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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Die strategische Positionierung der Internen Revision in Kreditinstituten – Teil 3

  Zukünftige Weiterentwicklungschancen und ungenutzte Potentiale zur Steigerung des Gesamtbanknutzens
  

  Dominik Förschler

  …Nutzenmatrix beleuchtet. In Kombination dazu werden im Rahmen der gesammelten Erfahrungen sowie der Ergebnisse aus den Experteninterviews mit dem Senior… …Lösungs- und Handlungsalternativen 7.1 Qualitativ-empirische Analyse im Rahmen des Change Management Entsprechend der unterschiedlichen Ausgangspositionen in… …im Tagesgeschäft. Eine hohe Anzahl an offenen Revisionsfeststellungen im Rahmen des Follow-up oder Mängelüberwachung der Beanstandungen und Maßnahmen… …. das Zahlenwerk nicht zugänglich ist. Revisionsbudget – Dem einzelnen Revisionsmitarbeiter ist es zumeist verschlossen, wie viel Budget im Rahmen der… …Ressourcen- und Zeitknappheit bei der Bewältigung der Krisensituation als sehr problematisch. Aus Sicht der Praktiker im Rahmen der Experteninterviews steht der… …Rahmen von Weiterbildungsmaßnahmen die Mitarbeiter geschult sowie geeignete IT-Unterstützung zur professionellen Revisionsdurchführung eingekauft werden… …verschiedene interne Medien kommuniziert werden, was die Interne Revision in der Lage ist im Rahmen ihres Produktportfolios zu leisten. Zu diesem Zweck kann bspw… …, sondern im Rahmen eines Tabula-rasa-Ansatzes in Verbindung mit Best-Practices der Branche die Prozesse und Konzepte neu aufzusetzen. Dies kann in… …Rahmen von Wissenschaft und Praxis 17 geschehen. Zusammenfassend: Die Kombination aus akuten und latenten Krisenmerkmalen bildet vier unterschiedliche… …Handlungsalternativen im Rahmen einer Change Managementperspektive 18 : Bei Krisen ist die Akzeptanz von Veränderungen zwar hoch, die Ressourcen- und Zeitkapazitäten sind…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Informationen zum CIA-Examen Mai 2005 und der CIA-Tagung 2005 / Informationen zum Quality Assessment / Personalien

  …Urkunden werden den erfolgreichen Absolventen im Rahmen einer Veranstaltungsfeier am 18. November 2005 in Frankfurt am Main überreicht. 2. Vorbereitungskurse…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  Erfahrungen bei der Erstprüfung von Beteiligungsgesellschaften

  Dipl.-Kfm. Hans-Jürgen Wagner

  …. 2.2 Minimierung sog. „Weißer Flecken“ in der Prüfungslandschaft Würden nur die im Rahmen der Risikoanalyse ermittelten Beteiligungsgesellschaften bzw… …Forderungen zur Illustration dargestellt. Neben o. g. Geschäftsabwicklungsprüfungen können sich im Rahmen der Risikoanalyse zur… …manuellen Übersteuerungen von auto matischen Kreditvergabevorschlägen im Rahmen der Bonitäts prüfung (Scoring). 6. Schlussbetrachtung Prüfungsnotwendigkeiten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  Auktionen als Ein- und Verkaufsform für Unternehmen

  Dipl.-Betriebswirtin Steuerberaterin Suzanne Schneider

  …zukünftigen Ausgestaltung gefordert, während bei bereits durchgeführten Auktionen die klassischen Aufgaben im Rahmen einer Einkaufsprüfung stärker im Blickpunkt… …oder nimmt an angebotenen Verfahren im Rahmen des Verkaufes teil. Im vorliegenden Beitrag erfolgt eine Konzentration auf die eigenständige Durchführung… …, da in diesem Rahmen sehr viel mehr Parameter beeinflusst werden. Dabei wird primär der Einkauf behandelt, wobei die Ausführungen auch im Verkaufsfall… …Kosten sind auch die Transaktionskosten zu berücksichtigen, welche im Rahmen der Lieferantenauswahl und -bewertung sowie dem Abschluss und der Abwicklung… …Zusammenarbeit von anbietenden Unternehmen und Leistungsempfängern auf Seiten des Käufers im Rahmen der Auftragsabwicklung oftmals Nachträge durchgesetzt. Mit dem… …standardisierter Prozesse im Rahmen der Auftragsvergabe sein. Schon bei Aufnahme der Prüfung sollte eindeutig sein, dass das Ziel nicht eine dauerhafte Begleitung… …Anfangsphase häufig unvermeidbar. Die vielfältigen Erfahrungen im Rahmen der „klassischen“ Einkaufsprüfung werden die Interne Revision zu einem zentralen… …Ansprechpartner im Rahmen der Umsetzung machen. Aufgaben der Internen Revision: ◆ Lernprozesse gewährleisten ◆ Standardverfahren etablieren ◆ Weitere Optimierung… …das grundsätzliche Interesse an einer Geschäftsbeziehung verdeutlicht und die Möglichkeit informeller Kontakte im Rahmen der Veranstaltung genutzt… …Internen Revision: ◆ Erfassung der Entwicklung von Auktionen im Rahmen des Einkaufes der Kunden ◆ Gewährleistung vollständiger Angebote ◆ Umstellung des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  Die Interne Revision im Umfeld von Basel II, erste Prüfungserfahrungen und die Erwartungen der Bankenaufsicht

