Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2012

  Compliance darf weder Papiertiger noch lahme Ente sein

  Zwei Alstom-Entscheide in der Schweiz
  

  RA Prof. Dr. Monika Roth

  …Compliance darf weder Papier tiger noch lahme Ente sein Zwei Alstom-Entscheide in der Schweiz RA Prof. Dr. Monika Roth* Zwei Entscheide der Schweizerischen… …Führungskräften. Es gilt nicht ein neuer, hoher Standard, er wurde nur erstmals auch von der Strafverfolgungsbehörde beurteilt. Gleichzeitig steht die persönliche… …Haftung der Compliance-Fachstellen im Fokus: Der Compliance Officer von Alstom wurde in Untersuchungshaft genommen, es fand eine Hausdurchsuchung in seinen… …Entscheide sind Puzzleteile in der Aufarbeitung des Korruptionsskandals rund um die französische Alstom-Gruppe. Es handelt sich erstens um eine… …. 4 Dazu vorweg die Bemerkung: Art. 102 des Schweizerischen Strafgesetzbuches (StGB), der sich mit der Strafbarkeit des Unternehmens befasst, gilt seit… …2003, die aktive Bestechung fremder Amtsträger ist in der Schweiz seit Mai 2000 verboten. Der britische Neurologe Oliver Sacks beschreibt in seinem Buch… …. Um in der englischen Sprache zu verbleiben: Carelessness has a cost. 6 2. Die strafrechtliche Verantwortlichkeit des Unternehmens in der Schweiz… …Anknüpfungspunkt der Entscheide bildet Prof. Dr. Monika Roth Art. 102 StGB. Zu dieser Bestimmung gibt es in der Schweiz gegenwärtig noch wenig Judikatur. Daher ist… …Fortsetzung der individualstrafrechtlichen Geschäftsherrenhaftung, welche in der Schweiz aufgrund der Rechtsprechung eine lange Geschichte hat. 7 Eine Vielzahl… …von Entscheiden hat die Pflichten des Geschäftsherrn konkretisiert. Im gegebenen Zusammenhang ist bemerkenswert, dass der Konzern ebenfalls in den Fokus…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2012

  Implikationen der BilMoGUmstellung auf die Aussagekraft von Jahresabschlüssen

  Welche Effekte der Wahlrechtenutzung sind im Rahmen der Unternehmensanalyse zu beachten?
  

  Tobias Lange, Dr. Markus Kreipl, Prof. Dr. Stefan Müller

  …Rechnungslegung • ZCG 3/12 • 139 Implikationen der BilMoG- Umstellung auf die Aussagekraft von Jahresabschlüssen Welche Effekte der Wahlrechtenutzung… …sind im Rahmen der Unternehmensanalyse zu beachten? Tobias Lange / Dr. Markus Kreipl / Prof. Dr. Stefan Müller* Der Gesetzgeber hat das HGB mit… …Angaben nicht hergestellt werden kann, muss das bei der Interpretation berücksichtigt werden. Dazu werden nachfolgend auf der Basis einer kurzen… …theoretischen Darstellung der möglichen, aus dem Übergang resultierenden Verzerrungseffekte in HGB-Abschlüssen in einer empirischen Analyse Hinweise sowohl auf… …die Intensität der Wahlrechtenutzung als auch auf die damit einhergehenden Effekte für die Unternehmenssteuerung herausgearbeitet. 1. Einführung Mit dem… …Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) hat der Gesetzgeber die Rechnungslegung nach HGB erheblich verändert. Spätestens seit dem Geschäftsjahr 2010 ist der Jahresabschluss… …konzeptionell ohne die umgekehrte Maßgeblichkeit der Steuer- auf die Handelsbilanz zu erstellen. Zudem sind Ansatz-, Bewertungs- und Ausweisregelungen anzuwenden… …Sachverhaltsgestaltungen und Einschätzungsspielräumen 1 , wobei die Regelungen bezüglich der Bewertungseinheiten oder der Abgrenzung von Forschung und Entwicklung als… …Fokus der Corporate Governance gerät. So haben kapitalmarktorientierte Kapitalgesellschaften im Lagebericht nach § 289 Abs. 5 HGB die wesentlichen… …Merkmale des internen Kon­trollund Risikomanagementsystems im Hinblick auf den Rechnungslegungsprozess zu beschreiben 2 . Der Lagebericht ist wie der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2006

