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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  CBOK: Ergebnisse einer weltweiten Erhebung des IIA zu Stand und Entwicklung der Internen Revision

  Dr. Ulrich Hahn

  …----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---- CBOK CBOK: Ergebnisse einer weltweiten Erhebung des IIA zu Stand und Entwicklung der Internen Revision Dr… …. Ulrich Hahn, Dipl.-Wirtsch.-Ing. (TU), CISA, CIA, Wien/Frankfurt am Main Dr. Ulrich Hahn, CISA, CIA lehrt und berät Interne Revision im Inund Ausland… …. Mitarbeit in vielen Fachgremien und Arbeitsgruppen, z. B. im IIA Advanced Technology Committee, bei der QA-Akkreditierung sowie als ehemaliger Vorsitzender… …von ECIIA, Vorstand von IIR und ISACA Abbildung 1: Umsetzungsgrad und Akzeptanz einzelner IIA-Standards (Daten: CBOK 2006) Standard Erste Details der… …umfassende Datenbasis über Status, Mitarbeiter, Fähigkeiten, Methoden und zukünftige Aufgaben der Internen Revision aufzubauen. Die gewonnenen Erkenntnisse… …Strukturen Drei Gruppen – Mitgliedsverbände, Revisionsleiter und persönliche Mitglieder – wurden Ende 2006 von einem globalen, 15-köpfigen Wissenschaftlerteam… …mit leicht abweichenden Erhebungen in 17 Sprachen befragt. Von den 15.028 Antworten der Revisionsleiter und persönlichen Mitglieder waren 9.366… …ordneten sich der 2. Managementebene (Manager) zu, 25,2 % der dritten Ebene (Prüfungsleiter, erfahrene Prüfer), 18,2 % waren Prüfer und 7,3 % Andere (z. B… …. Mitarbeiter bei Dienstleistern). Knapp 40 % der Befragten hatten ein Berufsexamen der Internen Revision, 26,7 % ein Wirtschaftsprüfer examen und 10,4 % ein… …deutlich, dass die lokalen Praktiken von kulturellen, rechtlichen und wirtschaftlichen Gegebenheiten geprägt sind. 59,9 % der befragten Revisionsleitungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2008

  DCGK 2008: Anmerkungen zur jüngsten Revision der Standards für gute Unternehmensführung und -überwachung

  Stefan Wehlte

  …216 • ZCG 5/08 • Recht DCGK 2008 Anmerkungen zur jüngsten Revision der Standards für gute Unternehmensführung und -überwachung Stefan Wehlte* Nach… …und unterzieht sie einer knappen Bewertung. nicht monetären – Bestandteile und deren Gewichtung untereinander, aber auch die Eckpunkte und… …und die wesentlichen Vertragselemente im Besonderen nicht nur zu beraten, sondern entsprechende Beschlüsse herbeizuführen. Inhaltlich geht man insoweit… …über bloße Transparenzerwägungen hinaus und unterstreicht die von Gesetzes wegen jedem einzelnen Mitglied des Aufsichtsrats obliegende Zuständigkeit und… …der Rechtspraxis gewonnenen Erfahrungen alljährlich vorgenommenen Modifikationen der nationalen Standards guter Unternehmensführung und -überwachung… …beschlossen und der Öffentlichkeit vorgestellt 2 . Die Bekanntmachung der konsolidierten Fassung im elektronischen Bundesanzeiger 3 ist am 8. 8. 2008 erfolgt… …, so dass die Kodexadressaten mit diesem Termin einige neue und mit Rücksicht auf die jährliche Erklärungspflicht gemäß § 161 AktG nicht zu… …Bezüge der Vorstandsmitglieder zu beachten hat 5 . Dazu zählen Angaben zur Aufteilung der Gesamtvergütung in ihre einzelnen – festen und variablen… …, monetären und * Der Autor Stefan Wehlte, LL.M., ist Rechtsanwalt und wissenschaftlicher Mitarbeiter am Lehrstuhl für Bürgerliches Recht, Handelsund… …Gesellschaftsrecht, Deutsches und Europäisches Wirtschafts- und Unternehmensrecht (Prof. Dr. Anja Hucke) an der Juristischen Fakultät der Universität Rostock. 1 Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Modell zur Visualisierung revisionsspezifischer Potenzialbereiche – mit dem Ziel eines einprägsamen und überzeugenden unternehmensinternen Marketings