  Ein Erfahrungsbericht des IIR Arbeitskreises „Basel II“
  

  IIR Arbeitskreises „Basel II“

  …Mindestkapitalanforderungen um eine qualitative aufsichtsrechtliche Überprüfung des bankinternen Kapitalbeurteilungsverfahrens. Im Rahmen der dritten Säule, der Marktdisziplin… …vor allem auch auf ◆ Risiken, die im Rahmen der Kapitalunterlegung nur unzureichend erfasst sind, wie besondere operationelle Risiken oder… …(ICAAP) steht im Rahmen der Säule 2 explizit auf dem Prüfstand und sollte auch Gegenstand sein von turnusmäßigen Prüfungen durch die Interne Revision. Bei… …das Zinsänderungsrisiko im Anlagebuch erwartet die Aufsicht explizit ein angemessenes Risikomanagement und eine Berücksichtigung im Rahmen der… …Rahmen ihrer Überwachungsfunktion, gleichzeitig aber auch als Prüfungsgegenstand des SREP sieht. Die Innenrevision sollte sich daher auf tiefergehende… …zu überzeugen, so kann sich dies auch auf deren Prüfungsumfang und -intensität auswirken. Wie sich die Rolle der Innenrevision im Rahmen des SREP… …zielführend oder unzureichend adressierte Themen hinweisen und notwendige Korrekturen vereinbaren. Im Rahmen der Prüfung des internen Kontrollsystems ist die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  Die strategische Positionierung der Internen Revision in Kreditinstituten – Teil 2

  Zukünftige Weiterentwicklungschancen und ungenutzte Potentiale zur Steigerung des Gesamtbanknutzens
  

  Dominik Förschler

  …ergebnisse im Rahmen der Bank sektoren- (Sparkassen, Genossenschaftsbanken, Landesbanken und Privat-/Geschäftsbanken) und ausgewählter Detailanalysen (siehe… …Neukonzeption berücksichtigt werden. Im Rahmen dieser ex-ante Prüfung können mögliche Verfahrensfehler oder Schwachstellen identifiziert und bereits im Vorfeld… …Vorstandsnachfrage entsprechen würde, sondern auch einem vorbeugenden Risiko- und Kostenmanagement. Andererseits müssen sich die Revisionsleitungen im Rahmen der… …Abbildung 14.) Bei den sechs Top-Positionen gibt es zwischen den Audit-Kunden und den Revisions leitern vier Übereinstimmungen im Rahmen des Top-Segmentes… …Kreditinstituten aufgestellt sind. Im Rahmen einer Standortbestimmung zeigen die Segmentund Detailanalysen zum einen die Zukunftsfelder für die strategische…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  IIR-Kongress 2005, Fachtagung für Interne Revision 13. und 14. Oktober 2005

  …Qualitätssicherungssystems und der Gewährleistungsverfolgung im Rahmen einer Baumaßnahme FS 3: Entwicklung von „Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk)“ FS 5… …Verantwortung des Abschlussprüfers zur Berücksichtigung von Verstößen „fraud“ im Rahmen der Abschlussprüfung und Auswirkungen auf die Interne Revision FS 17… …Rahmen von Outsourcing-Maßnahmen FS 33: Prüfung der Fremdvergabe von Entwicklungsleistungen an Serienlieferanten EB L: Zunehmende IKS-Schwächen durch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Das COSO-Modell: bisher nur eine Randerscheinung in Deutschland?