  Zur Zukunft der Corporate Governance

  Regulierung der Unternehmensführung auf dem Prüfstand
  

  Prof. Dr. Thomas Berndt

  …Management • ZCG 1/06 • 1 Zur Zukunft der Corporate Governance Regulierung der Unternehmensführung auf dem Prüfstand Prof. Dr. Thomas Berndt * Die… …Corporate Governance unterliegt einer zunehmenden Regulierung: Aktuelle Entwicklungen greifen praktisch in alle Bereiche der Unternehmens- und… …. Auch dürfen die insgesamt betrachtet nur begrenzten Möglichkeiten der Regulierung einer effektiven Corporate Governance nicht übersehen werden. 1… …Corporate Governance-Systeme, die – zumindest dort, wo sie nicht allein auf der Umsetzung einer bestehenden Kaufmannsübung („Best Practice“) beruhen –… …besteht die Tendenz zur internationalen Vereinheitlichung, wie sie sich etwa in den Initiativen der Europäischen Union 2 , den weltweiten Auswirkungen des… …Sarbanes-Oxley Act oder den Vorgaben der IOSCO zeigt. Andererseits versuchen die nationalen Gesetzgeber tradierte Eigenheiten des jeweils eigenen Systems zu… …bewahren, zum Beispiel bei der Arbeitnehmermitbestimmung zur Besetzung des Aufsichtsrats 3 oder der Ausgestaltung verschiedener Aktienformen. Fest steht… …jedenfalls, dass auch nach mehr als einem Jahrzehnt fortgesetzter Neu-, Deund Re-Regulierung ein baldiges Innehalten bei der Reform der Corporate… …Governance-Systeme nicht zu erwarten ist. Dies gilt insbesondere auch deshalb, weil einerseits bei vielen der jüngst umgesetzten Maßnahmen noch gar nicht die… …Unternehmensführung und -kon trolle zentrale Aspekte noch gar nicht oder allenfalls rudimentär geregelt worden sind. Der nachfolgende Beitrag greift einige ausgewählte…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2017

  Moderne Manager

  Scheitern ist keine Option. Oder doch?
  

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …Insolvenz. Die Folgen sind für die Manager in aller Regel fatal. Fehltritte werden in Deutschland sowohl vom Gesetzgeber wie von der Gesellschaft und… …Gesellschaftern hart bestraft. Das Scheitern führt zu einer Stigmatisierung und zu einer lebenslangen gesellschaftlichen Ächtung. Der Jobverlust bedeutet lang… …andauernde, meist nicht endende Arbeitslosigkeit. In den seltensten Fällen droht der Absturz auf Hartz IV. Doch die Manager bekommen in der Regel keine zweite… …Chance für eine Führungsaufgabe in der Wirtschaft. 1 Einleitung 2 Mehr Gelassenheit und Mut Prof. Dr. Peter ­Fissenewert © Peter Badge Außer nachrangingen… …nur für die Dauer der Verfahren, sondern eben – wie gesagt – lebenslang. Selbst gesetzestreues Verhalten führt zu dauerhafter Stigmatisierung. So ist… …der Vorstand bzw. Geschäftsführer unter Umständen verpflichtet, die Eröffnung des Insolvenzverfahrens zu beantragen, will er sich nicht haftbar machen… …. In sämtlichen Unternehmensregistern wird der gesetzestreue Geschäftsführer bzw. Vorstand dauerhaft als Unternehmensleiter einer insolventen… …Unternehmung geführt mit allen Nebenfolgen. Vielleicht hat der Fall Hoeneß ein neues Denken eingeläutet. War das die typische bayerische Wurschtigkeit oder… …steckte dahinter vielleicht so etwas wie ein modernes Compliance-Verständnis? Der Wunsch von Uli Hoeneß, an die Spitze des Unternehmens zurückzukehren… …München zu werden! Viele Compliance- Experten schüttelten den Kopf und sagten: „Das geht gar nicht. In der freien Wirtschaft wäre so etwas nicht möglich.“…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  Vermeidung der Jahresabschlusspublizität durch Auslandsgesellschaften

  Das Zweigniederlassungsmodell als strategischer Handlungsansatz
  

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Devrimi Kaya, Hugo Meichelbeck

