Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Unsichere (variable) Zinsgeschäfte

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …. Sievi, Kalkulation, 1996, S. 215–283 und Wimmer, Bankkalkulation, 2013, S. 238–286. 1. Überblick 181 Die Übersicht macht deutlich, dass das… …zwischen Markt und Treasury durchzu- führen. Das bedeutet, die gewählte Fiktion muss für die Disposition umsetzbar sein. Diese Aussage ist  – wie im… …auszuweisen, nachvoll- ziehbar, wenn Profit-Center- Verantwortliche die zentral vorgegebenen bzw. Regel- konditionen am Markt durchsetzen. Das bedeutet, die zum… …Kalkulationszeitpunk- ten jeweils zu Standardkonditionen abschließen. Diese Grundüberlegung macht sich auch das Elastizitätskonzept zunutze: Gelingt es, erstens die… …konsequenterweise zu Lasten der Zen- traldisposition. Im Ergebnis dient das Elastizitätskonzept zum Festzurren der im Abschlusszeitpunkt ermittelten… …Konditionsbeitragsmarge, die für die Laufzeit des Zinsgeschäfts konstant bleibt. Das Elastizitätskonzept kann auch im Barwertmodell eingesetzt werden. Als Beson- derheit… …vielmehr das elastizitätsbestimmte Gegengeschäft auf Basis nomineller Konditionen im Kun- dengeschäft abzuleiten. Die Differenz der Zahlungsströme von… …Konditionsbeiträge sichere Größen für die Ge- 4 Vgl. Schierenbeck et al., Bankmanagement, 2014, S. 98–103, 508–528. 1. Überblick 183 samtlaufzeit dar. Das… …bedeutet, der für das Zinselastizitätskonzept maßgebliche An- passungszeitraum ist die Gesamtlaufzeit des Kundengeschäfts. Bei unbekannter Laufzeit muss… …dagegen mit Ablauffiktionen gearbeitet werden. Das Modell liefert einen theoretischen Erklärungsansatz, die verwendeten Festmar- gen zu begründen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Aufgaben der Bankkalkulation

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …Geschäftsabschluss, Konto, Kundenverbindung, Geschäftsart/-sparte, Filiale) bezo- gen.8 Zu Recht wird zwar einerseits in diesem Zusammenhang das Dilemma der… …Bankkalkulation herausgearbeitet:9 – (Relative) Einzelkosten lassen sich häufig nur auf einer für das anstehende Ent- scheidungsproblem nicht mehr interessierenden… …(Soll-Istkostenvergleich).15 In einem zweiten Schritt erfolgt die Analyse der Abweichungsursachen und gegebenenfalls die Einleitung von Maßnahmen, um das künftige Auftreten… …regelmäßig definiert werden als „(…) das In-Beziehung-Setzen von Kosten und Stellenleistungen und das Ver- gleichen der Ergebnisse in zeitlicher und/oder… …Kapazitätsdimensio- nierung und nicht auf das Problem der Kontrolle der Wirtschaftlichkeit i. S. d. Aufdeckens innerbetrieblicher Unwirtschaftlichkeiten. Angesprochen… …spielen, stellt sich doch insbeson- dere das Problem der Bestandsbewertung nicht. Tatsächlich aber lassen sich auch für die Bankkalkulation externe… …. 27 Vgl. Krewerth, Bankbetrieb, 1981, S. 49, Fußnote 2. 28 In diesem Zusammenhang wird auch das Problem der Effektivzinsermittlung diskutiert, das für… …niedergelegten Bedingungen und Terminen nachkommen.“ Soweit sich das Kreditinstitut Konditionenänderungen vorbehält (variable Verzin- sung), ist von den zum… …das Schrifttum verwiesen werden.33 Beim Abschluss von Verbraucherdarlehensverträgen (§ 491 BGB), haben Institute die Angabeverpflichtung nach § 492… …Aufgabenbereich der Bankkalkulation zuzuweisen. Überdies ist zu beachten, dass der Anwendungsbereich der PAngV auf Kredite an Verbraucher eingeengt ist. Das…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Bruttomargenermittlung im Festzinsgeschäft

