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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxisleitfaden Risikomanagement im Mittelstand

  Organisation eines Risikomanagements

  Risk Management Association e.V. (RMA)

  …enge Kooperationen insbesondere mit Controlling, Interner Revision, IKS, Qualitäts- management etc. an. Risikomanagement ist integraler Bestandteil der… …Unternehmensleitung ruft involvierte Mitarbeiter zur aktiven Beteiligung am Risiko management und zur Beachtung der Prinzipien und Abläufe auf: ■ Teilnahme an den… …Risikomanagement-Aktivitäten (z. B. pünktliche Berichtsabgabe, Teilnahme an entsprechenden Gremien) wird in individuelle Zielvereinbarungen implementiert. ■ Die Darstellung… …ment und/oder der Risikomanager Leitlinien für sein Handeln geben. Dies sollten Arbeitsgrundsätze sein, an denen sich das Risikomanagementsystem und der… …systematischer Prozess, um die Gefahr der Nicht- beachtung von Risiken möglichst gering zu halten. ■ Flexibilität: flexible Anpassung an veränderte… …Risikomanagements, ■ Veranlassen der Ermittlung der Risikotragfähigkeit, ■ Sicherstellen, dass das Risikomanagement an den Unternehmenszielen ausgerich- tet ist… …Identifi zieren von Risiken, ■ zeitnahes Melden von neuen Risiken oder wesentlichen Veränderungen an das Risikomanagement, ■ plausibles und… …Risikobeurteilungen umgesetzt werden, ■ kontinuierliches Verbessern des Risikomanagementsystems, ■ Berichterstattung an die Unternehmensleitung (regelmäßig und… …Berichterstattung an den das Risiko O p er at iv e G es ch äf ts ei n h ei t R M O p er at iv e G es ch äf ts ei n h ei t R M O p er at… …om p et en z RM V er an tw or tu n g fü r d as R M RM B er ic h ts w es en RM Bsp. Aufgaben…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2015

  Datenschutzaudit - Prüfung relevanter Datenschutzkontrollen durch die interne Revision

  Daniela Duda, Dr. Aleksandra Sowa

  …. Das angekündigte Datenschutzauditgesetz, das die Anforderungen an die Prüfung, das Verfahren sowie die Auswahl und Zulassung der Prüfer regeln sollte… …(sogenannte „Risk Assessment Standards“), Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) der BaFin etc. 4 Vgl. Riffat, „Privacy Audit – Methodology and… …begleitet: a) Kommunikation und Beratung, inklusive regelmäßiger Reports an das Management sowie das die Revisionsaktivitäten koordinierende Audit-Komitee in… …an der Angemessenheit und Wirksamkeit der für diese ­Daten relevanten Kontrollen. Datenschutzvorfälle werden auch verstärkt als Ausdruck des Versagens… …schmuggeln mit dem Ziel, diese beispielsweise an die Steuerbehörden zu verkaufen oder auch nur dem nächsten Arbeitgeber zur Verfügung zu stellen, sollten die… …entfernt werden kann. Darüber hinaus sollen diese Kontrollen sicherstellen, dass überprüft und festgestellt werden kann, an welchen Stellen eine Übermittlung… …Erfüllung der Anforderungen an Zugriffs-, Zugangs- und Weitergabekontrollen als „gängiges Verfahren“ explizit ­vorgesehen ist. 6 Best Practices zur… …Weisungen des Auftraggebers bearbeitet werden. Unmittelbar damit verbunden ist die Pflicht des Auftraggebers, Weisungen an Auftragnehmer zu erteilen (sowie… …mit berücksichtigt. Auch die Bundesfinanzaufsicht (BaFin) widmet sich in den „Mindestanforderungen an das Risikomanagement“ (MaRisk) 7 ­verstärkt dem… …, Bundesdatenschutzgesetz, 11. Aufl., 2012, § 9 Rn. 29a. 7 Vgl. BaFin, Rundschreiben 10/2012 (BA) „Mindestanforderungen an das Risikomanagement“ – MaRisk (Geschäftszeichen BA…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2015

  Chancen und Risiken des Bilanzrichtlinien- Umsetzungsgesetzes (BilRUG) aus dem Blickwinkel der Corporate Governance