  …100 • ZCG 2/10 • Rechnungslegung Vermeidung der Jahresabschlusspublizität durch Auslandsgesellschaften Das Zweigniederlassungsmodell als… …strategischer Handlungsansatz Prof. Dr. Klaus Henselmann / Devrimi Kaya / Hugo Meichelbeck* Dieser Beitrag stellt eine Strategie zur Vermeidung der… …aufgezeigt, wie mittels der Gründung von haftungsbeschränkten Gesellschaften in geeigneten Drittstaaten und die anschließende unternehmerische Betätigung in… …Deutschland über eine Zweigniederlassung die Offenlegung von Rechnungslegungsunterlagen vermieden werden kann. Ferner wird der Frage nachgegangen, ob das… …Zweigniederlassungsmodell auch auf bereits bestehende Unternehmen aus Deutschland anwendbar ist. der Zweigniederlassungsrichtlinie hat in Übereinstimmung mit Art. 3 der… …Zweigniederlassungsrichtlinie die Gesellschaft ihre Rechnungslegungsunterlagen beim Register der Zweigniederlassung offen zu legen. Die Verpflichtung betrifft die Unterlagen… …, welche die Gesellschaft nach dem Gesellschaftsstatut des Drittstaats zu erstellen, zu prüfen und offen zu legen hat 8 . Damit gilt hinsichtlich der… …inhaltlichen Regelungen der Rechnungslegungsunterlagen das Gründungsrecht der ausländischen Kapitalgesellschaft 9 . Bzgl. der Offenlegung dieser… …Rechnungslegungsunterlagen wird in Art. 7 der Zweigniederlassungsrichtlinie auf das jeweilige nationale Sachrecht verwiesen 10 . Entsprechen jedoch gem. Art. 9 Abs. 1 Satz 2… …der Zweigniederlassungsrichtlinie die Rechnungslegungsunterlagen nicht den Anforderungen der vierten und siebten Richtlinie, so können die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2020

  Das neue DSGVO-Bußgeldmodell der Datenschutzkonferenz (DSK)

  Welche Änderungen bringt das neue Bußgeldmodell für Unternehmen?
  

  Tim Wybitul, Mehmet Celik

  …ZRFC 1/20 22 DSGVO-Bußgelder | Bußgeldmodell | Funktionsweise | Auswirkungen | Verteidigungsstrategie Das neue DSGVO-Bußgeldmodell der… …Datenschutzkonferenz (DSK) Welche Änderungen bringt das neue Bußgeldmodell für Unternehmen? Tim Wybitul / Mehmet Celik* Die Konferenz der unabhängigen… …Datenschutzaufsichtsbehörden des Bundes und der Länder (DSK) hat kürzlich ihr Konzept zur Bußgeldbemessung in Verfahren gegen Unternehmen (Bußgeldmodell) veröffentlicht. Das… …neue Grundlage. Der vorliegende Beitrag beschreibt Hintergründe, Einzelheiten und Auswirkungen des neuen Bußgeldmodells. Zudem fasst er die wesentlichen… …Handlungsempfehlungen zur Verteidigung von Unternehmen gegen DSGVO-Bußgelder zusammen. Tim Wybitul Mehmet Celik 1 Bußgelder nach der EU-Datenschutz- Grundverordnung… …Verstöße gegen Pflichten, die datenschutzrechtlich Verantwortlichen 1 und Auftragsverarbeitern 2 nach der DSGVO obliegen. Weitgehend jeder Verstoß gegen die… …Handlungsvorgaben der DSGVO ist nach Art. 83 Abs. 4 bis 6 DSGVO bußgeldbewehrt. Fehler bei der Umsetzung der rechtlichen Vorgaben des Datenschutzes können daher… …berücksichtigen. Manche der dort geregelten Kriterien knüpfen an das Verhalten des datenschutzrechtlich Verantwortlichen nach einem festgestellten… …von dem Verstoß Kenntnis erlangt hat, Art. 83 Abs. 2 lit. h. Verantwortliche Unternehmen können diese Bußgeldzumessungskriterien in der Praxis… …Höhe eines möglichen Bußgelds auswirken. Daher sollten Unternehmen dafür sorgen, dass sie in der Lage sind, die Folgen von Schäden * Tim Wybitul ist…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2017

  Die Überwachung der Internen Revision: Ein Quick-Check-Modell für Aufsichtsräte

  Praxis-Benchmarks als Arbeitshilfe für die Beurteilung der Angemessenheit und Wirksamkeit einer Internen Revision (IR)
  

