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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2023

  KI-Governance im Geldwäsche-Transaktionsmonitoring

  Zentrale Bausteine für die Erfüllung der Wolfsberg-Prinzipien zur Nutzung von Künstlicher Intelligenz
  

  Dr. Robert Schmuck

  …KI-Governance Recht • ZCG 4/23 • 157 KI-Governance im Geldwäsche-Transaktionsmonitoring Zentrale Bausteine für die Erfüllung der… …Einzelentscheidungen und die Governance von KI-Modellen als Ganzes. Der vorliegende Artikel gibt einen Überblick über den Begriff der Erklärbaren KI und der… …Modell-Governance, ordnet diese anhand der Wolfsberg-Prinzipien für eine verantwortungsbewusste KI-Nutzung in der Geldwäscheprävention in den Kontext genereller… …KI-Governance-Anforderungen ein und gibt Hinweise für die praktische Umsetzung. 1. Einleitung Traditionelle, regel-basierte Ansätze der Geldwäsche-Prävention erzeugen eine… …Vielzahl von Fehlalarmen und sind nur selten in der Lage, wirklich relevante Verdachtsmomente zu identifizieren. Dies führt dazu, dass ein Großteil der… …menschlichen Analyse-Zeit mit der Abarbeitung unnützer Trefferbilder vereinnahmt wird, während diese Zeit dann entsprechend fehlt, um substantielle… …Entscheidungsverantwortung – sind dabei im Wesentlichen sowohl von der Erklärbarkeit der Einzelentscheidungen als auch von der Governance der Modell-Entwicklung abhängig. 2… …. Erklärbarkeit von Entscheidungen und Modell-Governance Im Geldwäsche-Transaktionsmonitoring verspricht der Einsatz von KI erhebliche Effektivitäts- und… …Effizienzvorteile. Allerdings geht der KI-Einsatz oft mit ethischen Zweifeln und Fragestellungen einher, die gewöhnlich im Zusammenhang mit dessen Black-Box-Charakter… …stehen. Im Vergleich zu herkömmlicher Software- Entwicklung, in der der Mensch die Logik der Ergebnis- und Entscheidungsfindung statisch vorhersagbar…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2023

  Datenschutzerklärungen

  Rechtliche Herausforderungen und praktische Hinweise
  

  Dr. Maximilian Wagner

  …Anforderungen ­genügen. Eine einfache Lektüre der einschlägigen Normen reicht nicht aus, um diese Anforderungen auch nur zu erfassen. Der Beitrag bietet einen… …aktuelle Entwicklungen in der Rechtsprechung mit ein. Darüber hinaus wirft er ein Schlaglicht auf rechtliche Herausforderungen und praktische Risiken. I… …, 2 lieblos zusammenkopiert oder 1 Ich danke Roman von der Heide für wertvolle Anregungen und Hinweise. Alle in diesem Beitrag zitierten Links wurden… …lesen, nicht verstanden ­werden, und immer wieder die vernünftigen Erwartungen ihrer Leser enttäuschen, vgl. nur Rothmann, Die Rechtswirklichkeit der… …m. w. N. Siehe auch Europäische Kommission, Special Eurobarometer 487a, 2019, insbes. S. QB14. Bereits 2008 kam eine Studie zur Schätzung, der… …Sachverhalte so aufzubereiten, dass auch Laien sie verstehen, ist inzwischen zur lästigen Pflicht verkommen, der man sich schnell und möglichst kostengünstig zu… …entledigten sucht. In der Praxis lautet die entscheidende Frage daher regelmäßig nicht, wie Betroffene angemessen informiert werden können, sondern, wie hoch… …das Bußgeldrisiko ist, wenn die Datenschutzerklärung bestimmte Informationen auslässt oder an bestimmten Stellen eher vage formuliert wird. Der Umgang… …ergreifen. Der Beitrag erinnert an die historischen und rechtlichen Grundlagen datenschutzrechtlicher Informationspflichten, bespricht behördliche… …Empfehlungen und adressiert die Probleme, die sich bei ihrer Umsetzung in der Praxis ergeben. Dabei geht es außerdem um die Rechtsnatur und – am Rande – um die…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2023

  Datenschutzrecht als Alleskleber?

