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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2007

  Vielfältige Anwendungsbereiche der Corporate Governance im ZCG-Fokus

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …spezifischer Berichterstattung zu den verschiedenen Facetten der Corporate Governance zurückgeblickt werden. An den Themen, die in den vier Heften des Jahres… …CG-Variante an: Thema wird die Public Corporate Governance sein. Ziel ist es, die Bedeutung einer verbesserten Corporate Governance für öffentliche Unternehmen… …Rubrik Rechnungslegung, mit welchen strafrechtlichen Konsequenzen diejenigen rechnen müssen, die im Rahmen des fraud-orientierten Prüfungsansatzes nicht an…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2007

  DCGK 2007: Anmerkungen zur jüngsten Revision der Standards für gute Unternehmensführung und -überwachung

  Stefan Wehlte

  …darauf geachtet werden, dass Zahlungen an ein Vorstandsmitglied bei vorzeitiger Beendigung der Vorstandstätigkeit ohne wichtigen Grund einschließlich… …Nominierungsausschuss bilden, der ausschließlich mit Vertretern der Anteilseigner besetzt ist und dem Aufsichtsrat für dessen Wahlvorschläge an die Hauptversammlung… …. Dr. Anja Hucke) an der Juristischen Fakultät der Universität Rostock. 1 Abrufbar unter www.ebundesanzeiger.de. 158 • ZCG 4/07 • Recht Änderungen des… …Compliance, der erforderlichen Unabhängigkeit des Abschlussprüfers, der Erteilung des Prüfungsauftrags an den Abschlussprüfer, der Bestimmung von… …der Gesamtgeschäftsführung festhält 6 . Eine neue, aber keineswegs innovative Anforderung an eine kodexkonforme Vorstandsgeschäftsordnung findet sich… …. 2.2 Begrenzung von Abfindungszahlungen an Vorstandsmitglieder Eine weitere Neuerung des DCGK 2007 betrifft eine Thematik, die trotz (oder wegen) des… …eingefügten Anregung ist die Beschränkung von Abfindungszahlungen an vorzeitig ohne wichtigen Grund aus dem Unternehmen ausscheidende Vorstandsmitglieder. Die… …Kommission, der eine Begrenzung „sehr wichtig“ gewesen sei8 , erinnert die Aufsichtsräte mit der gewählten Regelung an ihre in § 87 Abs. 1 AktG niedergelegte… …Kodexkommission dieser in der Praxis schon seit mehreren Jahren diskutierten Frage nun angenommen hat9 . Dennoch dürfte im Fachpublikum die Kritik an der… …, Komm. z. Deutschen Corporate Governance Kodex, 2. Aufl. 2005, Rz. 684 f. 6 Exemplarisch sei an dieser Stelle auf folgende Aufgaben verwiesen: §§ 83, 90…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2007

  IKS-Prozesse auf dem richtigen Gleis - SOX auf freiwilliger Basis - Umsetzung mithilfe einer Standardsoftware bei den Schweizerischen Bundesbahnen

  Emanuel Ritzmann, Axel Egger

  …einer Standardsoftware bei den Schweizerischen Bundesbahnen (SBB AG) Emanuel Ritzmann, Axel Egger Ausweitung des IKS führte Excel an seine Grenzen Im… …werden bzw. eine Begründung, warum eine solche nicht vorhanden ist. So wuchs der „Berg“ an Excel-Dateien. Jede dieser Dateien wies zusätzliche Datenblätter… …US-Regierung verabschiedete Sarbanes-Oxley Act (SOX) gilt für amerikanische und ausländische Unternehmen, die an US-Börsen gelistet sind, sowie für deren… …unterschiedlicher Funktionen an dem Prozess beteiligt. Er läuft zu großen Teilen dezentral ab. Eine zentrale Speicherung, Steuerung und Überwachung ist deshalb… …Schwachstelle behoben, geht die überarbeitete Version an den Designbewerter zurück. Er entscheidet dann, ob die Überarbeitung in Ordnung get und gibt im Tool die… …dies in welchem Zeitraum tun? Abhängig davon, ob es sich um eine tägliche, wöchentliche oder jährliche Kontrolle handelt, ist eine bestimmte Anzahl an… …konnte. Sie übernehmen IKS-Aufgaben aktiver als bisher. Sie schätzen eigenverantwortlich Risiken ein, definieren geeignete Kontrollen, vergeben Aufgaben an…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2007

