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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Personalentwicklung für Interne Revisoren

  Dipl.-Betriebswirtin (FH) Catarina Schade

  …Handhabung von Konflikten ◆ Stärken erkennen/ausbauen und Schwächen erkennen/abbauen durch Coaching ◆ Interkulturelle Kommunikation und Management ◆… …Zertifizierungen wie zum Beispiel ◆ CPA (Certified Public Accountant, http://www.aicpa.org) ◆ CMA (Certified Management Accountant, http://www. imanet.org) ◆ CISA… …(Certified Internal Systems Auditor, http://www. isaca.org) ◆ CFE (Certified Fraud Examiner, http://www.cfenet.com oder CFS (Certified Fraud Specialist… …, http://acfsnet.org) ◆ PMP (Project Management Professional, http://www. pmi.org) ◆ CCSA (Certification in Control Self Assessment, http://www.theiia.org) 4.3… …Management Consultant, http://www. imcusa.org) ◆ sowie andere Fach-Spezialisierungen z. B. im Finanz-, Treasury-, Personalbereich etc.) von Interesse sein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  IÜS und COSO

  Dipl.-Ökonom Joachim Kregel

  …Internes Überwachungssystem (IÜS) einer Unternehmung vom Management eingerichtet, im laufenden Geschäft weiterentwickelt und verantwortet für die Ziele einer… …professionellen Management der Information und Kommunikation einer Kontrollschwäche, Entscheidung über einen Aktionsplan und dessen Follow-up. Ein Thema, das eher… …, ist das Thema wachungssystem) wird durch COSO „Fraud“. Wenn schon durch die Imp- und Sarbanes Oxley neu belebt. lementierung von einem IÜS dolose…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …; Hassell, John M.: Management Fraud Risk Factors: An Examination of the Self-Insight of and Consensus among Forensic Experts. In: Advances in Accounting… …Behaviorals Research 2004, S. 75–96. (Unterschlagungsrisiko; Management Fraud; Urteilsbildung von forensischen Prüfern; Einsicht in die Urteile; Consensus… ….: Compliance und Compliance Management. In: RWZ Recht & Rechnungswesen 2005, S. 235–238. (Aufgaben der Internen Revision; Funktionen des Compliance Management… …; Weiterentwicklung des COSO-Modells; Enterprise Risk Management (COSO II); Implementierung des ERM Modells) Pack, Heinrich: Due Diligence. In: Handbuch Mergers &… ….: Knowledge Management: A Corporate Governance Tool. In: Internal Auditing (USA), July/Aug. 2005, S. 21–26. (Bedeutung des Wissensmanagement… …; Informationsmanagement; Funktion der Internen Revision) Standards and Audits for Ethics Management Systems: The European Perspective, hrsg. von Josef Wieland… …, Berlin/Heidelberg 2003. (Aufgaben der Internen Revision; Geschäftsführungsprüfung; Unternehmensethik; Prüfung von Value Management Systemen; Entwicklung eines… ….; Raghunandan, K.: Factors Associated with U. S. Public Companies’ Investment in Internal Auditing. In: Accouting Horizons 2005, S. 69–84. (Management der… …. (Prüfungen in der öffentlichen Verwaltung; New Public Management; Entwicklungstendenzen; Rechenschaftsverpflichtung; Funktion der Rechnungshöfe; Anforderungen)… …, Jerry L.: Auditor Identification of Fraud Risk Factors and their Impact on Audit Programs. In: International Journal of Auditing 2005, S. 59–77…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Zusammenarbeit von Interner Revision und Prüfungsausschuss

  Dr. Markus Warncke

  …hierarchisch hoch angesiedelten Mitarbeitern (top management fraud) eine besondere Rolle. Durch ihre Dispositions- und Verfügungsgewalt haben sie besonderen… …des internen Kontrollsystems werden oft im so genannten Management Letter berichtet, den der Prüfungsausschuss ebenfalls zur Grundlage seiner eigenen… …Accountants, Inc., Forensic Services, Audits, and Corporate Governance: Bridging the Gap, Jersey City 2004; Association of Certified Fraud Examiners, 2004… …Report to the Nation on Occupational Fraud and Abuse, Austin 2004, S. 18 ff. 21 Vgl. Reimer, in: Lexikon der Internen Revision, München, Wien 2001, S. 340…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Kontrollsysteme USA und Übertragbarkeit auf D