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …Einhaltung sicherstellt, dass das Unternehmensziel erreicht wird. Hierzu wird etwa dem Entscheidungsträger vorgegeben, den Gewinn der dezentralen Einheit zu… …Kostenrechnung als zeitlich und sachlich begrenztes Modell (Partialmodell) konzipiert. Es wird folglich nur ein Ausschnitt des Total- modells berücksichtigt, das… …tionsfaktoreinsatzes keinerlei Restriktionen zu beachten sind, so bedeutet das, dass sämtliche Handlungsalternativen, die im Modell betrachtet werden, auch durch-… …Produktionsfaktoren zu differenzieren. Zeitunelastische Produktionsfaktoren liegen vor, wenn nach Ablauf der Betrach- tungsperiode ungenutzte Einheiten für das… …Entscheidungsmodell, das das gesamte betriebliche Entscheidungsfeld abbildet, als Totalmo- dell, ein Ausschnitt aus dem Totalmodell dagegen als Partialmodell bezeichnet… …. Das Entschei- dungsfeld wird also bei einer Partialbetrachtung aufgespalten in das im Partialmodell betrach- tete Alternativenfeld (Menge der sich… …gegenseitig ausschließenden Handlungsalternativen) und das Alternativenumfeld. Auf die von Bohr/Schwab, Überlegungen, 1984, S. 141 vorgenommene… …ungenutzte Arbeits- kraft nicht in einem späteren Zeitpunkt verwendet werden kann.13 Nichts anderes gilt für das Gut Kapital, genauer den Nutzungsvorrat an… …Kapital, das nur während der Betrachtungsperiode genutzt werden kann. Bei zeitunelastischen Produktionsfaktoren gilt also die folgende Bewertungsregel… …führt. Maßgeblich für die Bewertung des Produktionsfaktors Kapital ist damit das Be- wertungskonzept im geschlossenen Entscheidungsfeld, d. h., die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Nettomargenermittlung in der Einzelgeschäftskalkulation

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …Alternativgeschäft miteinander verglichen werden können, sind jedoch insbe- sondere noch Betriebskosten/-erlöse sowie (Ausfall-)Risikokosten zu berücksichti- gen. Das… …Marktzinsmethode. 3 So ist insbesondere das Ausfallrisiko bei Aktiv(kunden)geschäften häufig größer als bei Alterna- tivgeschäften. Es kommt allerdings auf das… …die Nettomargen- kalkulation einbezogen und damit einem einzelnen Zinsgeschäft zugerechnet, um das bei einer Anlage im Kundengeschäft bestehende… …zurechenbar gelten, und Risikogemeinkosten differenziert. Risikogemeinkosten treten auf, wenn das unten noch näher zu erläuternde Versicherungsprinzip für… …Standardrisikokosten im Sinne des Versicherungsprinzips wird das Kreditgeschäft in Risikoklassen unterteilt, für die jeweils Risikoprämien berech- net werden. Die… …folglich dieser Bestandteil der Zinsen nicht vereinnahmt werden, sondern er ist als Risikovorsorge zu interpretieren.11 Das vorgestellte Versi-… …. Einführungskosten einer neuen Sparform) – das Eigenhandelsergebnis (im Falle eines Überschusses zu addieren, andernfalls als Kostenkomponente zu berücksichtigen)… …und das 11 Zurecht weisen Gerdsmeier/Krob, Bewertung, 1994, S. 470 darauf hin, dass das „Versicherungs- modell“ eher als passives Risikomanagement zu… …strukturellen Gewinnbedarf des Kreditinstituts de- cken. Das Konzept des strukturellen Gewinnbedarfs basiert auf der Überlegung, dass sich aus den… …tragen haben. Hierzu kann analog zur klassischen Kostenrechnung z. B. auf das Tragfähigkeitsprinzip14 verwiesen werden. Das bedeutet in diesem…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Bestandteile der Banksteuerung und konzeptioneller Rahmen

