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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2016

  Safe Harbor 2.0

  Konsequenzen für die Praxis aus der Safe-Harbor-Entscheidung des EuGH
  

  Silvia C. Bauer

  …Datenschutz | Safe-Harbor r | USA | Datentransfer r | EuGH ZRFC 1/16 21 Safe Harbor 2.0 Konsequenzen für die Praxis aus der Safe-Harbor- Entscheidung… …des EuGH Silvia C. Bauer* Am 6. Oktober 2015 hat der EuGH die bis dahin gültige Safe-Harbor-Entscheidung der Europäischen Kommission aus dem Jahr 2000… …für ungültig erklärt. Auf Grundlage der Safe-Harbor-Entscheidung hatten in der Vergangenheit Tausende europäische Unternehmen die Übermittlung von… …Datenschutzaufsichtsbehörden untersagt oder mit Bußgeldern belegt werden. Der Beitrag zeigt die Hintergründe des Urteils auf und erläutert, wie Unternehmen den daraus… …resultierenden Risiken zurzeit begegnen können. 1 Einleitung Mancher Datenschützer feierte das EuGH-Urteil als Meilenstein in der Geschichte des europäischen… …gerungen, wie künftig der Transfer von personenbezogenen Daten in die USA legitimiert werden kann. Nachfolgend wird kurz erläutert, auf welcher rechtlichen… …Ausgangslage Safe-Harbor beruht, warum der EuGH Safe-Harbor für unwirksam erklärt hat und welche Lösungsansätze diskutiert werden, die Unternehmen beachten… …. Bauer ist Rechtsanwältin und Partnerin der Luther Rechtsanwaltsgesellschaft mbH. Ihre Tätigkeitsschwerpunkte sind das Datenschutzrecht sowie… …. (Hrsg.): Recht der elektronischen Medien, 3. Aufl., München 2015, § 4b BDSG, Rn. 11. 2 Entsprechende Entscheidungen sind z.B. für Andorra, Argentinien… …Daten in diese Länder übermitteln, ohne dass noch zusätzliche Anforderungen zur Legitimierung der Übermittlung in diese Länder erfüllt werden müssten. Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2016

  Strategie, Beschaffung und Revision – Teil 2

  Revision der Beschaffungsstrategien
  

  Dr. Jochen Matzenbacher

  …MANAGEMENT Strategie, Beschaffung und Revision JOCHEN MATZENBACHER Strategie, Beschaffung und Revision Teil 2: Revision der Beschaffungsstrategien Dr… …. Jochen Matzenbacher war bis Mai 2015 als Leiter Revision Procurement & Construction Engineering innerhalb Corporate Audit der Daimler AG weltweit für… …, Qualität, Instandhaltung, Finanz- und Rechnungswesen, etc.) verantwortlich. Er ist seit ca. 30 Jahren Mitglied im DIIR-Arbeitskreis „Revision der… …Beschaffung“ und seit ca. 20 Jahren als Referent für die Akademie des DIIR e. V. tätig. Der Arbeitskreis “Revision der Beschaffung“ des Deutschen Instituts für… …Interne Revision (DIIR) hat mit Band 11 der DIIR-Schriftenreihe 1 einen Leitfaden mit Prüfungsfragen für die Revision im Beschaffungsbereich erarbeitet und… …Teil hat sich der Autor Dr. P. Schneider 2 im Wesentlichen mit strategischen Grundlagen und strategischem Denken befasst. In Teil 2 folgt eine… …basieren auf der 37-jährigen Revisionserfahrung des Autors Dr. Jochen Matzenbacher sowie auf dessen langjährigem Erfahrungsaustausch als Mitglied im DIIR-… …Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“ und mit zahlreichen Teilnehmern der Seminare „Revision des Einkaufs“ und „Revision der Logistik“ an der Akademie des DIIR… …. 1 Bedeutung der Beschaffung für das Unternehmen und damit für die Revision In vielen Unternehmen macht das Einkaufsvolumen (Produkte, Material… …, dass die Wirksamkeit einer Reduzierung der Beschaffungskosten auf das Betriebsergebnis gravierender als eine Umsatzsteigerung ist. 2 Analysen zeigen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2016

