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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2021

  Bekämpfung von Korruption und Geldwäsche in der EU – Erfahrungen aus der Praxis

  Combatting Corruption and Money Laundering in the EU
  

  Rechtsanwältin Julia Arbery

  …und Führungskräfte angewandt? Nach Abschluss der Prüfung sollten auf der Grundlage der ermittelten Schwachstellen die bestehenden Richtlinien und…
• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2021

  Ausgewählte Rechtsprechung und Verfahren

  Philipp Müller-Peltzer, Ilan Leonard Selz

  …Verantwortlichen vorzunehmende Prüfung und listen im Annex 3 zudem die Informationsquellen auf, die im Rahmen dieser Prüfung auszuwerten sind. Für die USA ist die…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2021

  Die Implementierungsleitlinien

  Konkrete Handlungshinweise in den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision (Teil 7)
  

  Michael Bünis

  …prüfenden Bereichs. Wichtig ist es festzustellen, ob neue Bedingungen neue Risiken begründet haben. Um die Prüfung wirksam durchzuführen, ist es zusätzlich… …zusätzliche Schulungen oder engere Überwachung angemessen sein. In Situationen, wo es der Internen Revision an Fachwissen zur Durchführung der Prüfung mangelt… …Ressourcen beschreiben, sowie die Zeitaufschreibung. Eine nach der Durchführung der Prüfung durchgeführte Kundenumfrage zur Qualität der Ressourcen der…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2021

  Der Stand der Rechtsprechung zum neuen Einziehungsrecht unter besonderer Berücksichtigung der Einziehung bei Steuerstraftaten

  Vorsitzende Richterin am Landgericht Dr. Sohre Tschakert

  …Vermarktungsvorteil). 8 Bei Fahrern der Zigaretten bzw. Spediteuren zum Transport der Zigaretten bedarf es diesbezüglich genauer Prüfung. bb) Eine erhaltene…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2021

  Der neue Nachhaltigkeitsbericht der EU

  Kritische Würdigung des Entwurfs der „EU-CSR-Richtlinie 2.0“
  

  Prof. Dr. Inge Wulf, Prof. Dr. Patrick Velte

  …Financials). Im Fokus der geplanten Richtlinie stehen die Regulierungen zur Erstellung, Überwachung und Prüfung eines „neuen“ Nachhaltigkeitsberichts, der nach… …zwischen dem Anwenderkreis, dem künftigen EU-Rahmenwerk für die Berichterstattung, den Inhalten und der Verortung sowie der Überwachung und Prüfung durch den… …CSR-Richtlinie 2.0 c Die EU-Kommission möchte die Prüfung der Finanzberichterstattung und der damit verbundenen Überwachung der Systeme auf eine Stufe mit der… …Prüfung des neuen Nachhaltigkeitsberichts stellen. f) Beschreibung der wesentlichen Risiken in Bezug auf Nachhaltigkeitsbelange einschl. der wesentlichen… …. Überwachung und Prüfung der Nachhaltigkeitsberichte 5.1 Aufsichtsrat bzw. Prüfungsausschuss Nach der EU-CSR-Richtlinie aus dem Jahr 2014 sind die… …ausdrücklich betont, dass der Aufsichtsrat nach § 171 AktG die Prüfung der nichtfinanziellen Erklärung bzw. des gesonderten nichtfinanziellen Berichts… …herausgebildet. 31 Im RL-E möchte die EU-Kommission die Prüfung der Finanzberichterstattung und der damit verbundenen Überwachung der Systeme in Art. 39 der… …Richtlinie 2006/43/EC auf eine Stufe mit der Prüfung des „neuen“ Nachhaltigkeitsberichts stellen. So wird die Überwachung des Finanzund Nachhaltigkeitsberichts… …Prüfungsergebnis, zur Rolle des Prüfungsausschusses und darüber, wie die Prüfung zur Integrität der Finanz- und Nachhaltigkeitsberichterstattung beigetragen hat… …der externen Prüfung der Finanz- und Nachhaltigkeitsberichte sowie CCÜberwachung der Unabhängigkeit des Prüfers der Finanz- und Nachhaltigkeitsberichte…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2021

  Ausgewählte Rechtsprechung und Verfahren

  Philipp Müller-Peltzer, Ilan Leonard Selz

  …Standardvertragsklauseln zwischen Datenexporteur und Datenimporteur vertraglich fixiert. Für alle Module schreibt die Klausel 14 eine Prüfung der lokalen Rechtsvorschriften… …(TIA) einfließen sollen, ist in Klausel 14 aufgelistet. Dort ist auch geregelt, dass die Prüfung vor Abschluss der Standardvertragsklauseln zu erfolgen… …hat. Die Pflicht zur Prüfung der lokalen Rechtsvorschriften und Gepflogenheiten trifft Datenexporteur und Datenimporteur. Fällt die Prüfung der lokalen… …Durchführung der Prüfung. Aufgrund des Moduls Drei wird bei Dienstleisterketten mit Drittlandübermittlung zwischen Auftragsverarbeitern die Prüfpflicht vom… …Auftragsverarbeiter nicht selbst ab. Er kann sich von seinem Auftragsverarbeiter die Dokumentation der Prüfung herausgeben lassen, um damit wiederum der…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2021

