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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2006

  ZCG-Nachrichten

  …Die Wirkungsrelation und Kausalstruktur der einzelnen Module des Debtholder-Managements bestimmen dessen unternehmensindividuelle Ausgestaltung… …. Positionierung der Fremdkapitalgeber Management • ZCG 2/06 • 51 Studie zur Anwendung des Sarbanes Oxley Act 1. Durchführung der Studie Eine weltweit angelegte… …Mazars-Studie hat ergeben, dass sich 61 % der befragten europäischen, südamerikanischen und asiatischen Unternehmen bereit erklären für die Anwendung der… …Vorschriften des Sarbanes Oxley Act (SOA). 83 % der Unternehmen glauben, dass der SOA in angemessener Weise ihre wesentlichen Risiken berücksichtigt. Dies… …der Umfrage, die von Mazars in den Monaten Januar, Februar und März 2006 bei in den USA börsennotierten südamerikanischen, europäischen und asiatischen… …börsennotierte Unternehmen und deren Umgang mit den Anforderungen einer Vorschrift, die nicht dem heimischen Rechtssystem entspringt, der sie sich jedoch… …unterordnen müssen. 2. Wesentliche Ergebnisse im Überblick Im Einzelnen sind der Studie folgende Ergebnisse zu entnehmen: SOA wird insbesondere im Hinblick… …auf die Berücksichtigung der wesentlichen Risiken der internen Kontrolle gelobt. Die europäischen Unternehmen sind weniger „SOA-begeistert“ als ihre… …asiatischen und südamerikanischen Kollegen: In Europa glauben 59 % der befragten Unternehmen (75% der deutschen Unternehmen), dass durch SOA die Verlässlichkeit… …der internen Kontrollsysteme besser vergleichbar wird – gegenüber 83 % der asiatischen Unternehmen und 100 % der südamerikanischen Unternehmen. Das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2006

  Corporate Governance auch für Familienunternehmen?!

  Prof. Dr. V. H. Peemöller

  …Editorial • ZCG 2/06 • I Corporate Governance auch für Familienunter nehmen?! Sehr geehrte Leserinnen und Leser, Auslöser der intensiven Corporate… …Governance Diskussion waren die weltweiten Bilanzskandale und der Anlegerbetrug, ein Problem, das in erster Linie Kapitalgesellschaften betrifft. Das… …Auseinanderfallen von Führung und Eigentum wirft die Frage auf, wie sichergestellt werden kann, dass die Führung im Sinne der Eigentümer handelt. Je geringer die… …Quote am Eigenkapital ist, um so weniger haben die Eigenkapitalgeber die Möglichkeit zur direkten Kontrolle. Im Vordergrund der engen Auslegung von… …Gruppen einer Organisation in diese Betrachtung mit einzubeziehen sind. Es stellt sich die Frage nach den Rechten, Aufgaben und Verantwortlichkeiten der… …gesellschaftsrechtlichen Organe, zu denen Führungs- und Kontrollorgane sowie Anteilseigner, Mitarbeiter und daneben alle weiteren Interessengruppen an der… …Familienunternehmen. Bei den Familienunternehmen machen zwei Aspekte die Bedeutung der Corporate Governance sehr deutlich. Es sind dies die Zersplitterung der… …Eigentümerfamilie und das Fremdmanagement im Familienunternehmen. Beide Themenkreise nähern sich der allgemeinen Corporate Governance Diskussion an, da in beiden… …Fällen Führung und Eigentum – zumindest für einen Teil der Familienmitglieder – auseinanderfallen. Nachdem das Thema der Corporate Governance in… …mittelständischen Familienunternehmen bereits in der ZCG- Ausgabe 1/06 behandelt wurde, wird sich im nächsten Heft ein Beitrag des Verfassers vertiefend mit dem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2006