  Anforderungen an eine wirksame Interne Revision

  Kriterien und Methoden zur Überwachung der Wirksamkeit der Internen Revision
  

  Hans-Jürgen Fahrion, Astrid Geis

  …Prüfung • ZCG 6/07 • 257 Anforderungen an eine wirksame Interne Revision Kriterien und Methoden zur Überwachung der Wirksamkeit der Internen Revision… …Prüfungsausschüssen in deutschen Aufsichtsräten gilt es, deren Aufgaben bei der Unternehmensüberwachung mit Sorgfalt zu definieren und laufend an die jeweiligen… …modernen Internen Revision als Bestandteil des Internen Überwachungssystems skizziert und die Anforderungen an eine wirksame Interne Revision aus Sicht des… …an die Leitungs- bzw. Aufsichtsgremien abhängt. Für die Festlegung geeigneter Berichtsstrukturen der Internen Revision ist es von Bedeutung, ob die… …Revision ist eine direkte Berichterstattung der Internen Revision an das Audit Committee von zentraler Bedeutung, da das Audit Committee von der… …Überwachungsfunktionen entlasten. Die Interne Revision in Unternehmen mit dualistischen Leitungs- und Aufsichtsstrukturen berichtet an den Vorstand bzw. die… …der Internen Revision in einem Unternehmen mit getrennter Leitungs- und Aufsichtsstruktur ist in Abb. 1 dargestellt. 3. Anforderungen an eine moderne… …. Aus diesen erweiterten Tätigkeiten ergeben sich Anforderungen an die Aufbauorganisation und die Prozesse einer wirksamen Internen Revision, die sich in… …Station in der Führungskräfteentwicklung Abb. 2: Anforderungen an die Ausrichtung einer wirksamen Internen Revision 3.3 Fokus auf Ordnungsmäßigkeit… …als Station in der Führungskräfteentwicklung Das Anforderungsprofil an neue Revisionsmitarbeiter ändert sich zunehmend vom reinen Prüfer zum…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Targeted Control Reviews und Continuous Auditing als komplementäre Prüfungsansätze

  Michael Eichhorn, Melanie Eichhorn-Schurig

  …britischen Bank. Darüber hinaus ist er In-house Trainer und Referent am Deutschen Institut für Interne Revision e.V., Frankfurt/ Main sowie Lehrbeauftragter an… …Kontrollsystems zu verstehen und anschließend durch ein TCR zu prüfen. Ebenso sollte sich die Prüfungsplanung an den CA-Ergebnissen orientieren. Über die Planung… …Middle Office Back Office Risk Management Finance Grün Gelb Rot Management erfüllt im Wesentlichen die Anforderungen an ein internes Kontrollsystem in… …Anforderungen an ein internes Kontrollsystem in Bezug auf Angemessenheit und Wirksamkeit. Mehrere spezifische Verbesserungen sind erforderlich. Management erfüllt… …teilweise die Anforderungen an ein internes Kontrollsystem in Bezug auf Angemessenheit und Wirksamkeit. Es sind signifikante Verbesserungen erforderlich… …gewonnenen Informationen nicht nur für die Prüfungsplanung der Folgeperiode, sondern auch für das Berichtswesen der Revision an die Geschäftsführung zu nutzen… …. Beispielsweise können die „Heat Maps“ untersetzt mit Detailinformationen zu den getroffenen Bewertungen regelmäßig an die Geschäftsführung berichtet werden, etwa… …„Flut von Informationen“ das Wesentliche herauszufiltern. Bei der Kombination der Prüfungsformen ist es zudem wichtig, eine ausgewogene Anzahl an TCRs zu… …zwischen einem und zehn Tagen, wobei es sich um Kalendertage und nicht Manntage handelt, so dass auch mehrere Revisoren bis zu zehn Tage an einem TCR…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  Anti-Fraud-Management

  Reduzierung von Haftungsrisiken und Vermögensschädigungen
  

  Frank Hülsberg, Steffen Feller, Christian Parsow

  …der SOA Berichterstattung an das Audit Committee und im Falle einer wesentlichen Kontrollschwäche sogar öffentlich im 20 F Report an die SEC berichtet… …, dass sich diese an die Abschlussprüfer und nicht an die Unternehmen richten. 5 2.2 Nationale Normen „Die Verantwortung für die Ausgestaltung, d. h. die… …Zurückhaltung mittels entsprechender Kommentarliteratur und Rechtsprechung an dieser Stelle vollumfänglich aufzuheben, ist nicht Inhalt dieses Aufsatzes. 7… …. So sei an dieser Stelle auf die aktuelle Überarbeitung der GAAP-Hierarchie, also dem Zusammenwirken von Standards unterschiedlicher Gremien, in den USA… …verwiesen. Dabei sollen Verlautbarungen, die sich an berichtspflichtige Unternehmen richten, jedoch in Standards für Abschlussprüfer hinterlegt wurden, aus… …Fraudsachverhalt an Schaden verursacht hat. 12 Als Fazit lässt sich daher festhalten, dass sowohl Organmitglieder als auch Führungskräfte mit Personalverantwor tung… …Unregelmäßigkeiten kennzeichnen und offen legen. Das breite Spektrum dieser Maßnahmen kann an dieser Stelle nur angesprochen werden. Die Ausrichtung der… …Handlungssicherheit für die Mitarbeiter. In diesem Zusammenhang ist auch an die Einführung von Fraud- sowie Geschenkerichtlinien zu denken. Ein wirksamer Schutz vor… …ist auch an den Einsatz von Digitalen Signaturen und Zeitstempeln zu denken. 4.3 Monitoring & Reporting Für einen dauerhaften Erfolg einer AFM-… …an die Aufsichtsgremien (Aufsichtsrat, Audit Comitee) gemeldet werden. Die Berichtswege wiederum müssen auch mögliche Spannungsfelder aus der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2007

  Spezifische Anforderungen und Chancen der Public Corporate Governance

  Prof. Dr. Stefan Müller

  …, was auch an den häufig wenig konkretisierten Zielen der einzelnen Institutionen liegt. In diesem Zusammenhang werden bezüglich der Abbildung… …die IPSAS weitgehend an den bisher bereits aus der Privatwirtschaft bekannten International Financial Reporting Standards (IFRS). Ziel ist auf der einen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2007

  Corporate-Governance-Diskussion ohne Sommerloch!

