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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Inhalt/Impressum

  …handschrifliche Zusätze – das Manuskript auf 3,5"-Diskette, IBM-kompatibel oder Apple Macintosh, bevorzugt in Word, sonst zusätz lich im RTF- und/oder ASClI-Format… …Nutzung angeboten wor den sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das aus schließliche… …Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheber rechts. Eingeschlossen sind insbesondere auch die Befugnis… …zur Einspeicherung in Datenbanken, der Verbreitung auf elektronischem Wege (online und/oder offline) sowie das Recht zur weiteren Vervielfältigung zu… …gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache… …eingereichten Manu skripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Re daktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manu skripte ohne Rücksprache mit… …. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für… …AUS DER ARBEIT DES IIR Verleihung des Förderpreises 2005 Dr. Manfred Lindner, Düsseldorf Das Quality Assessment-Programm des IIR e.V. läuft an Dr…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Rechtliche Implikationen bei Mitarbeiterkriminalität

  Roger Odenthal

  …und wenig spannend. Das Hauptaugenmerk richtet sich, im Unter schied zu norma ler Revisionsarbeit, nicht auf Prozesse, sondern verdächtige Kolle gen… …ein Gericht zurückgewiesen werden oder Verfehlungen nur unzureichend geahndet wer den kön nen. Das Interesse der Revision an juristischen Problemen von… …. Vielfach, z. B. bei überteuertem Einkauf, ist ein angerichteter Schaden höher, als die dem Mitarbeiter zugeflossene Bestechungssumme. Das Ausmaß der Bestra… …betrieblicher Abläufe. Ihre Sicherheit und Qualität sind mitbestimmend dafür, ob rechtswidriges Verhalten vorliegt. Sie haben weiterhin Einfluss auf das Ausmaß… …wurde. Auch bei der Unterschlagung können betriebliche Regelungen das Strafmaß beeinflus sen. Ergibt sich der Gewahrsam an einer Sache lediglich aus den… …können drei Jahren. An ders verhält es sich, betriebliche Regelungen das Strafmaß wenn ihn klare Vor schriften zu beeinflussen. einer zweckgebundenen… …einen rechtswidrigen Vermögens vorteil zu verschaffen, das Vermögen eines anderen dadurch beschädigt, dass er durch Vor spiegelung falscher oder durch… …dem hiermit ver bundenen Irrtum folgt eine Zahlungsbuchung. ◆ Vermögensgefährdung oder Vermögensschaden Das Vermögen des Unternehmens wird durch eine… …technisch do minierten Umgebung dennoch bestrafen zu können, wur den zahlreiche neue Tatbestände, wie zum Beispiel „Computerbetrug“, in das Strafgesetzbuch… …handeln, nicht selbst täu schen (Betrugsvoraussetzung), wenn sie im Zusam menhang mit ihrer Tätigkeit Überwei sungen auf das eigene Konto vorneh men, hat…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Prüfungsleitfaden für Marketingaktivitäten bei Produkteinführung

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …Produktdefinition sowie das Kommunikationskonzept umgesetzt werden. Schlüsselmärkte und -kunden sind in besonderem Maße zu berücksichtigen. Kommunikationsund… …Produktentstehungsprozesses ist ein verabschiedetes und detailliertes Rahmenheft zu nennen, das die Vorgaben für weitergehende Marketing-, Produktions-, und… …Kriterien der Wirtschaftlichkeit (Umsatz, Kosten, Gewinn)? Sind Bewertung und Entscheidung nachvollziehbar? Ist das Produktkonzept konform zur formulierten… …, insbesondere des Kaufverhaltens ◆ Kundenbedürfnisse und -anforderungen an das Produkt ◆ Produktpositionierung mit Beschreibung des Kundennutzens ◆ Produktkonzept… …Rahmenheft in ausreichendem Maße detailliert und konkretisiert? 4. Ist das Rahmenheft termingerecht durch das Management verabschiedet und als verbindlich… …kommuniziert? 5. Wie werden im Zeitverlauf auftretende Prämissenänderungen erkannt? Wie werden die Konsequenzen daraus bewertet, genehmigt und in das Rahmenheft… …auszeichnen? Sind diese konform mit der Basisbeschreibung (Rahmenheft), termingerecht erstellt, durch das Management verabschiedet und als verbindlich… …Prüfungsleitfaden für Marketingaktivitäten 2. Ist der zentrale Marketingplan termingerecht durch das Management verabschiedet und als verbindlich kommuniziert? 3. Ist… …Wettbewerbspreise um abweichende Funktionalitäten bereinigt? 3. Sind Preiselastizitäten für das Produkt bekannt? Wurde die Preisbereitschaft potentieller Kunden… …(Netzbildung) 1. Welche Vertriebskanäle sind für das Produkt ge eignet? 2. Wird das Produkt über alle Vertriebspartner vertrieben? Gibt es bevorzugte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Checkliste Mietrückstände und Mahn- und Klagewesen

  IIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft“

  …regelmäßig verspätet zahlen? 2.20 Werden die Daten vollständig und korrekt an das Mahn- und Klagewesen weitergeleitet, damit die ordnungsgemäße… …Mietsoll nur die mietrechtlich zulässigen Kosten für unterlassene Schönheitsreparaturen und Schadensersatz über das Mietekonto gebucht werden? 3.13 Wird… …Terminnachrichten der Gerichtsvollzieher vor? 4.7 Werden bei zeitlichen Verzögerungen Sachstandsanfragen an Gerichtsvollzieher gestellt? 4.8 Beantragt das… …geleistete Vorschusszahlungen bei der Abrechung der Voll- streckungsaufträge berücksichtigt? 4.17 Wird das Mietekonto mit den Kosten des… …nein Bemerkungen 4.19 Wird vor Vollstreckungen in das Vermögen die Wirtschaftlichkeit dieser Maßnahmen beachtet? 4.20 Werden bei Vorliegen eines… …erfasst? 4.23 Erteilt das Wohnungsunternehmen Gerichtsvollziehern Vollstreckungsaufträge in das Vermögen? 4.24 Werden die Vollstreckungsaufträge… …Bemerkungen 6.1 Wird vor Auszahlung von Guthaben das Bestehen von Verbindlichkeiten geprüft? 6.2 Werden Lastschriften und Gutschriften aus der… …zur Verfolgung von Mietrückständen ausgewertet? 6.9 Wird bei der Titulierung das Gebot der Wirtschaftlichkeit beachtet? 7. Strategien und… …an das Wohnungsunternehmen erfolgen? 7.9 Wird von allen Neumietern eine schriftliche Bestätigung des vorherigen Vermieters über regelmäßige und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Migrationsprojekte im Visier der Revision

  Dr. Rudolf Fabeck

  …. Möglicherweise müssen auch Daten neu berechnet oder Daten aus verschiedenen Systemen zusammengesetzt werden, um diese dann abschließend in das neue System… …IT-Kosten. DV-technisches und inhaltliches Kernstück für ein Lebensversicherungsunternehmen ist das Bestandsverwaltungssystem. Dieses System dient der… …, Reserve, Überschuss, Ablauftermin und Zahlbeitrag zu jedem Vertrag in das neue Zielsystem übernommen. Aus den gegebenen Größen Zieltarif, Leistung, Reserve… …ausdifferenziert. Grund hierfür war das Interesse der Versicherungsbranche selbst jedes noch so „exotische“ tatsächliche oder vermeintliche Kundenbedürfnis in einem… …Migration zu einem Zeitpunkt (Big Bang) oder es werden Tranchen gebildet, welche sukzessive in das neue System (partielle Migration) portiert werden… …, Provisionsdatenbanken) müssen, als notwendige Voraussetzung für eine sukzessive Migration, sowohl für das Altsystem (Quellsystem) als auch das Zielsystem (Neusystem) zur… …, Ermittlung des Nutzens), d) das Qualitätsmanagement (Definition, Implementierung und Auswertung von Qualitätssicherungsmaßnahmen) und e) die Projektüberwachung… …geschalteten Revision Bei diesem Prüf ungsansatz steht nicht das Projektmanagement und der Projektablauf, also das organisatorische Gerüst eines… …detailliert auf das Migrationsprojekt abgestellt sein muss. Allgemeine Anforderungen der Revision an z. B. Vollständigkeit und Richtigkeit, müss en… …mittelbaren gesetzlichen und auf sichts recht - lichen Regelungen. Dies sind im Wesentlichen das: ◆ Versicherungsvertragsgesetz (VVG), ◆…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Personalentwicklung für Interne Revisoren

  Dipl.-Betriebswirtin (FH) Catarina Schade

  …besuchen?“ oder „Zur Einarbeitung in die Interne Revision bzw. zur Vorbereitung auf die Prüfung XYZ besuchen Sie das Seminar …“. Die Mitglieder der CIA-AG… …alle Internen Revisoren während ihrer Zugehörigkeit zur IR oder vor dem Aufstieg in eine Prüfungsleiterrolle das CIA-Examen ablegen müssen. Eine andere… …den für einen absehbaren Zeitraum in der Revision beschäftigten Führungsnachwuchs, um die Ziele der IR zu erreichen. Wäre das Ziel der IR, dem… …Schulungen anbieten, die den Mitarbeiter auf seine folgende Position im Rahmen der Karriereplanung vorbereiten. Benötigt das Unternehmen eher erfahrene… …vertiefen, neue Prüfungsgebiete zu erschließen oder allgemeine Entwicklungen der Internen Revision in das eigene Unternehmen zu tragen. 3. Möglichkeiten… …erhöhen. Eine Möglichkeit, besonders zur Entwicklung von jungen, unerfahrenen Kollegen ist das „Lernen durch Beispiel“, z. B. unter anderem dadurch, dass… …werden am Standort durchgeführt ◆ Geringere Kosten Nachteile können sein: ◆ Das interne Angebot deckt nicht die Erfordernisse der IR ab ◆ Die Ziele und die… …gemacht, dass rudimentäre Kenntnisse der Sprache des Gastlandes ein guter Türöffner sind, der den Einstieg und das allgemeine Klima einer Prüfung enorm… …auf den Kongressen und Tagungen wissen wir, dass das CIA-Berufsexamen in Deutschland/Europa immer breitere Anerkennung findet. Dies drückt sich auch… …manche Kollegen nach ihrer Zeit in der IR andere große Schritte folgen, sollte einen Revisor nicht davon abhalten, das CIA-Examen zügig anzustreben. Viele…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  IÜS und COSO