  ESVnews

  …IV • ZCG 1/06 • Service ESVnews Mitglieder des ZCG-Fachbeirats im Portrait Der ZCG-Fachbeirat stellt sich vor: Prof. Dr. Theodor Baums ist Inhaber… …der Stiftungsprofessur „Law and Finance“ (Stifter: Deka Bank und Hessische Landesbank) am Institute for Law and Finance der Johann Wolfgang… …Goethe-Universität Frankfurt/M. Er war maßgeblicher Initiator der Corporate Governance-Entwicklung in Deutschland seit Beginn der 90er Jahre des letzten Jahrhunderts… …. Er hat in diesen Bereichen Bundestag und Bundesregierung beraten, u.a. als Vorsitzender der Regierungskommission Corporate Governance (2000–2001)und in… …zahlreichen Anhörungen im Parlament; er war Gutachter des 63. Deutschen Juristentages; Initiator und Mitglied der Arbeitskreise „Frankfurter Grundsatzkommission… …ist Prof. Baums u.a. Mitglied des Präsidiums der DSW (seit 2002); Mitglied des Fachbeirats der BAFin (seit 2002); Corporate Governance-Beauftragter des… …Vorstands der Deutschen Bundesbank (seit 2004); Mitglied des Beirates der Deutschen Prüfstelle für Rechnungslegung (seit 2005) sowie Mitglied des Beirats für… …Corporate Governance und Gesellschaftsrecht der EU-Kommission (seit 2005). Prof. Baums hat zahlreiche wissenschaftliche Publikationen vor allem in den… …Direktor am Institut für Accounting, Controlling und Auditing der Universität St. Gallen. Prof. Dr. Thomas Berndt (37) studierte an der Johann Wolfgang… …. mult. Adolf Moxter. Der Titel seiner 2005 erschienenen Habilitationsschrift lautet „Wahrheits- und Fairnesskonzeptionen in der Rechnungslegung“. Zu…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2006

  Risikomanagement bei vielen Unternehmen mit M

  Frank Romeike, Dr. Roland Franz Erben

  …Editorial ZRFG 4/06 145 Risikomanagement bei vielen Unternehmen mit Mängeln behaftet Eine aktuelle empirische Untersuchung der Technischen… …Universität Kaiserslautern zum „Stand und Entwicklungstendenzen des industriellen Risikomanagements“ kommt zu dem Ergebnis, dass der überwiegende Teil der… …Unternehmen Risikomanagement als einen wesentlichen Bestandteil des Managements ansehen, jedoch große Defizite bei der Einbindung des Risikomanagements in die… …Unternehmensprozesse bestehen. Der Autor der Studie weist auch darauf hin, dass neben den wirtschaftlichen, technischen und rechtlichen Einflussfaktoren insbesondere die… …starke Exportorientierung der deutschen Wirtschaft einen wesentlichen Einfluss auf die Risikolandkarte der Unternehmen ausübt. Eine aktive… …Auseinandersetzung der Unternehmen mit Risikomanagement ist daher unumgänglich, so der Autor. Die Untersuchung zeigt auch auf, dass in den Unternehmen das Konzept des… …sofern sie überhaupt vorhanden sind – nicht mit den notwendigen Weisungsbefugnissen ausgestattet, so der Autor weiter. „Eben so werden die Erfahrungen und… …Kenntnisse der Mitarbeiter nur ungenügend in die Risikomanagementaktivitäten eingebunden. Wäh rend kleine/mittlere Unternehmen eine risikoorientier te Un… …Insgesamt ist das strategische Risikomanagement bei mehr als drei Viertel der befragten Unternehmen mit Mängeln behaftet oder unzureichend, da wesentliche… …Handlungsrahmen des Risikomanagements, der für eine effiziente Durchführung des operativen Risikomanagements von großer Bedeutung ist. Im Bereich des operativen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2006

