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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Veranstaltungshinweise

  …Veranstaltungshinweise DIIR-Forum Kreditinstitute 2008 14. Fachtagung für Führungskräfte der Internen Revision am 17. und 18. November 2008 in Berlin… …13.30 Uhr, in Berlin. Als Programm ist vorgesehen: Plenarsitzungen ◆ Der Bundesrechnungshof – Behörde mit Ärmelschonern oder Beratungsunternehmen? ◆… …Corporate Governance und Interne Bankenrevision in der Schweiz ◆ Die Interne Revision ein Instrument der Geschäftsleitung in einer Großsparkasse ◆ Relevanz… …weicher Führungsfaktoren für das Risikomanagement Fachsitzungen ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ Rolle der Internen Revision bei der Risikoanalyse von Outsourcing-Vorhaben… …nach MaRisk Prüfung der Gesamtbanksteuerung unter besonderer Berücksichtigung der Risikotragfähigkeit Auswirkungen der MiFID auf die Interne Revision… …Prüfungspflichten aus der Solvabilitätsverordnung für die Interne Revision einer IRBA-Bank Qualitätsmanagement in der Internen Revision Entwicklung der… …im unbaren Zahlungsverkehr der Deutschen Bundesbank Prüfung mathematisch-statistischer Risikomessverfahren Regulatorische Entwicklungen auf dem… …Finanzmarkt und ihre Bedeutung für die Interne Revision Schutz vor wirtschaftskriminellen Handlungen – zwei Revisionskonzepte aus der Praxis Gestalten einer… …Konzernrevision Balanced Scorecard für die Interne Revision Anforderungen der externen Prüfer an die Interne Revision bei der Prüfung von Ratingverfahren Sicherheit… …Prüfung von Spezialfinanzierungen am Beispiel von Schiffen BilMoG – Überblick und Auswirkungen auf die Interne Revision Prüfung der Gefährdungsanalyse unter…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  DIIR-Forum Kreditinstitute 2008 / DIIR-Jahrestagung 2008 / ECIIA Conference 2008

  …Veranstaltungshinweise DIIR-Forum Kreditinstitute 2008 14. Fachtagung für Führungskräfte der Internen Revision am 17. und 18. November 2008 in Berlin… …13.30 Uhr, in Berlin. Als Programm ist vorgesehen: Plenarsitzungen ◆ Der Bundesrechnungshof – Behörde mit Ärmelschonern oder Beratungsunternehmen? ◆… …Corporate Governance und Interne Bankenrevision in der Schweiz ◆ Die Interne Revision ein Instrument der Geschäftsleitung in einer Großsparkasse ◆ Relevanz… …weicher Führungsfaktoren für das Risikomanagement Fachsitzungen ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ Rolle der Internen Revision bei der Risikoanalyse von Outsourcing-Vorhaben… …nach MaRisk Prüfung der Gesamtbanksteuerung unter besonderer Berücksichtigung der Risikotragfähigkeit Auswirkungen der MiFID auf die Interne Revision… …Prüfungspflichten aus der Solvabilitätsverordnung für die Interne Revision einer IRBA-Bank Qualitätsmanagement in der Internen Revision Entwicklung der… …im unbaren Zahlungsverkehr der Deutschen Bundesbank Prüfung mathematisch-statistischer Risikomessverfahren Regulatorische Entwicklungen auf dem… …Finanzmarkt und ihre Bedeutung für die Interne Revision Schutz vor wirtschaftskriminellen Handlungen – zwei Revisionskonzepte aus der Praxis Gestalten einer… …Konzernrevision Balanced Scorecard für die Interne Revision Anforderungen der externen Prüfer an die Interne Revision bei der Prüfung von Ratingverfahren Sicherheit… …Prüfung von Spezialfinanzierungen am Beispiel von Schiffen BilMoG – Überblick und Auswirkungen auf die Interne Revision Prüfung der Gefährdungsanalyse unter…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2008