  Dipl.-Ökonom Joachim Kregel

  …corporate governance Das Platzen des Internet-Hypes hat viele Kleinanleger vom Kapitalmarkt vertrieben und großen Pensionsfonds noch größere Verluste beschert… …2120 des Institute of Internal Auditors (IIA), dem weltweiten Dachverband für die Interne Revision wird das Interne Kontrollsystem (IKS) oder auch… …Berichterstattung bezieht. Wer jedoch glaubt, damit das Thema als reines Rechnungswesenthema zu den Akten legen zu können, wird enttäuscht. Auch der Schutz der… …Dokumentationsarbeit, d. h. Formalismus ohne Einfluss auf das tägliche Entscheidungsverhalten in einer Unternehmung, verbietet sich schon vor dem Hintergrund der… …. Modifikation der Geschäftsprozesse. Besondere Bedeutung erlangt hierbei das Thema von schwerwiegenden, nicht vom IÜS aufgedeckten Kontrollproblemen, die… …substantielle Fehler in der externen Berichterstattung zur Folge haben (material weakness). Hier fordert das amerikanische Gesetz eine Offenlegung an den… …inhaltlich umgesetzt. Das heißt, eine Prüfung des Risikofrühwarnsystems und des Risikomanagementsystems hört häufig schon beim Prozess auf, hinterfragt nicht… …immer die Vollständigkeit der beschriebenen Risiken, deren Verzahnung mit den Unternehmenszielen und das notwendige Follow-up zu ihrer Reduzierung. Trotz… …professionellen Management der Information und Kommunikation einer Kontrollschwäche, Entscheidung über einen Aktionsplan und dessen Follow-up. Ein Thema, das eher… …dem § 302 SOA zuzuordnen ist, jedoch unausgesprochen hinter allen Überlegungen von Internen Überwachungs- Das Thema IÜS (Internes Übersystemen steht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Verleihung des Förderpreises 2005

  Dr. Manfred Lindner

  …IIR vergeben. Nachstehend geben wir die Ausführungen wieder, mit denen das Vorstandsmitglied des IIR, Herr Dr. Manfred Lindner, die Preisträger und ihre… …Arbeiten gewürdigt hat. Mit dem Förderpreis prämiiert das Deutsche Institut für Interne Revision hervorragende Beiträge aus Wissenschaft und Praxis auf dem… …Anliegen, auf diese Weise den Gedanken der Internen Revision ebenso zu fördern wie diejenigen, die sich um das Fachgebiet verdient gemacht haben. Wichtige… …die Bedeutung von Naturwissenschaft und Technik ebenso betont wie der Mangel an qualifizierten Nachwuchskräften beklagt wird. Aber das ist nur die eine… …dem Wettbewerb und der Ausschreibung des Förderpreises beteiligt haben. Das Deutsche Institut für Interne Revision spricht allen Teilnehmern seine… …bankwirtschaftlichen Strukturwandels dar. Das Thema ist wichtig und aktuell, die bislang vorliegende Literatur ist vor allem auf Einzelpunkte fokussiert. Die Arbeit ist… …eines Buchbeitrages, der in einem Sammelband erschienen ist. Das Thema ist praxisnah bearbeitet. Die Arbeit enthält neue Ideen und wertvolle Hinweise für… …Herrn Dr. Markus Warncke für seine Arbeit „Prüfungsausschuss und Corporate Governance – Einrichtung, Organisation und Überwachungsaufgabe“ Das Thema hat…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Das Quality Assessment-Programm des IIR e.V. läuft an

  Dr. Ulrich Hahn

  …---INTERNE REVISION--- Aus der Arbeit des IIR Das Quality Assessment-Programm des IIR e.V. läuft an Dr. Ulrich Hahn, CISA, CCSA, CIA, Genf/Frankfurt… …veranstalteten ersten Schulung wurden mehr als 30 Teilnehmer in Vorgehen und Beurteilungsmodell geschult. Das Vorgehensmodell umfasst Auftragsvorbereitung… …fünf KO-Kriterien sowie die 86 in elf Gruppen gegliederten Einzelkriterien zugrunde. Das Ergebnis einer externen Beurteilung soll ein Bericht sein, der… …einer Fallstudie auch anzuwenden. Dieses Vorgehen wurde insgesamt sehr positiv aufgenommen: Das Verständnis für Bewertungsverfahren und -kriterien wurde… …in der Gruppe erarbeitet, aber es wurden auch Grundlagen für die Vorbereitung von Self Assessments geschaffen. Das Programm soll im Rahmen regelmäßig…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Internen Revisions-Abteilung; Kapazität der Internen Revision; Einflussfaktoren für das Budget) ◆ Outsourcing IR Plaumann-Ewerdwalbesloh, Michael…