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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2014

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …Wertpapiergeschäftes“ Mit dem Beitrag wird die Artikelserie „Aufgaben und Ausgestaltung der Com pliance-- Funktion“ – begonnen in ZIR 3/13 mit diversen Artikeln in den… …die daraus resultierenden Aufgaben der Compliance-Funktion. Auf dieser Basis gibt der Artikel Ansätze für die Prüfung durch die Interne Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2014

  Die Rolle des Aufsichtsrats in der Compliance

  Seine Rechte, Pflichten und Haftungsmöglichkeiten
  

  Dr. Florian Modlinger, Anke Egelhof, Felicitas Berger

  …Aufsichtsrats Zu den wesentlichen Aufgaben des Aufsichtsrats gehört die Überwachung der Geschäftsführung (§ 111 Abs. 1 AktG, § 52 Abs. 1 * Dr. Florian Modlinger… …Sachverhalten befassen, da dies – gemessen am Zeitaufwand mit seinen weiteren Aufgaben – schlechthin nicht vereinbar wäre. 6 Im Regelfall genügt eine sorgfältige… …angemessen hinsichtlich der Aufgaben und Leistungen des Vorstands ist und die Lage der Gesellschaft berücksichtigt wird. Zusätzlich kommen als Untreue Verträge… …, so ist eine Strafbarkeit wegen Beihilfe zur Bestechung im geschäftlichen Verkehr (§ 27 StGB) einschlägig. Bedingt durch seine Aufgaben und sein dadurch… …die Satzung zur Regelung zur Anzahl der Mitglieder, so ist lediglich § 95 S. 1 AktG einschlägig. 16 Die Aufgaben entsprechen dem § 111 Abs. 1 AktG. In… …Aufgaben des Aufsichtsrats gehört die Überwachung der Geschäftsführung (§ 111 Abs. 1 AktG), d. h. er bestimmt bei grundlegenden unternehmerischen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Projektsteuerungssystems

  Programmmanagement

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …reichs enthalten. Zudem sind, anders als bei Projekten, in Programmen gele- gentlich auch Aufgaben enthalten, die nicht als Projekt organisiert werden… …die Struktur, die Verteilung von Aufgaben, Kompetenzen und Verantwortungen zur Sicherstellung der Effektivität der Aufbauorganisation geprüft. �… …die Verteilung von Aufgaben, Kom- petenzen und Verantwortungen sehr schwierig. Zur Vermeidung von Konflik- ten und Abgrenzung von Risiken, bietet sich… …, um die Aufgaben des operativen Programmmanagements wahrzunehmen. 7.8.2 Prüfgegenstände Wesentliche Prüfgegenstände12) sind: � Gesellschaftsverträge… …Ablauforganisation der Programmgesellschaft � Gründung und Auflösung der Programmgesellschaft nach Projektende � Wahrnehmung der Aufgaben entsprechend der… …der Aufgaben entspricht nicht der Geschäftsordnung. � Die Gesetze und Vorschriften des jeweiligen Landes werden nicht einge- halten oder sind nicht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Projektbegleitende Prüfung/Projektrevision im Kreditgeschäft

  Axel Becker

  …Erneuerung der Vertriebsbereiche aus strategischen Gründen weiter an Bedeutung. 1 Vgl. MaRisk – BT 2.1 Aufgaben der Internen Revision, Tz. 1. 2 Vgl… …. MaRisk, BT 2.1 Aufgaben der Internen Revision, Tz. 2. 5 Vgl. Hannemann R./Schneider A./Hanenberg L.: Mindestanforderungen an das Risiko- management –… …, Tz. 4 Zur Wahrnehmung ihrer Aufgaben ist der Internen Revision ein vollständiges und uneingeschränktes Informationsrecht einzuräumen. Dies… …Unabhängigkeit BT 2.2, Tz. 1 Die Interne Revision hat ihre Aufgaben selbständig und unabhängig wahrzuneh- men. Dieser Grundsatz gilt auch bei der… …Internen Revision beschäftig- ten Mitarbeiter dürfen grundsätzlich nicht mit revisionsfremden Aufgaben betraut werden. Sie dürfen insbesondere keine… …Aufgaben wahrnehmen, die nicht mit der Prüfungstätigkeit (wie Projekt- revision) im Einklang stehen. Soweit die Unabhängigkeit der Internen Revision… …gewährleistet ist, kann sie im Rahmen ihrer Aufgaben für die Geschäftsleitung oder andere Organisationseinheiten wie Projektleitung oder Fachbereiche des… …operativen Tätigkeiten, d. h. Aufgaben in der Linienfunktion, beteiligt sein darf. 3 Weiterhin ist darauf zu achten, dass Mitarbeiter der Internen Revi- sion… …keine Aufgaben der Projektleitung und/oder des Projektcontrollings über- nehmen. 4 In der einschlägigen Fachliteratur wird darauf hingewiesen, dass das… …Revision/Bearbeitungs- und Prüfungsleitfaden Becker A./Berndt M./Klein J. (Hrsg.), Heidelberg 2011, S.`29. 3 Vgl. MaRisk BT 2.1 Aufgaben der Internen Revision, Tz. 2…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung des Neu-Produkt-Prozesses im Nicht-Handels-Segment (Neue Produkte und Neue Märkte)

  Birgit Eisenbürger, Frank Hanke, Michael Schachten

  …festgehalten, dass neben den später in die Arbeitsabläufe eingebundenen Organisationseinheiten auch die Interne Revision „im Rah- men ihrer Aufgaben“ bei der… …Bereiches steuert und als Ansprechpartner fungiert. 5.2 Vom Markt unabhängiger Bereich (unabhängiger zentraler NPP-Koordinator) Die Aufgaben dieses… …Bereiches im Sinne des AT 8.1 der MaRisk können insti- tutsabhängig durch unterschiedliche Stellen wahrgenommen werden. Viel- fach werden diese Aufgaben dem… …Risikocontrolling oder dem zentralen Pro- jektmanagement zugeordnet. Eine der wesentlichen Aufgaben des vom Markt unabhängigen Bereiches ist die verantwortliche… …(Handlungsanweisung) besteht, aus der die wesentlichen Aufgaben und Kompetenzen sowie deren ständigen Mitglie- der hervorgehen. Die Geschäftsordnung/Handlungsanweisung… …eines NPP beschlossen werden. Eine der wesentlichen Aufgaben des unabhängigen NPP-Koordinators ist die Involvierung aller relevanten… …zeitliche Disziplin bei der Umsetzung einzelner Aufgaben und Maßnahmen im NPP erreicht wer- den. Falls die vorgesehene Dauer erheblich überschritten wird… …Ausweitung von Ge- schäftsaktivitäten)? � Sind die jeweiligen Aufgaben der am NPP beteiligten Einheiten deutlich und überschneidungsfrei definiert und… …weitere Detaillierung erwähnt, dass die In- terne Revision „im Rahmen ihrer Aufgaben“ in die Erstellung des NPP-Kon- zeptes als auch in die Testphase zu… …, Aufgaben, Kompetenzen). Zunächst sollte die Interne Revision die Ausgestaltung des aufbau- und ab- lauforganisatorischen Gesamtprozesses im Rahmen ihrer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Besonderheiten des Risikomanagements im Konzern

  Prof. Dr. Peter Kajüter

  …Gestaltungsalternativen führen unterschiedliche Möglich- keiten zur Verteilung von Aufgaben und Kompetenzen zwischen dem herrschenden Unternehmen (Spitzeneinheit) und den… …nationsaufgaben übernimmt und das operative Geschäft und die damit einherge- henden Entscheidungen den Grundeinheiten vorbehalten bleibt. Zu den typischen Aufgaben… …teiligungen sowie die Planung des Führungskräfteeinsatzes im Konzern. Da alle Aufgaben und Entscheidungen im Zusammenhang mit der Leistungserstellung und… …-verwertung durch die Grundeinheiten wahrgenommen bzw. getroffen werden, herrscht in der Regel eine größere Aufgaben- und Entscheidungsdezentralisation vor als… …Mutterunternehmen und den anderen Konzerngesellschaften festzulegen. Hierbei geht es um die Zentralisierung bzw. Dezentralisierung von Entscheidungen und Aufgaben des… …Aufgaben an die Tochterunternehmen delegiert sind.37 Die Zentralisierung bzw. Dezentralisie- rung von Risikomanagementaufgaben geht ebenfalls mit Vor- und… …Nachteilen ein- her, die im Einzelfall abzuwägen sind. Eine Zentralisierung von Aufgaben im Mut- terunternehmen erleichtert in der Regel den Aufbau von… …konzern- weiten Risikomanagements überlastet ist bzw. manche Aufgaben, wie z.B. die Ri- sikoidentifikation, weniger gut erfüllen kann als die dezentralen… …Konzerngröße, zu berücksichtigen. So ist bei Stammhauskonzernen und bei kleiner Konzerngröße eher eine Zentralisierung von Entscheidungen und Aufgaben des… …. Dezentralisierung von Entscheidungsbe- fugnissen und Aufgaben des Risikomanagements. Darüber hinaus ergibt sich eine Reihe weiterer Spezialfragen, wie beispielsweise…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Generelle Kontrollen im Fokus von allgemeinen Organisationsprüfungen