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Änderungen des DCGK beschlossen hat. Neben redaktionellen Überarbeitungen im Anschluss an das EHUG, das TUG und andere Gesetzesreformen waren dabei… …50 Mio.-€- Belohnung für den früheren Daimler- Chrysler-Chef Jürgen Schrempp sicher an. Nicht nur die Höhe der Vorstandsgehälter, sondern auch der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Bedeutung der Internen Revision im Rahmen der Reformbestrebungen zur Verbesserung der Corporate Governance

  Dr. Karsten Paetzmann

  …Reformbestrebungen Die Trennung von Eigentum und Verfügungsmacht an Unternehmen – insbesondere in der Rechtsform einer AG – zeigt die Notwendigkeit einer Corporate… …, welches eine weitere Anpassung des Han- delsrechtes an internationale Entwicklungen vorsieht. Regelung April 1998 Inkrafttreten des Gesetzes zur… …Verbesserung der Wettbewerbsfähig- keit deutscher Konzerne an Kapitalmärkten und zur Erleichterung der Aufnahme von Gesellschafterdarlehen (Kapitalaufnahme-… …Reaktionen des Abschlussprüfers auf die beur- teilten Fehlerrisiken“ ersetzt worden ist, Bezug auf das COSO-Framework,28 ange- lehnt an den ISA 400 „Risk… …Monitoring, die die Anforderun- gen an die Überwachung im Internal Control Ansatz beschreiben. Vgl. hierzu COSO 1994, S. 2 f.; Hömberg 2002, Sp. 1232… …Anforderungen aufzeigen und Instrumente erklä- ren, die der Präventivfunktion des Überwachungssystems dienen.50 In Anlehnung an die neuere – gleichwohl… …. Lachnit/Müller 2001, S. 376; Neubeck 2003, S. 54. 55 In Anlehnung an Freidank/Paetzmann 2003, S. 320; Paetzmann 2005b, S. 305. 56 Vgl. IDW PS 261.20… …sellschaft für Betriebswirtschaft e. V. 2006, S. 227. 59 „Internal auditing is an independent, objective assurance and consulting activity designed to add… …value and improve an organization’s operations. It helps an organization accomplish its objectives by bringing a systematic, disciplined approach to… …Arbeit der Internen Revision ein hohes Maß an Prozessorientierung abzuleiten.62 Für die Interne Revision existieren in Deutschland keine gesetzlichen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  Stand und Entwicklungstendenzen des industriellen Risikomanagements - Teil 2

  Ergebnisse einer aktuellen Studie der Technischen Universität Kaiserslautern
  

  Prof. Dr. Reinhold Hölscher, Stefan Giebel, Ulrike Karrenbauer

  …Finanzdienstleistungen und Finanzmanagement an der Technischen Universität Kaiserslautern. Dipl.-Wirtsch.-Ing. Stefan Giebel und Dipl.-Wirtsch.-Ing. Ulrike Karrenbauer… …sind wissenschaftliche Mitarbeiter an diesem Lehrstuhl. Kleinunternehmen vernach lässigen strategi sches Management. ZRFG 1/07 6 sehr gut gut mit Mängeln… …– 26 Prozent – 68 Prozent). Auffallend ist in dieser Bewertungskategorie der mit 68 Prozent hohe Anteil an Kleinunternehmen. Im Branchenvergleich sind… …Aspekte in das Risikomanagement einzubinden. Die Bewertung des operativen Risikomanagements orientiert sich im Wesentlichen an den bereits beschriebenen… …Kaiserslautern im Jahr 1996 durchgeführten Studie verglichen. 1 Die aktuelle Umfrage war formal und inhaltlich an diese Studie zum industriellen Risiko- und… …Anteil an Unternehmen gab sowohl 1996 als auch 2006 an, sich hauptamtliche Risikomanager nicht leisten zu können (23 Prozent) oder die bisherigen… …keine externen Risikomanagement-Dienstleistungen der Ver sicherungen nutzen, geben als Gründe hierfür an, dass man diese Leistungen besser selbst… …diesbezüglich eine entscheidende Rolle ein. Die Weitergabe von Verhaltensanweisungen und Risikozielen (etwa über das Risikomanagementhandbuch) an die Mitarbeiter… …ist im Rahmen einer internen Risikokommunikation ebenso zu gewährleis ten wie die Berichterstattung an die Risikomanagementinstitution und die… …Risikomanagementaktivitäten über Verhaltensanweisungen an die Mitarbeiter in die Unternehmensprozesse integriert und ablauforganisatorische Zuständigkeiten be- 3 Vgl. Wolf, K…

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