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …die betriebswirtschaftlichen Anforderungen. Prinzipiell ist sowohl die Bankkalkulation als auch das Risikomanagement eingebet- tet in ein… …schäftsfeld ein, ohne die Erfolgsträchtigkeit dieses Geschäftsfeldes exakt quantifizie- ren zu können. Ideal anwendbar ist das Kapitalwertkalkül dagegen bei der… …in Form von Geld-/Brief-Differenzen. Weiter verwenden Banken ganz überwiegend das so genannte Gegenseitenkonzept. Da die zu bewertenden Cashflows in… …Steuerung der Profit-Center, das sind insbesondere Vertriebseinheiten wie Berater und Filialen, noch immer keine- wegs flächendeckend und konsequent in der… …Altgeschäft nicht möglich ist. Das Profit-Center-Ergebnis der aktuellen Periode enthält erstens Margen aus den in vergangenen Perioden erzielten Abschlüs- sen… …resultierender Schaden/Nutzen konsequenterweise auf die Folgeperioden zu verteilen. Das bedeutet, der Schaden/ Nutzen müsste mit den ursprünglich bei… …Auftreten des außerplanmäßigen Ereignisses barwertig auszugleichen. Dann aber verlässt man bereits das System der Perioden- steuerung und steuert barwertig–… …Erfolgsbeitrag des Profit- Centers in dieser Periode. Das beschriebene Vorgänger-/Nachfolger-Problem ent- fällt bei diesem Steuerungsansatz, da der neue Berater… …zwar den Kundenstamm, nicht aber die Erfolge des Vorgängers aus der Vergangenheit übernimmt. Das bedeu- tet aber konsequenterweise auch, dass… …außerplanmäßige Ereignisse als Neugeschäft zu behandeln sind, für das jeweils der aktuell zuständige Berater verantwortlich ist. Abbildung 77 macht die Vorteile…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Banksteuerung und Risikomanagement

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …existierenden Mindestanforderungen (MaRisk, MaH und MaIR)2 der Bundesaufsicht wurden von der BaFin 2005 in dem neuen Regelwerk „Mindest- anforderungen an das… …Sachverhalte wie die Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung oder das Funktionstrennungsprinzip. Die MaRisk stellten aber auch eine Reaktion auf die in Basel… …die MaRisk in Deutschland zur Umsetzung. Während das KWG in § 25 a KWG nur den Rahmen für ein angemessenes Risiko- management definiert, erfolgt… …des 1 Vgl. hierzu Wimmer, MaRisk, 2006, S. 146–153 sowie Wimmer, MaRisk, 2015. 2 MaH (Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der… …Geschäftsorganisation verfügen. Das im Mittelpunkt der MaRisk stehende Risikomanagement beinhaltet als Teil  einer ordnungsgemäßen Geschäftsorganisation eine… …das „Risikomanagement“ i. S. d. MaRisk als zentralen Bestandteil der institutsinternen Leitungs-, Steuerungs- und Kontrollprozesse. Es ist Teil einer… …zusammen. Das interne Kontrollsystem wird dabei angesichts der Vorgabe von § 25 a KWG weit gefasst: • prozessabhängige Überwachungsmechanismen, die die… …Risikomanagements. Die Geschäftsleiter müssen die Risiken beur- teilen und risikobegrenzende Maßnahmen treffen können. Allgemeine Anforderungen an das… …organisatorischen Anforderungen an das IKS (BTO) und zweitens die Anforderungen an die Risiko- steuerungs- und –controllingprozesse, wobei hier zwischen „den“ vier… …Anforderungen an die Risikoberichterstattung. Besondere Anforderungen an das IKS (BT 1) Die besonderen Anforderungen an das IKS beziehen sich insbesondere auf…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Entwicklungslinien der Bankkalkulation

