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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2006

  Auswirkungen von Solvency II auf den Risikotransfer von Unternehmen

  Ergebnisse der ersten Benchmark-Studie zu Solvency II
  

  Dr. Roland Franz Erben, Frank Romeike

  …Übernahme von Risiken auf der Mikro- wie auf der Makroebene, Effiziente Allokation von Risiken durch schnelle Schadensregulierung, * Dr. Roland F. Erben ist… …Unterlegung ihrer Risiken vorzuhalten, um poten zielle Verluste abzufedern und die Erfüllung der Ansprüche ihrer Kunden sicher zu stellen. Aktuell wird die… …Schwankungsrisiko, operationelle Risiken, Anlagerisiken sowie Korrelationen zwischen den Einzelrisiken bei der Berechnung der Solvabilitätsspanne unberücksichtigt… …operationellen Risiken des jeweiligen Instituts. Vor dem Hintergrund eines erhöhten Wettbewerbs in der Versicherungsbranche und der Entwicklungen auf den… …playing field“ zu schaffen, um Branchen mit vergleichbaren Risiken auch vergleichbar strengen Regulierungsvorschriften zu unterwerfen. 3 Zukünftig wird das… …Finanzsektoren zu beobachten. Ziel der Regulatoren ist es daher, für gleiche Risiken (etwa von Banken und Versicherungen) auch die gleichen Regeln zu definieren… …neue Techniken und Modelle zur Risikoanalyse und zur Verteilung des ökonomischen Kapitals, um diejenigen Risiken zu decken, mit denen sie tatsächlich… …Kapital zu fordern, und das Management und die Steuerung von operationellen Risiken und exogener Einflussgrößen, etwa Naturkatastrophen und Konjunktur… …. 3.2. Auswirkungen auf die interne Kapitalallokation Veränderung der Eigenmittelallokation für einzelne Risikokategorien Operationelle Risiken… …Kreditrisiken Marktrisiken/Anlagerisiko Asset-Liability-Mismatching Versicherungstechnische Risiken 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% Leicht sinken…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Innovationsschutz als Teil des Risikomanagements

  Strategische, rechtliche und prozessorientierte Ansätze zum Schutz von betrieblichen Innovationen
  

  Dr. Beatrix Weber

  …auseinander. Um Innovationen wirtschaftlich und rechtlich für angemessene Schutzmaßnahmen hinsichtlich ihrer Risiken bewerten zu kön- Dr. Beatrix Weber (MLE)… …stehen. Die Riskikoeinschätzung muss hierbei das Handeln bestimmen. Es gilt daher als erstes, die existenzbedrohenden Risiken als Kernrisiken zu definieren… …können oder dürfen. Dies sind somit Risikobereiche höchster Priorität. Alle Risiken, die unmittelbar produktbezogen sind, stellen hohe Risiken dar… …einzelnen Teile des Produkts sind die Risiken wiederum zu quantifizieren und zu qualifizieren. Je produktferner ein Bereich, desto niedriger sind in der Regel… …auch die das Unternehmen in seiner Gesamtheit bedrohenden Risiken, die sich aus einer mangelhaften Schutzrechtslage ergeben, z. B. der Accessoirebereich… …Klassifizierung der Risiken nach Produkten nicht sinnvoll ist. Für das einzelne Unternehmen geht es vielmehr darum, was das eigene Kernprodukt ist, womit das Geld… …Risikoabschätzung einbezogen werden. Dann können auch produktferne Risiken in den Kernbereich des Unternehmens vorrücken und damit anders zu bewerten sein. An dieser… …, kann dies bei Nichtverfügbarkeit zu existentiellen Risiken für einzelne Produkte oder Produktlinien und damit für das gesamte Unternehmen führen. In der… …getroffen werden, ob tatsächlich eine Verletzung, z. B. eines Patents, vorliegt. Auf der Basis der technischen Analyse können die rechtlichen Risiken… …führen. Die wirtschaftlichen Risiken sind unter Betrachtung der Möglichkeit einer technischen Umgehungslösung, der rechtlichen ZRFG 1/06 35 Risiken, des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Risikomanagement und Interne Kontrollsysteme im deutsch/amerikanischen Vergleich

  Einfluss des Sarbanes-Oxley-Acts
  

  Dr. Georg Stadtmann, Dr. Markus F. Wißmann

  …Risikofrüherkennungssystems durch den Vorstand vorgeschrieben, welches bestandsgefährdende Risiken identifizieren soll. Hiermit sind sowohl Einzelrisiken als auch Risiken, die… …ausschließlich auf die finanziellen Risiken. 12 Das System ist durch den Abschlussprüfer zu testieren. Das interne Kontrollsystem wird also als Subsystem in das… …ihren Chancen und Risiken zu beurteilen und zu erläutern. Risikomanagementziele und -methoden einschließlich der Methoden zur Absicherung aller wichtigen… …Liquiditätsrisiken sowie die Risiken aus Zahlungsstromschwankungen jeweils in Bezug auf die Verwendung von Finanzinstrumenten durch die Gesellschaft, sofern dies für… …Kontrollsystem der Finanzberichterstattung und das nach dem Aktiengesetz einzurichtende Überwachungssystem auf bestandsgefährdende Risiken, jedoch könnten beide… …. Bestandsgefährdende Risiken werden ebenfalls nicht durch die Verstärkung der Abläufe des internen Kontrollsystems identifiziert, 81,3 Prozent sehen auch hier lediglich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2006

  Abweichungsanalyse der bestehenden Rundschreiben der BaFin (MaH, MaK und MaIR) zu den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) – mit besonderer Bedeutung für die Interne Revision – Teil 1 (Allgemeiner Teil)

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“

  …vor dem Hintergrund der Institutsgröße sowie Art, Umfang, Komplexität und Risikogehalt der Geschäftsaktivitäten notwendig ist. AT 2.2 Risiken Der… …Risikobegriff wird in AT 2.2 formuliert und beinhaltet das Management aller für das Kreditinstitut relevanten wesentlichen Risiken und der damit verbundenen… …Risikokonzentrationen (wie spezielle Branchenrisiken etc.). Die Geschäftsleitung hat sich zur Beurteilung der Wesentlichkeit der Risiken einen Überblick über das… …Gesamtrisikoprofil zu verschaffen. Dies umfasst folgende Risikoarten: ◆ Adressenausfallrisiken ◆ Marktpreisrisiken ◆ Liquiditätsrisiken ◆ Operationelle Risiken Neu im… …Marktpreisrisiken zugeordnet wurde, sowie die Behandlung der operationellen Risiken, die künftig auch nach Basel II mit Eigenkapital unterlegt werden müssen. Im… …, Überwachung sowie Kommunikation der Risiken (Risikosteuerungs- und Controlling-Prozesse) ◆ Prozesse im Kreditgeschäft (BTO 1) – ehemals Teile der MaK ◆ Prozesse… …Strategie Künftig haben die Kreditinstitute auf Basis des Gesamtrisikoprofils sicherzustellen, dass alle wesentlichen Risiken durch das verfügbare… …Überwachung/Kommunikation aller wesentlichen Risiken 17 beinhalten. Weiterhin sollten diese in ein integriertes System zur Ertrags- und Risikosteuerung (Gesamtbanksteuerung)… …eingebunden werden. Diese Anforderung wurde gegenüber den MaH und den MaK wesentlich erweitert und um die Komponenten operationelle Risiken und… …, Stuttgart 2005, S. 258. 17 Siehe hierzu den erweiterten Risikobegriff aus den MaRisk 2. Entwurf AT 2.2 Risiken. 18 Nähere Anforderungen zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2006

  Der Bilanzeid

  Versicherungen zur Ordnungsmäßigkeit der Rechnungslegung
  

  Dr. Henning Hönsch

  …zusätzlich darauf, dass die wesentlichen Chancen und Risiken der voraussichtlichen Entwicklung beschrieben sind. Die Erklärung bezieht sich somit grundsätzlich… …auf die gesetzlichen Anforderungen, die § 289 Abs. 1 Satz 1 und 4 HGB enthalten. Allerdings entspricht die Formulierung zu den Chancen und Risiken nicht… …der des § 289 Abs. 1 Satz 4 HGB, wonach die wesentlichen Chancen und Risiken „zu beurteilen und zu erläutern“ sind. Sollte der Wortlaut des Bilanzeids… …Bild vermittelt wird, und dass die wesentlichen Chancen und Risiken der voraussichtlichen Entwicklung beschrieben sind.“ Zwischenlagebericht „Als… …Berichtszeitraums im Unternehmen [Konzern] und ihre Auswirkungen auf den verkürzten Abschluss angegeben und dass die wesentlichen Chancen und Risiken für die dem… …muss7 . Da sich die Aussage zu den (Konzern-)Lageberichten allerdings auch nur auf die Lagedarstellung sowie die Chancen und Risiken bezieht, dürfte eine…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2006

  RMA /IRFMintern

  …Unternehmen ist mit speziellen und jeweils anders gelagerten Risiken konfrontiert. Um diese Gefahren zu identifizieren und abzuwehren, werden besonders… …Abwehr von Risiken sowie der Prävention von wirtschaftskriminellen Handlungen bildete das Institut bereits im laufenden Jahr eine Vielzahl von Mitarbeitern…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  IIR-Forum Kreditinstitute 2006 / IIR-Jahrestagung 2006

  …Vermögensverwaltung ◆ Verzahnung des Security-Management mit dem Management operationeller Risiken anhand eines Praxisbeispiels ◆ AWG/AWV-Prüfungen: Erfahrungen aus… …Grundlage für die risikoorientierte Prüfungsplanung ◆ Erkennung, Verhinderung oder Verminderung von ausgewählten Operationellen Risiken ◆ Beispiele aus der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2006

  ZRFG-News

  …Service hat die mangelnde Transparenz vieler Finanzinstitute kritisiert. Demnach würden Banken und Investmentfirmen ihre finanziellen Risiken und die… …Risiken nennt Moody’s dagegen u. a. die Credit Suisse, die in ihrer Risikoanalyse eine integrierte Sicht der unterschiedlichen Risikokategorien (Markt-, Kre… …dit- und Operationelle Risiken) bietet. Barclays Plc. veröffentlicht seine 15 größten Exposure-Limits bei Ländern, die sich unterhalb der… …Risiken mit Hilfe des so genannten „Expected Shortfall“ zu analysieren. Nach Ansicht der Rating-Agentur sei das Risikomaß des „Value-at-Risk“ (VaR), das… …Verlusten sinnvoll eingesetzt werden, die unter „normalen“ Markt bedingungen auftreten. Demgegenüber versage der VaR, wenn es darum gehe, die Risiken von sehr…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2006

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …, Michael: Risiken digitaler Telekommunikationssysteme und die neue Zukunft. In: Interne Revision Jahrbuch 2006: Fachteil, hrsg. von Volker H. Peemöller… …Volker H. Peemöller, Hamburg 2005, S. 131–148. (Aufgaben der Internen Revision; Typen des IT Outsourcing; Risiken; DV Sicherheit; Rolle des IT-Revisors)… …von Risiken; vorbeugende Maßnahmen) Hall, John J.: Answer Please: Fraud-Based Interviewing. In: Journal of Accountancy, Aug. 2005, S. 61–65…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Inhalt/Impressum

  …einer der wesentlichen Bestimmungsfaktoren des Unternehmenswertes. Frank Stolle und Thorsten Schuhmacher erläutern, wie Risiken auf allen… …Wettbewerbsvorteile durch Integration von Risiko- und Versicherungsmanagement / Mittelstand unterschätzt unternehmerische Risiken / Elf Pensionskassen bestehen…