  Dr. Markus Kreipl, Prof. Dr. Stefan Müller

  …. projektbezogenen – Berichts für Zahlungen an staatliche Stellen (Country-by-Country-Reporting) eine erhebliche Mehrbelastung zu stemmen, die durchschnittlich pro… …Unternehmen mit einmalig fast 2 Mio. € und jährlich mit über 480.000 € im Referentenentwurf veranschlagt wurde2 . Weitere inhaltliche Änderungen an Ansatz- und… …assistent der Professur für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre an der Helmut-Schmidt Universität/Universität der Bundeswehr Hamburg. E-Mail: kreipl@hsu-hh.de… …Umsatzerlösdefinition nach § 277 Abs. 1 HGB n. F. Generell ist – wie bisher – ein Wechsel in eine kleinere Größenklasse dann möglich, wenn zwei der drei Kriterien an zwei… …. 1 UBGG auch Unternehmen, deren einziger Zweck darin besteht, Beteiligungen an anderen Unternehmen zu erwerben sowie die Verwaltung und Verwertung… …in der GuV mehr vornehmen zu können. Die Relevanz des Anhangs steigt damit erneut stark an, da zukünftig zur Einschätzung der Ergebnisqualität stets… …kommt es vor allem darauf an, zwischen nachhaltigen, regelmäßig wiederkehrenden und nur unregelmäßig oder selten auftretenden Komponenten zu unterscheiden… …Beteiligungen an großen Kapitalgesellschaften anzugeben, die 5 % der Stimmrechte überschreiten (§ 285 Nr. 11b HGB n. F.). Erläuterung des Zeitraums, über den… …über Zahlungen an staatliche Stellen Die durch die neue EU-Bilanzrichtlinie eingeführte Pflicht zur Implementierung der Berichterstattung über Zahlungen… …an staatliche Stellen14 wird mit den neuen §§ 341q–w HGB n. F. in deutsches Recht übernommen. Der Bericht birgt sowohl betreffend etwaiger…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2015

  Anmerkung zu BGH, Beschl. v. 25.7.2012 - 2 StR 154/12

  Rechtsanwalt Dr. Sebastian Wollschläger

  …Vermietung und Verwaltung von Immobilien zum Gegenstand hatte. Die Wohnungsbaugesellschaft arbeitete eng mit einer GmbH zusammen, die den An- und Verkauf und… …aufgenommen wurden, die tatsächlich kein Interesse an einer Auftragserteilung hatten und das Angebot der GmbH nicht unterboten. Die GmbH erhielt deshalb in WiJ… …welchem Verhältnis die an der Absprache beteiligten Personen zueinander stehen. Dies führt auch insofern zu einem Ergebnis, dem nicht zugestimmt werden kann… …in Betracht kommt, wenn er sich an der (vertikalen) Absprache beteiligt. Diese Folgerung erscheint zunächst auch konsequent; der… …betroffen sind, ändert nichts an dem Fehlen der für eine Zurechnung erforderlichen Tatherrschaft, zumal das Strafrecht „aufgrund seines fragmentarischen… …Strafsenat des Bundesgerichtshofes noch einmal mit den zugrunde liegenden Fragestellungen zu befassen hat. Da die Maßstäbe, an denen sich die frühere…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2015

  Anmerkung zu OLG Stuttgart, Beschluss vom 19.12.2014, 4 Ss 232/14

  Rechtsanwältin Antje Klötzer-Assion

  …, Styropor und Glaswolle durchsetzt. Zum Teil enthielt das eingebrachte Material auch ungebrochene Ziegelsteine. Der Bauschutt enthielt eine Konzentration an… …erneuten Verhandlung und Entscheidung an eine andere Abteilung des AG zurückverwiesen. 3. Nach neuer Verhandlung wurde der Betroffene wegen „fahrlässiger… …stattgefunden hat. Es komme darauf an, ob sich „die Nutzung des Abfalles wirtschaftlich als Hauptzweck der Maßnahme darstellt“ 6 , was anzunehmen sei, „wenn nach… …Verwendungszweck an diese Stelle tritt. Aus Sicht des Gesetzgebers war insoweit entscheidend, ob eine Entledigungsabsicht oder eine Produktions- oder… …. Hinsichtlich der an die Abfalleigenschaft eines Stoffes oder Gegenstandes angeknüpften verwaltungsrechtlichen Pflichten, hatte das Tatgericht zu seiner… …an das Abfallverwaltungsrecht selbständig zu bestimmen. (…) Abfall sind danach alle Stoffe und Gegenstände, derer sich der Besitzer durch Beseitigung…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2015

  Anmerkung zu LG München vom 10.12.2013 - 5 HK O 1387/10 (Compliance)

  Rechtsanwalt Dr. Matthias Dann

  …an ausländische Amtsträger und das mangelhafte Compliance-System des Konzerns hatten die Vorstandsmitglieder, darunter auch der Beklagte, keine… …Zahlung von EUR 2,15 Mio. aufgrund eines mutmaßlich unwirksamen Beratervertrages an einen Empfänger in Nigeria geltend. II. Entscheidungsgründe Das LG… …, Art. 2 § 2 IntBestG und § 299 Abs. 3 StGB ergeben sich die strafbewährten Verbote Schmiergeldzahlungen an Amtsträger ausländischer Staaten sowie an… …erregend“, dies., NJW 2014, 2473 (2474); Oppenheim schließt sich Bachmanns Aussage an, das Urteil sei ein „Paukenschlag“, ders., DStR 2014, 1063 (1064) mwN… …durchaus einen Vorsatz-Vorwurf rechtfertigen. 237 Im Hinblick auf § 130 OWiG steht zu erwarten, dass an Compliance interessierte Verfolgungsbehörden die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2015

