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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Outsourcing der Internen Revision

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller

  …Unternehmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 148 4 Outsourcing der Internen Revision bei Großbetrieben… …ihrer Tätigkeit im Unternehmen empfunden. Inzwischen ist die Diskussion auf ihren betriebswirtschaftlichen Kern zurück geführt worden, nämlich auf die… …Frage, unter welchen spezifischen Voraussetzungen es für ein Unternehmen vorteilhafter ist, spezifische Leistungen vom Markt zu beziehen bzw. sie selbst… …im Unternehmen zu erstellen.1 Es handelt sich dabei um die grundlegende Frage des Make or Buy, der Eigen- oder der Fremdfertigung von Leistungen. 2… …ben zählt die Prüfungsfunktion. Die Führungsfunktion im Unternehmen erfordert die Konzentration des Manage- ments auf kreative und strategische… …die Prüfungsaufgabe externen Beratern, einer Person im Unternehmen oder einer Abteilung übertragen werden.3 Von der Institution Interne Revision wird… …bestimmten Voraussetzungen ein Outsourcing vornehmen kön- nen. 3 Outsourcing der Internen Revision in kleinen und mittleren Unternehmen Kriterien, die auf… …der sich das Risiko deut- lich erhöht. Von daher kann auch bei kleinen undmittleren Unternehmen die Einrichtung einer Internen Revision geboten sein… …. Daneben werden aber eine ganze Reihe weiterer Fragen diskutiert, die als Lösung für kleine undmittlere Unternehmen in Frage kommen. Unter Berücksichtigung… …. Outsourcing der Internen Revision in kleinen und mittleren Unternehmen Peemöller 149 Revisionsform Ausgestaltung Erweiterung der Prüfungsaufgaben Dem Prüfer…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  Finanzierung von Prozesskosten

  Strategisches Instrument im Rahmen von Risikomanagement und Bilanzierung nach IFRS/IAS
  

  Prof. Dr. Hans-Peter Schwintowski

  …Risikomanagement und Bilanzierung nach IFRS/IAS Prof. Dr. Hans-Peter Schwintowski* Die Prozesskostenfinanzierung kann von Unternehmen als strategisches Instrument im… …Im Ergebnis entstehen Finanzierungsvorteile durch den strategischen Einsatz der Prozesskostenfinanzierung im Unternehmen. Daraus wiederum resultieren… …Rechtspflichten im Rahmen der Bilanzierung nach IFRS/IAS und des Risikomanagements nach § 91 Abs. 2 AktG. Der Einsatz von Prozesskostenfinanzierern im Unternehmen… …es möglich ist, durch Zwischenschaltung eines Prozesskostenfinanzierers sowohl das Risikomanagement als auch die Liquidität im Unternehmen zu… …optimieren, dürften in Zukunft die Unternehmen, die von Prozesskostenfinanzierern strategisch Gebrauch machen, bei Verhandlungen über Kredite günstigere… …werden verloren. 3 Ein Unternehmen, das einen Prozess über 10 Mio. Euro führt, wird diesen entweder gewinnen oder verlieren. Der Erwartungswert dieses… …Prozesses liegt damit bei 5 Mio. Euro. Verliert das Unternehmen den Prozess, so trägt der Prozessfinanzierer die Prozesskosten von ca. 500.000 Euro. Gewinnt… …das Unternehmen, so bekommt der Prozessfinanzierer einen Teil der Hauptsache – z. B. 2 Mio. Euro –, aber dem Unternehmen verbleiben 8 Mio. Euro, also 3… …nicht geführt. Ein wesentlicher Grund ist, dass die Unternehmen die Prozesskosten nicht vorfinanzieren können, zum Teil, weil sie den Aufwand und den… …Prozesskostenfinanzierung für Unternehmen besteht darin, dass das vollständige Prozesskostenrisiko durch den Finanzierer übernommen wird. Dies stellt einen bedeutenden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2007

  Risikosituation und Stand des Risikomanagements aus Sicht der Geschäftsberichterstattung