  RMA /IRFMintern

  …ZRFG 2/08 52 Service RMAintern RMA-Jahreskonferenz 2008 mit dem Rahmenthema „Wert- und Risikoorientierte Unternehmenssteuerung“ Wie bereits in der… …letzten Ausgabe der ZRFG berichtet, findet die Jahreskonferenz der Risk Management Association e. V. in diesem Jahr am 25. und 26. September im Hotel… …Mövenpick an der Messe in Frankfurt am Main statt. Genau wie in den beiden vergangenen Jahren ist die eigentliche Konferenz als eineinhalbtägige Fachtagung… …konzipiert, während der Nach mittag des zweiten Tages wieder für die jährliche Mitgliederversammlung der RMA reserviert bleibt. Gemäß einem Beschluss der… …Mitgliederversammlung des letzten Jahres wurde den Mitgliedern des Vereins diesmal die Möglichkeit eröffnet, sich an der Auswahl des Rahmenthemas für die… …RMA-Jahreskonferenz zu beteiligen. Bei der hierfür gestarteten Umfrage votierten die Mitglieder zu Jahresbeginn mit deutlicher Mehrheit für das Thema „Wert- und… …. Stand früher vor allem die Erfüllung gesetzlicher Vorgaben im Mittelpunkt der Bemühungen, treten nun zunehmend die wert- und nutzenstiftenden Aspekte… …eines ganzheitlichen und integrierten „Enterprise Risk Managements“ in den Vordergrund. Um den Teilnehmern der RMA-Jahreskonferenz möglichst handfeste… …Eindrücke einer Integration der wertorientierten Steuerung einerseits und des Risikomanagements andererseits zu vermitteln, werden auf der diesjährigen… …, dass von der Veranstaltung wertvolle Impulse für eine weitergehende Verzahnung dieser beider Ansätze in der Praxis ausgehen werden. IRFMintern…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  Machiavellismus

  Eine Erscheinungsform wirtschaftskriminellen Verhaltens?
  

  Lothar Müller

  …wirtschaftskriminellen Verhaltens? Lothar Müller* Der bildende Künstler Peter Lenk hat vor dem Bürogebäude der Investitionsbank Berlin (IBB) eine seiner Plastiken… …gelegentlich auch auf der Anklagebank wieder trifft. 1. Einführung Die IBB hatte sich 2004 nach dem Berliner Bankenskandal erfolgreich als unabhängige Förderbank… …neu gegründet. Im Rahmen der juristischen Aufarbeitung dieses Skandals wurde den verantwortlichen Managern in mehreren Untersuchungsausschüssen und… …Verhaltensweisen, die auch neue Zweifel an der Integrität von Politikern weckten. Aber nicht nur an diesem Beispiel erfuhr man von „Old-Boys- Networks“ oder von… …konstruiert werden, indem Intrigen und Allianzen geschmiedet werden. Dies macht deutlich, dass der eine oder andere viel Zeit in derartige Projekte investieren… …Selbstkompetenz, sie waren nur mit geringer fachlicher Kompetenz ausgestattet Lothar Müller und sie waren persönlich überfordert. Es sind die Verhaltensweisen der… …Verantwortlichen, aus denen sozialschädliches Verhalten und Kriminalität erwachsen ist. Mittlerweile ist unbestritten, dass die Mehrheit der Wirtschaftsstraftäter… …Volkswirtschaft. Diesem relevanten Problem widmeten sich in der Vergangenheit verschiedene Untersuchungen der Persönlichkeitsstruktur von Wirtschaftskriminellen… …(das soll nicht im Widerspruch zu der sinngemäßen Äußerung des Finanzsenators von Berlin, Tilo Sarrazin, stehen, der den Bankenskandal als Werk von… …als Manager empfehlen. Personen mit relativ hoher Deliktneigung werden kaum in der Lage sein, auf Ebenen vorzustoßen, in denen sie größere…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Veranstaltungshinweise