  Ein innovativer und flexibler Ansatz auf Basis des Reifegradmodells von Kontrollen in Unternehmen
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …allen anderen Kriterien der wichtigste Nutzungszweck der Revisionsergebnisse. 9 Bei den Aufgaben der Internen Revision ist die „Sicherstellung der… …, Arbeitsanweisungen, Aufgaben und Aktivitäten, die angemessene Sicherheit darüber gewährleisten sollen, dass spezifische Ziele der Organisation erreicht werden. 12 In… …, Tätigkeiten, Aufgaben und Prozesse aufzunehmen, die aufgrund ihres Umfang oder ihrer Bedeutung im Rahmen eines risikoorientierten Ansatzes nicht eigenständiger… …, Aufgaben und Prozesse aufzunehmen, die nicht eigenständiger Bestandteil der Prüfungslandkarte sind. Der Ansatz erlaubt dadurch die Skalierbarkeit der… …Dienstleistungsverträge und Vertragsmanagement Teil B: Bereichsspezifischer Teil der allgemeinen Organisationsprüfung Tätigkeiten, Aufgaben und Prozesse, die nicht… …6 Dokumentation AT 7.2 Technisch-organisatorische Ausstattung Vermeidung von Interessenkonflikten Definition von Aufgaben, Kompetenzen… …durchzuführen. Hierdurch gewinnt die Organisationsprüfung an Flexibilität, Bedeutung und Potenzial zur Erfüllung der Aufgaben der Internen Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2014

  Das Berufsbild des Internen Revisors

  Eine empirische Untersuchung zum aktuellen Entwicklungsstand des kaufm
  

  Dipl.-Wirtschaftsmathematiker Michael Bünis, Annemarie Maruck

  …Führungskräfte bei der Erledigung ihrer Aufgaben, indem sie ihnen objektive Analysen, Gutachten, Empfehlungen und passende Erklärungen über die geprüften Vorgänge… …, Aufgaben und spezifische Merkmale des Berufes Revisor dargestellt. Die Überwachungsfunktion wurde somit um die Schaffung von Mehrwerten und die Verbesserung… …(Aufgaben, Ausbildung, Anforderungen an den Einzelnen und Stellung im sozialen Gefüge). 11 Die Vorteile eines klar abgegrenzten Berufsbildes ergeben sich… …Bewerber genaue Vorstellungen von den Anforderungen, Aufgaben und bestimmten Merkmalen eines Berufs erhält. Der Beruf wird einheitlicher und vergleichbarer… …offiziellen Berufsbildes voranzutreiben, indem es die Anforderungen und Aufgaben sowie spezifische Merkmale des Berufes Revisor darstellt. Das IPPF beinhaltet… …Merkmale zur Erfüllung der Aufgaben. Dazu gehören z. B. Anforderungen zur beruflichen Sorgfaltspflicht sowie zur regelmäßigen fachlichen Weiterbildung. Die… …zwei wesentlichen Aufgaben: Neue Mitarbeiter müssen die hohen Anforderungen erfüllen, und die bestehenden Teams müssen an die gestiegenen Anforderungen… …betrieblicher Personalarbeit, 7. Auflage, Schäffer-Poeschel Verlag, Stuttgart, 2003 Berwanger, J.; Kullmann, S.: Interne Revision: Wesen, Aufgaben und rechtliche… …Controlling, in: Controlling & Management 10/2007, S. 317–325 Egner, T.: Begriff, Zielsetzungen und Aufgaben, in: Freidank, C.-C.; Peemöller, V. (Hrsg.)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Fazit: Betriebswirtschaftliche Grundsätze zur Struktur und Ausgestaltung von CMS

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …Aufgaben zur Verfü- gung stehen. Die grundsätzliche Verantwortung für die Organistion von Compli- ance liegt bei der Geschäftsleitung, jegliche Delegation… …von Aufgaben und Verant- wortlichkeiten muss eindeutig und klar sein, sowie auf Basis einer sorgfältigen Auswahl erfolgen. Bei der Delegation muss auf… …als relevant zu gelten haben, müssen dem Unternehmen ins- gesamt als Wissen zur Verfügung stehen. Dieses Wissen muss den mit Aufgaben des CMS… …verantwortlichen Personen über die im System delegierten Aufgaben und Verantwortlichkeiten sowie der Beurteilung der eigenen Organisationspflichten. Die… …gleichzeitige Wahrnehmung beider Aufgaben schließt sich in der Regel aus. Die systemimmanente Überwachung zielt nicht primär auf die Aufdeckung von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2014

  Prüfung eines globalen Sicherheitskonzepts

  Önder Güngör, Dr. Ulrike Haas, Andreas Schacht

  …unternehmensspezifischen Sicherheitsvorgaben erfüllt. Dies gilt insbesondere für die an den Dienstleister übertragenen unternehmensinternen Aufgaben. Daher sollten die… …Auffrischungskursen wiederholt werden. Zudem können zu bestimmten Ereignissen weitere Schulungen durchgeführt werden, z. B. bei der Übernahme neuer Aufgaben, bei… …Aufgaben von Compliance und Integrität in Organisationen bis zu Anforderungen an Compliance-Management- Systeme u.v.m. O Rechtliche Rahmenbedingungen: ein…

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