  Dr. Michael Schneider, Wolf-Christian Bennecke

  …Potenzialbereiche – mit dem Ziel eines einprägsamen und überzeugenden unternehmensinternen Marketings Dr. Michael Schneider, CIA, CCSA, Potsdam, Wolf-Christian… …Immobilien wirtschaft im DIIR und akkreditiert für Quality Assessments. Herr Bennecke ist Group Internal Audit Manager und Risk Manager bei InvoCare Ltd… …auskunftsfähig sein und einprägsame Antworten geben können 3 : Was kann eine Interne Revision leisten? Die Ziele der modernen Internen Revision sind zu vermitteln… …ausreichend von anderen Funktionen abgrenzen. ◆ Wie stellt die Interne Revision dies sicher? Ihre spezifische, besondere Arbeitsweise und ihre Methoden müssen… …Revision und deren besondere Möglichkeiten als Unterstützungsfunktion für das Management überzeugend und einprägsam verdeutlicht, also am besten kurz und… …strukturierte und umfassende Darstellungsmethoden gegenüber Stakeholdern. Es sollte also ein erhebliches Potenzial in einer neuen Darstellungsmöglichkeit liegen… …Modelldarstellung sei eine ausführliche Herleitung gestellt. 2. Ziele des Beitrags und eigener Anspruch Zur Visualisierung soll ein einfach anzuwendendes Modell… …erschlossen werden. Seine Anwendung soll unternehmensinternem Marketing gleichkommen. Das Standing der Internen Revision und ihre Wahrnehmung im Unternehmen… …Berichtsformen nicht etwa ersetzt, sondern unterstützt werden. Die qualitative Beurteilung und die Vergleichbarkeit von Ergebnissen sollen gegeben sein. Die neue… …und umfassende, wenngleich aggregierte Darstellung soll demnach in der Lage sein, alle wesentlichen Aspekte der Internen Revision und die gesamte Breite…

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• SEC und Siemens: Strafzahlungen in Höhe von 800 Millionen Dollar

• Überarbeiteter Verhaltenskodex für die Wirtschaft

  …Die Internationale Handelskammer (ICC) Deutschland und der Deutsche Industrie- und Handelskammertag (DIHK) stellen den überarbeiteten Verhaltenskodex… …„Korruption bekämpfen“ vor. Erweitert wurde der Kodex unter anderem um Empfehlungen für ein vertrauliches Hinweisgebersystem (Whistleblowing) und das Thema…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2008

  ZRFG-News

  Zusammengestellt von der ZRFG-Redaktion

  …ZRFG 4/08 182 ZRFG-News Wirtschaftskriminalität: Kontrolle und Prävention in Handel und Konsumgüterindustrie noch Mangelware Handelsunternehmen und… …bis 2007 Schäden durch Betrug, Unterschlagung, Produktpiraterie, Korruption und andere Delikte, branchenübergreifend waren es „nur“ 49 Prozent. Deutsche… …Händler und Konsumgüterhersteller sind mit durchschnittlich zwölf Einzeldelikten je Unternehmen außerdem doppelt so häufig betroffen wie ausländische… …Wettbewerber. Allein die aufgedeckten Straftaten verursachen in der deutschen Handels- und Konsumgüterbranche pro Jahr einen Schaden von rund 1,35 Mrd. €, der… …Gesamtschaden je Unternehmen betrug durchschnittlich über eine Million Euro. Zu diesen Ergebnissen kommt die Studie „Wirtschaftskriminalität 2008 in Handel und… …Konsumgüterindustrie – Deutsche Unternehmen unterschätzen Risiken“ der Wirtschaftsprüfungs- und Beratungsgesellschaft Price waterhouseCoopers (PwC) und der… …Kontrollmechanismen gibt es bei deutschen Handelsunternehmen und Konsumgüterherstellern deutlich seltener als bei ausländischen Wettbewerbern und auch inländischen… …Unternehmen anderer Branchen“, erläutert Gerd Bovensiepen, Partner bei PwC und Leiter des Competence Centers Retail & Consumer. So wurden Wirtschaftsstraftaten… …, kommentiert Steffen Salvenmoser, Partner bei PwC im Bereich Forensic Accounting Services und ehemaliger Staatsanwalt. Für die Studie wurden im Rahmen des… …„Global Economic Crime Survey 2007“ weltweit 5.428 Unternehmen befragt, darunter 371 Unternehmen aus der Handels- und Konsumgüterbranche, 89 davon aus…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2008

