren möchten, kein Interesse an regelkonformen Verhalten haben. Eine Anpassung… …gezwungen, sich an kriminellen Machenschaften zu beteiligen. 5 Dies führt im Ergebnis zu einer Frustration in der Bevölkerung. 6 Mögliche Lösungsansätze zur… …Gehalt der Agenten an das Resultat ihrer Arbeit gebunden wird und dabei sowohl Produktivität als auch Compliance berücksichtigt werden. Auf der zweiten… …Pflichtverletzungen an den Prinzipal melden. Die Auswirkungen von Anreizen auf Korruption wurden jedoch bisher noch nicht hinreichend empirisch untersucht. Zwar gibt es… …democracies, American Journal of Political Science, 47(1), 2003, S. 91–109. 7 Eisenhardt, K. M., Agency theory: An assessment and review, Academy of Management… …. 10 Armantier, O. / Boly, A., On the effects of incentive framing on bribery: Evidence from an experiment in Burkina Faso, Economics of Governance… …auch die Compliance festgehalten werden. Compliance könnte unter anderem in der Teilnahme an Antikorruptionsseminaren und einer hinreichenden…

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