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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Grundlagen der Lageberichtsprüfung

  StB Prof. Dr. Andreas Stute

  …Einklang steht und insgesamt ein zutreffendes Bild der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie die Chancen und Risiken der künftigen Entwick- lung zutreffend… …vermittelt. Zudem hat er festzustellen, ob der Lagebericht die Chancen und Risiken der künftigen Entwicklung zutref- fend darstellt (§ 322 Abs. 3 HGB).33… …• Insbesondere Hinweise auf bestandsgefährdende Risiken Ort, Datum, eigenhändige Unterschrift des Abschlussprüfers, Siegel [§ 322 Abs. 7 S. 1 HGB… …Prüfungsgrundsätze: IDW PS und ISA • Prüfungsstrategie: Lageeinschätzung; Analytics; Einschätzung des internen Kontrollsystems; Einschätzung der Risiken Æ Basis… …die Chancen und Risiken der künftigen Entwicklung zutreffend dar Nur Konzernabschluss: • Konsolidierungskreis und Konzernabschlussstichtag (u.a… …Konzerns: Veränderungen im Konsolidierungskreis, Behandlung der Geschäfts- oder Firmenwerte, bereinigtes Ergebnis • Darstellung der Risiken der künftigen… …Bewertungseinheiten oder Risiken aus Inanspruchnahmen (Contingencies) • Risikofrüherkennungssystem § 317 IV HGB i.V.m. § 91 II AktG – Erfassung der wesentlichen… …Risiken sowie Bewertung und Strukturierung – Besondere Risiken bei Finanzierungsaktivitäten – Erfordernisse von Verbesserungsmaßnahmen 5) Sonstige…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Kommunikation als Herausforderung für den Aufsichts- und Verwaltungsrat

  Thomas Schulz

  …veröffentlichten Meinung konzipieren und organi- sieren und seinen Pflichten zur Sorgfalt und Verschwiegenheit gerecht werden? Auf welche kommunikativen Risiken… …Dazu müssen Informationen so transparent aufbereitet sein, dass sie Chancen, Risiken und vor allem auch die strategischen Alternativen offenlegen und… …für den Aufsichts- und Verwaltungsrat 501 Letztendlich muss ein Aufsichts- oder Verwaltungsrat über die Risiken und ei- ne mögliche Belastung… …der Risikotragfähigkeit des Instituts durch seine Kommuni- kationsaktivitäten entscheiden. Welche Chancen, welche Risiken birgt eine Infor- mation, ein… …, existentielle Risiken verschwiegen oder nicht erkannt, Director’s Dealings, Bilanztricks, Fusionen und Übernahmen, bilanzielle oder operative Restrukturie-… …, welche Chancen, aber auch Risiken die Social-Media-Strategie einer Bank oder Sparkasse birgt – diese Fragen gehören auf die Tagesordnung: – Sind… …offengelegt, – Chancen, Risiken, Alternativen aktiver und reaktiver Maßnahmen aufgezeigt, Thomas Schulz 504 – für die Zukunft externe Betreuung… …Tagesordnung. Die Auseinandersetzung damit, wie Unternehmensrisiken systematisch erfasst, bewertet und gesteuert werden, muss auch die kommunikativen Risiken…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2013

  Compliance-Organisation im Sinne des IDW PS 980

  Wer setzt definierte Compliance-Anforderungen im Unternehmen um?
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …Wer setzt definierte Compliance-Anforderungen im Unternehmen um? RA Dr. Christian Schefold* Die Risiken wurden analysiert, die Ziele sind gesteckt und… …CMS durch Prüfung von sieben Grundelementen festgestellt werden: Kultur, Ziele, Risiken, Programm, Organisation, Kommunikation und Überwachung. 1 Nach…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Risikoberichterstattung in Bezug auf die Verwendung von Finanzinstrumenten