  Ansätze zur Operationalisierung des Integrated Thinking

  Messung der wichtigen Merkmale einer integrierten Unternehmensführung
  

  Richard Paschke

  …Rechnungslegung • ZCG 1/16 • 37 Ansätze zur Operationalisierung des Integrated Thinking Messung der wichtigen Merkmale einer integrierten… …Unternehmensführung Richard Paschke* Die integrierte Berichterstattung findet sowohl in der Praxis als auch in der Wissenschaft zunehmend Beachtung. Der integrierte… …bleibt unklar, was unter einem integrierten Denken zu verstehen ist und wie es erfolgreich gemessen werden kann. Der vorliegende Beitrag beschreibt auf der… …agieren heutzutage in einem sehr dynamischen Wettbewerbsumfeld. Globale Megatrends wie Ressourcenverknappung, Globalisierung, Klimawandel oder der… …technologische Fortschritt beeinflussen die Wertschaffungsfähigkeit von Organisationen und deren strategische Entwicklung 1 . Die Herausforderungen der… …Organisationen zur Bewältigung dieser globalen Trends sind immens. Indes erscheinen die Konsequenzen und Risiken der Nicht-Bewältigung dieser Herausforderungen… …Stabilität zu leisten. In der Literatur und Praxis findet deshalb das Integrated Reporting als neues Berichterstattungskonzept zunehmend mehr Beachtung. Dieses… …Konzept soll die Informationen der verschiedenen separaten Berichtsteile miteinander verknüpfen und Transparenz über die Wertschaffungsfähigkeit von… …Form der Berichterstattung. Der integrierte Bericht als Ergebnis des Integrated Reporting soll Rechenschaft über das Ergebnis eines integrierten Denkens… …setzt der vorliegende Beitrag an. Auf der Basis logisch-deduktiver Überlegungen wird das Konzept des Integrated Thinking konkretisiert und ein Ansatz zu…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2016

  WpHG und GwG Verdachtsmeldungen

  Vergleich der rechtlichen Anforderungen und praktischen Umsetzung
  

  Laura Weferling, Oliver Engelbrecht

  …ZRFC 5/16 218 Geldwäsche | Marktmissbrauchsverordnung | Wertpapiercompliance | WpHG | Bank WpHG und GwG Verdachtsmeldungen Vergleich der rechtlichen… …verpflichtet, verdächtige Sachverhalte der Strafverfolgung oder der Bankenaufsicht zu melden. Die beiden zugrundeliegenden Vorschriften des Geldwäschegesetzes… …Verdachtsmeldung erfüllt? Der vorliegende Beitrag umfasst eine Auseinandersetzung mit dieser Frage und gibt Handlungsempfehlungen für die institutsinterne… …Ausgestaltung, auch unter Berücksichtigung der seit Juli geltenden Marktmissbrauchsverordnung. Laura Weferling Oliver Engelbrecht 1 Einleitung Die sukzessive… …Verschärfung der Sanktionspraxis der BaFin (Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht) in den letzten Jahren findet sich nun auch in ihrem Jahresbericht… …rund 47,2 Millionen Euro: Darunter das bislang höchste Einzelbußgeld in der Geschichte der deutschen Finanzwirtschaft. 1 Gleichzeitig berichtet die BaFin… …2003 einen dreieinhalbfachen Anstieg der geldwäscherechtlichen Verdachtsmeldungen im Jahr 2014 verzeichnete. 2 Als Instrumente im Rahmen der Aufdeckung… …sind zum einen die Verdachtsmeldung gemäß § 11 GwG (Geldwäschegesetz) und zum anderen gemäß Art. 16 der ab dem 3. Juli 2016 geltenden… …Marktmissbrauchsverordnung (MAR 3 ) zu nennen. Die MAR ist Teil des Europäischen Missbrauchspakets, welches mit der neuen Marktmissbrauchsrichtlinie MAD 4 und einer Reihe… …weiterer delegierter Rechtsakte die europäische Missbrauchsregulierung anpasst. 5 Durch die MAR sollen die disparaten Vorgaben der Mitgliedstaaten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2016

  Open Source Intelligence

  Frei zugängliche Daten zur Erfüllung der Anforderungen der 4. EU-Geldwäscherichtlinie?
  

