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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2023

  Nichtfinanzielle (Konzern-)Erklärung

  Die inhaltliche Prüfung im Rahmen der Abschlussprüfung nach IDW EPS 352 (08.2022)
  

  Prof. Dr. Mathias Graumann

  …IDW EPS 352 Prüfung • ZCG 5/23 • 209 Nichtfinanzielle (Konzern-) Erklärung Die inhaltliche Prüfung im Rahmen der ­Abschlussprüfung nach IDW EPS 352… …(08.2022) Prof. Dr. Mathias Graumann Der im Entwurf vom Hauptfachausschuss (HFA) des IDW vorliegende Prüfungsstandard bildet den ersten IDW-Prüfungsstandard… …zur Prüfung der nichtfinanziellen Berichterstattung nach §§ 289b ff. HGB außerhalb der Abschlussprüfung (im Folgenden zitiert als IDW EPS 352). Der… …Standard baut auf IDW PS 350 n. F. (10.2021) zur Prüfung des Lageberichts auf und stellt Besonderheiten bei der freiwilligen inhaltlichen Prüfung der… …nichtfinanziellen Erklärung dar. 1. Einführung Abweichend von der bisherigen Praxis schreibt IDW EPS 352 ein separates Prüfungsurteil für die Prüfung der im… …Lagebericht enthaltenen nichtfinanziellen Erklärung vor, das der Abschlussprüfer sowohl zur Übereinstimmung mit den einschlägigen deutschen gesetzlichen und… …europäischen Vorschriften als auch mit den von den gesetzlichen Vertretern des Unternehmens in der nichtfinanziellen Erklärung dargestellten konkretisierenden… …Auslegungsunsicherheiten unterliegen. Demzufolge geben die gesetzlichen Vertreter ihre Auslegungen solcher Formulierungen und Begriffe in der nichtfinanziellen Erklärung an… …nichtfinanziellen Bericht gelten die Anforderungen der §§ 289c bis 289e HGB analog, somit sind dieselben Inhalte zu berichten. Abweichungen betreffen nur die… …oder der gesonderte nichtfinanzielle Bericht inhaltlich überprüft worden, ist auch die Beurteilung des Prüfungsergebnisses in gleicher Weise wie die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023

  K?nstliche Intelligenz im Zentrum des risikobasierten Ansatzes

  Der Einsatz von k?nstlicher Intelligenz erm?glicht eine verbesserte Umsetzung des risikobasierten Ansatzes in der Geldw?sche- Compliance
  

  Dr. Robert Schmuck (geb. Holzmann)

  …Zentrum des risikobasierten Ansatzes Der Einsatz von künstlicher Intelligenz ­ermöglicht eine verbesserte Umsetzung des risiko­basierten Ansatzes in der… …Geldwäsche-­ Compliance Dr. Robert Schmuck (geb. Holzmann)* Nicht zuletzt aufgrund der immensen Fehlalarmraten des regelbasierten Ansatzes, erscheint… …KI-basiertes Transaktionsmonitoring eine sinnvolle Alternative im Rahmen der Geldwäsche- Compliance. Der vorliegende Beitrag analysiert in diesem Zusammenhang… …inwieweit KIbasiertes Monitoring den Anforderungen des risikobasierten Ansatzes (RBA) gerecht wird und argumentiert, dass der Einsatz von KI – insbesondere im… …Rahmen der Risikoidentifzierung – diesem wesentlich besser entspricht als klassische regelbasierte Ansätze. 1 Einleitung Im Zentrum der… …Finanzkriminalitäts-Compliance steht der sogenannte risikobasierte Ansatz (RBA). Der RBA stellt im Wesentlichen darauf ab, knappe Compliance-Ressourcen – seien sie menschlicher… …Überwachung und Kontrolle unterliegen als ihre weniger riskanten Pendants. Lösungen, die im Rahmen der Geldwäsche-Compliance genutzt werden, müssen dem RBA… …entsprechen, um externen und internen Prüfungen standzuhalten. Im Zentrum der Risikoerkennung liegt dabei das sogenannte Transaktions-Monitoring, das heißt die… …Transaktionstypen (zum Beispiel Inlandszahlungen) von vornherein von der Analyse auszuschließen. Neben diesem klassisch regelbasierten Ansatz setzt sich in der… …jüngeren Vergangenheit immer mehr der Einsatz von künstlicher Intelligenz im Transaktions-Monitoring durch. Hierbei werden anstelle von statischen, durch den…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2023