  Verbindung der Aufsicht im Datenschutzund Digitalbereich
  

  Prof. Dr. Kai v. Lewinski

  …Datenschutzrecht als Alleskleber? v. Lewinski PinG 05.23 163 Datenschutzrecht als Alleskleber? Verbindung der Aufsicht im Datenschutzund… …Digitalbereich Prof. Dr. Kai v. Lewinski ist Inhaber des Lehrstuhls für Öffentliches Recht, Medien- und Informationsrecht an der Universität Passau. Von 2019 bis… …Datenschutzrecht war das erste und lange das einzige Daten- und Digitalrecht. Angesichts der gesetzlichen Leere um die Datenschutzgesetze herum wuchs ihr… …zum Datenschutzrecht meist nicht oder nur unscharf („bleibt unberührt“); dies gilt dann auch für die Abgrenzung der Zuständigkeit der… …Zusammenführung der Datenschutzaufsicht mit anderen Aufgaben der Digitalregulierung gebündelt werden. I. Gewachsener und prall gespannter Anwendungsbereich des… …nicht die Nachhut des Fortschritts, sondern hatte für das Problem der „Verdatung“ bereits eine Lösung entwickelt, bevor das Problem des Überwachungsstaats… …Anwendungsbereich wurde gedehnt und erstreckt, um die immer mehr und mehr werdenden Fragen und Herausforderungen der Informationsgesellschaft zu adressieren –… …zeitgleich Bayern mit dem EDV-Gesetz von 1970 eingeschlagen. 4 Die ersten Datenschutzgesetze waren also Spezial- und Annexgesetze 5 zur Flankierung der… …Einführung staatlicher EDV-Großsysteme. Doch die Bereiche, die vom Datenschutzrecht erfasst wurden, wuchsen 1 Für die Mitarbeit an diesem Beitrag dankt der… …, Soziologie der Privatheit, 2022, S. 350 ff. 3 Vgl. v. Lewinski, Die Matrix des Datenschutzes, 2014, S. 1. 4 Blum, Der „bayerische Weg“ in der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2023

  Prüfung von Künstlicher Intelligenz

  Eine Herausforderung für die Interne Revision
  

  Oliver Petri, Hendrik A. Reese, Roul Vierke

  …bei jeder Internetsuche, beim Streamen von Musik oder Videos, bei der Nutzung sozialer Medien und bei vielen weiteren Alltagssituationen ist KI im Spiel… …. Der Artikel betrachtet den Einsatz von KI am Beispiel der Personalsuche, genauer gesagt der automatischen Analyse, Priorisierung und Zuordnung von… …einfach ist. Der Fokus liegt dabei auf generalisierten, von vielen Revisorinnen und Revisoren anwendbaren Prüfungshandlungen. 1. Einleitung Oliver Petri… …of Technology Audit (IT/Cyber) & Data Analytics im Bereich Group Audit der TUI AG. Mit seinem Team führt er Prüfungen im TUI-Konzern mit agilen… …Me­thoden durch und entwickelt Prüfungsverfahren kontinuierlich weiter. 22 ZIR 01.23 In der Berufswelt wird KI immer wichtiger, um wettbewerbsfähig zu bleiben… …. In ihrer Studie „The State of AI in 2021” stellte die Unternehmensberatung McKinsey fest, dass 56 Prozent der befragten Unternehmen KI in mindestens… …einem Bereich einsetzen, eine Steigerung um sechs Prozent zum Vorjahr. Viele Anwendungen zielen auf eine Steigerung der Effizienz und damit auf… …Kosteneinsparungen. So kommt KI in der Automatisierung von Prozessen oder in der Klassifizierung von Transaktionen zum Einsatz. Einige Unternehmen nutzen KI auch für… …die Prognose der Geschäftsentwicklung, um den Ressourceneinsatz effizient planen zu können. Im Rahmen dieses Beitrags möchten wir den Einsatz von KI am… …Beispiel der Personalsuche, genauer gesagt der automatischen Analyse, Priorisierung und Zuordnung von Lebensläufen, betrachten. Dieses Einsatzgebiet ist zwar…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2023

  ESG-Themenrelevanz in Public Corporate Governance Kodizes

  Analyse von Bund und Ländern sowie Ableitung von Handlungsempfehlungen
  

  Lucas Kirste, Prof. Dr. Inge Wulf

  …gesellschaftlicher Bedeutung sind, haben diese nachhaltigkeitsbezogenen Belange erst mit der Richtline 2014/95/EU Eingang in die europäische und mit dem CSR-RUG (2017)… …in die deutsche ­Regulierung der Rechnungslegung erhalten. Mit den jüngsten ­EU-Vorgaben wird auch der nachhaltigkeitsbezogenen Unternehmensführung… …Unternehmensführung (Environment, Social, Governance) auch zur Stärkung der staatlichen Legitimität im Rahmen der ­Regelungen zur Steuerung, Leitung und Überwachung von… …Ländern diese Belange thematisieren und wo Verbesserungspotenzial besteht. Außerdem werden auf Grundlage der Untersuchungsergebnisse Handlungsempfehlungen… …für die Überarbeitung bzw. Implementierung von Kodizes auf­gezeigt. 1. Einleitung Unternehmen der öffentlichen Hand sind nach derzeitigen Regulierungen… …Vorbildfunktion und Beziehung zu den verschiedensten Stakeholdern relevant. Daher ist es auch entsprechend der Legitimitätstheorie konsequent, wenn öffentliche… …eine nachhaltige Entwicklung (Sustainable Development Goals, SDG), das EU-Green-Deal-Projekt, die Sustainable-Finance-Strategie der EU und das von der… …Bundesregierung verfolgte Ziel der Klimaneutralität in Deutschland bis 2045, dass auch alle öffentlichen Unternehmen Nachhaltigkeits- oder Klimaschutzprojekte… …verabschiedet und informieren hierüber in entsprechenden Fortschrittsberichten. 1 Wenngleich nur wenige öffentliche Unternehmen in der Vergangenheit einen… …(CSRD) 3 sorgt für eine Ausweitung des Anwenderkreises der ESG-Berichtspflicht, u. a. auf alle großen Kapitalgesellschaften ab 2025. Die Ausweitung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2023

  Fraud Triangle als Reflexionsmodell

  Strategien zur Stärkung der individuellen Unabhängigkeitskompetenz im Aufsichtsrat
  

  Benjamin Knull

  …Fraud Triangle Prüfung • ZCG 6/23 • 275 Fraud Triangle als Reflexionsmodell Strategien zur Stärkung der individuellen ­Unabhängigkeitskompetenz im… …Aufsichtsrat Benjamin Knull Das Fraud Triangle ist eines der bekanntesten kriminologischen Theorien zur Erklärung wirtschaftskrimineller Verhaltensweisen. Für… …Aufsichtsräte bietet das Modell indes nicht nur Ansätze zur Verhinderung von dolosen Handlungen, sondern auch Denkanstöße zur Verbesserung der Diskussionskultur… …präsentiert, die Aufsichtsräte innerhalb der beschriebenen Szenarien heranziehen können. 1. Einführung Das Fraud Triangle ist ein modellhafter Versuch… …, wirtschaftskriminelle Handlungen erklärbar zu machen. Der Kriminologe Donald Cressey hatte die dreiteilige Theorie in den 1950er Jahren im Rahmen seiner… …Forschungsarbeiten entwickelt. Seitdem findet sie breite Anwendung in der kriminologischen Empirie und der forensischen Ermittlungspraxis. Cressey zufolge erhöht sich… …einer günstigen (kriminellen) Gelegenheit wahrnehmen und (3) dazu in der Lage sein, den Übergang von der reinen Wahrnehmung einer kriminellen Gelegenheit… …zur letztendlichen Handlungsvollstreckung der Tat zu rationalisieren, sprich: innerlich zu rechtfertigen. 1.1 Druck Der Theorie zufolge erhöht sich die… …Wahrscheinlichkeit für delinquentes Verhalten eines Mitarbeitenden, wenn dieser einer belastenden Situation ausgesetzt ist. In der Sphäre von Wirtschaftsjuristen oder… …Betriebswirtschaftlern liegt der Erklärungsschwerpunkt des Druckfaktors häufig auf einer finanziellen Not des Mitarbeitenden. Tatsächlich liegt die psychologische…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2023

