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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Aufgaben der Bankkalkulation

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …. Abschließend ist zu zeigen, wie sich Vor- und Nachkalkulation des Zinsgeschäfts aufgabenbezogen darstellen. 1. Lenkungsfunktion In der industriellen Kosten-… …Betriebsmittelkapazitäten, große Teile der Personalkapazitäten sowie die Grobstruktur des Leistungsprogramms als Datum behandelt.5 Die Kosten- und Erlösrechnung ist damit… …Beurteilung und Beeinflussung der Wirtschaftlichkeit des Betriebsgebarens.14 Hierzu werden in einem ersten Schritt 7 Z. B. Hagenmüller/Jacob, Rechnungswesen… …Teil: Aufgaben der Bankkalkulation 62 in den einzelnen Kostenverantwortungsbereichen des Betriebs (z. B. Kostenstellen) die in der Kontrollperiode… …Vergleich des tatsächlichen Erfolgs (Isterfolgs) mit dem vorgegebenen Erfolg (Sollerfolg). In den hier ins Auge gefassten Kosten- und Erlösrechnungssystemen… …Solldeckungsbeiträgen), die zu Soll-Istkostenvergleichen des Perioden- erfolgs ausgebaut werden können.17 Letztere erlauben wiederum eine Aufspaltung in… …. e. S., Durchführungskontrolle).22 – Kostenkontrollen werden in Erweiterung der vorgenannten Auffassung zudem auf die Kontrolle des Auslastungsgrades… …Form des Soll-Ist-Vergleichs (interne Dokumen tation als Voraussetzung für die Vornahme von Kontrollrechnungen). Wenn im bankwirtschaftlichen… …Konditionen unterschied- licher potenzieller Kreditgeber. Hierzu ist nach § 16 Abs. 1 PAngV die Angabe des 26 Ebenso Steiner, Bankkalkulation, 1995, Sp. 182… …Artikel 247 § 3 Abs. 2 EGBGB dem Höchstbetrag, auf den der Darlehensnehmer aufgrund des Darlehensvertrags Anspruch hat. Nach § 17  Abs. 2  PAngV haben…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Bruttomargenermittlung im Festzinsgeschäft

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …der Lenkpreise ermöglicht als „theoretische Messlatte“ die Beurteilung der modernen marktzinsorientierten Ansätze der Bankkalkulation. Auf sie ist des… …Leistungsaustausch vor allem der knappen Güter so erfolgt, dass der Ge- samtgewinn des Unternehmens maximiert wird. Eben dies soll ein Lenkpreissystem gewährleisten… …. Theoretisch „richtige“ Lenkpreise erfüllen die Lenkungsfunktion, d. h., Produktionsfaktoren werden so verwendet, dass die Zielsetzung des Gesamt- unternehmens… …Auffassung im Schrifttum dann als Lenkpreise zu verwenden, wenn für die auszutauschenden Leistungen/Produktionsfaktoren au- ßerhalb des Unternehmens ein… …Kostenrechnung als zeitlich und sachlich begrenztes Modell (Partialmodell) konzipiert. Es wird folglich nur ein Ausschnitt des Total- modells berücksichtigt, das… …des Alternativenfeldes des Parti- almodells unmittelbar zu entnehmenden zusätzlich hervorgerufenen (auszahlungs- gleichen, pagatorischen) Kosten sind… …(also außerhalb des Partialmodells) hat, etwa weil dort Handlungs alternativen verdrängt werden.10 Vor diesem Hintergrund ist die Ermittlung kosten- und… …; geschlossenes Entscheidungsfeld). 1.2.1 Keine bestehenden Restriktionen Ist im Partialmodell der Kostenrechnung festzustellen, dass hinsichtlich des Produk-… …einzu- stufen, da die Verwendung des Produktionsfaktors die Verdrängung einer Hand- lungsalternative nach sich zieht. Entsprechend ist dann der… …führt. Maßgeblich für die Bewertung des Produktionsfaktors Kapital ist damit das Be- wertungskonzept im geschlossenen Entscheidungsfeld, d. h., die…