  Ergebnisse einer empirischen Studie im Überblick
  

  Thomas Berger, Dr. Werner Gleißner

  …Unternehmen im HDAX und SDAX analysiert. Die Ergebnisse zeigen noch Verbesserungspotenzial, insbesondere in Bezug auf die Risikoaggregation und die Ermittlung… …Risikoberichterstattung, Risikomanagement im Unternehmen, 2002. Trotz der gesetzlichen Pflichten zum Aufbau von Frühwarn syste men ist die Einsatzhäufigkeit eher gering… …Unternehmen und die Ausstrahlungswirkung der Rechnungslegung einer Konzernmutter für eine Verbreitung der Risikoberichterstattung bzw. des zwangsläufig… …Unternehmen im DAX, MDAX, NEMAX und SMAX. Auch wenn es positive Veränderungen gab, so stellten sie fest, dass die Informationsqualität maximal befriedigend war… …Unternehmen wie e.on oder DaimlerChrysler veröffentlichten quantitative Risikoinformationen 7 . Interessant ist abschließend auch ein Blick nach Österreich… …. Dort untersuchten Denk, Exner-Merkelt und Ruthner die Risikoberichterstattung börsennotierter Unternehmen in Österreich von 2002 bis 2004. Ihre… …wie Value at Risk/Cash Flow at Risk oder Bilanzsimulationen kamen bei der Mehrzahl der Unternehmen überhaupt nicht zum Einsatz. Dabei werden die… …Risikomanagementprozesse noch immer in der Mehrzahl der Unternehmen nur mittelmäßig mit der Unternehmensführung verknüpft, z. B. durch Integration in die bestehenden… …Planungs- und Kontrollprozesse (30,8 %), während in rund jedem zwölften Unternehmen keine Integration vorgenommen wird. Zusammenfassend kommt die Studie zu… …2001 die Risikoberichterstattung in den Geschäftsberichten von im HDAX gelisteten Unternehmen, mit Ausnahme der Banken und Versicherungen 11 . Zusätzlich…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  ZRFG-News

  Zusammengestellt von der ZRFG-Redaktion

  …Service ZRFG 1/07 43 ZRFG-News Steigende Reputationsrisiken durch Missachtung von Compliance-Vorschriften Da viele Unternehmen bei der Einhaltung… …wurde. Laut der Studie können viele Unternehmen zur Einhaltung gesetzlicher Regulatorien lediglich auf eine sehr begrenzte Anzahl von Spezialisten mit den… …Compliance-Herausforderungen im Detail zu verstehen. Verliert ein Unternehmen (etwa durch Personalabgänge) diese Kompetenzen, tut es sich oft sehr schwer, gleichwertigen Ersatz… …wichtigere Rolle für die IT-Sicherheit, gelingt es vielen Unternehmen nur unzureichend, diese Anforderungen auch umzusetzen. In diesem Zusammenhang erscheinen… …häufig sehr subjektiv. Innerhalb der Unternehmen fehlt es an Konvergenz der Sicherheits-Methoden. So liegt die Verantwortung für Richtlinien häufig in… …für die Datensicherheit in den USA darstellt und auch einen Bedeutungsgewinn ihres Verantwortungsbereichs innerhalb der Unternehmen mit sich bringt… …Bestimmungen am deutschen Kapitalmarkt kritisch gegenüber. Die Hälfte aller Befragten in den IR-Abteilungen von Unternehmen ist der Meinung, dass es in… …. Gerade diejenigen Unternehmen, die in den letzten zwölf Monaten eine negative Kursentwicklung zu verzeichnen hatten, sehen zukünftig ei ne deutlich größere… …Unternehmen sind Institutionelle Investoren – in einigem Abstand gefolgt von Analysten. Anlegerschützer rangieren in ihrer Bedeutung als IR-Zielgruppe auf dem… …IR-Zielgruppe. Unternehmen reduzieren ihre Haftpflichtdeckung Deutsche Unternehmen haben im abgelaufenen Jahr deutlich an ihrer Haftpflicht deckung gespart…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Steuerkonsolidierung – Konzernsteuerquote

  Prof. Dr. Christoph Spengel, Dipl.-Kffr. Andrea Kamp

  …Konzernsteuerquote Mit der Globalisierung der Unternehmen und der Pflicht für kapitalmarktorientierte Unternehmen zur Erstellung eines Jahresabschlusses nach… …die steuerliche Beurteilung von Unternehmen zur Verfügung und entwickelt somit eine bedeutende Außenwirkung. Am Kapitalmarkt werden die „Earnings per… …sollte daher auch auf Seiten der Unternehmen als Zielgröße in der Steuerplanung Berücksichtigung finden.3 Weiterhin übernimmt die Konzernsteuerquote… …folgende Funktionen:4 Die Konzern- steuerquote gilt als eigenständige Benchmarking Kennzahl für Investoren. Beim Ver- gleich von Unternehmen der gleichen… …Vorsteuerergebnissen. Hat ein Unternehmen ein Ergebnisniveau erreicht, bei dem die Steuerquote fast konstant verläuft, so hat ein leicht schwankendes Vorsteuerergebnis… …, ein Indiz für Analys- ten, dass sich das Unternehmen in einer nachhaltig schlechten Ertragslage befindet.28 In diesen Fällen kann durch entsprechende… …im Rahmen der Analyse der Erfolgslage, in: Siegel, T./Klein, A./Schneider, D./Schwin- towski, H.-P. (Hrsg.): Unternehmen, Versicherungen und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2007

