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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2026

  Wenn ethische Leitfragen zum Bumerang werden

  Was Unternehmen beim Einsatz ethischer Entscheidungshilfen beachten sollten
  

  Prof. Dr. Carmen Tanner, Dr. Baiba Renerte

  …, bessere Entscheidungen zu treffen? Im Rahmen eines gemeinsamen Forschungsprojekts der Universität Zürich und der Zeppelin Universität haben wir diese Frage… …wurde diese Annahme bislang jedoch kaum empirisch überprüft. Im Rahmen mehrerer experimenteller Studien untersuchten wir Frei verfügbarer Artikel: Open…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2026

  Geopolitische Risiken als bestandsgefährdende Entwicklungen

  Rechtlicher Rahmen und Ausgestaltung eines Systems zur Risiko- und Krisenfrüherkennung in einem geopolitisch geprägten Risikoumfeld
  

  Jens Paulus, Dr. Peter Eitel, Karl Luis Neumann

  …­bestandsgefährdende ­Entwicklungen Rechtlicher Rahmen und Ausgestaltung eines ­Systems zur Risiko- und Krisenfrüherkennung in ­einem geopolitisch geprägten Risikoumfeld… …notwendig. 1 Diese politische Weltlage trifft auf einen gesetzlichen Rahmen, der unter anderem durch das StaRUG (Unternehmensstabilisierungs- und… …. com/file/d838e866-95a6-4f37-92ee-73f00cd1516f/Uniper%20Note%20-%20Okt_final.pdf (Stand: 27. 08. 2026). Karl Luis Neumann ZRFC 5/26 222 Legal Aus dem gesetzlichen Rahmen geht eine Pflicht zur geopolitischen Krisenfrüherkennung… …bestehende Verpflichtung umfassend und operationalisiert die Anforderungen an ein unternehmensweites Krisenfrüherkennungssystem. 2 Rechtlicher Rahmen der… …unternehmensbezogene geopolitische Analysefunktion kaum die Anforderungen des Gesetzgebers erfüllen. Insofern geht aus dem bestehenden gesetzlichen Rahmen eine Pflicht… …sind rechtliche Schritte einzuleiten. 13 f Dokumentation: Prozesse, Rollen, Daten und Entscheidungen im Rahmen der Krisenfrüherkennung sind… …spezifiziert. Im Rahmen des Three-Lines-of-Defense-Modell sind insbesondere die Anforderungen an den First und Second Line beschrieben. Ein System zur Risiko-…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2026

  Resilienz aus bestehenden Strukturen entwickeln

  Die Umsetzungsanforderungen des KRITIS-Dachgesetzes und ihre Anknüpfungen an NIS-2, ISO/IEC 27001, ISO 22301 und IDW PS 980
  

  Eric Meyer, Sina Biermann

  …, stellt der IDW PS 980 den Rahmen bereit, in dem sich Angemessenheit und Wirksamkeit dieser Systeme prüffähig darstellen lassen. Der Prüfungsstandard…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2026

  Unternehmenskultur

  Compliance-Systeme als gelebte Chance statt Haftungsfalle
  

  Dr. Kerstin Wilhelm, Dr. Johannes Dittrich

  …Procedures zur Betrugsprävention etabliert haben. Den Rahmen hierfür bildet das CMS, das jedoch nur dann entlastende Wirkung entfalten kann, wenn es als… …aber einen klaren Anreiz durch die Berücksichtigung der genuinen Implementierung eines CMS im Rahmen der Strafmilderung. Mit der Richtlinie, die auf… …Mitgliedstaaten verbleibt daher ein Spielraum, für welche Art der Bemessung der Geldstrafe sie sich im Rahmen der Umsetzung der Richtlinie in nationales Recht… …Verstößen gegen den Foreign Corrupt Practices Act den Einsatz eines Independent Corporate Compliance Monitors beschließen, oft mit einem zeitlichen Rahmen von… …zwei bis fünf Jahren. Es bleibt abzuwarten, ob die nationale Umsetzung diesem Beispiel folgen wird. 2.2.2 Die Rolle von Compliance im Rahmen der… …Bemessungsgrundlage für Bußgelder im Rahmen des Vorwurfs, der eine juristische Person trifft. Dieser kann sich erhöhen, wenn im Verband Rechtsübertretungen geduldet…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2026

  Compliance bewegt ...

  ... Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen - fachlich, beruflich und persönlich.
  

  Klaas Petersson

  …schafft den Rahmen für eine verantwortungsvolle Entscheidung. Meine Rolle sehe ich darin, Orientierung zu geben, Risiken verständlich zu machen und eine…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2026

  Wessen KI-Risiko ist das eigentlich?