  Prof. Dr. Stefan Müller, Ismail Ergün

  …¾ Preisänderungs-, Ausfall-, Liquiditäts-, Zahlungsstrom- risiken ¾ Nach § 267 Abs. 2 oder 3 HGB als mittelgroße und große Kapitalgesellschaften… …und Aus- maß der finanziellen Risiken des berichtenden Unternehmens bilden können.4 §§ 289 Abs. 2 Nr. 2, 315 Abs. 2 Nr. 2 HGB verlangen, dass das… …, welche im Rahmen der Bilanzierung von Sicherungs- geschäften erfasst werden sowie – die Marktpreis-, Kredit- und Liquiditätsrisiken sowie Risiken aus… …geforderte Bericht- erstattung zu den Risiken der künftigen Entwicklung hat der Gesetzgeber im Zu- ge des BilReG mit dem Finanzrisikobericht streng genommen… …keine neue Be- richtspflicht geschaffen, denn die Offenlegungspflicht von finanzwirtschaftlichen Risiken – denen das Unternehmen aus der Verwendung von… …Angaben zu den wesentlichen Risiken bezogen auf die Finanzinstrumente vernachlässigt, bereits vor dem BilReG unvollständig gewesen.7 Der Gesetzgeber hebt… …, welche den mit den Finanz- instrumenten verbunden Risiken in der Praxis häufig zukommt, besonders her- vor. Die Verpflichtung zur Aufstellung eines… …wesentliche mit den Finanzin- strumenten verbundene Risiken im Prognosehorizont zu erwarten sind, welche der Prognoseberichterstattung aus §§ 289 Abs. 1 Satz 4… …kriterien aus § 289 Abs. 2 Nr. 2 bzw. § 315 Abs. 2 Nr. 2 HGB ab, wonach eine Of- fenlegung der mit den Finanzinstrumenten einhergehenden Risiken nur erforder-… …Finanzinstrumenten einhergehenden Risiken, denen es ausgesetzt ist (Marktpreis-, Kredit- und Liquiditätsrisiken) sowie de- ren jeweiliges Ausmaß (a), – die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Der Vertrieb von Geschlossenen Fonds als Prüfungsobjekt der Internen Revision

  Axel Budde, Peter Metzker

  …Vermittlung von CeF verbundenen Risiken aufzuzeigen und mögliche Prüfungsansätze für die Interne Revision darzulegen. Hierbei wird nicht der Anspruch erhoben… …chenden unternehmerischen Risiken (z. B. Totalverlust oder Nachschusspflichten). Mit Abschluss der Zeichnungsfrist wird der Fonds geschlossen. Ein Verkauf… …Eigenschaften (Chancen und Risiken) des zugrunde liegenden Produktes zu erfolgen. Zudem müssen die Produkte für die Kunden finanziell tragfähig sein. Der Kunde… …muss über genügend Kenntnisse und Erfahrungen verfügen, um die Risiken einschätzen zu können. BGH-Urteil von 21. 3. 2005 (II ZR 140/03): Das Urteil… …die speziellen mit der unternehmerischen Beteiligung verbundenen Risiken zu erfolgen hat. Eine solche Aufklärung über das Risiko der Kapitalanlage kann… …Anlegers noch für sonstige Dienstleistungen (wie z.B. die Kontoverwaltung) eine Vergütung erhält. 3. Risiken für das vermittelnde Institut Im Rahmen der… …Vermittlung von CeF kommt i. d. R. ein mündlicher Beratungsvertrag zwischen Kunden und Bank zustande. Insofern entsprechen die zu bewertenden Risiken denen… …einer Anlageberatung i. S. des § 2 Abs. 3 Nr. 9 WpHG. Zudem bestehen Risiken, die sich aus einer geänderten juristischen Auslegung eines Sachverhaltes… …eine anlage- und anlegergerechte Beratung nachkommen zu können (siehe 4.3). 3.2 Operationelle Risiken Vor allem die nicht ordnungsgemäße Produktauswahl… …und Platzierung bzw. Vermittlung von CeF implizieren operationelle Risiken. Weitere Risiken bestehen – wie beim Vertrieb von anderen Finanzinstrumenten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für geschlossene Fonds

  Die Richtlinie über die Verwalter alternativer Investmentfonds – AIFM-Richtlinie

  Dr. Oliver Zander

  …Fonds umfassend reguliert werden müssen, um systemische Risiken, die sich zu globalen Finanzkrisen entwickeln können, zu verhindern. Der Larosiè-… …AIFM-Richtlinie ist es, alle „Akteure und Tätigkeiten, die erheblichen Risiken unterliegen, einer angemessenen Regu- lierung und Aufsicht zu unterwerfen“.11 Als… …systemischen Risiken, die sich zu weiteren Finanzkrisen ausweiten können, zum Ziel. Daneben soll der Anlegerschutz verbessert und eine europaweite Frei-… …AIFM-Richtlinie hauptsächlich die Verhinderung systemischer Risiken verfolgt, unterwirft sie Verwalter kleinerer AIF nur einer eingeschränkten Regulierung. So… …Risiken ist, die durch die AIFM-RL ja gerade bekämpft werden sollen, Spindler/Tancredi WM 2011, 1393, 1396. 15 Art. 4 Abs. 1 a) i) AIFM-RL; dieses… …angemessen sind. Kernstück eines jeden Risikomanagementsystems sind die Verfahren, mit de- nen die möglichen Risiken ermittelt, gemessen, gesteuert und… …der Fondslaufzeit ermittelten Risiken und die eingesetzte Hebelfinanzierung sind mit dem definier- ten Risikoprofil zu vergleichen. Die einzelnen zu… …erwartenden Risiken sind zu benennen. Typische Risiken sind Marktrisiken, Kreditrisiken, Liquiditätsrisiken, Gegenparteirisiken, operationelle Risiken. Für… …jedes Risiko ist ein Risikolimit zu definieren. Überschreiten die tatsächlich festgestellten Risiken das jeweilige Risi- kolimit, muss dies der… …Geschäftsführung zur Ergreifung geeigneter Maßnahmen gemeldet werden.50 Das System muss so beschaffen sein, dass die Feststellung der aktuellen Risiken jederzeit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Banksteuerung und Aufsichtstätigkeit vor dem Hintergrund gesamtwirtschaftlicher Rahmenbedingungen