  Schaden feststellen und ausgleichen – Interdisziplinäre Lösungswege in komplexen Korruptionsfällen

  Steffen Salvenmoser

  …exakte, insbesondere gerichtsfeste Bezifferung von Schäden, noch mehr ihr Ausgleich, gelingt nur selten. Nur 43 Prozent aller deutschen Unternehmen und 47… …Prozent der Unternehmen weltweit gelingt es, wenigstens einen Teil der ihnen durch Wirtschaftskriminalität entstandenen Schäden auszugleichen. Zu diesem… …veröffentlicht haben 1 . Laut dieser Studie liegt der durchschnittliche Schaden, der Unternehmen in Deutschland in den letzten zwei Jahren durch… …mittelbare Schäden für Unternehmen entstehen. In der Studie berichteten 68 Prozent aller betroffenen Unternehmen, dass mit einem Korruptions fall auch… …Reputationsschäden einhergingen 5 . Als Folgeschäden wirtschaftskrimineller Handlungen nennen die befragten Unternehmen neben dem Reputationsverlust vor allem… …Schaden wurde in dieser Diskussion noch nicht berücksichtigt. Da er nicht unmittelbar mit den Schäden für die Unternehmen in einem Zusammenhang steht… …begründet, dass dem geschädigten Unternehmen mindestens in Höhe des Zuwendungsbetrags ein Schaden entstanden ist. Dies bestätigt die kriminalistische… …aller Regel nutzen Geber darüber hinaus die Gelegenheit, gleichzeitig für sich oder ihr Unternehmen einen extra Profit zu schaffen. Dieser liegt in der… …musste, den Differenzbetrag haben wir dann wieder nach dem Modus 50 Prozent Steuern, 25 Prozent mein Unternehmen, 25 Prozent für Herrn F. geteilt.“ Nicht… …können. II. Probleme der Schadensbezifferung Die Ermittlung des unmittelbaren Schadens, der Unternehmen durch Korruption entsteht, stößt sowohl auf…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2007

  ZRFG-News

  …ZRFG 3/07 138 ZRFG-News Risiko- und Versicherungsmanagement sind kaum integriert In vielen Unternehmen ist das Versicherungswesen bzw. -manage ment… …folgt. Daher sind viele Unternehmen falsch oder überversichert, was letztlich zu überhöhten Gesamtrisikokosten („total cost of risk“) und im Schadensfall… …aus dem Unternehmen. Vielmehr soll das Chancen-Risiko-Profil optimiert werden. In diesem Kontext verdeutlicht die Studie, dass das Versicherungs… …Unternehmens. „Die meisten Unternehmen folgen den bestehenden Silo-Strukturen – so eben auch im Risikomanagement. Häufig verantworten unsere Ge sprächspartner… …nur einen Teil des Corporate Risk Managements. Für die Zukunft wünschen wir uns, dass diese Gesprächspartner in den Unternehmen eine ähnlich integrierte… …. Transparenz der Vorstandsvergütungen verbessert sich Die im DAX notierten Unternehmen kommen umfänglich der neuen gesetzlichen Verpflichtung zum individuellen… …Unternehmen, als vielmehr auf unklare gesetzliche Regelungen zu rückzuführen. Zu diesem Ergebnis kommt die Analyse „Geschäftsberichtsauswer tung… …seien die Unternehmen bereit, ihren Beitrag zu einer höheren Transparenz in der Vorstands vergütung zu leisten. Allerdings weise das neue gesetzliche… …25 % auf jetzt 20 % deutlich gesunken. Damit sind die deutschen Unternehmen weit entfernt von der amerikanischen Ver gütungspraxis, wo derartige… …legt es auch keine Bewer tungsvorschriften fest. Ein individueller Ausweis ist nicht gefordert. Trotzdem versuchen viele Unternehmen, die entsprechenden…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  ZRFG-News