  Axel Brückmann

  …zugängliche Daten zur Erfüllung der Anforderungen der 4. EU-Geldwäscherichtlinie? Axel Brückmann* Seit Verabschiedung der Richtlinie (EU) 2015/849 1 (im… …Folgenden vereinfacht: 4. EU- Geldwäscherichtlinie) stehen Verpflichtete bei der Ermittlung des wirtschaftlichen Eigentümers vor neuen Herausforderungen. 2… …Dieser Artikel beschäftigt sich mit der Fragestellung, wie man frei zugängliche Daten zur Ermittlung des wirtschaftlichen Eigentümers effizient und… …umzusetzen. Grund genug also, sich mit den Auswirkungen der 4. EU-Geldwäscherichtlinie auseinanderzusetzen. Eine wesentliche Neuerung in der europäischen… …. Allerdings wurde im Rahmen der langwierigen Verhandlungen über die 4. EU-Geldwäscherichtlinie bspw. geäußert, dass „die Datenhaltung für die Unternehmen zu… …aufwendig sei und die Qualität und Aktualität der Daten schwer nachzuhalten wären.“ Daraus resultiere die „Gefahr, dass ein staatliches Register die Sorgfalt… …der Banken bei der Prüfung ihrer Geschäftspartner“ untergrabe. 4 Welche Mittel stehen Verpflichteten hier zur Verfügung? Neben den allgemeinen… …Mitwirkungspflichten der Kunden (vgl. § 4 Abs. 6 GWG), bieten sich den Verpflichteten in erster Linie eigene Recherchen in öffentlich verfügbaren Quellen, bspw… …der Praxis belastbar sind, ist aufgrund der Komplexität von globalen Gesellschaftsstrukturen und der sich aktuell verschärfenden Regulatorik im Sinne… …der 4. EU- Geldwäscherichtlinie, durchaus fraglich. Denn spätestens mit Umsetzung von Art. 30 Abs. 8 Richtlinie * Der Autor ist Senior Consultant bei EY…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2016

  Ein Recht auf die Fahrzeugdaten

  Das Recht auf Datenportabilität aus der DS-GVO
  

  Daniel Schätzle

  …Ein Recht auf die Fahrzeugdaten Schätzle PinG 02.16 71 PRIVACY COMPLIANCE Ein Recht auf die Fahrzeugdaten Das Recht auf Datenportabilität aus der… …Schätzle Spätestens mit der Veröffentlichung der Arbeitsergebnisse des Trilogs vom 15. Dezember 2015 ist absehbar, mit welchen Regelungsinhalten die… …Datenschutzreform auf Ebene der EU-Gesetzgebung fällt zusammen mit einer zunehmenden, öffentlich wahrnehmbaren Auseinandersetzung zur Digitalisierung und Vernetzung… …sämtlicher Lebensbereiche. Unter Schlagworten wie Industrie 4.0, Internet der Dinge, Smart Car und Connected Car werden sogenannte Strategie- und… …Datenschutzverordnung – das ist absehbar – hinkt dem hinterher. Bei aller Kritik an der Verordnung hält diese jedoch auch rechtliche Instrumente bereit, die sich bisher… …im deutschen Datenschutzrecht so nicht fanden. Hierzu gehört das Recht auf ­Datenübertragbarkeit, welches etwa im Zusammenhang mit der Frage nach der… …– Leitanbieter bleiben, Leitmarkt werden, Regelbetrieb einleiten“, so lautet der Titel eines Papiers aus dem Verkehrsministerium, welches im September… …Handlungsfeld der Strategie wird – wenig überraschend – auch die IT-Sicherheit und der Datenschutz identifiziert. Für den Datenschutz sollen die Grundsätze des… …europäischer Ebene geben. Trotz der anhaltend omnipräsenten Diskussion über den Schutz von personenbezogenen Daten beim Connected Car ist nicht ersichtlich, dass… …etwa der Fahrer die Hoheit über die in einem Fahrzeug anfallenden Daten innehat, auch wenn er in die Erfassung und Verarbeitung einwilligte. Hieran…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2016