  Aktuelle Urteile

  RA Raimund Röhrich

  …Rechtsanwälte, München Gerade im Bereich der Bestechungsdelikte stellt die Qualifikation als Amtsträger eine entscheidende Weichenstellung für die Verfolgung der… …Täter dar. Je nach Ergebnis kann der Empfänger von Bestechungszahlungen entweder nur wegen Bestechlichkeit im geschäftlichen Verkehr, sonst aber wegen… …Vorteilsannahme oder Bestechlichkeit verurteilt werden. Bei der Verfolgung als Amtsträger drohen nicht nur höhere Strafen, zudem werden auch geringere Anforderungen… …„Landschaftspflege“ strafbar, im geschäftlichen Verkehr jedoch nicht. Eine richtungsweisende Entscheidung hatte der BGH bereits in seinem Urteil vom 2.12.2005 (vgl… …. ZRFG, Heft 1/2006, S. 42) getroffen. Bei der Beurteilung des „Kölner Müllskandals“ entschied der V. Senat, eine Gesellschaft auf dem Gebiet der… …in Wuppertal hatte der BGH nunmehr zu entscheiden, ob kommunale Mandatsträger Amtsträger im Sinne des § 11 Abs. 1 Nr. 2 StGB seien. Die dort ebenfalls… …geflossen, bei dem der Stadtrat seine Ehefrau und einen seiner Söhne zu Gesellschaftern gemacht hatte. Der geschäftlich unerfahrene Sohn war noch Student und… …wurde gleichzeitig zum Geschäftsführer der Gesellschaft bestellt. Die Zahlungen bezeichnete der Bauunternehmer selbst als „politische Landschaftspflege“… …. Der Stadtrat unterstützte im Gegenzug den Bauunternehmer bei der Realisierung verschiedener Bauprojekte, die die Stadt durchführen ließ. Das Landgericht… …Gesamtgeldstrafe verurteilt. Der Bauunternehmer wurde korrespondierend wegen Bestechung und Vorteilsgewährung verurteilt. Diese rechtliche Würdigung wurde vom V…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2006

  Hoher Aufwand – wenig Wirkung

  Frank Romeike, Dr. Roland Franz Erben

  …Editorial ZRFG 3/06 97 Hoher Aufwand – wenig Wirkung Der Internationale Währungsfonds (IWF) schätzt, dass jedes Jahr bis zu 1,5 Billionen US-Dollar… …an „schmutzigem Geld“ gewaschen werden. Dies sind etwa zwei bis fünf Prozent der weltweiten Wertschöpfung. Der Begriff „Geldwäsche“ geht auf den… …legendären Gangsterboss Al Capone zurück, der das durch illegale Betätigungen erworbene Geld tatsächlich in Waschsalons investierte und somit die wahre… …dem Bereich der organisierten Kriminalität. Allerdings haben sich die Strukturen der organisierten Kriminalität in den vergangenen Jahrzehnten… …gravierend geändert: Die streng hierarchischen, fast archaischen Organisationen (wie die Mafia/Cosa Nostra, die Chinesischen Triaden oder der Japanische… …, Rechtsberatung, Geldwäsche etc. Interessanterweise spiegelt sich der Trend in der „normalen“ Wirtschaft, die ja ebenfalls zunehmend auf Netzwerke, flexible… …Kooperationen, Telearbeit und Outsourcing setzt, damit auch im Bereich der organisierten Kriminalität wider. Die Treiber für diese neue Struktur sind vor allem… …verminderte Grenzkontrollen, der globale Handel sowie moderne Kommunikations- und Transportmittel. In zahleichen Staaten sind zur Vermeidung der Geldwäsche… …Geldwäsche-Richtlinie) erlassen. Die Folgen waren vor allem die Schaffung und Pönalisierung des Straftatbestands der Geldwäsche sowie die Verpflichtung zur Meldung… …allem der Strafenkatalog sowie die Meldepflichten auch für Wirtschafttreuhänder, Anwälte und Notare erweitert. Die 3. EU Geldwäsche-Richtlinie wurde am 7…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2006

