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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Risikoorientierter Prüfungsansatz im Personalbereich ?

  Christine Brand-Noé

  …. Gleichwohl reizt es, sich mit dem Thema eines risikoorientierten Prüfungsansatzes in der Internen Revision, speziell bei Prüfungen im Personalbereich… …auseinander zu setzen und den Begriff auf seinen Erkenntniswert abzuklopfen. Gibt es da etwas Neues? – Deswegen der Titel dieses Vortrages mit dem Fragezeichen… …Erwartungen negativ (ungünstig) ist, spricht man von Risiko, positive Abweichungen werden dagegen als Chancen betrachtet“. 2 Den Abweichungen von der Erreichung… …der Unternehmensziele und den zugrundeliegenden Ursachen gilt das Augenmerk der Wirtschaftsprüfer in der risikoorientierten Jahresprüfung. Der… …risikoorientierte Prüfungsansatz bedeutet hier, „dass Art, Umfang, zeitliche und personelle Abstimmung der Prüfungshandlungen von einer Einschätzung des… …Prüfungsrisikos bestimmt werden“. 3 Der risikoorientierte Prüfungsansatz in der Internen Revision Es liegt nahe, diesen Grundgedanken der Konzentration der… …Aufmerksamkeit auf Unternehmensrisiken auf die Aktivitäten der Internen Revision zu übertragen: „Schwerpunkt der Internen Revision ist ... die Beratung zur… …Verbesserung von Prozessen und Organisation zur Steigerung der unternehmerischen Wertschöpfung. Insbesondere geht es darum zu überwachen, ob dem Unternehmen alle… …wesentlichen Risiken bekannt sind, die ein Erreichen der Unternehmensziele gefährden.“ 4 In Zeiten der personellen Reduzierungen auch der Internen Revision… …können so die begrenzten Ressourcen der Internen Revision auf die Unternehmensbereiche mit den höchsten, gar bestandsgefährdenden Risiken konzentriert…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Wichtige und Aktuelle Themen der Internen Revision

  – Eine empirische Umfrage –
  

  Univ.- Prof. Dr. Dr. h.c. Wolfgang Lück, Dipl.-Ing. Veronika Bachmann, Dipl.-Kfm. David Luke

  …---INTERNE REVISION--- Wichtige und Aktuelle Themen Wichtige und Aktuelle Themen der Internen Revision – Eine empirische Umfrage – WP StB Univ.-Prof… …Befragung unter leitenden Gremienmitgliedern des Deutschen Instituts für Interne Revision e. V. (IIR) durchgeführt. Die Leiter der verschiedenen Arbeitskreise… …beantworten. Der Fragebogen war so konzipiert, dass aus den Antworten ein Trend der wichtigen und aktuellen Themen und Probleme, die den Berufsstand der… …. Die Experten wurden gebeten, aus einer vorgegebenen Liste mit 30 Themen die Themen anzukreuzen, die sie für den Berufsstand der Internen Revisoren als… …Abbildung 2. Nr. Thema Anzahl der Nennungen in % 1. IR und Risikomanagement 69,9 2. Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) 68,1 durch die IR 3. IT… …(Informationstechnologie)-Tools für Interne Revisoren 51,3 4. Berichterstattung der Internen Revision (IR) 46,0 5. IR als Element der Corporate Governance 45,1 6. Zusammenarbeit… …von IR und Abschlussprüfer 41,6 7. Internal Consulting durch die IR 39,8 8. Zusammenarbeit von IR und Vorstand 37,2 9. Interne Kommunikation der… …Internen Revisoren 34,5 10. Wissensmanagement in der Internen Revision 34,5 11. Zusammenarbeit von IR und Controlling 34,5 12. Management Audit durch die IR… …31,9 13. Outsourcing / Insourcing der IR 31,9 14. Personalentwicklung 31,9 15. Internationalisierung der IR 29,2 16. (Messung des)… …Wertschöpfungspotential(s) der IR 29,2 17. Revisionsarten: kaufmännische Revision, Finanzrevision etc. 27,4 18. Entwicklung weltweiter Revisions-Standards 26,5 19. IR und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Wesentliche Fragestellungen und Ansätze bei der Begründung von Joint-Venture Aktivitäten aus Sicht der Revision