  Creditreform-News

  Dr. Hardy Gude

  …ZRFG 5/08 238 Creditreform-News Preissteigerungen bei Energie und Rohstoffen erhöhen die Risiken für mittelständische Unternehmen Die rasant… …gestiegenen Preise für Energie, Rohstoffe und Vorprodukte führen zunehmend zu einer hohen Kostenbelastung bei den deutschen Unternehmen. Bei der von… …kleinen und mittleren Unternehmen spürbar zu. Viele Betriebe können die Kostensteigerungen bislang nicht im erforderlichen Maße an die Kunden weitergeben… …. Das drückt auf die Gewinnmargen und beeinträchtigt die Liquiditätssituation der betroffenen Unternehmen. Die Umfrageergebnisse zeigen aber auch, dass… …Preissteigerungen bislang für unternehmensnahe Dienstleister, die Branchen EDV/Software und F&E sowie für das Kredit- und Versicherungsgewerbe. Allerdings dürften… …Energie- und Rohstoffpreise bereits heute das Baugewerbe, die Metall- und Elektrobetriebe sowie die Verkehrs- und Logistikwirtschaft (vgl. Abbildung 1). Als… …stehen bereits jetzt 51.000 vor allem kleinere und mittlere Unternehmen vor der Geschäftsschließung. Allein im Einzelhandel befürchten 15.000 Firmeninhaber… …(3,2 Prozent), ihr Geschäft aufgeben zu müssen. Im Verkehrs- und Logistiksektor sowie im Baugewerbe rechnen 3,8 bzw. 1,5 Prozent 100 90 80 70 60 50… …Bauhauptgewerbe 100,0 100,0 Metall- und Elektrotechnik Abbildung 1: Von steigenden Energie- und Rohstoffpreisen betroffene Branchen der Mittelständler mit dem Aus… …mittlere und größere Unternehmen. So werden zwei Prozent der Betriebe der kleineren Betriebsgrößenklassen im Zuge der jüngsten Verschärfungen ihr Geschäft…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2008

  ZRFG-Büchermarkt

  …Service ZRFG 4/08 189 ZRFG-Büchermarkt Aaron Brown: Die Gesetze des Spiels – Was Trader und Poker-Asse voneinander lernen können FinanzBuch Verlag… …den schillerndsten Persönlichkeiten des 18. Jahrhunderts. Nach Schulbesuch in seiner Heimatstadt Edin burgh ging er nach London und betätigte sich als… …professioneller Spieler. Die Fähigkeit, Gewinnchancen mit verblüffender Geschwindigkeit zu kalkulieren, hatte er aus den Publikationen von Antoine Arnauld und Jakob… …Bernoulli gelernt. Seine exakte Beobachtung und sein Talent auch komplexe Aufgaben im Kopf zu rechnen, half ihm beim Spiel. Wenngleich Law bis heute… …und einer Gründlichkeit aus, die ihn in die erste Reihe der Geldtheoretiker aller Zeiten einreihen.“ Law gewann während seiner Zeit als Spieler ein… …die aktive Rolle des Geldes lernte und auf die ökonomische Welt und die Finanzwelt übertrug. In seinem Buch „Die Gesetze des Spiels – Was Trader und… …Kauf zu nehmen. Poker wird hier zum idealen Tool, um Risiken einzuschätzen und zu lernen, mit ihnen umzugehen. Das Buch ist in insgesamt zehn Kapitel… …des Spielens steht im Zentrum wirtschaftlicher Ideen und Institutionen, wie unangenehm diese Idee auch für viele Leute in der Finanzbranche sein mag… …seiner Sicht wertvolle Lektionen für das Gewinnen an der Börse und Börsen bieten genauso wichtige Lehren für das Gewinnen beim Pokerspiel. In diesem… …Zusammenhang bietet Brown auch einen kurzen Einblick in die Psychologie des Finanzwesens und der Ökonomie. Im zweiten und dritten Kapitel wird der Leser in die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Der praktische Einsatz von Zielvereinbarungen in der Internen Revision