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  Nettomargenermittlung in der Einzelgeschäftskalkulation

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …Darstellung beschränkte sich auf die Quantifizierung der Bruttomarge (Konditionsbeitrag) und des Strukturbeitrags eines Zinsgeschäfts. Damit Kunden- und… …Berücksichtigung der vorgenannten Kostenkomponenten des Kundengeschäfts. Zu betonen ist, dass die dabei angesprochenen Probleme sich prinzipiell auch bei den… …unterscheidet sich vom vorgenannten An- satz insofern, als nur Teile der Kosten/Erlöse auf die einzelnen Geschäfte verrechnet werden. Sie ist Gegenstand des… …Standardrisikokosten im Sinne des Versicherungsprinzips wird das Kreditgeschäft in Risikoklassen unterteilt, für die jeweils Risikoprämien berech- net werden. Die… …kalkulatorisch abgedeckt werden. Die Anwendung des Versicherungsprinzips ist indessen beschränkt auf Kundengeschäfte, die sich einer durch eine ausreichend große… …Kreditgeschäft insgesamt zurechenbar sind. Abschließend ist als Besonderheit des Versicherungsprinzips anzuführen, dass die Bankkunden ihre Prämien natürlich… …Sollmargenermittlung im Überblick 215 – Strukturergebnis als Summe des Zinsfristentransformationsbeitrags und des Li- quiditätsfristentransformationsbeitrags (im Falle… …strukturellen Gewinnbedarf des Kreditinstituts de- cken. Das Konzept des strukturellen Gewinnbedarfs basiert auf der Überlegung, dass sich aus den… …um die finanziellen Ansprüche des Staates und der Anteilseigner vermindert wor- den ist. Der strukturelle Gewinnbedarf ergibt sich seinerseits erst… …Deckungsbedarf gerade erwirtschaftet wird. Im Rahmen der Sollmargenermittlung ist nunmehr zu klären, welche Kundenge- schäfte welche Teile des Deckungsbedarfs zu…

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  Bestandteile der Banksteuerung und konzeptioneller Rahmen

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …der Aufbau des Banksteuerungssystems abgeleitet. Weiter wird der konzeptionelle Rahmen der Kos- ten- und Erlösrechnung von Kreditinstituten abgeleitet… …. Die Messung der Wertschöpfung erfolgt anhand des Kapital- wertkalküls, wobei allerdings auf der strategischen Ebene konkrete Berechnungen angesichts… …im Unterschied zur Industrie die Krümmung der Zins strukturkurve des Geld- und Kapitalmarkts sowie die Unvollkommenheit des Geld- und Kapi tal markts… …also die „Rente“ des Margenbarwerts verteilt auf die Zinsbin- dung der einzelnen Jahre. Allerdings ist diese Vorgehensweise ungeeignet für eine… …Auftreten des außerplanmäßigen Ereignisses barwertig auszugleichen. Dann aber verlässt man bereits das System der Perioden- steuerung und steuert barwertig–… …Erfolgsbeitrag des Profit- Centers in dieser Periode. Das beschriebene Vorgänger-/Nachfolger-Problem ent- fällt bei diesem Steuerungsansatz, da der neue Berater… …zwar den Kundenstamm, nicht aber die Erfolge des Vorgängers aus der Vergangenheit übernimmt. Das bedeu- tet aber konsequenterweise auch, dass… …der Erfolg des vor zwei Perioden abgeschlossenen Geschäfts eingerechnet; dies gilt auch für alle anderen in der Vergangenheit abgeschlossenen Geschäfte… …. Abbildung 77: Vorteile der barwertigen Vertriebssteuerung (Festzinsgeschäft) Außerplanmäßige Ereignisse erfordern im Sinne des oben dargestellten Verrech-… …nungspreismodells einen entsprechenden Ausgleich zwischen Markt und Treasury. Aus Sicht des Treasurers wird der Marktbereich vertragsbrüchig, da der angekün- digte…