  …Veranstaltungshinweise 62. Deutscher Betriebswirtschafter-Tag Globalisierung aus unternehmensstrategischer Sicht Die weltweite Integration der Märkte… …technisch-wirtschaftlichen Fortschritt teilzuhaben, sind zusammen mit gesunkenen Markteintrittsbarrieren Treiber eines epochalen Strukturwandels, der die internationale… …Hintergrund ebenso auf dem Prüfstand der Globalisierung wie die Fähigkeit der Unternehmen, Strategien und Strukturen ständig neu zu überdenken und… …weiterzuentwickeln. Der 62. Deutsche Betriebswirtschafter-Tag, der am 13. und 14. Oktober 2008 von der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e.V. in… …Frankfurt am Main unter der Schirmherrschaft des Bundesministers für Wirtschaft und Technologie veranstaltet wird, setzt sich mit den Formen und Folgen, den… …Herausforderungen und Chancen der fortschreitenden Globalisierung aus einer unternehmensstrategischen Perspektive auseinander. Herausragende nationale und… …intensive Diskussio nen in parallelen Fachprogrammen werden ergänzt durch öffentliche Sitzungen von Arbeitskreisen der Schmalenbach-Gesellschaft. Termin… …compliance environment Visionen – Strategien – Motivation Fachreferate ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ Welche Möglichkeiten der Compliance Organisation gibt es? IKS… …Self Assessments – ein Anliegen der Geschäftsführung Forensic Audit – Ermittlungen durch die Interne Revision Möglichkeiten der Einzelfallbearbeitung und… …-analyse in Fraudfällen für KMU Einführung des Prüfungsstandards Nr. 4: Standard zur Prüfung von Projekten Personalentwicklung und -förderung in der und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2008

  Täterverständnis und Wertemanagement

  Phasen des Täterverhaltens
  

  Birgit Galley

  …beschäftigen, die aber – nicht zuletzt durch die Aufmerksamkeit, die Wirtschaftskriminalität in jüngster Vergangenheit in der Presse erfahren hat – an immer… …, die Anzahl der kriminellen Handlungen zu verringern. Potenzielle Täter handeln nämlich als Nutzenmaximierer. Das ist in den Wirtschaftswissenschaften… …anerkannt und kann zumindest für Wirtschaftsstraftäter als gesichert gelten. Der Ansatz der Wirtschaftswissenschaften, den Menschen als „homo oeconomicus“ und… …missachtet jedoch, dass der typische Täter Kosten und Nutzen seines Verhaltens nicht immer nach den gleichen rationalen Kriterien abwägt… …. Wirtschaftskriminelles Verhalten findet in Phasen statt, in denen der Täter die Maßnahmen einer unternehmensinternen Fraud-Prevention unterschiedlich bewertet und so zu… …divergierenden Ergebnissen in seiner privaten Kosten-Nutzen- Analyse kommt. 2. Typisches Täterverhalten 2.1. Der Täter als homo oeconomicus Volkswirtschaftlichen… …Modellen liegt in der Regel die Annahme des homo oeconomicus zu Grunde. Danach sind auch Täter Nut- zenmaximierer. 1 Auch der Täter handelt demnach rational… …, wenn er eine Straftat begeht. Er wird zum Täter, wenn der erwartete Nutzen der Tat höher ist als der Nutzen einer legalen Tätigkeit. Diese… …der Täter in seine Kalkulation einstellt, ergeben sich aus der Entdeckungswahrscheinlichkeit und der Höhe der Sanktion. Eine höhere… …Entdeckungswahrscheinlichkeit oder eine härtere Sanktion erhöhen damit die Kosten der geplanten Straftat und können so Einfluss auf die Entscheidung des Täters nehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Dr. Ulrich Hahn