  Das Hinweisgeberschutzgesetz

  Datenschutzrechtliche Anforderungen beim Einsatz IT-gestützter Hinweisgebersysteme
  

  Daniel Rosemeyer

  …Hinweisgebersysteme Daniel Rosemeyer ist Wirtschaftsjurist (LL.M.) und arbeitet als Compliance Officer in einem ­Unternehmen der IT-Branche. Er ist zertifizierter… …Datenschutz­beauftragter (TÜV) und hat mehrjährige Erfahrung in den Bereichen Datenschutz und Compliance. Daniel Rosemeyer Der vorliegende Beitrag untersucht die… …datenschutzrechtlichen Anforderungen im Zusammenhang mit der Umsetzung des Gesetzes zum Schutz hinweisgebender Personen (Hinweisgeberschutzgesetz – HinSchG). Der… …Schwerpunkt dieses Beitrags liegt dabei auf der Pflicht zur Einrichtung interner Meldestellen bzw. interner Meldekanäle (§§ 12, 16 HinSchG) und beleuchtet die… …Personen, deren Arbeitsverhältnis bereits beendet ist oder noch nicht begonnen hat und sich in einem vorvertraglichen Stadium befindet, erfasst. 2 Der… …(MiLoG) oder das Arbeitsschutzgesetz (ArbSchG), – sonstige Verstöße gegen Rechtsvorschriften des Bundes und der Länder sowie unmittelbar geltende Rechtsakte… …der Europäischen Union und der Europäischen Atomgemeinschaft (§ 2 Abs. 1 Nr. 3), z. B. Verstöße gegen das Geldwäschegesetz (GwG) oder die… …praktisch wohl relevantesten Pflichten aus dem HinSchG sind die Pflicht zur Einrichtung interner Meldestellen (§ 12 HinSchG) sowie der Betrieb und die… …, Abs. 2 HinSchG sind Unternehmen mit jeweils in der Regel mindestens 50 Beschäftigten dazu verpflichtet, eine sog. interne Meldestelle einzurichten und… …zu betreiben, an die sich Beschäftigte wenden können. 4 Für bestimmte Unternehmen, insbesondere aus der Finanz- und Versicherungsbranche (z. B…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2023

  Transparenz im Nebel

  Wie eine gut gemeinte Initiative durch mangelhafte oder halbherzige Umsetzung am Ziel vorbeiführt
  

  Dr. Klaus Geldsetzer

  …erweitert. Nach anfänglicher Berichterstattung in der Presse werden die Veröffentlichungen jedoch von der breiten Mehrheit der Bevölkerung nicht wahrgenommen… …. Zudem meint der Autor dieses Artikels, dass die Regeln eher zur Intransparenz führen, als dass sie die Beziehungen zwischen der Industrie und den… …Fachkreisen wirklich offenlegen. Dr. Klaus Geldsetzer 1 Die Entwicklung der Transparenzregelungen im Gesundheitswesen Bereits zu Anfang der letzten Dekade… …an Angehörige der medizinischen Fachkreise zu veröffentlichen wären. Dies sollte gewährleisten, dass im besonderen Dreiecksverhältnis Patient –… …. (siehe Abbildung 1 auf der nächsten Seite) Die genannten Fachkreise umfassen „Ärzte und Apotheker sowie alle Angehörigen medizinischer, zahnmedizinischer… …, die sich aus Angehörigen der Fachkreise zusammensetzen.“ 1 Den Anfang machten Frankreich mit dem sogenannten Loi Bertrand vom 29. Dezember 2011 2 und… …die USA mit dem sogenannten Sunshine Act vom 9. April 2013. 3 Der europäische Pharmaverband EFPIA (European Federation of Pharmaceutical Industries and… …einen Transparenzkodex, 4 nach dem alle Mitgliedsorganisationen im Zuge der Selbstregulierung verpflichtet sind, finanzielle Vorteile an Healthcare… …Professionals (HCP) und Healthcare Organisations (HCO) zu veröffentlichen. Die Generalsekretärin der EFPIA, Nathalie Moll, äußerte sich zu dieser Initiative wie… …Jahren Erfahrung als Mitarbeiter in der pharmazeutischen Industrie, überwiegend im Bereich Regulatory Affairs und Compliance. Seit Ende 2022 ist er…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2023

  Compliance-Risikoanalyse und Three-Lines-Modell

  Koexistenz oder negative Wechselwirkung?
  

  Dr. Sven Raak-Stilb

  …Koexistenz oder negative Wechselwirkung? Dr. Sven Raak-Stilb* Compliance-Risikoanalyse (CRA) und Three-Lines-Modell (TLM) sind der Unternehmenspraxis geläufige… …Begriffe. Sie zählen zum Standardrepertoire guter Corporate Governance. Wohingegen das TLM auf Ebene der Organisationsstruktur ansetzt und Aufgaben des… …Risikomanagements einer Linie zuweist, umfasst die CRA eine Tätigkeit der Compliance- Funktion innerhalb des Risikomanagements. Unter dem verbreiteten Eindruck einer… …friedlichen Koexistenz liegt die Notwendigkeit zunächst fern, sich mit deren Verhältnis näher zu befassen. Der Beitrag tritt dieser Auffassung entgegen und… …beleuchtet das Verhältnis zwischen CRA und TLM anhand von drei Thesen. Letztlich mündet der Beitrag in der Feststellung, dass die Praxis gut darin beraten ist… …, das TLM bei der Ausgestaltung der CRA zu berücksichtigen, um eine negative Wechselwirkung abzuwenden. Zur Frage, wie dies gelingen kann, unterbreitet… …der Beitrag erste Gestaltungsempfehlungen. Dr. Sven Raak-Stilb 1 Compliance-Risikoanalyse Unter Compliance wird nicht etwa der Zielzustand… …Verfügung stehenden Ressourcen für die Compliance-Bemühungen sachgerecht zu allokieren. 6 Handwerkliche Fehler in der Durchführung oder voreilige… …Schlussfolgerungen aus der * Dr. Sven Raak-Stilb, LL. M., ist als Associate Director Compliance & Ethics bei einem forschenden Pharmaunternehmen in München tätig. Die… …bedarfsorientierten Compliance- Steuerung, Handbuch Compliance-Management, 3. Aufl., Berlin 2020, S. 431 f.; Krisor, J., Compliance-Risikoanalyse: Von der praktischen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2023

  Compliance bewegt ...

  Interview mit Markus Jüttner, Partner im Bereich Compliance der Forensic & Integrity Services bei EY
  

  Markus Jüttner

  …Compliance bewegen – fachlich, beruflich und persönlich. Markus Jüttner, Partner im Bereich Compliance der Forensic & Integrity Services bei EY Markus Jüttner… …ist Partner im Bereich Compliance der Forensic & Integrity Services bei EY und war bis Juni 2022 Vice President Group Compliance der E.ON SE. Neben… …seiner Lehrtätigkeit am Max-Weber-Institut für Soziologie an der Universität Heidelberg und der Hochschule Ludwigshafen ist der gelernte Volljurist… …. Im Prinzip geht es bei Compliance um das Management externer Erwartungen. Wie sind Sie zum Thema Compliance gekommen? „Der Zufall ist ein Riese“, sagt… …, und zwar vermeintlich im Sinne der Organisation, und dass die propagierten Compliance- Kulturprogramme – nach meinen Beobachtungen – nicht wirklich in… …der Belegschaft ankamen. Was motiviert Sie, sich mit Fragen von Governance, Risk und Compliance auseinanderzusetzen? Im Wesentlichen drei Dinge. Zum… …versteht man schnell, dass Compliance über das rein Rechtliche hinauszugehen hat. Das motiviert mich. Der zweite Grund hat eine persönlich-ethische… …wird. Und drittens finde ich es sehr spannend, dass es in der Compliance nicht viel gibt, was man einfach irgendwo abliest oder mal schnell findet… …der Wirksamkeit der Compliance- Maßnahmen angeht, was also tatsächlich wirkt, erst am Anfang. Welches war Ihr wichtigstes Projekt im vergangenen Jahr?… …verantwortete, der mit Kosteneinsparungen, Umstrukturierungen und disruptiven Marktverwerfungen zu kämpfen hatte, stellen sich fortlaufend folgende Fragen: Was…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2023

  Auswirkungen des "ESG-Tsunamis" auf das Compliance-Management - Teil 2

  Aktuelle Entwicklungen bezüglich Compliance-Anforderungen im Nachhaltigkeitsbereich
  

  Sebastian Wurzberger, Philip Nagel

  …herausgearbeitet, dass die mit der aktuellen Entwicklung im Bereich der ESG-Regulatorik verbundenen wesentlichen Neuerungen für das unternehmerische… …Compliance-Management in der Identifizierung und Adressierung von Risiken bestehen, die außerhalb der eigenen gesellschaftsrechtlichen Sphäre liegen. In diesem zweiten… …, Wolfram oder Gold oberhalb bestimmter Schwellenwerte liegt, 2 auf Grundlage der Konfliktmineralien-Verordnung (KM-VO) erhöhten Sorgfaltspflichten mit… …Menschenrechtsbezug unterworfen. 3 Neben dem Schutz der in den Lieferketten für Konfliktmineralien Beschäftigten hat die KM-VO das Ziel, die Finanzierung bewaffneter… …Gruppen zu unter- binden, welche sich häufig in den Fördergebieten dieser Metalle und deren Erze auf Kosten der lokalen Bevölkerung bereichern. Nach der… …Beschwerdemechanismus, die Implementierung einer Strategie zur Verhinderung beziehungsweise Minimierung negativer Auswirkungen der * Sebastian Wurzberger, LL. M. oec., LL… …. M. (Melbourne), ist Rechtsanwalt und Partner bei der EY Law GmbH Rechtsanwaltsgesellschaft Steuerberatungsgesellschaft. Er leitet den Bereich Legal… …Compliance-Management – Teil 1, ZRFC, 4/2023, S. 325 ff. 2 Der Anwendungsbereich der KM-VO ist nur eröffnet, wenn die Importmengen bestimmte, in Anhang I genannte… …Schwellenwerte übersteigen. 3 Die Vorgaben der KM-VO (EU) 2017/821 vom 17. Mai 2017 sind nach Verstreichen einer Übergangsphase seit dem 1. Januar 2021 vollständig… …einzuhalten. Die KM-VO wird häufig auch als 3TG-VO bezeichnet, wobei sich der Begriff 3TG aus den Anfangsbuchstaben der erfassten Metalle (Zinn, Tantal, Wolfram…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2023

  Quo vadis Art. 15 DSGVO?

  Was der EuGH und seine Generalanwälte aus dem datenschutzrechtlichen Auskunftsrecht machen
  

  Dr. Yannick Peisker, Johannes Zhou

  …218 PinG 06.23 Jacob Datenschutz der Evangelischen ­Kirche Quo vadis Art. 15 DSGVO? Dr. Yannick Peisker ist Wissenschaftlicher Mit­arbeiter an der… …der Rheinischen Friedrich- Wilhelms-Universität Bonn und promoviert zu einem datenschutzrechtlichen Thema Was der EuGH und seine Generalanwälte aus dem… …datenschutzrechtlichen Auskunftsrecht machen Dr. Yannick Peisker und Johannes Zhou Der EuGH hat sich nach etwa fünf Jahren seit Geltung der DSGVO in den Rs. C-487/21 und… …C-579/21 erstmals zu grundlegenden Fragen rund um den datenschutzrechtlichen Auskunftsanspruch nach Art. 15 DSGVO geäußert. Zudem liegen in der Rs. C-307/22… …die Schlussanträge des Generalanwalts vor. Der Beitrag ordnet die Entscheidungen und Schlussanträge in die bis­herige wissenschaftliche Debatte ein und… …betrachtet ihre praktischen Auswirkungen sowie das Schadensersatzrisiko bei Nichterfüllung des Auskunftsrechts. Die anfängliche Aufregung nach der ersten… …. 12.01.2023 – C-154/21, NJW 2023, 973. des Art. 15 DSGVO betraf: Der Verantwortliche muss Empfänger konkret benennen, das in Art. 15 Abs. 1 lit. c) DSGVO… …der EuGH damals noch nicht. Das brauchte er auch gar nicht – zahlreiche weitere Vorlagefragen Quo vadis Art. 15 DSGVO? Peisker / Zhou PinG 06.23 219… …sind derzeit beim Gerichtshof anhängig. 2 Mittlerweile sind die Urteile in den Rs. C-487/21 und C-579/21 sowie die Schlussanträge in der Rs. C-307/22… …veröffentlicht, und sie haben es in sich: Insbesondere der EuGH ist unmissverständlich und stellt das bisher im deutschsprachigen Raum der Europäischen Union…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2023