  Dipl.-Betriebswirt Friedhelm Kremer

  …---INTERNE REVISION--- Joint Venture Aktivitäten Wesentliche Fragestellungen und Ansätze bei der Begründung von Joint-Venture Aktivitäten aus Sicht… …der Revision Dipl.-Betriebswirt Friedhelm Kremer, Hamburg Herr Friedhelm Kremer ist Leiter der Revision der Olympus Europa GmbH und Leiter des… …IIR-Arbeitskreises „Revision des Vertriebs“ Nachdem die Finanzmärkte in den letzten Jahren in Turbulenzen gerieten und die fundamentalen Daten der Unternehmen sowie… …Akquisitionen zu finanzieren, treten zunehmend Überlegungen in den Vordergrund, andere Möglichkeiten des Unternehmenserwerbs bzw. der Unternehmensbeteiligung in… …anschließenden Auseinandersetzung der Partner führen können. Der vorliegende Beitrag will einige kritische Punkte beleuchten, die bei einem Audit eines JV im… …Früherkennung der Schwerpunkt auf der Risikosituation bei der Begründung und der Startphase des JV liegen. Insofern handelt es sich um eine erweiterte Due… …sollten Fragen angesprochen werden, die sich im Rahmen der Gründung des JV ergeben und vertraglich abgeklärt werden sollten, bevor das JV seine Tätigkeit… …erheblichen Störungen führen. ◆ Klärung der rechtlichen Gestaltung des JV bei Namensgebung; steht die Namensgebung (der Geschäftsname des JV) nicht in… …Konkurrenz zu anderen möglichen Firmen- und Markennamen? ◆ Klärung der zu besetzenden Positionen beim JV, sowie der Aufgabengebiete und der Zuständigkeiten; 51… …/ 49 % Konstruktionen müssen sich nicht immer in der Geschäftsverteilung so wiederfinden. Hier sollte eher nach Marktakzeptanz und Kontrollfunktionen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Anforderungen an das IT-Controlling

  IIR-Arbeitskreis „IT-Revision“

  …, Dortmund; Herr Jörg Küppersbusch, Essen; Herr Thomas Wölker, Duisburg Abstract Durch das Zusammenwirken eines permanenten IT-Controllings und der phasenbezo… …genen Betrachtung durch die IT-Revision kann die Wirksamkeit des Risikomanage mentsystems der Unternehmen wesentlich weiterentwickelt werden. Der Beitrag… …der IT-Aktivitäten eines Unternehmens. 1. Bedeutung und Ziele des IT-Controlling Aufgrund der ständig steigenden Durchdringung der Unternehmen mit… …Instrumentarium für die Unterstützung der Unternehmensleitung sowie des IT- Managements dar. Von einem leistungsfähigen IT-Controlling wird erwartet, dass alle… …Aufgabengebiete der Informationsverarbeitung abgedeckt und umfassende Informationen für die Steuerung der IT-Aktivitäten bereitgestellt werden. Die nachfolgenden… …zur Umsetzung der bezogen auf IT-Pro zesse erforderlichen internen Kontrollmaßnahmen. Angesichts der wachsenden Anforderungen an den… …Kontrollsystems zeichnet, ist es Aufgabe der Revision durch Prüfungen die Wirksamkeit und Effizienz des IT-Controlling festzustellen. Der Revision obliegt darüber… …hinaus – ggf. begleitend – eine Beratung / Unterstüt zung in der Gestaltung der IT-Controlling-Prozesse; sie liefert damit einen Beitrag hinsichtlich der… …Implementierung von Verbesserungen. Aufgrund der Bedeutung der Informations- Tech no logie als integrativer Bestandteil der Unternehmenspro zesse ist sowohl die… …Einrichtung eines IT- Controllings sowie die regelmäßige Prüfung der nachfolgenden Teilaufgaben des IT-Controllings durch die Revision unverzichtbar. 3…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Risikoorientierte Prüfungsplanung in Kreditinstituten