  Aufsichtsrat, Vorstand und Interne Revision im Drei-Linien-Modell unter EU AI Act, DORA und MaRisk
  

  Ekaterina Steklyannikova

  …Boards [McKinsey (2025)]. Das Drei-Linien-Modell bildet den etablierten Rahmen für eine effektive KI-Governance. Erste Linie, zweite Linie und Interne… …Revision sind definiert, ebenso die Rolle des Leitungsorgans darüber. Was KI in diesen Rahmen einbringt, sind keine neuen Rollen, aber neue Anforderungen: an… …Erweiterung des bestehenden IKS um KIspezifische Anforderungen. Das COSO GenAI Framework (2026) liefert dafür den strukturierten Rahmen, den die… …. Praxisbeispiel: Integriertes KI-Audit im Kreditprozess Ein Finanzinstitut setzt einen KI-Algorithmus in der Kreditvergabe ein. Im Rahmen der regulären…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2026

  Strukturierung eines Datenanalysebereichs in der Internen Revision

  Skalierbare Ansätze zur Umsetzung der Global Internal Audit Standards - von kleinen Internen Revisionen bis zu Konzernrevisionen
  

  Stefan H. Grund, Andreas Hückert, Thorsten Ruetze

  …einige Argumente für eine solche Koordination im Rahmen des Need-toknow-Ansatzes: • Effizienz: Eine zentrale Person kann die Datenanalyse zunächst aufbauen… …: bedarfsorientierte Softwareauswahl Welche Technologie für den Einsatz im Rahmen der Datenanalyse gewählt wird, ist eng mit den internen Vorgaben zu Infrastruktur… …An Datenanalysen im Rahmen von Prüfungshandlungen in der Welt der digitalisierten Geschäftsprozesse kommt keine moderne Revision vorbei. Aufwände für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2026

  IKT-Risikomanagement: Governance und Organisation

  Regulatorische Anforderungen und aktuelle Prüfungsansätze zur DOR-/KI-Strategie für die Interne Revision
  

  Axel Becker

  …erläutert mögliche Prüfungsansätze im Prüfungsgebiet des IKT- Risikomanagements für die Praxis. Der Beitrag beschreibt den regulären Rahmen der DORA-Umsetzung… …eins in den Finanzinstituten umzusetzen sind. Denn die schriftlich fixierte Ordnung (SfO) bildet bei den DORA-Prüfungen den vollständigen Rahmen des… …DORA-Dokumentationsanforderungen im Prüfungseinsatz uneingeschränkt zu nutzen und bestehende Lücken in den Instituten im Rahmen der Revisionsprüfungen herauszuarbeiten und auch in… …und Ablauforganisation sowie den internen Kontrollen die richtigen und wichtigen Akzente setzen und die offenen Themen im Rahmen Ihrer… …Umsetzung der DORA-Anforderungen im Rahmen seiner Jahresabschlussprüfung geprüft. Zudem unterstützen die Wirtschaftsprüfungsgesellschaften auch die… …Anforderungen der Verordnung (EU) 2022/2554 über die digitale operationale Resilienz (Digital Operational Resilience Act, DORA) im Finanzsektor im Rahmen der… …Abschlussprüfung (Aufsichtliche DORA-Prüfung im Rahmen der Abschlussprüfung) [IDW EPS 528 (08.2025)], (Stand: 07.08.2025). Abb. 4: Ergebnisse aus… …Finanzunternehmen direkt auf einzelne DORA-Anforderungen bezieht, ist zu erwarten, dass auch die Wirtschaftsprüfungsgesellschaften auf die KI-Erfordernisse im Rahmen… …Rahmen der Umsetzungshinweise geäußert, die bereits im Juni 2024 Abb. 5: Inhalte des Entwurfs des IDW EPS 528 Abb. 6: BaFin (2024), Erste Erkenntnisse aus… …erstellenden IT-Strategie ein und betont die Eigenständigkeit der neuen DOR-Strategie, die im Rahmen von DORA-Prüfungen als relevante Grundlage betrachtet werden…

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• Weniger Regeln, neue Governance-Fragen

  …herabgestuft wird. Im DCGK hat dieser Unterschied konkrete Folgen: Bei Empfehlungen ist eine Abweichung im Rahmen der Entsprechenserklärung offenzulegen und zu…

• Wenn KI-Agenten selbst handeln: Neue Sicherheitsfragen für Unternehmen

  …die Nachhaltigkeitsberichterstattung mit ihren spezifischen Anforderungen Integration von IKS, Risikomanagement und Interner Revision im Rahmen des…