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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2020

  Die Implementierungsleitlinien (Teil 6)

  Konkrete Handlungshinweise in den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision
  

  Michael Bünis

  …die berufliche Praxis der Internen Revision (Teil 6) Die Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision (IPPF) sind das… …Definition der Internen Revision) ist für die berufliche Praxis der Internen Revision unverzichtbar. Die Standards und ihre Erläuterungen sind Anforderungen an… …die Berufsausübung der Internen Revision und zur Beurteilung ihrer Wirksamkeit. Die Implementierungsleitlinien unterstützen dabei, die Standards… …anzuwenden. Im Folgenden werden die Implementierungsleitlinien zu den Ausführungsstandards bezüglich der Art der Arbeiten der Internen Revision… …(2100er-Standards) zusammenfassend dargestellt. Dabei wird insbesondere auf die Anwendung im deutschen dualistischen System der Unternehmensführung abgestellt, in dem… …die Interne Revision als Instrument der Geschäftsleitung agiert. Neben den Standards und den Umsetzungshinweisen werden die Nachweise aufgeführt, die… …früheren Teilen der Veröffentlichung behandelt. In künftigen Teilen werden in gleicher Weise die Hinweise zu den weiteren Ausführungsstandards 2200 – 2600… …erläutert. Michael Bünis, CIA CRMA, ist Leiter der Grundsatzabteilung des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. 1. Art der Arbeiten (Standard… …Verständnis der Governance-, Risikomanagement- und Kontrollkonzepte sowie der Organisationsziele. Sodann interviewt der Revisionsleiter Management und… …Revisionsleiter helfen typischerweise Geschäftsordnungen und Sitzungsprotokolle von Geschäftsleitung und anderen Gremien sowie der strategische Plan der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2020

  Wie man den Wertbeitrag von Risikomanagement messen kann

  Ein Strukturgleichungsmodell zur Untersuchung der Risikomanagement-Performance-Beziehung in KMU
  

  Prof. Dr. Thomas Henschel, Axel Daniel Lantzsch

  …Risikomanagement messen kann Ein Strukturgleichungsmodell zur Untersuchung der Risikomanagement-Performance-Beziehung in KMU Prof. Dr. Thomas Henschel / Axel Daniel… …Lantzsch* Prof. Dr. Thomas ­Henschel Axel Daniel Lantzsch Risikomanagementsysteme verursachen Kosten – lohnt sich das überhaupt? Der Erfolg der Maßnahmen… …lässt sich nur schwer bestimmen. Er stellt sich – wenn überhaupt – mit einer zeitlichen Verzögerung ein, und der Beitrag einzelner Maßnahmen am… …Unternehmenserfolg ist oft nicht ersichtlich. Mit dem vorliegenden Strukturgleichungsmodell erklären die Autoren, wie man den Erfolg der Risikomanagementmaßnahmen… …der Risikomanagement­anstrengungen von KMU. 1 Einleitung Das Projekt basiert auf einer empirischen Untersuchung der Aus­wirkungen eines ganzheitlichen… …ermöglichen. Auf bauend auf einer syste­matischen Literaturanalyse wird der gegenwärtige Stand des RMS und dessen Auswirkungen auf die Performance in KMU… …präsentiert. Auf bauend auf diesen Daten wird theoriegeleitet ein Strukturgleichungsmodell zur Beurteilung der Risikomanagementaktivitäten und deren… …zukünftige Entwicklung auf die Ergebnis­performance abzuschätzen (Prognosemodell). Ein wesentliches Merkmal solcher Struktur­gleichungs­modelle ist dabei der… …Beurteilung der empirischen Beobachtungswerte für die latenten Variablen Risikomanagementsystem und Ergebnisperformance entwickelt. Unter Verwendung dieses… …Messmodells können dann die Wirkungsbeziehungen zwischen diesen latenten Variablen im Strukturmodell mithilfe der Verfahren der Strukturgleichungsanalyse…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2020

  Die Erhebungsmethode des Control Self Assessment (CSA)