  Michael Reitz, Michael Schroff

  …, Frankfurt am Main Herr Michael Reitz ist Mitarbeiter im Corporate Audit Service Financial Audit & Professional Support der ING BHF-BANK AG; Herr Michael… …Schroff ist Mitarbeiter im Corporate Audit Service IT & Operational Risk Management der ING BHF-BANK AG Einleitung Mit den in den Internen Revisionen der… …Vorgaben der BaFin zur risikoorientierten Prüfungs planung zu erfüllen. Doch verbergen sich in der Prü fungs planung einige versteckte Probleme, die dazu… …. der Prü fungs planung in den MaIR nicht. So mit bleibt offen, was „grund sätzlich“ bzw. „risiko orien tiert“ bedeutet und was be son dere Risi ken sind… …. Risikobegriff Während der Begriff der Grund sätz lichkeit durch ein einfaches Nach schlagen in den üblichen Lexi ka geklärt und an gewendet wer den kann, bereitet… …der Risiko begriff und hier ins besondere der Begriff des besonderen Risikos bei der Inter pretation Schwierig keiten. Ein Blick in eine weitere Ver… …laut barung der Ba- Fin, die Min dest an forderungen an das Betrei ben von Handels ge schäften 2 (MaH), hilft immerhin etwas weiter. In Kapi tel 5 der… …MaH sind we sentliche Prüfungsfelder auf ge führt, die jähr lich zu prüfen sind und die damit gemäß den Anforderungen der MaIR als besonderes Risiko… …anforder ungen an das Betrei ben des Kreditgeschäfts der Kre dit institute 3 (MaK) dagegen le dig lich auf die Notwendigkeit der risiko orientierten Prüf… …ungs durch führung ein. Ob sich dies im Wort sinne nur auf die eigent liche Prü fungsdurch führung er streckt oder ob und inwieweit dies mit der ri si ko…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Prüfung von Problemkrediten nach den MaK durch die Interne Revision

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“

  …Krise 1. Einleitung Auslöser der MaK waren u. a. die zahlreichen Krisenfälle von Kreditinstituten, die vor allem auf die mangelhafte Organisation und… …Handhabung des Kreditgeschäfts zurückgeführt werden konnten. 1 Der Umgang mit erhöhten Kreditrisiken ist daher ein wesentlicher Bestandteil der… …Mindestanforderungen. Dabei differenzieren die MaK zwischen der Intensivbetreuung und der Problemkreditbearbeitung, die sowohl die Sanierung als auch die Abwicklung von… …Krediten umfasst. Ausgehend von der Forderung nach einem Verfahren zur Früherkennung von Engagements mit erhöhten Risiken 2 über die Aussagen zum Prozess der… …formuliert. Der nachfolgende Beitrag behandelt die Themen Intensivbetreuung und Problemkreditbearbeitung im Kreditgeschäft und leitet Prüfungsansätze für die… …Revisionspraxis ab. 2. Die Intensivbetreuung als Vorstufe der Problemkreditbearbeitung 3 Nach den MaK sind in den Organisationsrichtlinien der Bank Kriterien… …festzulegen, wann ein Engagement einer gesonderten Beobachtung (Intensivbetreuung) zu unterziehen ist. 4 Durch das Instrumentarium der Intensivbetreuung soll… …Abwendung der Krise eingeleitet werden. Die Intensivbetreuung stellt somit eine Zwischenstufe zwischen der Normalbetreuung und der Problemkreditbearbeitung… …dar. In der Endstufe Problemkreditbearbeitung werden die Engagements bearbeitet, bei denen sich erhöhte Risiken abzuzeichnen beginnen. 5 In der… …Bankpraxis stellt sich der Krisenverlauf und die damit verbundenen Risiken wie folgt dar: Bedrohungsausmaß Fehlallokation Fehldisposition Marktanteilsverluste…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Informationen zum CIA-Examen November 2003 und der CIA-Tagung 2004

  Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …---INTERNE REVISION--- Aus der Arbeit des IIR Aus der Arbeit des IIR Informationen zum CIA-Examen November 2003 und der CIA-Tagung 2004 Dipl.-Ing… …. Klaus Haas, CIA, Frankfurt am Main 1. Weiter zunehmendes Interesse am CIA-Examen Das weltweit zunehmende Interesse an der Ausbildung zum Certified… …hat sich die Gesamtzahl der CIAs in Deutschland auf 428 erhöht, wobei 105 Revisoren allein im Jahr 2003 diesen Titel erwarben. Das CIA-Examen in… …wieder das zentrale Treffen statt, zu dem alle CIAs aus Deutschland, der Schweiz und Österreich eingeladen sind. 84 Interne Revision 2 · 2004 Dabei werden… …den Räumen der IHK Frankfurt, Börsengebäude, statt. Der Anmeldeschluss hierfür ist am 31. 03. 2004. Personalien Prof. Dr. Rolf Hofmann – 80 Jahre Prof… …Institutsgremien übermittelten gerne Ihren Dank an die Jubilare für das erfolgreiche, ehrenamtliche Wirken zum Nutzen des IIR und der Internen Revision in… …Deutschland. der IIR-Vorstand In memorian William G. Bishop III Am 7. März 2004 verstarb plötzlich und unerwartet der Präsident des Institute of Internal… …Auditors (IIA), Herr William G. Bishop III, im Alter von 63 Jahren. Mit ihm verliert das IIA eine hervorragende Persönlichkeit, die den Gedanken der Internen… …Partner und Freund gefunden. Sein Wirken wird in der Arbeit der Institute weltweit weiterleben. der IIR-Vorstand Interne Revision 2 · 2004 85…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Buchbesprechung: Wirtschaftsprüfung – Grundlagen des betriebswirtschaftlichen Prüfungswesens nach nationalen und internationalen Normen