  Dipl.-Ökonom Joachim Kregel

  …Forderung nach Independence der „non-acting“ Direktoren im board deutlich, sie sollen gegenüber dem Management die shareholder-Interessen vertreten. Dies ist… …können, ◆ die manchmal verschlungenen Pfade von „fraud“ (dolosen Handlungen/Betrug) zu entdecken und ◆ die Aktionspläne des Managements zur Abhilfe auf… …ein umsetzungsorientiertes Management zu betrachten. Dem Vorstand, insbesondere Vorstandsvorsitzenden und Finanzchef, erwachsen durch die amerikanische… …, Vorstand und Management des Unternehmens vermehrt in die Verpflichtung nimmt und die Aktionärsrechte ausbaut. Da die SEC sog. reviews vornehmen wird, ist für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Die strategische Positionierung der Internen Revision in Kreditinstituten – Teil 3

  Zukünftige Weiterentwicklungschancen und ungenutzte Potentiale zur Steigerung des Gesamtbanknutzens
  

  Dominik Förschler

  …. Compliance Audit, II. Operational Audit, III. Management Audit, IV. Financial Audit, V. Sonderuntersuchung (Fraud Investigation), VI. Pre-Implementation-Audit… …Taxation sowie Mitglied des Management Research Centers an der HfB – Business School of Finance & Management, Frankfurt am Main Dieser Beitrag umfasst den… …Beginn des dritten Fachaufsatzes werden mittels eines Change Management Modells die generellen Brennpunkte der jeweiligen Quadranten der strategischen… …Management der unterschiedlichen Revisionen einzelne Handlungsalternativen zur Verbesserung der strategischen Position bzw. zur Steigerung des strategischen… …verschiedenen analysierten Strategiepositionen obliegt dem jeweiligen Management der Internen Revision, da hierzu jeweils spezielle Analysen der Ausprägung der… …Lösungs- und Handlungsalternativen 7.1 Qualitativ-empirische Analyse im Rahmen des Change Management Entsprechend der unterschiedlichen Ausgangspositionen in… …Kategorien liegt in ihrer Offensichtlichkeit. In den weiteren Ausführungen wird jeweils ein klassisches Change Management Beispiel aufgezeigt, welches dann auf… …. Die Experten würden in dieser Situation ein kontinuierliches Relationship Management intensivieren bzw. strukturell neu aufbauen und in diesem… …Weiterentwicklungspotential Kommunikation / Marketing Zusammenarbeit mit anderen Partnern KI 39 Maximum Minimum Relationship Management 4. Erfolgssituation – Dieses Szenario… …ausgewählte Sachverhalte Erkenntnisse & Impulse In der X-Dimension liegen die beiden Bereiche „Kommunikation & Marketing“ 22 sowie das „Relationship Management…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …; Risikomanagement; Rolle der Internen Revision in Enterprise Risk Management (ERM)-Systemen; Unabhängigkeit des Prüfers; Einfluss der Unternehmenskultur) Klindt… …Kopalchick, John III; Monk, Christopher: RFID: Risk Management. In: Internal Auditor, April 2005, S. 66–72. (Aufgaben der Internen Revision; Risikomanagement… …fraud. In: Internal Auditing & Business Risk, June 2005, S. 26–29. (DV Prüfungen; DV Sicherheit; Bedrohung durch Key-logging) Holdegraver, Donald: Fraud… ….: Applying Digital Analysis Using Benford’s Law to Detect Fraud: The Danger of Type I Errors. In: Auditing, May 2005, S. 77–81. (Unterschlagungsprüfung… …Bilanzfälschungen) 218 Interne Revision 5 · 2005 Pacini, Carl; Brody, Richard: A Proactive Approach to Combating Fraud. In: Internal Auditor, April 2005, S. 56–61… …. (Aufgaben der Internen Revision; Unterschlagungsprüfung; Arten von Fraud; Fraud-Signale; vorbeugende Maßnahmen) Williams, Richard: Unix and Linux Auditing. In… …: Betriebs-Berater, Beilage Nr. 3/2005, S. 8–13. (Management der IR-Abteilung; externe Anforderungen an die Qualitätssicherung; berufsrechtliche Anforderungen… …Bestätigung) ◆ Outsourcing IR o. V.: Helping hands. In: Internal Auditing & Business Risk, July 2005, S. 26–28. (Management der IR-Abteilung; Vor- und Nachteile… …, Bill: A guide to section 404 project management. In: Internal Auditor, June 2005, S. 61–67. (Unternehmensüberwachung; Sarbanes-Oxley Act; Umsetzung der… …Association between Corporate Boards, Audit Committees, and Management Earnings Forecasts: An Empirical Analysis. In: Journal of Accounting Research 2005, S…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Audit Competence 2006