  Ein ergänzendes Werkzeug der IT-Revision
  

  Dieter Paschke

  …Werkzeug der IT-Revision Dieter Paschke, Diplom-Kaufmann (FH), CRISC, ist seit über 15 Jahren in unterschiedlichen Positionen und Verantwortungsbereichen der… …Internen Revision tätig. Claudio Lo Presti, Diplom-Ingenieur, MBA, CISA, ist verantwortlich für die Digitalisierung und Datenanalysen in der Revision der… …Social Media geprägt. Die Informationstechnologie (IT) wird in den kommenden Jahren deutlich an Bedeutung gewinnen, und die Integration der… …aktuelle und zukünftige Veränderungen gut aufgestellt zu sein. Eine Konsequenz der digitalen Transformation aus Sicht der IT- Revision ist die steigende… …Rahmen der mehrstufigen und risikoorientierten Mehrjahresplanung, sind diese neuen IT-Systeme in Abhängigkeit von den Risiken und den implementieren… …als ergänzendes Revisionswerkzeug der IT-Revision. Die damit verbundenen Erfahrungen und Berücksichtigung der aktuellen Herausforderungen werden… …Kontrollen und arbeiten in kleinen Arbeitsgruppen. Die Teilnehmer können unterschiedliche Hierarchiestufen im Unternehmen haben. Der Moderator ist in der… …, welche meistens in einem IT-System abgebildet werden. Die Resultate können dann zur Überprüfung der Kontrollen herangezogen werden. Das Besondere bei… …Management präsentiert. Eine Weitergabe an andere Empfängerkreise findet nicht statt. • Expertise: Die Beurteilung der Ergebnisse (Expertise) obliegt allein… …die einfache Organisation durch die Interne Revision und die Fokussierung der Beteiligten auf den Geschäftsprozess. Dagegen sind beispielsweise die…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2020

  Ein Bild sagt mehr als tausend Worte

  Wie Piktogramme bei der Compliance helfen
  

  Rebecca Wiemer

  …258 PinG 06.20 PRIVACY COMPLIANCE Wiemer Ein Bild sagt mehr als tausend Worte Ein Bild sagt mehr als tausend Worte Wie Piktogramme bei der Compliance… …helfen Rebecca Wiemer ist ­zusammen mit Christian Arndt geschäftsführende Gesellschafterin der ­Wiemer/Arndt UG und berät Unternehmen sowie öffentliche… …sehr schwer verständlich und vielfach auslegungsbedürftig empfundenen Regeln der DSGVO bedürfen einer ergänzenden Vermittlung. Weiterhin spiegeln uns… …Unternehmen sowie Verbände einen hohen Aufklärungsbedarf wider und sind mit der Umsetzung der komplexen Anforderungen der DSGVO befasst. Gerade Unternehmen… …, Institutionen und Einrichtungen des Gesundheits- und Sozialwesens stehen immer wieder vor der Frage: Wie können wir die Prozesse etablieren, die Mitarbeitenden… …. Zusätzlich wachsen die Möglichkeiten der Rechtsdurchsetzung durch Aufsichtsbehörden bei Datenpannen oder Mängeln im Umgang mit einem rechtskonformen… …Datenmanagement. Bilder können hier helfen. Der Datenschutz bekommt ein Gesicht Der Medienrechtler und Datenschutz-Experte Professor Kai von Lewinski hat bereits… …Auffassung folgt auch die Erstellung von Datenschutzzeichen. In verschiedenen Anwendungsszenarien bekommt der Datenschutz dadurch ein Gesicht, einen… …sympathischen Helfenden. Diese Unterstützung heißt Charlie! Der gezeichnete Helfende demonstriert beispielhaft für das Management von vertraulichen Dokumenten… …können natürlich nur ein Anfang sein. Aber Prozesse erfahren eine höhere Wertschätzung, wenn man sie verständlich macht. Erfahrungen aus der Praxis haben…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2020

  Kartellrechtliche Compliance-Programme

  Strategische und praktische Herausforderungen in der Umsetzung illustriert am Beispiel Schweiz
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Nadia Fiechter