  …Erwartungen der Bankenaufsicht – Wesentliche Kontrollen in Fachbereichen – IKS-Dokumentation – Prüfung ISBN: 978-3-936974-57-7 Finanz Colloquium Heidelberg GmbH… …sicherer gestaltet werden. Die deutsche Bankenaufsicht fordert dies insbesondere aus der Umsetzung der neuen MaRisk. Das neue Handbuch „Interne… …der Prüfungsstelle des Hanseatischen Sparkassen- und Giroverbandes, ein Referatsleiter „Laufende Aufsicht“ der Deutschen Bundesbank, ein Prüfungsleiter… …„Bankgeschäftliche Prüfungen“ der Deutschen Bundesbank, ein Solution Manager der IDS Scheer AG sowie ein Wirtschaftsprüfer und Partner von Deloitte & Touche. Die… …Herausgeber sowie die Autoren des Handbuchs realisieren mit dem Werk eine inhaltliche Zusam menführung der in unterschiedlichen Bereichen vorhandenen… …Vorgaben für das The mengebiet. In diesem Zusammenhang wird die Entwicklung des Internen Kontrollsystems im Zeitablauf sowie die Gesamtverantwortung der… …Geschäftsleitung angesprochen, die nach § 25 a KWG für eine ordnungsgemäße Geschäftsorganisation zu sorgen hat. Es folgt die Bedeutung des IKS aus Sicht der… …Bankenaufsicht, die auch das Thema der neuen Prüfungsphilosophie „qualitative und präventive Aufsicht“ behandelt. Das nächste Kapitel zeigt Praxishilfen für den… …strukturierten Aufbau eines modernen Internen Kontrollsystems auf. Der Bedeutung von bereichsbezogenen, auf wichtige Organisationseinheiten/Risikoarten orientierte… …Kontrollen in der Aufbau- und Ablauforganisation ist ein eigener umfangreicher Abschnitt gewidmet. Hier werden das Interne Kontrollsystem und die Bedeutung bei…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  Grenzen und Ansatzpunkte einer globalen Compliance-Organisation

  Inwieweit ist eine globale Uniformität möglich?
  

  Christian Rosinus

  …Inwieweit ist eine globale Uniformität möglich? RA Christian Rosinus* Ausgehend von einem eher praktischen Ansatzpunkt zeigt der folgende Beitrag die… …nahezu selbstverständlich der Einsatz und die Implementierung von Instrumenten einer Corporate Compliance. Der Aufbau einer Compliance-Organisation in… …internationalen Organisationen ist jedoch aufgrund der weltweit unterschiedlichen Rechtssysteme mit vielfältigen Schwierigkeiten verbunden. Vor diesem Hintergrund… …wird im Folgenden – ausgehend von einer Darstellung des Begriffs Compliance und der Funktionselemente einer Compliance-Organisation – die Gebotenheit und… …skizziert. 2. Compliance Im Folgenden werden Begriff und Funktion der Compliance sowie die Organisations-Elemente einer Compliance-Organisation dargestellt… …. 2.1 Begriff der Compliance Vom Wortsinn bedeutet Compliance die Befolgung, Übereinstimmung und Einhaltung bestimmter Gebote. 3 Der Begriff „Compliance“… …im Rahmen der Unternehmensorganisation stammt ursprünglich aus dem anglo-amerikanischen Rechtsraum und wurde dort zunächst im Bereich des Bankenwesens… …der Banken, wie etwa der Vorbeugung von Insidergeschäften oder der Geldwäsche-Prävention. 5 Makroökonomisch betrachtet ist es erstrebenswert, die Zahl… …der Rechtsbrüche in Unternehmen zu minimieren. So mag ein einzelner Rechtsbruch noch als harmlos einzustufen sein oder für ein einzelnes Unternehmen aus… …Ertragssicht sogar vorteilhaft scheinen. In der Summe wirken sich Rechtsbrüche jedoch fatal auf die Integrität und Stabilität einer Volkswirtschaft und ihrer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2008