  Roger Odenthal

  …Seiten, 49,95 Euro, DIN A5 kartoniert ISBN 3–7910-2116-8 Das in der zweiten Auflage er schienene Lehr- und Nachschlagewerk der Autoren bietet einen… …umfassenden theoretischen Bezugsrahmen und praktische Hand lungsanweisungen für die Tätigkeit auch der Internen Revision. Als moderne Hochschulver öffentlichung… …fungsleistungen dargestellt. Hierbei sind insbesondere die Gegenüberstellung der verschiedenen prüfenden Institutionen einschließlich der Beschreibung ihrer… …Vorgehen sowohl aus Sicht der Prüfungspraxis als auch aus theoretischer Sicht. Alternative Mo delle der Risikoeinschätzung werden gegenüber gestellt und… …einer kritischen Betrachtung unterzogen. Hierauf basierend werden Grundlagen der Prüfungsplanung vorgestellt. Ausführlich wird im Folgenden auf die… …Prüfungsmethodik eingegangen. Vielfältige Facetten der System- und Einzelfallprüfung, deren Zusammenhang und die jeweiligen Beiträge zur prüferischen Urteilsbildung… …präzise und im Detail ausgeführt wird, worauf die Revision zu achten hat. Deutlich erweitert finden sich in der aktuellen Auflage die Ausführungen zur… …speziellen Dienstleistungen, die über die Beurteilung der Jahresrechnung hi nausgehen. Für die Interne Revision gleichwohl interessant sind die Ausführungen zu… …bran chenbezogenen Prüfungsleistungen sowie zu bestimmten Prüffeldern, wie zum Beispiel der IT-System- oder Unterschlagungsprüfung. Resümee Das… …zur Tätigkeit der Internen Revision. Hervorzuheben sind die im Anschluss der einzelnen Abschnitte vorzufindenden Kontroll- und Verständnisfragen sowie…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …gestützte Prüfungen; Stichprobenprüfungen; ergebnisorientierte Prüfungshandlungen; Berichterstattung) ◆ Aufgaben / Stellung der IR Schwartz, Robert… …. 211–231. (öffentliche Verwaltung, Prüfung; Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung; Verpflichtung zu einer Internen Revision in Israel… …/ Aug. 2003, S. 28 – 33. (Aufgaben IR; Unternehmensethik, Verantwortung der IR; Prüfungsziele; Maßnahmen zur Stärkung ethischen Verhaltens… …deutscher Unternehmen, Sternenfels 2003 (ISBN 3-89673-201-3). (Risikomanagementsystem, Prüfung; Risikoberichterstattung, Anforderungen; Qualität der… …. (Prüfungen im Ausland; Prüferverhalten, interkulturelle Unterschiede; Planung der Auslandsreise; WEB-Adressen; Literaturhinweise) Perrin, Sarah: Caught in the… …; Unternehmensskandale, Ursachen; präventive Maßnahmen; Aufgaben IR; Unterschlagungsprüfung) Mazumder, Sita: Die Sorgfalt der Schweizer Banken im Lichte der… …der Effektivität) ◆ Steuerliche Verhältnisse, Prüfung Tower, Ralph B.; Moffie, Robert P.: The Financial Consequences of Tax Controversies: An Internal… …; Sarbanes-Oxley Act, Auswirkungen; Interne Revision, Verhältnis zum Audit Committee) Klindworth, Holger: Outsourcing der IT: Chancen und Risiken aus Sicht der… …Revision. In: ReVision, IV / 2003, S. 40 – 45. (Aufgaben IR; Outsourcing der DV, Chancen und Risiken; Outsourcing, Prüfung; Auswahl des Dienstleisters; DV… …Sicherheit; Leistungskontrolle) Piper, Arthur: The Kryptonite factor. In: Internal Auditing & Business Risk, Nov. 2003, S. 22 – 26. (Management der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Schmalenbach-Tagung 2004, The IIA International Conference 2004

  …Enforcement“ ist Thema der diesjährigen Schmalenbach-Tagung, die am 29. April 2004 im Hotel Hyatt Regency in Köln stattfindet. Rechnungslegung und Prüfung… …befinden sich erneut im Umbruch: Ab 2005 müssen kapitalmarktorientierte Konzerne ihre Abschlüsse nach IAS / IFRS aufstellen. Der deutsche Gesetzgeber plant… …Prüfstelle für Abschlüsse neu installiert: Es gilt, internationale und nationale Bilanzrechtsregeln stärker durchzusetzen. Unter der Mitwirkung von ◆ Frits… …Bolkestein, Mitglied der Europäischen Kommission, Brüssel / B „Die Rolle der EU bei der Rechnungslegung und Prüfung“ Termin: Donnerstag, 29. April 2004… …International, Boston, Massachusetts / USA „Financial Reporting on the Internet with XBRL“ ◆ Dr. Christoph Ernst, Ministerialrat, Bundesministerium der Justiz… …Haftung von Vorständen, Aufsichtsräten und Prüfern für Mängel der Rechnungslegung und Berichterstattung“ ◆ Dr. Erhard Schipporeit, Mitglied des Vorstands… …unterschiedlichen Perspektiven. Vertreter der Wirtschaftspraxis und -wissenschaft werden gleichermaßen von dem herausragenden Expertenwissen der Referenten und dem… …gegenseitigen Informations-, Erfahrungs- und Meinungsaustausch der Schmalenbach- Tagung 2004 profitieren. 20. bis 23. Juni 2004 in Sydney The IIA International… …, Security and Continuity ◆ Best Practice ◆ Emerging Trend ◆ Challenges in Internal Audit ◆ Technology Labs werden aktuelle und zukunftsorientierte Fragen der…

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