  Aufsichtsratskompetenzen

  Anforderungen in öffentlichen Unternehmen
  

  Marisol Hayler, Martin von Hören

  …. Vermehrt wird daher eine Nominierung der Aufsichtsräte anhand von klar definierten Anforderungsprofilen gefordert. Allerdings kann ein einzelnes… …Aufsichtsratsmitglied den gestiegenen Anforderungen allein nicht gerecht werden. Der folgende Beitrag liefert empirische Befunde, in denen Typologien von… …öffentlichen Unternehmen spürbar gestiegen. Dieser Meinung sind 78 % der Mitglieder aus Aufsichtsrat und Geschäftsführung aus der Kienbaum Studienreihe… …besonders die Vorsitzenden und ihre Stellvertretenden immer öfter als Sparringpartner der Geschäftsleitung in die strategische Unternehmensentwicklung… …, Kenntnissen und Persönlichkeitsdimensionen mitbringen. Doch das gestiegene Anforderungsprofil und die Erwartungshaltung scheint in der Realität oft nicht… …erfüllt zu werden. Umfrage der DSW (Deutsche Schutzvereinigung für Wertpapierbesitz unter DAX-Kontrolleuren). In dieser gaben 90 Aufsichtsratsmitglieder… …ihren Kolleginnen und Kollegen im Schnitt nur 48 von 100 Kompetenzpunkten. 2 Angesichts der Komplexität der Sachverhalte, denen sich Aufsichtsräte heute… …aufgezeigt, was aus Sicht von Geschäftsführenden, Aufsichtsratsmitgliedern und Beteiligungsmanagerinnen und -managern in Unternehmen der öffentlichen Hand für… …für den Anstieg der Anforderungen an die Aufsichtsräte liegen aus Sicht der Studienteilnehmenden in drei Faktoren: c strategische Herausforderung an die… …Unternehmen zur eigenen Zukunftssicherung c Geschwindigkeit der Veränderungen 2 Zitiert nach Ulf Mayer, Qualifikation des Aufsichtsrats – Vertrauen ist gut…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2023

  Hinweisgeberschutz nach dem Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz

  Sind bald zwei Beschwerdeverfahren je Unternehmen erforderlich?
  

  Dr. Christian Schefold, Gülüstan Kahraman

  …. Ab 2024 wird der Kreis der Verpf lichteten auch auf Unternehmen mit mehr als 1.000 Arbeitnehmer erweitert. Der Entwurf des Hinweisgeberschutzgesetzes 1… …(E-HinSchG) hingegen, ein Gesetz, das nach den Vorgaben der EU schon seit dem 18. Dezember 2021 hätte gelten müssen, wurde unlängst im Gesetzgebungsverfahren… …wieder zurück zur Nachbesserung in die Bundesministerien zurückverwiesen. Nach der zugrunde liegenden Richtlinie (EU) 2019/1937 muss jedes Unternehmen in… …der EU ab 50 Arbeitnehmer einen internen Meldekanal zur Aufnahme von Hinweisen einrichten. Im Oktober 2022 hat das Bundesamt für Wirtschaft und… …Unternehmen oder in der eigenen Unternehmensgruppe, sondern auch gegenüber Drittunternehmen in der Lieferkette zu implementieren. Derzeit herrscht in den… …verpflichtende * Dr. Christian Schefold, LL.M, ist Partner im Berliner Büro von Dentons und Co-Head der Praxisgruppe Compliance und Untersuchungen. Gülüstan… …Kahraman ist Associate im Berliner Büro von Dentons und Mitglied der Praxisgruppe Compliance und Untersuchungen. 1 Regierungsentwurf eines Gesetzes für einen… …besseren Schutz hinweisgebender Personen sowie zur Umsetzung der Richtlinie zum Schutz von Personen, die Verstöße gegen das Unionsrecht melden, vom 27. Juli… …2022. Gülüstan Kahraman ZRFC 1/23 26 Legal Unternehmen steht bei der Ausgestaltung des Beschwerdeverfahrens ein­ Ermessensspielraum zu. Berichterstattung… …(§ 10 Abs. 2) gegenüber BAFA und der Allgemeinheit. Sollen sich Menschenrechtsoder Umweltrisiken in der Lieferkette verwirklichen, sind…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2023