  Zusammengestellt von der ZRFG-Redaktion

  …, konkrete Entwicklungschancen und Risikopotenziale von Unternehmen aufzuzeigen – und genau das wollen Investoren zukünftig aus Konzernlageberichten erfahren… …Deloitte-Website unter www.deloitte.de zum kostenlosen Download bereit. Budgets für IT-Security sinken Obwohl die Computersysteme von Unternehmen nach wie vor ein… …Sicherheitsverstöße im Jahr 2006 gegenüber dem Vorjahr nicht verändert habe. Gut ein Viertel der befragten Unternehmen verzeichnen sogar weniger Sicherheitsprobleme als… …Unternehmen zunehmend in trügerischer Sicherheit wiegen. So geben über 62 % der befragten IT- Entscheider an, nur gleich viel oder sogar weniger als im Vorjahr… …in diesen Bereich investieren zu wollen. Lediglich bei einem von fünf Unternehmen wird das Sicherheitsbudget erhöht. Insgesamt sinkt der… …Vergleich zum Vorjahr zugenommen. Zwar geben gut 81 % der befragten Unternehmen an, dass entsprechende Schulungen für die Mitarbeiter durchgeführt werden… …die Hälfte der Unternehmen schriftliche Sicherheitsinformationen für ihre Mitarbeiter bereit. Über komplette Beschreibungen der Sicherheitsmaßnahmen und… …-ziele verfügen gerade einmal 20 % der befragten Unternehmen. Dabei geht knapp ein Drittel der Befragten davon aus, dass nicht einmal 60 % ihrer… …Mitarbeiter die Richtlinien für Informationssicherheit kennen. Unternehmen bezahlen immer pünktlicher Laut einer Studie zur Zahlungsmoral, für die der… …Wirtschaftsin formationsdienst D&B Deutschland jährlich mehr als 400 Millionen Rechnungen auswertet, bezahlen Deutsche Unternehmen ihre Rechnungen schneller als…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  ZRFG-News

  …herrschte weitgehend Einigkeit, dass die Compliance-Anforderungen an global operierende Unternehmen seitens der US-amerikanischen wie auch der europäischen… …existenzbedrohend für ein Unternehmen sein können. Die Umsetzung von Compliance in der Unternehmenspraxis hat diesen wachsenden Anforderungen gerecht zu werden. Jedes… …Compliance-Programm muss geeignet sein, im Unternehmen eine Wertekultur zu etablieren, welche die Einhaltung gesetzlicher Vorgaben fördert und Verstöße ahndet. Nach… …Mitarbeitern bekannt sein. Dazu ist die Implementierung eines „Code of Conduct“ nur der erste Schritt. Zur Umsetzung im Unternehmen sind auch Schulungen… …diesem Bereich auswählen. Jedes zweite Unternehmen ohne Notfallplan Stromausfall, Feuer im Rechenzentrum oder Hackerangriff: Deutsche Unternehmen sind… …organisatorisch häufig nicht auf Zwischenfälle dieser Art vorbereitet. Nur jedes zweite Unternehmen hat einen Notfallplan in der Schublade. Noch seltener sind… …seinem Unternehmen noch große Sicherheitslücken vorhanden sind. Kommt es beispielsweise zu einem IT-Systemausfall durch einen Brand, können nur 28 % der… …Unternehmen auf ein externes Ausweichsystem zurückgreifen. In vielen Unternehmen passiert es zudem, dass die Belegschaft nicht ausreichend über vorhandene… …an Servicevereinbarungen mit IT-Dienstleistern, wann ein Störfall spätestens behoben sein muss. Nur knapp ein Viertel der befragten Unternehmen legt… …bekannten Risiken wie Datenmissbrauch sind Unternehmen durch die Vernetzung weiteren Gefahren ausgesetzt. Diesen lässt sich nur mit einer umfassenden…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2007

  ZRFG-News

  …Korruption, schwarze Kassen und Schmiergeldaffären in deutschen Unternehmen. Die Ergebnisse einer Studie des Lösungsanbieters Völcker Informatik AG lassen… …werden konnten. Nach Ansicht der Studienautoren spricht dies dafür, dass innerhalb deutscher Unternehmen die Sensibilisierung für das Thema gestiegen ist… …interne Kontrollen ausnützen, um sich zu bereichern. Das Risiko für Unternehmen, ma teriellen wie immateriellen Schaden zu erleiden, ist erheblich. Wer ein… …sechs oder mehr Jahren im Unternehmen angestellt. Er arbeitet typischerweise in der Finanzab teilung, wo er die Tat allein ausführt. Geldgier und eine… …Afrika betraut waren. Für die Studie wurden nicht zufällig ausgewählte Unternehmen befragt, viel mehr sind zum ersten Mal reale, in den letzten Jahren… …sensibel die betroffenen Unternehmen auf Wirtschaftsdelikte reagieren, zeigt sich darin, dass zwei Drittel keine oder nur unvoll ständige Informationen über… …Unternehmen lag überwie gend bei über 15 Mio. Euro Jahresumsatz (67 %) und bei einer Beschäftigtenanzahl von über 100 (65 %). Als besonders bedenklich… …fünften Unternehmen ohne ausgewiesenes Risikomanagementsystem sind die Entscheidungsträger der Ansicht, dass ihre vorhandenen Instrumente – zum Beispiel… …Instrumente mit größerem Zeitaufwand und höheren Investitionen verbunden ist. In den Unternehmen, die Risikomanagementsysteme einsetzen, ist die Zufriedenheit… …auch einen positiven Einfluss auf die Themen Rating, Kapitalkosten, Finanzierungsmöglichkeiten sowie Unternehmenswert. Dabei sind diese Unternehmen auch…

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