  Probleme in gedachten Dreiecken? Der Einfluss der Zahlung nach

  Rechtsanwältin Dr. Viktoria Schrader

  …Betrages findet nur unter bestimmten Voraussetzungen statt, die im Einzelfall eine differenzierte Prüfung erfordern. So kommt möglicherweise in Altfällen die…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  Das deutsche Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz

  Ansätze für die Revisionsarbeit
  

  Thomas Berger

  …die neueste Enquete Studie 2020 bestätigt, welche zum wiederholten Mal die Prüfung Compliancerelevanter Sachverhalte als den wichtigsten Themenbereich… …bereits heute als ein Objekt in die Prüfungslandkarte (Audit Universe) aufzunehmen. 3.2 Prüfung während der Umsetzungsphase Sofern Risiken hinsichtlich der… …einer Prüfung des Umsetzungsprojektes die Assurance geliefert werden, ob die notwendigen Maßnahmen des Gesetzes innerhalb der gesetzlichen… …dann in Anlehnung an den DIIR Revisionsstandard Nr. 4 zur Prüfung von Projekten erfolgen. 3.3 Prüfung des Managementsystems Im Rahmen der Prüfung des… …orientieren sich an den Komponenten des COSO-Würfels. Für die Prüfung des Managementsystems bietet es sich daher an, die Einzelmaßnamen zu prüfen. Die Interne… …Revision wird risikoorientiert angemessene Schwerpunkte für die Prüfung setzen. Im Folgenden werden mögliche Prüfungsaspekte der einzelnen Maßnahmen… …. Durchführung regelmäßiger Risikoanalysen Der Prüfung dieses Elements kommt eine zentrale Bedeutung zu. Die Risikoanalyse muss zur Ermittlung der relevanten… …kontinuierlichen Verbesserungsprozess unterliegen. 67 Die ordnungsgemäße Durchführung der systemimmanenten Prüfung durch die zweite Linie ist von der Internen… …Aufgabe eine unabhängige Prüfung dieses Teilbereichs der Gesetzesmaßnahmen nicht mehr möglich. Hier sollte die Interne Revision unter… …Interne Kontrollsysteme · Compliance Prüfung | Beratung | Quality Assessments Benötigen Sie projektbezogene Unterstützung bei Prüfungen im In- und Ausland?…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2021

  Lässt sich Wirtschaftskriminalität im Unternehmen erkennen und bekämpfen?

  Die Bedeutung von FISG und HinSchG für das Fraud-Risk-Assessment
  

  Linda Heintz, Bernd Reimer

  …, Standard zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems durch die Interne Revision, veröffentlicht im Mai 2012 und geändert im September 2015, Abschnitt 2.1…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2021

  Cybersecurity-Audits

  Bedeutung und Messung der Informationssicherheits-Awareness
  

  Dr. Achim Harald Botzenhardt, Maximilian Hermensmann, Prof. Dr. Jens Kaufmann, Christoph Möller, u.a.

  …im Mittelpunkt der Prüfung. Wie bei klassischen IT-Prüfungen werden auch bei Cybersecurity-Audits interne und externe Vorgaben als Prüfungsmaßstab… …und wichtigsten Prüfungsaktivitäten stellt die Prüfung der vorhandenen Dokumentation dar. Dies umfasst sowohl die einzelnen internen Leit- und… …Bereichen (IT-)Risikomanagement, IT- Betrieb sowie IT-Informationssicherheit. Im Verlauf des ersten Schritts der Prüfung ergibt sich so Christoph Möller, B… …beziehungsweise in der Realität) entspricht, wird in einem zweiten Schritt eine Prüfung der Operational Effectiveness durchgeführt. Dieser zweite Prüfungsschritt… …spielsweise (die letzten) zehn Information Security Incidents zur genaueren Prüfung als Stichprobe herangezogen werden. In der zweiten Linie können aus dem… …Cybersecurity- Audits ein zentrales Element der Prüfung dar. Im Gegensatz zum ersten Schritt werden bei der Prüfung der Operational Effectiveness im zweiten… …die Identifizierung/Identifikation von Anomalien Gegenstand der Prüfung. 4. Respond to Attacks/Reaktion auf Angriffe: Dieser Teil des Prüfprogramms… …Recovery/Wiederherstellung im Katastrophenfall: In diesem Bereich stehen die Prüfung der Themen entlang des gesamten Lebenszyklus der Wiederherstellung im Katastrophenfall im… …beziehungsweise zur Beantwortung potenzieller Rückfragen anwesend und kann währenddessen beispielsweise die Prüfung von Dokumenten oder andere Prüfungstätigkeiten… …Ressourcen) zu treffen ist. Eine mögliche Lösung bietet hier eine Modularisierung des KAB-Tests, bei welcher vor Beginn der Prüfung je nach Erfordernis einzelne…

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