  Gitta Hauptmann, Marc Deffland

  …264 • ZCG 6/17 • Prüfung Die Überwachung der Internen Revision: Ein Quick-Check-Modell für Aufsichtsräte Praxis-Benchmarks als Arbeitshilfe für die… …Beurteilung der Angemessenheit und Wirksamkeit einer Internen Revision (IR) Gitta Hauptmann / Marc Deffland* Die gesetzliche Vorgabe des § 107 Abs. 3 Satz 2… …AktG zur Überwachung der Wirksamkeit des IR-Systems durch den Aufsichtsrat ist abstrakt gehalten. In der praktischen und berufsständischen Perspektive… …existieren aber durchaus Ansätze zur Beurteilung der (Angemessenheit und) Wirksamkeit von IR-Systemen. Auf deren Basis wurde ein Quick-Check-Modell entwickelt… …sicherstellen, was in Bezug auf die Beurteilung der Angemessenheit und Wirksamkeit des IR-Systems erforderlich ist, um höchstpersönlichen Überwachungspflichten… …nachzukommen. 1. Einführung In den letzten Jahren ist der regulatorische Rahmen für die Unternehmenssteuerung und -kontrolle durch Gesetzesvorgaben enger gefasst… …: Entwicklung eines Quick-Check-Modells Quick-Check-Modell Kapitel 6 Praktische Perspektive Kapitel 4 der Kodifizierung durch das… …gibt es verschiedene Ansätze. Ausgangspunkt der vorliegen- Berufsständische Perspektive Kapitel 5 den Betrachtung ist die Würdigung der bestehenden… …gesetzlichen Grundlagen und relevanten Kommentare, über einen Blick in die gelebte Praxis bis hin zu den berufsständischen Anforderungen der Internen Revisoren… …Arbeitshilfe schafft (vgl. Abb. 1). Innerhalb der jeweiligen Perspektiven wurden die Informationen den Bereichen Organisation, Aufbau und Tätigkeit zugeordnet…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2013

  Die Überwachungspflichten und Haftungsrisiken des Aufsichtsrats in der Krise des Unternehmens

  Erhöhte Anforderungen aufgrund mittlerweile gesetzter Rechtsansichten
  

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …214 • ZCG 5/13 • Recht Die Überwachungspflichten und Haftungsrisiken des Aufsichtsrats in der Krise des Unternehmens Erhöhte Anforderungen aufgrund… …, sie sind aber verpflichtet, die Arbeit der Vorstände zu überwachen. Erfolgt eine Überwachung nicht oder mangelhaft, drohen empfindliche… …Haftungsszenarien. Dies gilt nunmehr verschärft auch in der Krise des Unternehmens. 1. Einführung Neben dem Vorstand bzw. der Geschäftsführung kann u. U. auch den… …behandelt haben, sind endgültig vorbei 1 . So monierte einst zu Recht der ehemalige Vorstandschef von Arcandor, Thomas Middelhoff, der sich mittlerweile… …letzteren sollte sich das ändern.“ 2 Die Aktualität der Frage nach Schadensersatzansprüchen bei Verletzung dieser Pflichten und der persönlichen Haftung von… …Mitgliedern des Aufsichtsrats hat sich spürbar erst in den letzten Jahren entwickelt. Nicht zuletzt auch im Zuge der Finanzmarktkrise wurden Aufsichtsräte immer… …sich in den letzten Jahren mit der Aufsichtsratshaftung bei Insolvenzreife verstärkt beschäftigt und klare Verhaltens-/ sowie Reaktionspflichten für… …Gem. § 111 Abs. 1 AktG hat der Aufsichtsrat die Geschäftsführung zu überwachen. Es handelt sich hierbei wohl um die wichtigste Aufgabe des Aufsichtsrats… …Wohl der Gesellschaft erfordert, hat der Aufsichtsrat gem. § 111 Abs. 3 Satz 1 AktG eine Hauptversammlung einzuberufen. Daneben ist auch der DCGK zu… …berücksichtigen, der wesentliche gesetzliche Vorschriften zur Leitung und Überwachung deutscher börsennotierter Gesellschaften darstellt und international und…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2009

  Risikoerhöhung durch Gesetzgebung? - Investmentmodernisierung und Hedgefonds - Teil 2

  Investmentmodernisierung und Hedgefonds - Teil 2
  

  Dr. Wolfgang Hetzer

  …nicht ohne Weiteres möglich. Manche Papiere bezogen sich auf einzelne Hedgefonds-Gesellschaften, andere auf aktiv gemanagte Dachfonds. Der Mehrheit der… …Papiere lagen gleichwohl Indizes zu Grunde, die von den Emittenten der Zertifikate kreiert werden. Die meisten der Zertifikate waren nicht börsennotiert… …. Sie konnten nur bei der emittierenden Bank erworben werden. Schon wegen der unterschiedlichen Ausgestaltung der Papiere war ein sorgfältiges Studium der… …Emissionsprospekte sehr empfehlenswert. Bislang sprach für den Kauf eines Zertifikates gegenüber einem Direktinvestment der wesentlich geringere Einsatz. Der Zutritt… …Zertifikat-Emmittentin wählen. Schon wegen der hohen Anwaltskosten ist es kaum möglich, Geld aus einem in den kaum regulierten OFCs lokalisierten Fonds zurückzubekommen… …. Unbestreitbar bleibt, dass Anleger mit Hedgefonds-Zertifikaten nicht nur spekulieren, sondern damit auch die Risiken breiter streuen können. Wenn es an der Börse… …in Deutschland. Man wollte der Abwanderung ins Ausland gegensteuern. Die Investmentbranche sollte auch hierzulande bei ihrer Geschäftstätigkeit… …unterstützt werden, ohne jedoch Gesichtspunkte der Aufsicht und des Anlegerschutzes zu vernachlässigen. Die Einführung eines „Sondervermögens mit zusätzlichen… …Risiken“ sollte ebenfalls den Interessen des Anlegers dienen, da er Anteile an Hedgefonds seinem Portfolio bemischen könne. Der Gesetzgeber sah sich durch… …„Fachkreise“ begrüßt, weil damit neben der Verbesserung der Wettbewerbssituation auf dem Finanzplatz Frankfurt am Main im Bereich alternativer Finanzprodukte…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2016

  Professionalisierung der Aufsichtsratsarbeit durch Leitlinien für Geschäftsprozesse in Aufsichtsgremien

  Aufbau und Inhalte nach der DIN SPEC 33456
  

  Prof. Dr. Nick Gehrke, Prof. Dr. Bernd Schichold, Dipl.-Oec. Birgit Kuhnert

  …32 • ZCG 1/16 • Prüfung Professionalisierung der Aufsichtsratsarbeit durch Leitlinien für Geschäftsprozesse in Aufsichtsgremien Aufbau und Inhalte… …nach der DIN SPEC 33456 Prof. Dr. Nick Gehrke / Prof. Dr. Bernd Schichold / Dipl.-Oec. Birgit Kuhnert* Die FEA – Financial Experts Association e. V. hat… …nach einer knapp zweijährigen Bearbeitungsphase im Rahmen eines Fachprojekts in verschiedenen Arbeitsgruppen auf Initiative der Autoren Gehrke/ Schichold… …Spezifikation trägt die Kurzbezeichnung „DIN SPEC 33456“ 1 . Der folgende Beitrag gibt einen Überblick 2 . 1. Einleitung Die DIN SPEC 33456 richtet sich an… …Professionalisierung der Arbeit von Aufsichtsgremien beitragen. Das entscheidende Motiv für die Erstellung der Leitlinien waren die nachfolgenden Fragen aus der Praxis… …von aktiven Aufsichtsratsmitgliedern: Wie kann aus der Perspektive des Überwachungsorgans CCein nachvollziehbarer, strukturierter Nominierungs- und… …Incentivierung von Positionen der Geschäftsleitung geltenden Sorgfaltsmaßstäbe angemessen beachtet werden? CCdie Prüfung der Rechnungslegung erfolgen? CCdie… …werden? CCdie operative und strategische Planung der Geschäftsführung sinnvoll hinterfragt und überprüft werden? CCsichergestellt werden, dass der Bericht… …des Aufsichtsrats an die Hauptversammlung vollständig, richtig und zeitgerecht erstellt wird? Weitere Fragen, die im Rahmen der Anforderungsanalyse… …Überwachungsaktivitäten ordentlich dokumentiert werden? Diese vorstehenden Fragen haben als inhaltliche Bezugspunkte bei dem Verfassen der DIN SPEC 33456 gedient. 2. Zweck…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen