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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Wissensmanagement als Erfolgsfaktor für eine international tätige Interne Revision

  Dipl.-Ing. Stefan Blümel, Dipl.-Ing. Henrik Haeußler, Dipl.-Ing. Stephan Pröpsting

  …. Henrik Haeußler und Herrn Dipl.-Ing. Stephan Pröpsting stellt die gekürzte Fassung eines Beitrages dar, der 2003 einen IIR-Förderpreis erhalten hat. 1… …Problemstellung und Vorgehensweise des Projektes Die vorliegende Arbeit ist die Kurzfassung der Dokumentation eines Projektstudiums, welches in der Zeit von April… …war Herr Dipl.-Kfm. Hubertus M. Buderath, Vice President Corporate Audit von DaimlerChrysler mit Sitz in Stuttgart. Die Interne Revision von… …DaimlerChrysler ist eine global agierende Abteilung, die im Auftrag des Vorstandes als Organ des Internen Überwachungssystems handelt. Die Abteilung ist… …entsprechend der Expansion des Konzerns und den damit verbundenen erweiterten Aufgaben gewachsen. Derzeit kommt die Interne Revision ihrem Prüfungsauftrag mit… …229 Mitarbeitern (Stand 04 / 2002) nach. Die Abteilungsstruktur ist eine Mischform aus zentralen und dezentralen Organisationseinheiten. 119 zentral… …gegenüber. 2 Erfolgsfaktor Wissensmanagement für die Internationalisierung der Internen Revision von DaimlerChrysler als Ausgangspunkt für die Entwicklung… …eines wissenschaftlichen Modells zum Aufbau eines ganzheitlichen Wissensmanagements Die Unternehmensstrategie von DaimlerChrysler hat zum Ziel, den… …Konzern auf die führende Position innerhalb der Automobilindustrie zu bringen. Die globale Präsenz in allen wichtigen Automobilmärkten ist neben der… …Markenpflege, der Produktpolitik und der Technologieführerschaft die Voraussetzung, um vom regionalen Wachstum zu profitieren und neue Kunden gewinnen zu können…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Prüfung des Beschwerdemanagements – Chance und Herausforderung für die Interne Revision

  Dr. oec. Jan-Erik Walter, Dipl.-Kfm. Dirk Hippner

  …---INTERNE REVISION--- Prüfung des Beschwerdemanagements Prüfung des Beschwerde - ma nagements – Chance und Herausforderung für die Interne Revision… …Hippner, Certified Internal Auditor nehmen bei O 2 (Germany) GmbH & Co. OHG die Funktion eines Senior Auditors wahr 1. Einleitung Eine wesentliche Aufgabe… …„Add Value Ansatz“ wird unterstützt, indem die Sicherstellung einer effektiven und effizienten Strategieumsetzung und die Beurteilung sowie die… …Verbesserung von Geschäftsprozessen für eine Steigerung des Unternehmenswertes eine größere Rolle für die Revisionstätigkeit spielt. So stellt sich der Wert… …eines Unternehmens nicht allein durch die in der Bilanz abgebildeten Werte dar, sondern umfasst vielmehr auch nicht bilanzierbare intellektuelle und… …sowie zufriedene und treue Kunden. Für die Erreichung der strategischen Unternehmensziele sind diese Faktoren häufig viel erfolgs kritischer als der… …Einsatz des bilanziellen Anlagevermögens. 2 Bedingt durch eine steigende Wettbewerbsintensität und den schnellen technologischen Fortschritt gewinnen die… …„weichen“ Faktoren in Zukunft noch weiter an Bedeutung. Für die Unternehmenssteuerung wurden bereits in den 90-er Jahren ausgewogene Kennzahlensysteme… …(Balanced Scorecard) etabliert, die neben einer finanzwirtschaftlichen Perspektive, auch die prozessorientierte Perspektive, die Lern- und… …Entwicklungsperspektive sowie die Kundenperspektive der Unternehmen stärker in den Mittelpunkt rückten. Dieses Umfeld bietet für die Interne Revision zahlreiche Chancen und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Die Problematik der Verfahrensdokumentation bei der projektbegleitenden Prüfung großer DVProjekte: ein Lösungsvorschlag