  Entwicklung und Einsatz Künstlicher Intelligenz

  Die neue KI-Verordnung und ihre Herausforderungen für unternehmensinterne Compliance-Strukturen
  

  Dr. Cornelius Böllhoff

  …unternehmensinterne Compliance-Strukturen Dr. Cornelius Böllhoff In der Rechtspraxis wird seit April 2021 über den Vorschlag der Europäischen Kommission für eine… …KI-Verordnung (KI-VO-E) ­diskutiert. In allen europäischen Mitgliedstaaten sollen die ­Entwicklung und der spätere Einsatz von KI-Systemen in verschiedenen… …Risikogruppen kategorisiert und reguliert werden. Dies führt zu Herausforderungen für die Compliance-Abteilungen von Unternehmen (und auch Behörden). Der Aufsatz… …Compliance-Kontext eigens zu berücksichtigenden Materie: Nach der Datenschutz-Grundverordnung (DSGVO), Neuerungen im IT-Sicherheitsrecht und der Regulierung der… …Digitalwirtschaft wird der Entwurf der Europäischen Kommission einer Regulierung Künstlicher Intelligenz (KI) derzeit politisch und rechtlich diskutiert. All diese… …rechtliche Einbettung der mit KI verbundenen Risiken nimmt der europäische Verordnungsgeber sowohl die Anbieter, Einführer und Händler als auch die Nutzer von… …Risikomanagementsysteme (RMS) müssen in bestehende Compliance-Strukturen integriert werden. Mag der inhaltliche Fokus auch ein neuer sein, sind für diejenigen, die sich mit… …der Implementierung umfassender DSGVO- Compliance-Strukturen beschäftigt haben, viele der gesetzgeberischen Ideen nicht neu. So sind Dokumentations-… …Inhalte des diskutierten Entwurfs der KI-Verordnung dargestellt. Unklar ist noch, wer für die Überwachung und den Vollzug der KI-Verordnung zuständig sein… …soll. Unternehmen haben sich – auch wenn es sich noch um den Entwurf der Verordnung handelt – Gedanken zu machen, welche bereits implementierten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2023

  Beanreizung von Compliance über die Vorstandsvergütung börsennotierter Aktiengesellschaften

  Zulässigkeit und Zweckmäßigkeit der Nutzung der Steuerungsfunktion der Vorstandsvergütung für die Stärkung der Gesellschafts-Compliance
  

  Michelle-Maria Leppin

  …Aktiengesellschaften Zulässigkeit und Zweckmäßigkeit der Nutzung der Steuerungsfunktion der Vorstandsvergütung für die Stärkung der Gesellschafts-Compliance… …Michelle-Maria Leppin* Wirksames Compliance-Management setzt eine ausgeprägte Compliance-Kultur und Speak-up-Kultur im Unternehmen voraus. Hinsichtlich der Frage… …, wie diese etabliert und gestärkt werden kann, erfährt die Branche derzeit einen Wandel von der Sanktions- zur Anreizkultur. 1 Insbesondere finanzielle… …Anreize spielen eine bedeutende Rolle. Aber auch das Verhalten der Unternehmensleitung als Vorbild entscheidet. Compliance ist nur dann realisierbar, wenn… …bedarf unter Umständen der Motivation durch finanzielle Anreize. Im folgenden Beitrag soll daher dargestellt werden, ob und wie den Vorstandsmitgliedern… …einer börsennotierten Aktiengesellschaft Anreize für eine Stärkung der Gesellschafts-Compliance über die Vorstandsvergütung gesetzt werden können… …. Michelle-Maria Leppin 1 Normativer Rahmen der Vorstandsvergütung Den normativen Rahmen der Vorstandsvergütung börsennotierter Aktiengesellschaften bilden die §§ 87… …, 87a AktG. § 87 AktG legt den Grundsatz der Angemessenheit (§ 87 Abs. 1 S. 1 AktG) und den Grundsatz der Nachhaltigkeit und Langfristigkeit (§ 87 Abs. 1… …S. 2 AktG) fest. Zuständig für die Gestaltung und Festsetzung der Vergütungsstruktur ist der Aufsichtsrat. Dieser hat dabei einen autonomen… …unterliegt die Vergütungsentscheidung damit der Business Judgement Rule. Danach handelt der Aufsichtsrat pflichtgemäß, wenn er vernünftigerweise annehmen…

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