  …Herausforderungen in der Umsetzung illustriert am Beispiel Schweiz Dr. Dr. Fabian Teichmann / Nadia Fiechter* Dr. Dr. Fabian Teichmann Kartellrechtliche… …Brückenkonstrukt der multiplen und divergenten Kartellrechtsprechungen der Wettbewerbsbehörden, nicht zuletzt, seit Compliance-Programme vermehrt auf nationaler… …Stufe anerkannt werden, so auch von der Schweizer Wettbewerbskommission (nachfolgend WEKO). Kartellrechtliche Compliance-Programme zielen darauf ab… …korrekter Handhabung können sie von der WEKO im Rahmen des Bonusprogrammes berücksichtigt werden und somit komplementär zur Selbstanzeige förderlich wirken… …. Obwohl die Errichtung per se in der Lehre unbestritten ist, sehen sich Unternehmen in der Praxis dann doch mit diversen Umsetzungsschwierigkeiten… …einem unwägbaren Reputationsrisiko für Unternehmen verbunden. In der jüngsten Vergangenheit konnte die Schweizer Wettbewerbskommission eine erfolgreiche… …Geschichte der Aufdeckung und Bekämpfung von Kartellen aufzeichnen. Das Instrument der Selbstanzeige nimmt dabei eine große Rolle ein, da diese doch etwa bei… …80 bis 90 Prozent der Fälle entscheidende Hilfe beiträgt. 1 Der grundlegende Gedanke ist simpel – wer sich stellt und Selbstanzeige erstattet, kann vom… …respektive beteiligt haben, die Möglichkeit einer teilweisen Reduktion der Sanktion oder gar einer vollständigen Immunität vor. 2 Mit oder ohne Bonusprogramm… …zunehmend an Beliebtheit. 3 Obwohl ein Unternehmen juristisch als eine Person angesehen wird, 4 sind in der Praxis eine Vielzahl von Menschen mit dem Betrieb…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2020

  Corporate Governance in Familienunternehmen

  Eine konzeptionelle Analyse aus der Perspektive des Socio-Emotional-Wealth-Konzepts
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer, Prof. Dr. Patrick Ulrich, Anjuli Unruh

  …12 • ZCG 1/20 • Management Corporate Governance in Familienunternehmen Eine konzeptionelle Analyse aus der Perspektive des… …sich in Eigentum und/oder Management von Nicht-Familienunternehmen unterscheiden. In diesem Zusammenhang entwickelte sich das Konzept der Socio Emotional… …Wealth (SEW) zu einem dominierenden Paradigma im Bereich der Betriebswirtschaftslehre von Familienunternehmen. 1. Einführung Wertsteigernde… …Kontrolle prägend 3 , während Familienunternehmen gerade durch die Verbindung von Eigentum und Kontrolle im Unternehmen geprägt sind. In der… …somit erhebliche Risiken ein 6 . 2. Begrifflichkeiten 2.1 Familienunternehmen In den allgemeinen und fachwissenschaftlichen Sprachgebrauch fand der… …Familienhand. Erst mit dem Vordringen der börsennotierten Aktiengesellschaft veränderte sich dies, und auch die Betriebswirtschaftslehre wandte sich den… …, Die professionelle Optimierung der Führungs- und Kontrollstrukturen ist auch für Familiengesellschaften ein immer wichtiger werdendes Thema. Dabei ist… …der Fokus ein anderer als bei Großunternehmen, bei denen man versucht, den Interessengegensatz von Prinzipalen und Agenten auszugleichen. Diese… …Familienunternehmen häufig synonym verwendet 10 . Sowohl in der Forschung als auch in der Praxis ist der Begriff des Familienunternehmens daher stark heterogen und… …Familienunternehmen, wenn mehr als 50 % der Stimmrechte in Familienbesitz sind und mindestens ein Familienmitglied auf oberster Managementebene oder im Aufsichtsrat *…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2020

  Spende personenbezogener Daten

  Zu ihrer Zulässigkeit unter der DSGVO
  

  Dipl.-Jur. Ulrich Freiherr von Ulmenstein

  …Spende personenbezogener Daten Freiherr von Ulmenstein PinG 02.20 47 PRIVACY TOPICS Spende personenbezogener Daten Zu ihrer Zulässigkeit unter der… …, Justus-Liebig-­ Universität Gießen. Dipl.-Jur. Ulrich Freiherr von Ulmenstein* I. Einleitung Zurzeit kursiert der Begriff der Datenspende durch die Diskussionen der… …sich digitalisierenden Lebensbereiche: Das Unternehmen Apple erbat 2017 die Einwilligung der iPhone-Nutzer der Betaversion 10.3 seines… …die Datenspende als einen notwendigen Schritt zur Dynamisierung der medizinischen Forschung und Versorgung 3 und ähnlich äußerte sich auch der Deutsche… …vergleichen, um über die Abstraktion der Erscheinungsformen Kriterien einer Datenspende bestimmen zu können. 6 So sind Spenden verschiedenster… …Spende typischerweise eine Unentgeltlichkeit attestiert, also das Fehlen einer Ge- * Der Beitrag wurde i. R. d. vom Bundesgesundheitsministerium… …, https://www.heise.de/newsticker/meldung/ConHIT-2018-Jens- Spahn-setzt-auf-Datenspenden-fuer-die-Volksgesundheit-4026548.html (­Abruf vom 28. 11. 2019). Siehe auch den Antrag der Bundestagsfraktion BÜNDNIS… …, S. 176. Gleichzeitig gilt es zu ­beachten, dass der Deutsche Ethikrat die Idee zur Datenspende wohl eher in den Kontext der dynamischen Einwilligung… …. 2020) lehnt zwar die Verwendung des Begriffs der Datenspende grundsätzlich ab, da Daten eben nicht exklusiv rivalisierend, sondern durch ihre… …­exklusive Nutzung voraussetzt, sondern nur regelmäßig angesichts der ­betreffenden Spendengegenstände so ausgeprägt ist. 7 Der allgemeinsprachliche Begriff…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2020

  Alles so vereinbart?

  Die Erforderlichkeit bei werbebasierten Geschäftsmodellen
  

  Heiko Dünkel

  …Geschäftsmodellen Heiko Dünkel Die Frage nach der richtigen Rechtsgrundlage für eine Datenverarbeitung bei werbebasierten digitalen Geschäftsmodellen ist derzeit noch… …vermintes Gelände. Dieser Tatsache dürfte sich auch der Europäische Datenschutzausschuss (EDPD) bewusst gewesen sein, als er im Frühjahr seine Leitlinien zur… …Auslegung von Art. 6 Abs. 1 lit. b) DSGVO zu der mittlerweile abgeschlossenen Konsultation freigegeben hat. In dem Papier haben sich die europäischen… …zweifellos manchmal Schwierigkeiten. Verbraucherinnen und Verbraucher profitieren aber in jedem Fall von einer restriktiven Auslegung der entsprechenden Normen… …mit geschützten Interessen und Grundfreiheiten der Betroffenen durchführen? Die Anforderungen an diese Rechtsgrundlagen sind jeweils hoch, so dass die… …Ldt. Insbesondere in einem ­unmittelbar nach Geltungserlangung der DSGVO angestoßenen Unterlassungsverfahren geht es auch um die richtige… …Rechtsgrundlage für die Verarbeitung personenbezogener Daten zum Zwecke der Anzeige personalisierter Werbung. Der Verband vertritt dabei die Ansicht, dass diese… …„… ob unter anderem die Erfüllung eines Vertrags von der Einwilligung zu einer Verarbeitung von personenbezogenen Daten abhängig ist, die für die… …Erfüllung des Vertrags nicht erforderlich sind.“. Art. 5 Abs. 3 Satz 2 der europäischen ePrivacy-Richtlinie 2002/58/EG erlaubt den einwilligungslosen Zugriff… …Verbraucherzentrale Bundesverband e. V. und dort unter anderem für ­kollektivrechtliche Unterlassungsverfahren bei ­Datenschutzverstößen zuständig. Der Beitrag gibt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2020

  Security follows Strategy?