  Dipl.-Ökonomin Yvonne-Christina Büchel

  …---INTERNE REVISION--- Problematik der Verfahrensdokumentation Die Problematik der Verfahrensdokumentation bei der projektbegleitenden Prüfung großer… …ist ein bisher unzureichend behandeltes Thema. Für die Arbeit der Internen Revision ergeben sich daraus folgende Problemstellungen: 1. Die Dokumentation… …ist ein oft vernachlässigter Aspekt in großen DV-Projekten. Die Projektverantwortlichen haben einen anderen Fokus: das Projekt muss in knapp bemessener… …gemessen, sondern daran, dass „der Betrieb läuft“. Die Interne Revision gerät, wenn sie solche Projekte begleitet, damit fast zwangsläufig in die Rolle der… …Mahnerin und Hüterin der Ordnungsmäßigkeit. 2. Verfahren und Abläufe in den Unternehmen sind fast nur noch DV-gestützt. Ohne Dokumentation sind die Verfahren… …in angemessener Zeit nicht mehr nachvollziehbar. Andererseits wird die spätere Wartung der Systeme erschwert bis unmöglich, wenn das Verfahren nicht… …ausreichend dokumentiert ist. 3. Die Interne Revision muss damit rechnen, von gewissenhaften Projektverantwortlichen um Stellungnahme gebeten zu werden, was und… …in welcher Form aus Revisionssicht während des Projekts zu dokumentieren ist. Die Interne Revision kann sich hier als kompetenter Partner beweisen… …, wenn sie einige prägnante Grundsätze nennen kann oder auch umfangreiche Checklisten zur Hand hat, die einen Anhaltspunkt für eine Mindestdokumentation… …bieten. 4. Wenn die Interne Revision ex post eine Prüfung des Verfahrens durchführt, muss sie sich auf die Dokumentation stützen. Sie muss dann das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Risikomanagement und Frühwarnsystem bei IT-Projekten

  IIR-Arbeitskreis „IT-Revision“

  …. Einleitung Projektrisiken sollten durch eine differenzierte, analytische Betrachtung transparent gemacht werden. Dabei kann die Risikoanalyse systematisiert… …, wenn öffentlich über das Scheitern des Projekts gesprochen wird. Die Revision sollte – mit ihrer Aufgabe, die Ordnungsmäßigkeit und die Sicherheit… …unternehmensinterner Prozesse zu unterstützen – auf den Einsatz entsprechender Frühwarnsysteme drängen. Daher haben die Autoren ein Modell als Hilfsmittel zur Ermittlung… …, Bewertung und Dokumentation von Risiken bei IT-Projekten entwickelt, welches zunächst die Relevanz ausgewählter Risikokategorien bezüglich der Phasen eines… …in Tabellenform aufgrund von Annahmen für ein fiktives Unternehmen vorgestellt. Die konkrete Quantifizierung der IT-Risiken hängt dabei sehr stark vom… …einzelnen Unternehmen ab und kann nicht pauschalisiert werden. Die im Artikel wiedergegebenen Werte sind vor diesem Hintergrund nur als beispielhafte… …Ausprägungen zu verstehen, die im jeweiligen Einzelfall an die konkrete Situation angepasst werden müssen. Abschließend werden im dritten Kapitel Anforderungen… …Projektmanagement hinweisen. 2. Risiko-Analyse-Matrix Im Fokus stand die dedizierte Auswahl von relevanten Risikokategorien (Zeilen) für die entsprechenden Phasen des… …Lebenszyklus (Spalten) eines IT-Systems. Als Ergebnis unserer Überlegungen entstand die folgende Risiko-Analyse-Matrix: 1 Projektgröße × × × × × × 2… …Rahmenbedingungen × × × × 3 Auftraggeber und Commitment × × × × 4 Management-Attention × × × 5 Einfluss auf die Organisation × × × × 6 Ressourcen × × × × 7…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Die Stärkung der Funktion der Internen Revision durch das Sarbanes Oxley Gesetz von 2002

  – Die Interne Revision nimmt an Bedeutung zu –
  

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …---INTERNE REVISION--- Stärkung der Funktion der IR Die Stärkung der Funktion der Internen Revision durch das Sarbanes Oxley Gesetz von 2002 – Die… …Instanz zur Überwachung des Abschlussprüfers zu schaffen. Ziel ist, die Anleger zu schützen und das Anlegerinteresse in der Erstellung von aussagekräftigen… …haben bis heute noch kein Ende gefunden (Parmelat). Das Vertrauen der Öffentlichkeit in die Stabilität und Fairness wurde schwer erschüttert. Erschüttert… …(PCAOB) geschaffen. Seine Aufgaben wurden im Sarbanes Oxley Gesetz in der Sektion 1 festgelegt. Sie umfassen im Wesentlichen die Aufstellung oder Annahme… …adäquate interne Kontrollstruktur einzuführen, aufrecht zu erhalten und die Funktion zu bestätigen und zum anderen wird der Abschlussprüfer verpflichtet… …, über diese interne Kontrollstruktur zu berichten. 2 Die Vorschläge des IIA Der endgültigen Verabschiedung des Releases ist eine Konsultationsperiode… …vorangegangen. Diese endete im November 2003. Das IIA 3 hat die Chance genutzt, die globalen Vorstellungen von Interner Revision dem PCAOB darzulegen. Wesentliche… …Punkte waren die Zusammenarbeit von Externer und Interner Revision. Hier wurde bemerkt, dass der externe Revisor die Möglichkeit haben sollte sich auf eine… …. Sollte dies nicht geschehen, sollte die Firma verpflichtet werden, die Gründe in ihrem Jahresbericht zu veröffentlichen und der Abschlussprüfer dies als… …wesentlichen Mangel bezeichnen. Zusätzlich wurde empfohlen, dass die Interne Revision entsprechend den Standards des IIA ihre Funktion ausüben sollte. Ist eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Stellungnahme: „Redepflicht des Abschlussprüfers – Redepflicht auch für die Interne Revision?“

  Markus Warncke

  …Villeroy & Boch AG, zu dem Artikel von Herrn Prof. Dr. Dr. h.c. Wolfgang Lück aus ZIR 3 / 2004 „Redepflicht des Abschluss prüfers – Redepflicht auch für die… …Interne Revision?“ In der Praxis dürfte es wohl unstreitig sein, dass die Interne Revision festgestellte Tatsachen, die den Bestand der Gesellschaft bzw… …. des Konzerns gefährden oder seine Entwicklung wesentlich beeinträchtigen, unverzüglich, d. h. auch außerhalb des schriftlichen Prüfungsberichts, an die… …Unternehmensleitung berichtet. Diese Informationspflicht ergibt sich aus der von der Unternehmensleitung auf die Interne Revision übertragenen Aufgabe, durch Prüfung… …und Beratung die Unternehmensleitung bei ihrer Verpflichtung, für eine angemessene Überwachung der Geschäftsabläufe und der darin installierten… …Kontrollen Sorge zu tragen, zu unterstützen. Über die bestandsgefährdenden Tatsachen hinaus, besteht eine Informationspflicht m. E. auch bei dolosen Handlungen… …, insbesondere von leitenden Mitarbeitern, und Gesetzesverstößen, sofern diese nicht von untergeordneter Bedeutung sind, sowie bei Tatsachen, die der Reputation… …des Unternehmens schweren Schaden zufügen können. Eine schwierigere Frage ist die nach dem Adressantenkreis einer solchen Redepflicht: Ist die Interne… …Abschlussprüfer verpflichtet? Im dualistischen System der deutschen Unternehmensverfassung ist die Interne Revision der Unternehmensleitung zugeordnet. Für… …, um die Leitungsbefugnis des Vorstandes zu schützen und seine Autorität nicht zu untergraben. Unter welchen Umständen von diesem Grundsatz abgewichen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Informationen zum CIA-Examen Mai 2004 und der CIA-Tagung 2004

  Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …Haas, CIA, Frankfurt am Main 1. Weiterhin großes Interesse am CIA-Examen Zum Mai-Examen meldeten sich 199 Teilnehmer an, die sich wie folgt den einzelnen… …Prüfungsteilen zuordnen lassen: Teil I 135 Teil II 120 Teil III 98 Teil IV 94. Die Ergebnisse der Examina werden uns voraussichtlich Mitte Juli vorliegen. Wir… …weisen nochmals darauf hin, dass mit dieser Prüfung einige Änderungen bezüglich Form und Inhalt des CIA-Examens in Kraft getreten sind. Die Anzahl der… …„multiple choice“ Fragen wurde auf 125 je Prüfungsteil angehoben und die Inhalte der einzelnen Prüfungsteile wie folgt festgelegt: I. Aufgaben der Internen… …insbesondere auf Teil IV ist es sehr empfehlenswert, die Ausgabe neuer Review-Bücher und Lern-CD-ROMs zu benutzen, da dieser Part völlig neu konzipiert wurde… …. Nähere Hinweise entnehmen Sie bitte unserer Internetseite www.iir-ev.de. Die bisher bestandenen Examensteile werden auch weiterhin anerkannt, sofern der… …CIA-Vorbereitungskurse Teile III und IV: 8. – 11. September 2004 in Göttingen 29. September bis 2. Oktober 2004 in Feldafing Die entsprechenden Termine der… …Veranstaltung in den Räumen der IHK Frankfurt am Main wurde den erfolgreichen Teilnehmern des November-Examens 2003 am 24. Mai 2004 die CIA-Urkunde verliehen… …. Eingerahmt war die Verleihung von einem Erfahrungsaustausch und einer anschließenden Feierstunde. Vorstand und Geschäftsführung des Deutschen Instituts für… …. Dabei wurden von den 2 CIA-Arbeitsgruppen Rhein-Main und Südwest die 2 Revisionsthemen Control Self Assessment und Risikomanagement in Vorträgen und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …strategische Management; Nutzen der Balanced Scorecard für die IR) Selim, Georges M.; Sudarsanam, Sudi; Lavine, Mike: The Role of Internal Auditors in Mergers… …der IR, Einfluss auf die Berufsgrundsätze Unabhängigkeit und Objektivität; Control Self Assessment) ◆ Prüfungsmethoden, Allg. / diverse Prüfungsobjekte… …; Whistleblowing, Bedeutung für die IR; Effektivität des Whistleblowings) Samaratunga, Sam: Putting COSO into practise. In: Internal Auditing & Business Risk, Oct…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  IIR-Forum Kreditinstitute 2004 / IIR-Jahrestagung 2004

  …Das Deutsche Institut für Interne Revision e. V. (IIR) veranstaltet die o. Tagung am 11. Oktober 2004, 9.00 bis 17.45 Uhr und am 12. Oktober 2004, 8.15… …bis 12.00 Uhr, in Würzburg. Als Programm ist vorgesehen: 1. Hauptreferate ◆ Die Interne Revision als Gesprächspartner der Bankenaufsicht ◆ Added Value… …Revision und Corporate Governance in Kreditinstituten ◆ Basel II: Mögliche Auswirkungen der Säule II auf die Interne Revision ◆ Bilanzierung nach IAS / IFRS… …Projektbegleitende Prüfung von Anwendungssystementwicklungs- und Infrastrukturprojekten ◆ Fitness-Test Basel II ◆ Benchmarking für die Interne Revision ◆ Modelle und… …Erfahrungen ◆ Herausforderungen ◆ Perspektiven Das Deutsche Institut für Interne Revision e. V. (IIR) veranstaltet die obige Tagung am 12. Oktober 2004, 13.30… …Europa ◆ Der Deutsche Corporate Governance Kodex – Entwicklungen und Auswirkungen ◆ Zukunftsorientierte Unternehmenskulturen 2. Fachreferate ◆ Die Rolle… …interner Kontroll- und Überwachungsinstrumente im Kontext der Corporate Governance ◆ Rating und damit verbundene Anforderungen an die Interne Revision ◆… …IT-Systemprüfung: Interne Revision und Abschlussprüfung ◆ COBIT in der Praxis ◆ Das Management auf angemessene und wirksame Kontrollen verpflichten ◆ Die Umsetzung… …des IIR-Standard 3: Qualitätsmanagement in der Internen Revision 3. Diskussionsforen ◆ Die Rolle interner Kontroll- und Überwachungsinstrumente im… …Kontext der Corporate Governance ◆ Rating und damit verbundene Anforderungen an die Interne Revision ◆ IT-Systemprüfung: Interne Revision und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Übersicht vom 1. September bis 31. Dezember 2004 der IIR-Akademie

  …Veranstaltungsvorschau Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. September bis 31. Dezember 2004 Deutsches Institut für Interne Revision (IIR)… …: info@iir-ev.de, Internet: www.iir-ev.de ◆ Seminare Allgemein ◆ Grundstufe Einführung in die Interne Revision – Grundlagen, Methoden, Arbeitstechniken – Analyse und… …04.10.2004 Dr. G. Obermayr Corporate Governance und Audit Committees – Auswirkungen und Chancen für die Interne Revision 12.11.2004 Dr. G. Obermayr ◆ Seminare… …Revision ◆ Grundstufe Einführung in die internationalen Rechnungslegungsstandards 02.12.2004 Prof. Dr. J. Tanski Revision des Einkaufs 28. – 29.10.2004 Dr. H… …Investitionsrechnung für Revisoren 06. – 07.10.2004 Prof. Dr. D. Kiefer ◆ Seminare DV-Revision ◆ Grundstufe Einführung in die DV-Revision 08. – 12.11.2004 agens… …für die Interne Revision in Kreditinstituten 06. – 08.12.2004 Direktor W. Blaßat Revision des Personalbereiches 20. – 21.09.2004 Direktor W. Blaßat ◆…

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