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …das Barwertmodell aus- Achter Teil: Entwicklungslinien der Bankkalkulation 466 zudehnen.1 Außerdem ist die Größe Strukturbeitrag in die Zins- und… …Nunmehr wird das oben zum Grundmodell der Marktzinsmethode angeführte Bei- spiel erweitert, dessen Ausgangsdaten nochmals angeführt und in Bezug auf das Hy-… …Alternativ- geschäfte zurückgeführt wird. Es ergibt sich das Ergebnis laut Abbildung 145 (dort bezeichnen KB den Konditionsbeitrag und SB den Strukturbeitrag… …Liquditätsfristentransformationsbeitrag. Hierzu wird das eben verwendete Bei- spiel erweitert um die risikolose Renditekurve (OIS-Renditen; OIS = Overnigt Index Swap)); die obigen… …liefert zusammengefasst mehrere Ergebnisse: – Die Marktzinsmethode verfolgt wie die klassische Investitionsrechnung das Ziel, in Entscheidungssituationen… …der Summe der Alternativgeschäfte die Größe Struktur- beitrag folgt. Das vorgestellte statische Modell ist nunmehr in mehrfacher Hinsicht zu erweitern… …Verhalten, das definitionsgemäß die Existenz eines Strukturbeitragsbarwertes aus- schließt. Das bedeutet indessen nicht, dass im Beispiel bei Anlage zum… …kürzestmögliche Refinanzierungsmaßnahme für das Kreditgeschäft eine Lauf- zeit von einem Jahr aufweisen (tatsächlich wäre mit Tagesgeldsätzen zu rechnen). Im Fall… …, die sich jedoch bezogen auf den Abschlusszeitpunkt ausgleichen. Das bedeutet, der Strukturbeitragsbarwert beträgt damit 0. Fall b "steil" 0 1 2 EZ… …Bruttokapitalwerte vom Marktbereich. Das hat für ihn zwei Konsequenzen. Da seine Barwertbilanz ein Spiegelbild der Barwertbilanzen der Profit-Center darstellt…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen

• Anpassung im Lobbyregistergesetz beschlossen – Umfassendere Änderung in Planung

  …Handelsgesetzbuch, im Versicherungsvertragsgesetz und im Lobbyregistergesetz. Das teilt der Informationsdienst des Bundestags (hib) mit. Die Änderung im… …Eine Änderung des Lobbyregistergesetzes wird aktuell erarbeitet. Das teilte die Bundesregierung jetzt auf eine Kleine Anfrage im Bundestag mit. mehr ……
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2022

  Lob mit Einschränkungen

  Wolfhart Fabarius

  …internen Meldestellen sollen auch externe Meldestellen eingerichtet werden. Prof. Dr. Peter Fissenewert bewertet das Gesetz aus Governance-Sicht (Seite 254)… …Untersuchungen doch längst zum täglichen Geschäft der Rechts- und Compliance- Abtei­lungen. Das Deutsche Institut für Compliance (DICO) hat untersucht, wie… …Dr. Anouk Ludwig. Dabei geht es konkret um das achte Sanktionspaket gegen die Russische Föderation, mit dem zuletzt neue Sanktionen eingeführt und… …. Anwendungsschwierigkeiten in rechtlicher und praktischer Hinsicht be­reitet insbesondere das Umgehungsver­bot (Seite 250). Wolfhart Fabarius ist ­Redakteur und Lektor in der… …Analyse. Umfragen hatten gezeigt, dass das An­sehen von EY unter Führungskräften in Deutschland gelitten hat. Die Autoren untersuchen, ob auch Aktionäre auf… …(Seite 271). Europäische Unternehmen haben für das laufende Jahr erst­mals die Vorgaben der Taxonomie-Verordnung vollumfänglich anzuwenden und die… …kann die Beschlussfeststellungskompetenz zugewiesen werden? Antworten auf diese Frage liefert das OLG Köln. Weitere Themen bei der Kommentierung…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2022

  Inhalt / Impressum

  …. Das Manuskript erbitten wir per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich im RTF-Format. Zur Veröffentlichung angebotene Beiträge müssen frei sein von… …der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die… …Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu… …(online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen… …Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgenehmigung zu erteilen; sich ggf… …unaufgefordert eingereichten Manuskripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne… …geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt… …EU-Kohäsionsausgaben und das Betrugsrisiko 258 Strukturen der Betrugsbekämpfung und Herausforderungen beim Kampf gegen dolose Handlungen Friedemann Zippel / Dr. Marcel…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen