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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Informationen zum CIA-Examen Mai 2005 und der CIA-Tagung 2005 / Informationen zum Quality Assessment / Personalien

  …, MAN AG ◆ Hermann, Kerstin, Dresdner Bank AG ◆ Joachim, Christian, Bank für Internationalen Zahlungsausgleich (BIZ) ◆ Karavasiliou, Serafim, Ernst &… …Young AG ◆ Kemmer, Michael, Ministerium für Generationen, Familie, Frauen und Integration NRW ◆ Koch, Rolf, Degussa Bank GmbH ◆ Leixner, Isabelle, Union… …Zimmer, Michael, Ford Motor Company Das Deutsche Institut für Interne Revision e. V. gratuliert allen erfolgreichen Prüfungsteilnehmern recht herzlich… …Examen. Ihnen allen gratulieren wir sehr herzlich zu diesen bestandenen Prüfungen und wünschen für den weiteren beruflichen Werdegang alles Gute. Die… …Gruppenarbeiten behandelt. Darüber hinaus war wiederum genügend Zeit für einen Erfahrungsaustausch gegeben. Die Tagung fand auch dieses Jahr wieder großen Anklang… …und war mit 100 Teilnehmern ausgebucht. Der Termin und Ort für die nächste CIA-Tagung der drei Länder wurde auf den 12.–13. Mai 2006, Feldafing… …Assessment Das Deutsche Institut für Interne Revision e. V. (IIR) stellt seinen Mitgliedern ein weiteres Instrument zur Verbesserung der Qualität einer… …(„Qualitätsmanagement“) und für Mitglieder über das Internet (www.iir-ev.de → Intern → Mitglieder) abrufbar. Er beinhaltet eine Beschreibung, wie Assessments durchzuführen… …. Der Leitfaden beschreibt Prozess und Anforderungen für die Durchführung einer Qualitätsbeurteilung durch Dritte. Bekanntlich verlangen die IIA-Standards… …für Interne Revision e. V. geführtes Register eingetragen und sind aus Sicht des IIR qualifiziert, QAs durchzuführen. Darüber hinaus können sie in der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2005

  IIR IT-Tagung 2005 / Informationstagung Kreditinstitute

  …Veranstaltungshinweise IIR IT-Tagung 2005 Aktuelle Entwicklungen, Methoden, IT-Sicherheit, Tools und Technik Das Deutsche Institut für Interne… …: Referate ◆ Risiken und Chancen von RFID Anwendungen für Datenschutz und Datensicherung unter Revisionsaspekten ◆ IT-Self Assessment: Ein innovatives Projekt… …das Risikomanagement (MaRisk) Auswirkungen auf die Tätigkeit der Internen Revision Das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. (IIR) veranstaltet… …die obige Tagung am 6. Juni 2005, 9–16.30 Uhr, in Bad Homburg. Als Programm ist vorgesehen: Referate ◆ Die Motivation der BaFin für die MaRisk Andreas… …Schneider, Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin), Bonn ◆ Auswirkungen auf das Risikomanagement Hans-Jürgen Steuber, Persönlich haftender… …Planung der projektbegleitenden Revision ◆ Konsequenzen für die Interne Revision Henrik Stein, Leiter der Revision DZ BANK AG, Frankfurt am Main… …Instituts für Interne Revision e.V. (IIR) Die ausführliche Tagungseinladung zu beiden Veranstaltungen kann beim Deutschen Institut für Interne Revision e.V…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  IIR-Kongress 2005, Fachtagung für Interne Revision 13. und 14. Oktober 2005