  Die finalen IFAC-Leitlinien zur Ableitung und Darstellung von "ergänzenden" Finanzkennzahlen

  Maria Jaufmann, Prof. Dr. Patrick Velte

  …auch für das Unternehmen selbst als ökonomisch notwendig. Allerdings fehlt es derartigen Finanzkennzahlen oft an einer allgemein akzeptierten Definition… …der IFAC-Leitlinien an (Abschn. 5). Ferner folgt * Dipl.-Kffr. Maria Jaufmann ist wissenschaftliche Mitarbeiterin am Institut für Bank-, Finanz- und… …Rechnungswesen an der Leuphana Universität Lüneburg. Email: maria.jaufmann@leuphana.de. Prof. Dr. Patrick Velte ist als Professor für Accounting & Auditing am… …Institut für Bank-, Finanz- und Rechnungswesen an der Leuphana Universität Lüneburg tätig. Email: Patrick.Velte @leuphana.de. 2 Der EBITDA zeigt das Ergebnis… …Rechnungslegung • ZCG 1/15 • 41 Standards Board (FASB) 8 . In Anlehnung an die darin enthaltenen qualitativen Merkmale entscheidungsnützlicher Finanzinformationen… …Erwartungen an Unternehmen hinsichtlich der Darstellung solcher Kennzahlen 31 . Die Kommentierungsfrist zu den IOSCO-Empfehlungen endete am 5.12.2014 32 . Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Bedeutung der integrierten Berichterstattung für Finanzanlageentscheidungen

  Susana Peñarrubia Fraguas

  …vergangenen Jahrzehnten ist die Finanzberichterstattung jedoch immer komplexer geworden und hat damit für Investoren an Nützlichkeit verloren. Zugleich veröf-… …ihren Anlageentscheidungen unterstützt. Natür- lich können an dieser Stelle nicht alle aus Anlegersicht relevanten Komponenten des Rahmenwerks analysiert… …stärker an anderen Interessengruppen bzw. Stakeholdern, wie Aufsichtsbe- hörden, branchenspezifischen Regulatoren, Kunden und Zulieferern.1 Zugleich sind… …Berichterstattung von 78% der Unternehmen an den Leitlinien der Global Report- ing Initiative (GRI). Dennoch gibt es je nach Sektor und Region immer noch signi-… …Zielvorgaben mit der Vergütung der Topmanager bleibt oft intranspa- rent oder ist nicht vorhanden. 2. Vielen der veröffentlichten Daten mangelt es an Relevanz… …, bei der auch negative Faktoren zur Sprache kommen, gibt es kaum. 4. Bei den wesentlichen ESG-Indikatoren fehlt es an Vergleichbarkeit. Ausschlag-… …Anforderungen an den Informationsumfang und die Zuverlässigkeit der Daten gerecht werden wie die Fi- nanzberichterstattung. Da die derzeit verfügbaren… …nicht erfüllt.“11 Es ist Zeit für Veränderungen. Dem Ziel einer Ausrichtung an den Bedürfnissen der Aktionäre oder Anleiheinhaber wird die… …. Es ist definitiv an der Zeit, einige, idealerweise sogar alle aufgeführten Defi- zite zu beheben. Aus Investorensicht dürfte das im Dezember 2013 vom… …rungsbedarf in der Unternehmenskommunikation mit den Kapitalmärkten dar. Verantwortungsvolle Investoren halten Ausschau nach Unternehmen, die ge- messen an…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2015

  Neues an der Korruptionsfront

  Ausweitung der Korruptionsstrafbarkeit für Arbeitnehmer
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …ZRFC 3/15 136 Keywords: BR-Gesetzesentwurf Korruptionsbekämpfung § 299 StGB IntBestG Auslands-Vorteilsgewährung Neues an der Korruptionsfront… …an den nigerianischen Zollbeamten zur Auslöse eines Ersatzteilpaketes als straflose Vorteilsgewährung oder wegen der damit einhergehenden… …Wer legt diese Pflichten fest? Der Bundestag? Neues an der Korruptionsfront Nein, der Arbeitgeber, Mandant oder Auftraggeber – und zwar unter Umständen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2015

  Risikobasiertes Supply-Chain- Management

  Ein Paradigmenwechsel hin zum Supply-Chain-Denken
  

  Dr. Andreas Wieland, Dr. Philipp Schinz

  …Industrienation für direkte und insbesondere auch indirekte Kunden weltweit haben kann: Ein europäischer Automobilhersteller gab zum Beispiel an, etwa 10 Prozent… …of Supply Chain Management an der Copenhagen Business School, Dänemark. Dr. Philipp Schinz ist als Risk & Compliance Manager bei der Sulzer Ltd. in… …, R.: The Socially Responsible Supply Chain: An Imperative for Global Corporations, in: Supply Chain Management Review 5 / 2013, S. 22 ff. 3 Vgl… …Risikoanalyse konzentrieren. Vielmehr müssen auch an den Schnittstellen zu externen Zulieferern sowie Abnehmern externe Supply-Chain- Risiken analysiert werden…

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