  Ein 13 Jahre altes IKS-Modell und seine Verbreitung in Deutschland
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …ausgeprägter rechtlicher Rahmen bzgl. Aufbau und Prüfung des IKS Fehlen rechtliche Vorgaben (z. B. KonTraG, SOA) und entsprechende Enforcement-Einrichtungen (z… …. Grundzüge des COSO-Modells Im Rahmen des COSO-Modells werden drei Aspekte verdeutlicht: ◆ Präzisierung des Konzepts „Internal Control“, ◆ Entwicklung des… …Aufsatzpunkte für das weitere prüferische Vorgehen darzustellen. Generische Modelle werden auch im Rahmen von SOA- und Risikomanagement-Projekten eingesetzt, um… …zu prozessorientierter Revision/Abschlussprüfung ◆ Prozessaudits im Rahmen von Qualitätsmanagement/TQM/ISO-Zertifizierungen z-Ebene Monitoring ◆ durch… …IR ◆ durch Controlling ◆ Prozessaudits im Rahmen von Qualitätsaudits (z. B. nach VDA 6.3 „Prozessaudit“), TQM und ISO-Zertifizierungen Tabelle 1: COSO… …abschlägige Antwort, wie kürzlich auf einem Revisions-Seminar eines namhaften deutschen Anbieters erlebt. Ähnliches widerfuhr dem Autor im Rahmen einer kürzlich… …Kontrollsystem im Rahmen der Abschlussprüfung“) 18 gilt, in welchem das 100 Interne Revision 3 · 2005 COSO-Modell ausführlich erläutert wird. Die COSO-… …im Rahmen von Qualitätsmanagements-Prüfungen und ISO-Zertifizierungen (z. B. gemäß VDA 6.3 Prozessaudit 29 ). Kritische Erfolgsfaktoren oder Nachteile… …, Frankfurt/Main (IIR e.V.) 2004, S. 24. 18 IDW (Hrsg.):Prüfungsstandard PS 260: Das interne Kontrollsystem im Rahmen der Abschlussprüfung, Düsseldorf (IDW-Verlag)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Abwehr von Wirtschaftskriminalität und Korruption

  Entdeckung und Prävention in Theorie und Praxis
  

  Jörg Wehling, Christian Weiß

  …Jahren in der Bank, wurde im Rahmen einer turnusmäßigen Geldwäscheprüfung durch die Interne Revision entlarvt. Die die Tat begünstigende Konstellation… …werden unter dem Begriff Wirtschaftskriminalität Delikte verstanden, die im Rahmen tatsächlicher oder vorgetäuschter wirtschaftlicher Betätigung begangen… …werden wirtschaftskriminelle Delikte überwiegend intern durch die eigenen Mitarbeiter oder im Rahmen der Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) durch… …. Dies ist eine der großen Herausforderungen für Unternehmen im Rahmen um mehr „Corporate Governance“. Quellennachweis 1. Arbeitskreis „Abwehr…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Die strategische Positionierung der Internen Revision in Kreditinstituten – Teil 1

  Zukünftige Weiterentwicklungschancen und ungenutzte Potentiale zur Steigerung des Gesamtbanknutzens
  

  Dominik Förschler

  …Deutschland und der Schweiz entstanden. Insgesamt wurde diese wissenschaftliche Ausarbeitung im Rahmen einer Masterthesis 1 im Bereich Banking & Finance an der… …verschiedene Segment- und Detailanalysen im Rahmen der Forschungserkennt nisse Antworten auf Frage stellungen gegeben, wie beispiels weise: ◆ Wie sieht die… …Rahmen des angewandten 7 Konstruktivismus 8 bestimmen die Qualität und der Horizont der kognitiven Wissenslandkarte 9 das Möglichkeits- und… …deren individuellem Nutzen zur Erweiterung der kognitiven Landkarte 27 des Vorstandes im Rahmen der Entscheidungstheorie entscheidet nicht nur über die… …Revision in Kreditinstituten im Rahmen einer ökonomischen Auszahlungs- bzw. Nutzenmatrix 31 . In diesem Zusammenhang steht eine transparente Darstellung der… …Handlungsalternativen des Teilbereiches 7 (siehe Gesamtaufbau) eingearbeitet. Im Rahmen dieses Bottom-up Ansatzes dienten die CIA-Workshops auf der Prozess ebene zur… …weiterreichenden Zugangswege über das Internet sowie einer gezielten Auswertbarkeit ohne mögliche papierhafte Übertragungsfehler der ermittelten Daten im Rahmen… …Felder wurde iterativ im Rahmen eines mehrstufigen Delphiverfahrens in Zusammenarbeit mit 20 Revisionsexperten ermittelt. Die Ebene C beinhaltet 82… …organisatorischen Stellung mit Hilfe eines Follow-up-Systems 55 , welches im Rahmen der MaIR für Banken verpflichtend zu führen ist, den Revisionsempfehlungen auch… …, fokussiert dabei im Rahmen einer kontinuierlichen Bestandsaufnahme und Bewertung auf die risikobehafteten Prozessketten eines Unternehmens. Bei der Erbringung…

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