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Raimund Röhrich

  …Zielsetzungen der Wirtschaft erstellt. Im Gegenzug strahlen die einzelnen Regelungen des Kodex nicht nur auf Organe von Aktiengesellschaften und GmbH, sondern… …, Vorstände – insbesondere die Vorsitzenden – mit großzügigen Regelungen für den Fall ihres Ausscheidens auszustatten, hat in der Vergangenheit zahlreiche Male… …Hintergrund einer als schlecht empfundenen Leistung Zielscheibe zahlreicher Kritiker. Der Fall eines ehemaligen Vorstandsvorsitzenden einer… …Wohnungsbaugenossenschaft zeigt, dass gerade eine besonders weit gefasste Regelung auch zum Nachteil gereichen kann. Der Vorsitzende hatte vor der Verlängerung seiner… …. In dem Vertrag hieß es: „Herr B. erhält eine Abfindung in Höhe von 18 Monatsgehältern, wenn der Aufsichtsrat auf seine Tätigkeit, entsprechend den… …gesetzlichen Bestimmungen zum Widerruf der Bestellung, verzichtet oder Herr B. seinen Dienstvertrag kündigt.“ „Für den Fall, dass der Aufsichtsrat auf die… …Tätigkeit von Herrn B. entsprechend der gesetzlichen Bestimmungen zum Widerruf der Bestellungen verzichtet, erhält Herr B. mit Beginn des Ablaufs des 18… …. Monats nach Verzicht auf seine Tätigkeit ein Übergangsgeld ...“ Der Aufsichtsratsvorsitzende hatte nach Ablauf der ersten Bestellung eine… …Fortführungsvereinbarung mit dem später beklagten Vorstandsvorsitzenden geschlossen, in der die Regelungen zur Vergütung beim Ausscheiden bestätigt wurden. Diese wurde… …sodann zusätzlich vom Aufsichtsrat genehmigt. Nur knapp drei Wochen später vereinbarte der Aufsichtsratsvorsitzende einen Aufhebungsvertrag zum Ende…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2008

  Aktive Aktionäre

  Interessen verschiedener Aktionärsgruppen und Verhaltensempfehlungen für Vorstand und Aufsichtsrat
  

  Dr. Alex Smend

  …vergangenen beiden Jahrzehnten stetig gestiegen. In den letzten zehn Jahren waren bestimmte Aktionärsgruppen erheblich stärker als aktive Aktionäre in der… …Öffentlichkeit wahrzunehmen, als es früher der Fall war. Das Ausmaß ihrer Aktivitäten und deren Wirkungen auf börsennotierte Unternehmen und ihre Organe geben… …aktiver Aktionäre im Interesse der Gesellschaft liegt. Diese Frage stellt sich nicht nur den Leitungs- und Aufsichtsorganen der Gesellschaften, sondern auch… …der schweigenden Mehrheit „nicht-aktiver Aktionäre“, ferner den Arbeitnehmern und ihren Interessenvertretungen, der Rechtsprechung, den Kapitalmärkten… …und nicht zuletzt der Politik und damit dem Gesetzgeber. Um Antworten darauf zu finden, ist zunächst zu untersuchen, welche Arten von aktiven Aktionären… …aktiver Aktionäre sind die Aktionärsvereinigungen. Bereits seit langem vertreten sie in Deutschland aktiv die Interessen der Privatanleger und… …gegründete Schutzgemeinschaft der Kapital anleger (SdK). Die Aktionärsvereinigungen verfolgen im Grundsatz keine eigenwirtschaftlichen Ziele, sondern haben es… …sich zur Aufgabe gesetzt, die „schutzwürdigen ideellen und materiellen Interessen der Wertpapierbesitzer wahrzunehmen“ 1 und „die Interessen von… …der Verletzung fundamentaler Aktionärsrechte, sowie in Spruchverfahren, in denen die Gerichte über die Höhe von Abfindungsund Ausgleichszahlungen bei… …Hauptversammlung für ideelle und politische Ziele (z. B. den Schutz der Umwelt oder der Kampf gegen Kinderarbeit und Waffenhandel). Ein mit gleichbleibender…

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