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  Banksteuerung und Risikomanagement

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …II geforderte ganzheitliche Risikobetrachtung dar. Sie ergänzten und erweiterten bisherige Regelungen, z. B. zur Behandlung des Zinsänderungsrisikos… …Adequacy Assessment Process (ICAAP)“ und der „Super- visory Review and Evaluation Process (SREP)“ stellten den Kern der 2. Säule des Baseler Akkords dar… …bilden damit den Rahmen für die Ausgestaltung des ICAAP. Letzterer fordert die Banken und Sparkassen dazu auf, Prozesse einzurichten, die sicherstel- len… …des 1 Vgl. hierzu Wimmer, MaRisk, 2006, S. 146–153 sowie Wimmer, MaRisk, 2015. 2 MaH (Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der… …sprochen: • der bankinterne Prozess soll proportional sein zur Größe, dem Geschäftsvolu- men und der Risikostruktur des Kreditinstituts; • die… …Prüfung durch die Aufsicht soll proportional sein zur Ausgestaltung des inter- nen Prozesses. Vereinfacht ausgedrückt erwartet die Aufsicht, dass „große“… …Ausge- staltung des Risikomanagements. Die speziellen Anforderungen an die Organisation des Kredit- und Handelsgeschäfts sowie Anforderungen an… …Risikosteuerungs- und – controllingprozesse von Adressenausfallrisiken, Marktpreisrisiken, Liquiditätsrisi- ken sowie operationellen Risiken sind Gegenstand des… …der Funktionsfähigkeit des internen Kontrollsystems zuständig. Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung (AT 3) Alle Geschäftsleiter sind unabhängig… …umfasst auch die Festlegung einer angemessenen Strategie und die Einrichtung angemessener interner Kontrollverfahren als wesentli- che Elemente des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Entwicklungslinien der Bankkalkulation

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …Zusammenhang zwischen den Konzepten des Economic-Value- Added, des ökonomischen Gewinns und des Barwertmodells aufzuzeigen- da- bei wird ausführlich auf die… …didaktischen Zwecken. Wie man sich den (seltenen) Fall der Realisierung von Konditionsbeiträgen vorstel- len kann, war oben bereits für den einfachen Fall des… …pothekendarlehen modifiziert werden [Hypothekendarlehen: 3 Jahre Laufzeit, Til- gung in 2 Raten am Ende des 1. und 3. Jahres;2 Termingeld: Laufzeit 1 Jahr… …wegen unterstellter Tilgungen im 1. und 3. Jahr wird hilfsweise der 2-Jahreszinssatz des Kapitalmarktes verwendet Zinsspanne 1,89% Volumen Passiva… …Wegen unterstellter Tilgungen im 1. und 3. Jahr wird im Grundmodell hilfsweise der 2-Jahres- zinssatz des Geld- und Kapitalmarktes verwendet. 1… …entsprechend. 1.1.2 Erweiterung um Liquiditätsbeiträge Nun erfolgt die Aufspaltung des Strukturbeitrags in den Zinsfristen- und in den… …GKM-Renditen entsprechen (z. B.) den Pfandbriefrenditen, zu denen die betrachtete Bank Liquidität beschaffen kann. Abbildung 146 ist die Aufspaltung des… …bzw. Zerobond-Abzinsfaktoren Anwendung finden.3 Bei der gekrümm- ten Zinsstrukturkurve des Beispiels beträgt der Margenbarwert nunmehr –0,198… …Restgröße Strukturbeitrag zum Ausdruck kommen, berühren den Erfolg des Profit-Centers nicht. Der Treasurer erwirbt seinerseits die Zinsgeschäfte in Höhe der… …Konditionsbeiträgen sei zunächst am einfa- chen Beispiel des Falles b) der Zahlungsreihe –1.000 (t0) +1.050 (t1) erläutert. Der Treasurer erwirbt eine Investition mit…