  Heinz-Dieter Smeets, Albrecht Michler

  …...................................................... 765? 2.4 Systematische Nutzung der Regulierungsarbitrage ............................ 765? 2.5 Übernahme neuer Risiken… …damit verbundenen Risiken machen kann.1 Hierzu bedarf es jedoch auch entsprechender Kompetenz – also das Wissen um die relevanten Zusammenhänge… …Nutzung der Regulierungsarbitrage, – durch die Übernahme neuer Risiken sowie – durch die (gezielte) Ausnutzung von Informationsasymmetrien. 2.1… …Banken ihre Forderungen bzw. ih- re Risiken ausplatzieren. Hierdurch wurden Eigenkapitalvorschriften im Inland ___________________ 20 Durch die… …der Ri- siken und eine günstigere Beschaffung von liquiden Mitteln waren somit möglich.22 2.5 Übernahme neuer Risiken In den Zeiten stark… …Verbesserung der Rendite ist nur möglich, wenn private und institutionelle Anleger andere Risiken eingehen. Anstatt der Prämierung des Inflationsrisikos stehen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zweckgesellschaften im Konzernabschluss nach HGB und IFRS

  Einsatz von Zweckgesellschaften in der Unternehmenspraxis

  Dr. Mana Mojadadr

  …Zweckgesellschaften vermutlich Ende der 1970er Jahre in den USA, wo Unternehmen bereits begannen, Vermögenswerte und Schulden bzw. Risiken aus den Abschlüssen an… …verändern.91 Mit der Hauptintention, Geschäfte außerbilanziell abzuwickeln, werden hierzu oftmals Vermögenswerte und Schulden und damit verbundene Risiken an… …. 22 Begriff der Zweckgesellschaft den sowie einer Auslagerung von Risiken auf Zweckgesellschaften entgegenzuwirken.116 Das amerikanische FASB hat… …Beurteilung von Risiken und Chancen anknüpft. Die Konsolidie- rungspflicht einer VIE ist nunmehr anhand einer qualitativen Analyse vorzunehmen, welche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Grundlagen des Konzerns

  Prof. Dr. Stefan Müller, Ismail Ergün

  …ausgestaltet ist, da dies für die Einschätzung der Risiken und Chancen der konkreten Organisationsform relevant ist. Die Aufbau- organisation des Unternehmens… …Einschätzung der Chancen und Risiken der jeweiligen Geschäftssegmente zu verbessern.8 Dabei handelt es sich bei den nach DRS 20.37b geforderten Ausführungen um… …mitbeein- flusst werden. Dies gilt insbesondere dann, wenn ein für das Unternehmen bedeu- tender Beschaffungsmarkt besonderer Risiken hinsichtlich der Preis-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zweckgesellschaften im Konzernabschluss nach HGB und IFRS

  Konzernrechnungslegungsspezifische Normen für die Einbeziehung von Zweckgesellschaften in den Konzernabschluss

  Dr. Mana Mojadadr

  …Ertragslage des Konzerns mittels Zweckge- sellschaften besser darstellen bzw. Risiken kaschieren wollen, machen sich die bilanzpoliti- schen Spielräume… …werden im Wesentlichen die Finanzmarktkrise und das Aufdecken unzähliger Konstruktionen, in denen Risiken in Zweckgesellschaften ausgelagert wurden und… …wurde, umfangreiche Risiken durch Konstruktionen mit Zweckgesellschaften aus der Berichterstattung auszuschließen; zur Diskussion über… …Nr. 4 HGB durch eine Einbeziehungspflicht von Zweckgesellschaften, an denen die Mehrheit der Risiken und Chancen gehalten wird. 4.2.1.2 Faktische…

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