  Aktuelle Urteile

  RA Raimund Röhrich

  …Oberbürgermeister Untreue durch Ämterpatronage Der II. Strafsenat des Bundesgerichtshofs – 2 StR 515/05 – bestätigte mit Entscheidung vom 26.4.2006 die Verurteilung… …eines Landrats wegen Untreue (Der Volltext ist unter www.bundesgerichtshof.de abruf bar). Entgegen der Rügen der Staatsanwaltschaft beließ er es auch bei… …dem Gesamtstraf maß von einem Jahr und vier Monaten. Sachverhalt Der Verurteilte hatte im Rahmen des Wahlkampfs für die Position als Landrat… …sei der Personalrat vorab zu hören. Hierüber setzte sich der Landrat hinweg und entließ zunächst den für Personalangelegenheiten zuständigen Amtsleiter… …. Sodann stellte er 16 neue Mitarbeiter in gehobenen Positionen ein, unter Verfügung einer „Eilentscheidung zur Gewährleistung der Arbeitsfähigkeit und… …Handlungsfähigkeit des Landratsamtes Gotha sowie zur Aufrechterhaltung der Sicherheit und Ordnung im Landkreis Gotha“, welche tatsächlich nicht geboten war. Die… …Neueinstellungen rekrutierten sich teilweise aus seinen Wahlkampfhelfern, zum anderen Teil erhoffte sich der Landrat von den Begünstigten politische Unterstützung… …. Bis zur Beendigung der sieben fragwürdigsten Arbeitsverhältnisse durch das Thüringer Landesverwaltungsamt hatten diese Bruttovergütungen in Höhe von… …sind eine genauere Betrachtung wert. Zunächst die Annahme von Untreue hinsichtlich der Ämterpatronage selbst; dies vor dem Hintergrund, dass diese… …Gestaltung in der Praxis sehr häu fig vorkommt. Der Täter veruntreut Geldmittel nicht zu seiner eigenen Bereicherung, sondern um sich Dritte gewogen zu stimmen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2006

  ZRFG-News

  …ZRFG 4/06 188 ZRFG-News Wirtschaftskriminalität nimmt weiter stark zu Für das Jahr 2005 wurden in der Polizeilichen Kriminalstatistik (PKS) 89.224… …Fälle von Wirtschaftskriminalität registriert – im Vergleich zum Vorjahr bedeutet dies eine Steigerung um 9,9 Prozent. Obwohl der Anteil dieser Deliktart… …Euro rund 50 Prozent der erfassten Schadenssumme der Gesamtkriminalität. Dabei bleibt zu bedenken, dass die polizeilich erfassten Fallzahlen und die… …registrierte Schadenssumme das tatsächliche Ausmaß noch gar nicht realistisch abbilden dürften, da von einer erheblichen Dunkelziffer auszugehen ist. Der Anstieg… …der Fallzahlen im letzten Jahr ist überwiegend auf die Entwicklung im Bereich des Betrugs zurückzuführen. Diese Straftaten repräsentierten einen Anteil… …eine Steigerung um 73,1 Prozent. Insgesamt bewegt sich der Umfang der im vergangenen Jahr festgestellten Wirtschaftskriminalität innerhalb der… …statistischen Bandbreite der letzten fünf Jahre. Die Vielfalt der Delikte im Zusammenhang mit dem Wirtschaftsleben sowie die Vielzahl und Komplexität relevanter… …Einflussfaktoren erschweren eine Gesamtbewertung der Wirtschaftskriminalität. Aus den steigenden Fallzahlen kann daher nicht unmittelbar auf eine Verschärfung der… …Kriminalitätslage in diesem Bereich geschlossen werden. Der verursachte Schaden in Höhe von 4,2 Milliarden Euro verdeutlicht, dass diese Deliktart – ungeachtet der… …Internets) und für eine anhaltende Dynamik bei der Entwicklung der Wirtschaftskriminalität sorgen. IT-Sicherheit scheitert zumeist an begrenzten Budgets…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2006