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• Anpassung im Lobbyregistergesetz beschlossen – Umfassendere Änderung in Planung

  …Handelsgesetzbuch, im Versicherungsvertragsgesetz und im Lobbyregistergesetz. Das teilt der Informationsdienst des Bundestags (hib) mit. Die Änderung im… …soll im Fall von Schenkungen Dritter auf die Angabe von Name, Firma oder Bezeichnung der Geberin oder des Gebers ebenso verzichtet werden wie auf die… …Angabe des Wohnorts oder Sitzes des Gebenden. Dies gilt bis zu einer geplanten umfassenderen Änderung des Gesetzes, längstens jedoch bis zum 31.12.2023… …des Lobbyregistergesetzes wird aktuell erarbeitet, hatte die Bundesregierung vor kurzem auf eine Kleine Anfrage ausgeführt. Demnach stimmt sich die… …Regierung in Hinblick auf die verfassungsrechtlichen Voraussetzungen einer Ausweitung der Eintragungspflicht und Fragen des Gesetzgebungsverfahrens ab. Zur… …Profession finden Sie aktuelle Informationen zur Entwicklung des Berufsstands des Compliance Officers/-Beauftragten. Testen Sie die ZRFC doch einmal kostenlos… …Eine Änderung des Lobbyregistergesetzes wird aktuell erarbeitet. Das teilte die Bundesregierung jetzt auf eine Kleine Anfrage im Bundestag mit. mehr ……

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2022

  Tone from the Top und Walk the Talk

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Aussage des demokratiefeindlichen Staatsrechtlers Carl Schmitt, dass Macht besitzt, wer über den Ausnahmezustand entscheiden kann, stellt Schneider… …Möglichkeiten für Betrug, Korruption und andere illegale Handlungen. Was die EU dagegen mit ihren Institutionen tut, ist Gegenstand des Aufsatzes von Zippel und… …Urteilen, die sich mit Risiko, Fraud und Compliance befassen. Des Weiteren weisen wir auf aktuelle Neuerscheinungen hin, die sich mit den Themen unserer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2022

  Lob mit Einschränkungen

  Wolfhart Fabarius

  …Geschäftsleitung. Interne Untersuchungen zählen zu den Abhilfemaßnahme – so ist es auch im aktuellen Entwurf des Hinweisgeberschutzgesetzes festgehalten, ohne dass… …Redaktion Manage­ment & Wirtschaft im Erich Schmidt Verlag Die Auswirkungen des Wirecard- Skandals auf die Reputation des Abschlussprüfers EY sind Thema des… …Beitrags von Prof. Dr. Christopher Koch und Melanie Großeastroth. Die Wahl des Abschlussprüfers auf der Hauptversammlung unterziehen sie einer empirischen… …den Wirecard-Skandal reagiert haben und häufiger gegen EY als ­Abschlussprüfer gestimmt haben (Seite 265). Die Möglichkeiten des Aufsichtsrats, die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2022

  Inhalt / Impressum

  …of Governance, Risk & Compliance der Steinbeis-­Hochschule-­Berlin GmbH, für Transparency International Deutschland e. V., für die ­Mitglieder des… …Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und ­Controller e. V. (BVBC), für ­Mitglieder des German Chapter of Association of Certified Fraud ­Examiners e. V. (ACFE), für… …Mitglieder des ISACA Germany Chapter e. V., für Mitglieder von DICO e. V., für Mitglieder der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e. V. (WisteV) und bei… …Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu… …geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt… …die Regeln des Börsenvereins des Deutschen Buchhandels e. V. zur Verwendung von Buchrezensionen. http://agb.ESV.info/ Editorial Tone from the Top und…

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