  Die Aufdeckung von Fraud durch Abschlussprüfer und Interne Revision

  Unterschiede, Gemeinsamkeiten und Synergieeffekte in der Revisionsarbeit
  

  Christoph Oldewurtel, Dr. Katharina Kümpel, Prof. Dr. Matthias Wolz

  …Interne Revision Unterschiede, Gemeinsamkeiten und ­Synergieeffekte in der Revisionsarbeit Christoph Oldewurtel / Dr. Katharina Kümpel / Prof. Dr. Matthias… …Wolz* Die Aufdeckung fraudulenter Handlungen stellt aus Sicht der Öffentlichkeit einen zentralen Aufgabenbereich der Corporate Governance dar. Zwei… …prinzipiell eine Zusammenarbeit im Rahmen gewisser gesetzlicher Grenzen vor, um potenzielle Synergien beidseitig zu nutzen. Der Beitrag schildert exemplarisch… …Rahmenbedingungen auf. 1 Einleitung Die Aufdeckung und Verhinderung von Fraud 1 kann als eine zentrale Kernaufgabe der einzelnen internen wie externen… …Unternehmensüberwachungsträger klassifiziert werden, wobei in diesem Kontext vor allem der Abschlussprüfer wie auch die Interne Revision als wesentlich relevante Akteure fungieren… …. Während das Ziel der externen Abschlussprüfung in der Sicherstellung eines den Gesetzesnormen entsprechenden und folglich von wesentlichen Fehlern sowie… …im Einzelnen in der systematischen Kontrolle und Verbesserung der Effektivität des Risikomanagements, eingerichteter Kontrollen sowie Führungs- und… …Besonderen, die jeweilige grundsätzliche Herangehensweise der beiden Überwachungsträger im Hinblick auf das Risiko von Fraud und etwaige, konkret diesen… …Abschlussprüfer wie auch Interne Revision sehen sich bei der Wahrnehmung ihrer Tätigkeiten unzweifelhaft mit den Problemen fraudulenter Handlungen innerhalb der von… …Kenntnis über die getroffenen Vorkehrungen und einem hohem Maß an krimineller Energie auf Seiten der Defraudanten ein erhebliches Ri- * Dipl.-Kfm. Christoph…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  Die Richtlinie (EU) 2016/943 über den Schutz vertraulichen Know-hows und vertraulicher Geschäftsinformationen

  Ein Blick auf die zu erwartenden Änderungen der deutschen Rechtslage
  

  Dr. Sascha Pres

  …vertraulicher Geschäftsinformationen Ein Blick auf die zu erwartenden Änderungen der deutschen Rechtslage Dr. Sascha Pres* Am 5. Juli 2016 trat die Richtlinie… …Nutzung und Offenlegung (Richtlinie) in Kraft. Der nachfolgende Beitrag wirft einen Blick auf die Regelungsbereiche der Richtlinie und skizziert, welche… …Schutz vertraulicher Informationen im Unternehmen besteht und welche Möglichkeiten der Rechtsdurchsetzung sich im Verletzungsfalle zukünftig bieten. Dr… …. Sascha Pres 1 Einleitung Wissen begründet seit jeher einen bedeutenden Wettbewerbsfaktor, der innovativen Unternehmen einen Vorsprung gegenüber ihren… …Mitbewerbern sichert und auf diese Weise hilft, sich an der Marktspitze zu positionieren. Dieser Wissensvorsprung eines Unternehmens ist jedoch gefährdet. Denn… …Zugriff auf unzureichend abgesicherte unternehmenseigene IT-Infrastrukturen, unredliche Mitarbeiter mit USB-Sticks oder andere Formen der Betriebsspionage… …. Der reine Wille, unternehmensessentielle Informationen geheim zu halten, reicht bei Weitem nicht mehr aus, um sich als Unternehmen vor Datendiebstählen… …oder auch Imageverluste eintreten. Sowohl diese Gefährdungslage der Unternehmen als auch deren Bedürfnis nach Vereinheitlichung des rechtlichen Schutzes… …, harmonisierten Know-how- Schutzes ab. Nach einem kräftezehrenden Ringen der Brüsseler Institutionen, stimmte das EU-Parlament im April dieses Jahres der Richtlinie… …mit breiter Mehrheit zu. Der mit Inkrafttreten der Richtlinie errichtete Rechtsrahmen muss nun bis Mitte 2018 in nationales Recht umgesetzt werden. Aus…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2016