  …Veranstaltungshinweise ---INTERNE REVISION--- Veranstaltungshinweis IIR-Kongress 2005 Fachtagung für Interne Revision 13. und 14. Oktober 2005 Das… …Deutsche Institut für Interne Revision e. V. (IIR) veranstaltet am 13. und 14. Oktober 2005 den IIR-Kongress 2005 als Fachtagung für Interne Revision. Diese… …Einladung auch an Revisionskollegen anderer Länder sowie an alle, die sich für die Aufgaben und Ziele der Internen Revision interessieren. 13. Oktober 2005… …Sprecher des Vorstandes des Deutschen Instituts für Interne Revision e. V. (IIR) 08.45–09.30 Uhr 1. Plenarsitzung Corporate Governance: Was bleibt zu tun?… …Hubertus M. BUDERATH Vice President Corporate Audit DaimlerChrysler AG, Stuttgart Sprecher des Vorstandes des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V… …INSTITUT FÜR INTERNE REVISION e.V. (IIR) Ohmstraße 59, 60486 Frankfurt am Main Telefon (0 69) 71 37 69-14 Telefax (0 69) 71 37 69-69 Kongress-Gebühr: Für… …Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR) € 985,– Für Nichtmitglieder € 1.040,– Für Studenten (begrenztes Kontingent, Altersgrenze <… …Rechtliche Grundlagen/ Vorgaben Innere und Äußere Sicherheit FS 1: Risikoorientierte Allokation von Ressourcen – Ansätze für die optimale Revisionsstärke FS 6… …: Prüfung der Entsorgungs- und Recyclingkonzepte in einem Industrieunternehmen EB B: Prüfung von Notfallkonzepten für zentrale und dezentrale IT-Systeme FS 2… …§ 25 a Abs. 1 a KWG – Konsequenzen für die Interne Revision FS 14: Prüfung des Fremdwährungsmanagements FS 11: Revisionsaspekte beim Mobile Computing…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2005

  Mehr als nur die übliche Systemprüfung

  Erweiterung der Systemprüfung um eine Untersuchung der Unternehmenssteuerung
  

  Petra Haferkorn

  …neh mens steuerung Petra Haferkorn, Bonn Frau Petra Haferkorn ist Prüferin von Marktrisikomodellen bei der Bundesanstalt für Finanzdienst… …. Die Systemtheorie beinhaltet eine Reihe von Gesetzmäßig keiten, die u. a. für Organisationen von Unter neh men gelten. Diese Gesetz mäßig keiten kann… …für folgende Vorgehens weise: I) Für ein vollständiges Unter nehmensbild sollte eine ganzheitliche Unter suchung und Darstellung der Unter nehmens… …tungs maß stäbe für die Ord nungs mäßigkeit der Geschäfts organisation und die Adäquanz der Steue r ung erarbeiten. Die allgemeine Systemtheorie legt… …stell ung en sind in der Regel nur in den (Un-)Tiefen des operativen Geschäfts verifi zierbar, müssen jedoch im Hinblick auf ihre Bedeutung für das… …wider. In Ab schnitt 2 werden relevante Fragen für eine Prüfung der Strategie, d. h. der Ziele des Unternehmens, aufgeworfen. Die Strategie soll da rauf… …, dem Geschäftsmodell, den Unterlagen für die Ratingagenturen oder sonstigen Analysen ent nom men werden. Im Rahmen der Strategie ist zu untersuchen, wie… …(auf)geteilt (Differenzierung) und koordi niert (Inte gra tion) werden. Da komplexe Arbeiten zergliedert werden müssen, jede Entscheidung für eine Auf teilung… …der Arbeit jedoch stets mit Nachteilen für eine (anschließende) schnelle Zusam men führung der Arbeitsergebnisse verbunden ist, gibt es keine optimale… …einheiten, sind zu vermeiden. Somit gilt, dass die für die (internen) Kontrollverfahren erforderliche Unabhängigkeit stets in einem Wider spruch zu den für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Die strategische Positionierung der Internen Revision in Kreditinstituten – Teil 1

  Zukünftige Weiterentwicklungschancen und ungenutzte Potentiale zur Steigerung des Gesamtbanknutzens
  