  Chief Information Security Officer

  Erfahrungen aus der Schweizer Praxis und Handlungsempfehlungen
  

  Prof. Dr. Stefan Hunziker, Dr. Cyrill Baumann

  …CISO Management • ZCG 4/23 • 149 Chief Information Security Officer Erfahrungen aus der Schweizer Praxis und Handlungsempfehlungen Prof. Dr. Stefan… …Hunziker · Dr. Cyrill Baumann Obwohl die Relevanz der Cybersicherheit stetig zunimmt, gibt es bislang wenig Literatur, die sich mit den Berichtsbeziehungen… …CISO-Konfigurationen in der Schweizer Praxis kritisch beleuchtet und kontextspezifische Empfehlungen zu verschiedenen CISO-Konfigurationen abgegeben. 1. Einführung Ein… …, die im unternehmensweiten Risikomanagement berücksichtigt werden muss und in der Risikoberichterstattung einen hohen Stellenwert haben sollte. Obwohl… …rein operative Aufgabe des Chief Information Security Officer (CISO) oder des IT-Leiters betrachtet. Ein weiteres in der Praxis häufig anzutreffendes… …Problem ist die nicht adressatengerechte Kommunikation zwischen dem CISO und der Ge- 1 Vgl. Burke, Ideal CISO reporting structure is to high-level business… …bzw. des Vorstands. 2 Der CISO fokussiert sich möglicherweise zu sehr auf die technischen Details, während auf der Führungsebene vielmehr ein Interesse… …die CISOs Bericht erstatten (sollen) und welchen Einfluss sie auf organisatorische Veränderungen haben. 4 Der vorliegende 2 Vgl. Hooper/McKissack, The… …Security 2017 S. 301. Beitrag setzt sich branchenunabhängig mit den Vor- und Nachteilen verschiedener CISO-Konfigurationen in der Schweizer Praxis kritisch… …Governance-Angelegenheit Im monistischen System in der Schweiz ist der Verwaltungsrat (Aufsichtsrat) für die Geschäftsführung und deren Überwachung zuständig. Dies ist…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2023

  Compliance meets CSR

  Integration oder Kooperation?
  

  Prof. Dr. Annette Kleinfeld

  …Wahrnehmung der unternehmensspezifischen Verantwortung gegenüber Umwelt und Gesellschaft, neudeutsch Corporate Social Responsibility (CSR). CSR und Compliance… …unterzuordnen, der seit den spektakulären Korruptions- und Bilanzfälschungsskandalen zu Beginn dieses Jahrtausends über die größere Management-Awareness verfügt?… …Der vorliegende Beitrag versucht deutlich zu machen, wie das Verhältnis sachlich-fachlich einzuordnen ist und welche Schlussfolgerungen in der Praxis… …daraus gezogen werden könnten. Prof. Dr. Annette Kleinfeld 1 Compliance und CSR: Worum geht es jeweils? Der Begriff Compliance, abgeleitet aus dem… …festgehalten sind. Compliance bezeichnet zudem das Managementsystem, das innerhalb der Organisation dafür zu sorgen hat, dass dieses Ziel auch erreicht wird: Von… …der Identifizierung entsprechender Risiken für Gesetzesverstöße und andere Formen nicht erwünschten Verhaltens im eigenen Unternehmen über die… …Prävention durch Schulung, Sensibilisierung und geeignete Sanktionsmechanismen bis zur kontinuierlichen Überwachung der Einhaltung durch ein wirksames Internes… …Kontrollsystem, das in der Lage ist, Fehlverhalten frühzeitig zu entdecken und dagegen vorzugehen. Voraussetzung dafür sind per definitionem klare, möglichst… …justiziable Vorgaben, Gegenstand der Überwachung ist die Überprüfung, ob dagegen verstoßen wurde. Verantwortung, die dem Konzept der Corporate Social… …Responsibility (CSR) zugrunde liegt, geht darüber deutlich hinaus. In der ersten, im internationalen Konsens entwickelten Definition der ISO 26000, die nach ihrer…

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