  Dipl. Wirtsch.-Ing. Kilian Braunsdorf, Dipl. Oec Carsten Nuhn

  …Revision Dipl. Wirtsch.-Ing. Kilian Braunsdorf und Dipl. Oec Carsten Nuhn Kilian Braunsdorf ist CIA und arbeitet derzeit als Senior Manager bei der Protiviti… …GmbH. Er begann seine berufliche Laufbahn bei Arthur Andersen und war zuletzt als Manager bei einer der großen Wirtschaftsprüfungsgesellschaften… …beschäftigt. Carsten Nuhn hat viele Jahre in der Wirtschaftsprüfung bei Arthur Andersen und der Revision der NORD- MILCH AG gearbeitet und ist aktuell im… …Controlling dieses Unternehmens beschäftigt. Er ist Mitglied in der CIA-Arbeitsgruppe Nord des DIIR. 1. Vorbemerkung Ziele und Zielvereinbarungen sind ein in… …der Unternehmenspraxis häufig anzutreffendes Führungsinstrument. Die Notwendigkeit und der Sinn des Einsatzes von Zielvereinbarungen in der Internen… …ihren Erfahrungen mit der Anwendung von Zielen und Zielvereinbarungen in der Internen Revision befragt. Zweck der Umfrage war es, Zusammenhänge zwischen… …der Anwendung von Zielverein barungen in Unternehmen und der Internen Revision in Abhängigkeit zu verschiedenen Unternehmensmerkmalen wie Umsatzgröße… …und Branchenzugehörigkeit zu identifizieren. Im Folgenden gibt dieser Artikel einen Überblick über die Grundlagen von Zielen und Zielvereinbarungen und… …geht daran anschließend auf die Ergebnisse der Befragung ein. 2. Grundlagen von Zielen und Zielvereinbarungen 2.1 Entwicklung von Zielvereinbarungen Das… …Prinzip „Führen durch Zielvorgaben“ wurde von Peter Drucker in den vierziger Jahren entwickelt und fand in den siebziger Jahren als „Management by…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2008

  Integrity Due Diligence

  Neue Säule im Due Diligence Prozess?
  

  Gabriel Andras

  …Zielsetzung ist, auf der Basis der Analyse von durch den Verkäufer offengelegten Informationen über das Zielunternehmen, Chancen und Risiken der Akquisition zu… …identifizieren und zu bewerten. Traditionell sind die tragenden Säulen hierbei die Legal, Financial und Tax Due Diligence, gegebenenfalls flankiert durch branchen-… …oder unternehmensspezifische Reviews, beispielsweise in den Bereichen Pensionen, Umwelt und IT. Eine weitere, relativ neue Ausprägung der… …Chancen-/Risikoanalyse im Rahmen eines Unternehmenskaufs stellt die Integrity Due Diligence dar. Hintergrund und Problemstellung sowie Bestandteile und Ablauf einer… …Integrity Due Diligence werden nachfolgend dargestellt. 1. Der „Faktor Mensch“ als Risiko Bedingt durch das Bekanntwerden vieler Bilanz- und… …Korruptionsskandale bei namhaften Konzernen hat sich in den letzten Jahren weltweit die Sensibilität für die Themen Wirtschaftskriminalität und Korruption deutlich… …erhöht und die allgemeine Diskussion über ethisches Verhalten von Wirtschaftsakteuren zugenommen. 1 Nationale und supranationale gesetzgebende Instanzen… …reagierten auf diese Entwicklung durch eine Verschärfung von Haftungsregeln insbesondere für Organe. Eine Vielzahl von neuen Gesetzen und Richtlinien… …verpflichten Unternehmen zu einer Verbesserung von internen Kontroll- und Risikofrüherkennungssystemen und zu einer erhöhten Publizität von Informationen. Bei… …, Korruption und Treueverletzungen von Mitarbeitern nachhaltig negativ beeinflusst werden. Diese Aktivitäten betreffen dabei nicht nur die Vergangenheit des…

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