  Dominik Förschler

  …der Konzern- Revision der Dresdner Bank AG sowie Doktorand am Lehrstuhl für Accounting & Taxation an der HfB – Business School of Finance & Management… …HfB – Business School of Finance & Management unter Betreuung 2 von Herrn Prof. Dr. Martin Faust (Lehrstuhl für Bankbetriebslehre) erstellt. Aufbau der… …Erkenntnisse der Fachaufsätze zusammengeführt sowie ein Ausblick auf Weiterentwicklungschancen für die Zukunft dargestellt. (Siehe auch Ab bildung 1.) Der eilige… …Forschungsergebnissen für sich persönlich als Revisor oder für die jeweilige Interne Revisionsabteilung zu generieren, ist es nötig, die methodische Vorgehensweise und… …-steuerung, Defizite in der Führung und eine unzureichende Unternehmenskommunikation sind wesentliche Faktoren für Performancedefizite sowie für Finanzskandale… …in der nahen Vergangenheit. 11 Die nationalen und supranationalen gesetzgebenden Organe sowie die Aufsichtsbehörden für den Finanzsektor reagieren 108… …. Die Regulierungsansätze in Europa, die in deutsches Recht umzusetzen sind, lassen vermuten, dass dem SOX ähnliche Regelungen auch für deutsche… …Richtlinie 20 vom 17. 2. 2004 für europäische Unternehmen von öffentlichem Interesse zu sehen, welcher in der nahen Zukunft von den nationalen Gesetzgebern… …ausdehnende Compliance-Abteilung 25 . In diesem Zusammenhang ist die weiterführende Herausforderung für das Senior Management einer Internen Revision in… …und Beratungsdienstleistung für den Vorstand und die jeweiligen Geschäftsbereiche anbieten zu können. In diesem Kontext gilt die aktuelle Studie „Bank &…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Aus dem Tagebuch eines Internen Revisors

  Dipl.-Prüfer Wolfgang Beide-Augenzu

  …und wir uns entsprechend zu verhalten hätten. Eine Revisionsprüfung soll für den Geprüften anscheinend eher ein Wellness-Urlaub sein, als eine… …diesen ewigen Angelizismen (ist wohl so’n Fremdwort für Angler-Latein) nicht klar. Ich kenne jedenfalls den Corporal Governance nicht und hab auch keine… …, laufen oder liegen. Damit soll die Durchblutung gefördert werden, was ja auch das Denkvermögen erhöht und das ist gut für den Governance. Vielleicht wird… …: „Freiheit für die Worte – weg mit der Zeichensetzung“ Nachdruck verleiht. Jedenfalls nervt mich mein Chef, weil ich aufwändig „aufwändig“ und nicht… …Wirtschaftsprüfer unterzogen werden. Dann kommen also Prüfer, die prüfen, wie wir Prüfer prüfen. Sozusagen Stiftung Warentest für Revisionen. Vielleicht können wir… …wohl ganz furchtbar beschäftigt sein.“ Mein Vorstand, mein Vorstand, und siehst du nicht dort Im Entwurf des Berichtes, da steht’s Wort für Wort? – Mein… …ich, wir sind doch immer für sie da und helfen gern! Die Realität hatte mich wieder. 122 Interne Revision 3 · 2005…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  Die strategische Positionierung der Internen Revision in Kreditinstituten – Teil 2

  Zukünftige Weiterentwicklungschancen und ungenutzte Potentiale zur Steigerung des Gesamtbanknutzens
  

  Dominik Förschler

  …Förschler, CIA, M. A. in Banking & Finance, Diplom-Betriebswirt BA, Frankfurt am Main Herr Dominik Förschler 1 ist Doktorand am Lehrstuhl für Accounting &… …differenzierten Abbildung des Gesamtbankenmarktes. Anschließend findet eine getrennte Darstellung der einzelnen Forschungsergebnisse für die jeweiligen Banksektoren… …Banksektoren zu geben. Die Abbildung 2 stellt eine kurze Rückblende zum leichteren methodischen Verständnis für die darauf folgende Ergebnisvisualisierung dar… …antworten nur 17 von 106 Teilnehmern mit „Ja“ bei der Frage: „Ob in der In ternen Revision ein strukturiertes Konzept für Relationship Manage ment zu den… …auf die Antworten stark, mittel und wenig. Somit können mindestens 60 % der Revisionsleiter ihr Relationship Management für eine mögliche stärkere… …würden Sie sich für die Zukunft als Vorstand von Ihrer Internen Revision (intensiver) wünschen? Bitte max. 3 Antworten. Was waren Gründe dafür, dass die… …IT-Audit Infrastruktur- und prozessintegrierter Audit 30,0 Die Mitarbeiter der Internen Revision sind nicht geschult für Pre-Implementation Audits 29,9… …(rechts): Gründe für die Nicht- Durchführung von Pre-Implementation Audits vorstand bzw. zum Chief Financial Officer (CFO) in einem Kreditinstitut… …stärker mit Beratungsaufgaben für das Kreditinstitut betraut. In Kombination zu den im Durchschnitt niedrigeren Indexwerten ist zu bemerken, dass eine… …Nutzen für die Gesamtbank niedriger ausfällt. Wie erhält die Interne Revision Informationen über strategisch-wichtige Projekte für die Bank?…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Die strategische Positionierung der Internen Revision in Kreditinstituten – Teil 3