  Einführung in die „Digitale Forensik“

  Eine Zusammenfassung ausgewählter Inhalte der digital-forensischen Wissenschaft im Vergleich zur klassischen Forensik
  

  Marco Zufall

  …BEST PRACTICE Einführung in die „Digitale Forensik“ MARCO ZUFALL Einführung in die „Digitale Forensik“ Eine Zusammenfassung ausgewählter Inhalte der… …Dienstleistungsunternehmen für Infrastruktur und Versorgung und dort Prüfer im Bereich der IT-Sicherheit. Darüber hinaus ist er freiberuflicher sachverständiger Gutachter in… …der Informationstechnologie und spezialisiert auf die Themengebiete „Digitale Forensik“ und IT-Sicherheit (http://www. svb-zufall.de). Als jüngstes… …Mitglied aus der Familie der forensischen Wissenschaften ist die digitale Forensik oder auch IT-Forensik das Teilgebiet, welches sich mit der Auswertung von… …IT-Systemen und deren Daten befasst. In diesem Artikel wird ein Überblick über ausgewählte Aspekte der digital-forensischen Wissenschaft gegeben und deren… …werden. Begleitend zu diesem Fachartikel sind vom DIIR ein Grundstufen- sowie spezialisierte Aufbauseminare zum Fachgebiet der „Digitalen Forensik“ geplant… …. Ersteres vertieft die hier vorgestellten Ansätze, letztere stellen ausgewählte Aspekte und Werkzeuge in der Theorie vor. Spezielle Praxis- Workshops (auf… …. Einleitung In der Menschheitsgeschichte gab es zahlreiche revolutionäre Entwicklungen. Die für den modernen Menschen wohl bedeutendsten waren die… …Industrierevolution Mitte des 19. Jahrhunderts und der Einzug der Informationstechnologie in den privaten und beruflichen Alltag. Insbesondere letztere war Fluch und… …in diesem Zusammenhang aber auch Phänomene zu beobachten, die oft mit neuen Erfindungen und Strömungen einhergehen. Als Beispiel sind hier der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2016

  Geldwäscheprävention und -bekämpfung bei Güterhändlern

  Eine interviewbasierte Analyse in der Industrie
  

  Christian Friedrich, Prof. Dr. Reiner Quick, Michael Peters

  …interviewbasierte Analyse in der Industrie Christian Friedrich / Prof. Dr. Reiner Quick / Michael Peters* Das Geldwäschegesetz verpflichtet Güterhändler in… …Deutschland zur Einrichtung eines Systems zur Geldwäscheprävention (GwP). Allerdings fehlt eine empirische Untersuchung der diesbezüglichen Praxis. Die… …vorliegende Studie ergründet mit einem explorativen Ansatz den Stand der GwP bei Güterhändlern. Es zeigt sich, dass diese trotz entsprechender Risiken nicht… …Friedrich Prof. Dr. Reiner Quick Michael Peters 1 Einleitung Das schwer zu schätzende Ausmaß der weltweiten Geldwäsche liegt je nach Schätzung bei zwei und… …mehr Prozent der weltweiten Wirtschaftsleistung und somit weit über einer Billion USD. 1 Eine effektive Bekämpfung von Geldwäsche kann nur gelingen, wenn… …sich neben der Finanzbranche auch die Industrie aktiv an der Geldwäscheprävention (GwP) beteiligt. Entsprechend hat der deutsche Gesetzgeber „Personen… …verpflichtet. Deren Umsetzung in der Praxis der deutschen Industrie ist bislang allerdings weitgehend unerforscht. Ausgehend von einer heterogenen… …Aufsichtspraxis der zuständigen Aufsichtsbehörden in den verschiedenen Bundesländern liegt die Vermutung nahe, dass die GwP in der deutschen Industrie zumindest… …ebenso heterogen ist, wenn sie nicht gar weitestgehend vernachlässigt wurde. Dies weckt Bedenken angesichts der Erkenntnis, dass mit steigendem Erfolg der… …GwP in der Finanzbranche die Organisierte Kriminalität (OK) auf andere Kanäle ausweicht. 2 Vor dem Hintergrund, dass eine bestehende aktive GwP…

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