  …laufen in vier parallelen Tracks Vorträge mit Diskussionsgelegenheit zu den Themen ◆ Risk, Control, Corporate Governance (IKS, Risk Management, Corporate… …, Fraud Audit) Den Abschluss bildet der Vortrag von Dr. Richard Schenz, Kapitalmarktbeauftragter der österreichischen Regierung und vormaliger Vorsitzender…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  Die strategische Positionierung der Internen Revision in Kreditinstituten – Teil 2

  Zukünftige Weiterentwicklungschancen und ungenutzte Potentiale zur Steigerung des Gesamtbanknutzens
  

  Dominik Förschler

  …Taxation an der HfB – Business School of Finance & Management, Frankfurt am Main Dieser Fachaufsatz ist die Fortsetzung über die empirischen… …auf den Experteninterviews mit dem Senior Management verschiedener Interner Revisionen, erscheinen im abschließenden dritten Teil der Fachaufsatz-Serie… …insbesondere eine Intensivierung der Pre-Implementation Audits zu 80 % sowie der Management Audits 4 zu 50 % aller Antworten. Danach folgt der pro… …auf die Antworten stark, mittel und wenig. Somit können mindestens 60 % der Revisionsleiter ihr Relationship Management für eine mögliche stärkere… …dritthäufigste Antwort vermittelt einen sehr positiven Impuls in Bezug auf das laufende Relationship Management mit Führungskräften in den Unternehmensbereichen… …Pre-Implementation Audit Projekte, neue Produkte 80,0 Es waren zu wenig Mitarbeiter vorhanden 70,1 Management Audit 50,0 Die Interne Revision führt nur eingeschränkt… …Sonderuntersuchung – Fraud Investigation 0,0 0 20 40 60 80 100 Die Interne Revision führt keine Pre-Implementation Audits durch 2,1 0 20 40 60 80 100 Abbildung 9… …regelmäßige Gespräche mit dem Senior Management der Geschäftsbereiche 45,4 stark 30,9 Über Hören & Sagen bzw. persönliche Beziehungen 34,0 mittel 29,9 Durch ein… …Senior Management der Business Bereiche zum Top-Segment der ersten sechs Positionen. Speziell bei dem letztgenannten Trend lässt sich ein möglicher… …Management Audit einzuführen. Trendthemen Ranking: Audit- Kunden Zusammenfassung & Perspektiven Die Sektorenanalysen geben interessante Einblicke in die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Das COSO-Modell: bisher nur eine Randerscheinung in Deutschland?

  Ein 13 Jahre altes IKS-Modell und seine Verbreitung in Deutschland
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …(„Fraud Report“) im Oktober 1987 vorlegte. Auf knapp 200 Seiten wurden Zusammenhänge zwischen kritischen unternehmensinternen und -externen Faktoren und dem… …Management umgangen. Schwache Wirtschaftsprüfung In 74 % aller Betrugsfälle wurden die Mandanten von kleinen regionalen oder lokalen… …Prüfungshandlungen. Um das IKS des Financial Reporting zukünftig zu stärken, empfahl die Treadway-Commission im „Fraud- Report“ eine Vielzahl von Maßnahmen, die in… …Dritte hinzugefügt. 2004 hat COSO das „Enterprise Risk Management Framework“ (COSO ERM) vorgelegt, welches das COSO-Modell erweiterte und die… …„Fraud Report“ aus dem Jahr 1987, wobei der originäre Blickwinkel auf betrügerische Finanzberichterstattung übernommen und um zwei weitere Bereiche –… …Prüfungsansatzes, dem COSO-based Auditing. Internal Control Internal Control wird im COSO-Modell als ein vom Management initiierter Prozess definiert, der… …aggregierter Ebene und Integration in ein Eskalationssystem. 3. Die Kontrollaktivitäten (control activities) sind die vom Management implementierten… …Management. 5. Zum „Monitoring“ gehört zum einen das permanente Beobachten und Bewerten von Prozessen und Kontrollaktivitäten. Zum anderen gehört hierzu auch… …, dem Management systematische Instrumente in die Hand zu geben, um Organisationseinheiten effektiv steuern zu können. Ziel war es im weiteren auch, einen… …SOA-Section 404 (Management Assessment of Internal Controls) erfüllen zu können, erwartet das PCAOB die Anwendung eines mit COSO vergleichbaren Modells; das…

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