  ZRFG-Büchermarkt

  …3-812-00618-9 Nach Aussage der Au toren soll der un - ter nehmerische Prakti ker mit diesem Buch Werkzeuge an die Hand bekommen, mit denen er sei ne „Bauch… …der betriebliche Anwender in Risikomanagementsysteme einarbeiten, sie verstehen und auf ihre Praktikabilität und Effizienz hin überprüfen. Das Buch gibt… …. Leider spiegeln die weiterführenden Literaturhinweise nicht den aktuellen Stand der Praxis und Wissenschaft im Bereich Risikomanagement wider. Leider… …stolpert der Leser in dem Buch immer wieder über handwerkliche Fehler der Autoren. So schreiben die Autoren, dass die „Schwächen der Formen der… …Risikobewertung der Risikoportfoliomatrix […] durch den Risikowert oder Value at Risk überwunden“ werden. „Der Risikowert beziffert den mit einer bestimmten… …Wahrscheinlichkeit nicht zu erreichenden Gesamtschadenswert.“ Diese Definition ist nicht korrekt, da der Value at Risk vielmehr der den geschätzten Verlust (eines… …Marktwertes) in einer vorgegebenen Periode angibt, der mit einer bestimmten Wahrscheinlichkeit nicht überschritten wird. Unterm Strich handelt es sich bei dem… …erhalten möchten. Die einfache Sprache und die gelungene Symbiose zwischen Wissenschaft und Praxis stellen den besonderen Reiz der Publikation dar. Als… …Werkzeugkasten ist das Buch jedoch – aufgrund der handwerklichen Fehler – nur eingeschränkt zu empfehlen. Frank Romeike ZRFG Rating: Praxisbezug: ? ? ? ? ? Inhalt… …. Vielfach rezipieren jedoch weite Teile der deutschsprachigen Vertreter in Theorie und Praxis anscheinend bedenkenund gedankenlos die aus dem angelsächsischen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …---INTERNE REVISION--- Literatur Literatur zur Internen Revision Professor Dr. Martin Richter, Universität Potsdam ? Aufgaben/Stellung der Internen… …Revision Berk, Jeffrey A.: Change Champions. In: Internal Auditor, April 2006, S. 64–68. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfungsnutzen; Mehrwert durch… …Prüfungen; Interner Revisor als Veränderer [Change Agent]) ? Professionalisierung/Berufsethos der Internen Revision Institut für Interne Revision Österreich –… …: Akademie für Interne Revision GmbH, Wilhelmstr. 64/4/02, A-1120 Wien). (Entwicklung des Instituts für Interne Revision in Österreich; Funktion der Internen… …Revision in der Corporate Governance; Entwicklungstendenzen der Internen Revision; Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung; Prüfung des… …: Risk Assessment für Projekte: Projektprüfung durch die Interne Revision. In: Der Schweizer Treuhänder 2006, S. 258–262. (Aufgaben der Internen Revision… …; Projektprüfung; Risikoeinschätzung durch Projektportfolio; Auswahl der Prüfungsobjekte) Dennis, Claude; Brown, Doug: Using Internal Audit to Manage Contract Risk… …. In: Internal Auditing, March/ April 2006, S. 3–11. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung von Verträgen; Vertragsmanagement) Frank, Gary B.; Cheh… …Weg in die Internationalität. In: PRev Revisionspraxis, I/2006, S. 21–24. (Ordnungsmäßigkeitsprüfungen; Rechtswirksamkeit der elektronischen… …, Patricia M.: Internal auditings role in ERM. In: Internal Auditor, April 2006, S. 52–58. (Unternehmensüberwachung; Risikomanagement; Funktionen der Internen…

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