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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Ablauforganisation – der Revisionszyklus

  Marcus Bauer

  …dem Risikomanagement-System des Unternehmens und eine Bewertung der Prüfeinheiten mit Hilfe eines vorgegebe- nen Algorithmus. Prüfungs- organisation… …organisation Aufbereitung & Analyse Risiko- bewertung Revisions- planung Revisionszyklus Definiertes Audit Universe Datenerhebung Vorstands-… …ckungsgleich. Beim Prüfobjekt 2 sind alle Prüfungsobjekte, die als Prozesse in ei- ner Organisation (Land, Betrieb, Headquarter, usw.) existieren, zu einer… …gewährleistet (3.2.4.). ___________________ 108 Hofmann (2002), S. 261 Jahresplan Prüfungs- organisation Aufbereitung & Analyse Risiko- bewertung… …Zielen, der Strategie und der Planung des Unternehmens abgegli- chen werden. So müssen z.B. geplante Änderungen der Betriebs- und Organisation- struktur…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Vorsorgende Organisationsstrukturen und unternehmerisches Sanktionsrisiko

  Konzeptionelle Überlegungen und Best Practices
  

  Dr. Carsten Wegner

  …umgesetzt, d.h. publik gemacht worden? Wird die Einhaltung von und in der Organisation selbst überwacht? Kann der Verdacht normabweichenden Verhaltens durch… …geboten, wo dazu konkreter Anlass besteht. Unstrittig notwendig ist die Errichtung einer Organisation, die durch eine klare und die wesentlichen Bereiche…

• IT-Compliance: Datenschutz hat geringen Stellenwert in Gro

  …Datenschutzbeauftragte sind in deutschen Großunternehmen kaum genügend in die betriebliche Organisation eingebunden. Zu geringe personelle…

• Integriertes Revisionsmanagement

  …Praxismodell für eine ganzheitliche Organisation der Internen Revision. Von '''Marcus Bauer''', Erich Schmidt Verlag, Berlin 2010. 224 S., mit… …sein Praxismodell einer ganzheitlichen Organisation der Internen Revision vor. Er untergliedert seine Ausführungen in die Kapitel: * 1. Anforderungen an… …eigentlichen Prüfungstätigkeit hebt der Autor besonders die Beratungstätigkeit der Internen Revision hervor, die den größten Mehrwertbeitrag für die Organisation… …Anforderungen an die Organisation einer Revision, z. B. Funktionsbeschreibungen, Geschäftsordnung und Stellenbeschreibungen (z.T. mit Beispielen unterlegt). Bei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Internes Unternehmensumfeld

  Christian Br�nger

  …dar. Es besteht im Wesentlichen aus der Struktur und Kultur der Organisation. Die Unternehmenskultur beeinflusst die Menschen einer Organisation und… …unternehmensweite Risikomanagement umgesetzt wird. Damit beeinflusst die Struktur unter anderem auch die Kontrollaktivitäten einer Organisation. Die Be- standteile… …Werte – Organisation und Struktur – Personalpolitik Zusammen haben diese Bestandteile des internen Unternehmensumfeldes einen Einfluss auf viele… …Verantwortungsgefühl der Mitarbeiter entwi- ckeln sich in einer Organisation über mehrere Jahre. Bestimmte Einstellungen und Verhaltensweisen sind fest mit der… …Finanzberichterstattung einer Organisation richtig ist. Im englischen PCAOB-Originaltext liest sich das wie folgt: „The auditor must obtain an understanding of the… …the weaknesses. …” (PCAOB Auditing Standard No. 2, Paragraph 49) Die Organisation ITGI (IT Governance Institute) bezieht sich auf das PCAOB und… …ausführliche Untersuchungsbericht der NASA neben dieser technischen Erklärung weitere Unfallursachen zutage, die in der Organisation und der Kultur des… …Bestandteilen zu achten ist. 4.1 Risikomanagement-Philosophie Die Risikomanagement-Philosophie einer Organisation ist die Gesamtheit der Ein- stellungen und… …damit Erfolg hatte, das unternehmensweite Risi- komanagement mit anderen Augen sehen als eine Organisation, die hart von wirt- schaftlichen oder… …formuliert, sodass die Mit- arbeiter sie verstehen und auch in ihren täglichen Handlungen umsetzen, ist dies ein guter Ausgangspunkt für die Organisation, um…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Information und Kommunikation

  Christian Brünger

  …steuern. Erst durch bestimmte Informationen ist es Mitarbeitern einer Organisation möglich, ihre Aufgaben im Rahmen des unternehmensweiten… …einer Organisation, die tatsächliche Leistung mit Zielen, Plänen und Erwartungen aus der Vergangenheit zu vergleichen. Da- durch können Erkenntnisse… …entwickelt werden, die frühzeitig auf bestimmte mögliche Risiko- ereignisse hinweisen. Eine Abfrage der aktuellen Daten der Organisation gibt Auskunft… …darüber, ob die Organisation sich zurzeit innerhalb der festgelegten Risikotoleranz bzw. Risi- kobereitschaft befindet. Mit diesen Informationen erhält die… …de- taillierte Analyse des operationellen Risikos sein, wie Abbildung 56 darstellt. Die Informationsflüsse in den Geschäftsprozessen der Organisation… …mationssystemen findet bereits eine bestimmte Kommunikation zwischen verschie- denen Parteien in der Organisation statt. Jedoch ist Kommunikation in einem wei-… …deutlich im Unternehmen verbreitet werden: – Die Bedeutung eines effektiven unternehmensweiten Risikomanagements – Die Ziele der Organisation – Die… …, sendet definitiv ein falsches Signal in die Organisation. Mitarbeiter, die in den operativen Geschäftsprozessen arbeiten und täglich mit kritischen… …Informationen in höhere Hierarchieebenen transportiert werden sollen, müssen nicht nur offene Kommunikationswege bestehen, sondern es muss in der Organisation… …, frühzeitig zu rea- gieren und effektive Lösungsansätze zu finden. In den meisten Fällen sind die vorgesehenen Berichtswege einer Organisation ausreichend…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2010

  Compliance im Spannungsfeld zwischen Haftung, Verschulden und Verantwortung

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …stellt eine „rechtssichere Organisation“ mit ihren formalen Elementen den zentralen Bezugspunkt für eine Haftungsvermeidung dar. Deutlich weniger im Fokus… …steht jedoch das Verhältnis von Haftung, Verschulden oder Verantwortung aus der Perspektive einer informalen Organisation. Leitungsorgane sollten demnach… …. Unterlässt es das Leitungsorgan für eine sorgfältige Organisation zu sorgen, begeht er eine Sorgfaltspflichtverletzung. Diese führt dazu, dass die… …Leitungsorgane neben dem jeweiligen Mitarbeiter, der den Schaden unmittelbar verursacht hat, haften (Organisationsverschulden). Die „rechtssichere“ Organisation…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Grenzen des unternehmensweiten Risikomanagements

  Christian Brünger

  …Aufsichtsorgane schaffen. Ein Risikomanagementsystem mit einem integrierten internen Kontroll- system stellt somit nicht sicher, dass die Organisation ihre Ziele… …von ihm gesteuert werden können, sind viele Risiken nicht beeinflussbar. Durch das Risikomanagement kann die Organisation sich auf solche Ereignisse… …unterschiedliche Risiken wirken. Zudem tra- gen auch die unzähligen täglichen Aktivitäten der Mitarbeiter in der Organisation dazu bei, die Unternehmensziele zu… …. Insbe- sondere die Personen einer Organisation mit kriminellen und illegalen Absichten werden einen Weg finden, das bestehende System zu umgehen. Dennoch… …Eingriffe können es möglicherweise erfordern, bestehende Strategien und Leitlinien in der Organisation zu verletzen. Dies geschieht jedoch nicht ohne… …erhöht die Wahrscheinlichkeit, die Ziele der Organisation zu erreichen. 239 Die dargestellten Kritikpunkte können insgesamt den Nutzen eines… …unternehmens- weiten Risikomanagements für eine Organisation nicht infrage stellen. Das macht das Konzept des unternehmensweiten Risikomanagements zu einer…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2010

  GRC-Report: Compliance in der Energiewirtschaft

  Compliance-Pflicht und Compliance- ­Organisation im Spiegel einer empirischen Bestandsaufnahme des aktuellen Compliance-Niveaus in der
  

  Christian Plate

  …­Organisation im Spiegel einer empirischen Bestandsaufnahme des aktuellen Compliance-Niveaus in der Energiewirtschaft von Christian Plate Der vorliegende Beitrag… …, dass das Unternehmen nicht überfordert wird. Die Ausgestaltung der Compliance- Organisation bewegt sich somit im Spannungsfeld zwischen Normenkonformität… …der notwendigen Compliance- Organisation dar. 3.2.2 Stufenmodell einer Compliance- ­Organisation Aus dem identifizierten normativen Anforderungsprofil…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Rollen und Verantwortlichkeiten im Risikomanagement

  Christian Brünger

  …effektives Risikomanagement kann nur entstehen, wenn viele Menschen, wenn nicht sogar alle Personen in einer Organisation, daran mitwirken. Vom Aufsichtsrat… …des Unternehmens. Das verdeutlicht nochmals, dass Risikomana- gement eine Aufgabe der gesamten Organisation ist. Im Gegensatz dazu werden häufig… …spezifischen Organisation. Diese externen Parteien können jedoch einen wesentlichen Einfluss auf die Ausgestaltung des Risikomanagements einer Organisation… …Unternehmensinterne Parteien Innerhalb einer Organisation leisten zahlreiche Parteien einen Beitrag zum unter- nehmensweiten Risikomanagement und tragen die… …nagement der Organisation fest. Mit der Festlegung der Geschäftsführungsrahmens übernimmt der Aufsichtsrat eine zentrale Rolle im Hinblick auf Integrität… …Aufsichtsratsmitglied Erfahrung mit den Unternehmensaktivitäten und dem Umfeld der Organisation haben. Auch die zeitliche Verfügbarkeit ist wichtig, um den erfor-… …Geschäftsführung Die oberste Geschäftsführung ist unmittelbar für alle Aktivitäten einer Organisation verantwortlich. Das schließt das unternehmensweite… …Hierarchieebenen und in unter- schiedlichen Unternehmen ergeben. In jeder Organisation trägt die oberste Geschäftsführung (Vorstand/CEO) die Gesamtverantwortung… …Organisation dar. Die oberste Geschäftsführung ist dafür zuständig, dass alle Komponenten eines Risikomanagementsystems in der Organisation implementiert sind… …und wesentlichen Geschäftspraktiken fest, die die Grundlage für das unternehmensweite Risikoma- nagement einer Organisation bilden. Neben der…

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