  Cybersicherheit und Automatisierung als doppelte Herausforderung für die Corporate Governance
  

  Dr. André Ortiz, Dr. Henrik Schalkowski

  …Dr. André Ortiz / Dr. Henrik Schalkowski* In der Vergangenheit haben vor allem Beispiele von Cyberangriffen auf besonders sensible Industrien eine… …wird aufgezeigt, vor welchen Herausforderungen die verschiedenen Stakeholder im Unternehmen bei der Gewährleistung der inneren und äußeren… …Cybersicherheit stehen und welche Ansatzpunkte für die Gestaltung der Corporate Governance sich daraus ergeben. 1. Einführung Das Thema Cybersicherheit zieht immer… …. Einzelne aktuellere, schwerpunktmäßig qualitative Studien zu intraorganisationalen Aspekten von Cybersicherheit weisen auf der Grundlage einer differenzier-… …Hinblick auf neue Arten und Konstellationen von Akteuren im Zuge der zunehmenden Automatisierung von Prozessen in nahezu allen Unternehmensbereichen. Die… …Automatisierung in der Wirtschaft schreitet bereits seit mehreren Jahrzehnten voran. Robotic Process Automation (RPA) ist im Laufe der Zeit zu einem wichtigen… …Element der IKT geworden und hat angesichts von Digitalisierungsstrategien, Effizienzprogrammen und Outsourcing-Prozessen weite Verbreitung gefunden… …. Aktuell ist ein von neuen Anwendungen Künstlicher Intelligenz und leistungsfähigeren Software-Robotern getriebener Entwicklungsschub der Automatisierung zu… …beobachten, der sich als Robotersierung charakterisieren lässt. In der Folge unterliegen die Beziehungsgeflechte und Rollenverständnisse von Akteuren in… …Unternehmen einem grundlegenden Wandelprozess, da sich der Interaktionsschwerpunkt zunehmend von Mensch-Mensch-Beziehungen zu Mensch-Roboter-Beziehungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2020

  Charakterstärke von Vorständen im Fokus des Aufsichtsrats

  Erfolg erfordert kluge Köpfe mit integrem Charakter
  

  Prof. Dr. Marcus Labbé

  …. Marcus Labbé* Anlässlich der Besetzung von Schlüsselpositionen werden Führungskräfte meist vorrangig auf ihr Potenzial dahingehend evaluiert, ob sie… …insbesondere inhaltlich gesehen das erforderliche fachliche und methodische Wissen und Können haben, um die Aufgaben der Leitung des jeweiligen Unternehmens zu… …Kompetenzen fruchtbar vor allem zum Wohl des Unternehmens, nicht aber zuvorderst zum eigenen Wohl einsetzen. Die mit der Auswahl entsprechender Persönlichkeiten… …befassten Aufsichtsräte sollten allerdings gleichermaßen den Charakter in den Blick nehmen, der wiederum das Selbstverständnis prägt, das mehr oder weniger… …. Einführung Die im Arbeitskreis Nachhaltige Unternehmensführung (AKNU) der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft postulierten Grundsätze nachhaltiger… …Kompetenzen fußen auf der Idee, Führung als Tugend zu leben 2 , die sich zweidimensional ausrichtet: Einerseits mit Blick auf das Führen durch „In-Bezug-Nehmen“… …unterschätzt. Selbst symbolische Handlungen werden von Mitarbeitern weitreichend und vielschichtig interpretiert. CCKompetenzhandeln zeigt sich vor allem in der… …obersten Führungsaufgabe, konkret in der Auswahl der richtigen Mitarbeiter und deren Führung. CCAuswahlhandeln schließlich zielt darauf ab, die wichtigen… …umfassend und das Über-Führen durch Einbeziehen ganzheitlich gelebt wird. Bei alledem wäre es auf der Ebene der Unternehmensleitung wünschenswert, dass Top… …Executives einen Wertekanon in sich tragen, der das betreffende Unternehmen auf nachhaltigen Erfolg auszurichten vermag. 2. Potenzial- sowie Handlungsrisiken…

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