  Zukünftige Weiterentwicklungschancen und ungenutzte Potentiale zur Steigerung des Gesamtbanknutzens
  

  Dominik Förschler

  …Förschler, CIA, M. A. in Banking & Finance, Diplom-Betriebswirt BA, Frankfurt am Main Herr Dominik Förschler 1 ist Doktorand am Lehrstuhl für Accounting &… …Nutzens für die jeweiligen Quadranten Fachaufsätze I. Konzeption und Ergebnisse des Gesamtbankenmarktes II. Spezifische Forschungserkenntnisse 1… …konzeptionelle Weiterentwicklungsmöglichkeiten für die Praxis aufgezeigt. Es gilt zu beachten, dass die Mitwirkung der Praktiker zur Entwicklung der… …einzelnen Unternehmens- und Abteilungskulturen 6 notwendig sind. Für eine individuelle Analyse sowie eine unternehmensspezifische Unterstützung zur… …der strategischen Nutzenmatrix (siehe Abb. 2) stellt die Akzeptanz von organisatorischen und mentalen Veränderungen einen kritischen Erfolgsfaktor 8 für… …die Umsetzung der in Kombination mit den Experteninterviews 9 entwickelten Handlungsalternativen dar. Für die jeweilige Revisionsabteilung sind die… …gegenwärtigen Rahmenbedingungen in Form des Kommunikationsverhaltens 10 , der sozialen Kultur und des Umgangs mit Veränderungen wichtige Faktoren für eine… …Dringlichkeit der Veränderung für jedermann einleuchtend ist. Umgekehrt fördert andauernder Erfolg eine gewisse Trägheit sowie lähmt Veränderungsinitiativen und… …Akute Krisensymptome stellen offensichtliche Erfolgsdefizite dar, die zu einer unmittelbaren Gefahr für die Existenz werden können, z. B.: Interne… …verbundenen Durchsetzbarkeit der vorgeschlagenen Revisionsempfehlungen. Während einer regulären Prüfung oder einer speziellen Nachschauprüfung wird für jeden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2005

  Wer schreibt der bleibt!

  Arbeitspapiere als Qualitätsnachweis in Theorie und Praxis
  

  Marcus Seelis, Gernot Wiegratz

  …Begriff „Arbeitspapiere“ wird vom Begriff „Dauerakte“ in der Weise abgegrenzt, dass Arbeitspapiere primär die prüfungsbezogenen Unterlagen und Nachweise für… …erübrigen. Im Zuge des Prüfungsprozesses sind die Arbeitspapiere weiterhin eine wichtige Grundlage für die Erstellung des Prüfungsberichts und für die sich… …für die Fortsetzung der Prüfung durch einen anderen Revisor. Für die Revisionsleitung stellen Arbeitspapiere insbesondere bei umfangreicheren Prüfungen… …Arbeitspapiere zur Sicherung des Nachweises in Regressfällen (z. B. bei Fremdaufträgen) herangezogen werden. ◆ Einen Stellenwert haben Arbeitspapiere ebenfalls für… …Anhang 1 (Punkt 4.2) auf die Qualität der Arbeitspapiere verwiesen. Der sich zurzeit im Institut für Interne Revision e. V. (IIR) noch in der Diskussion… …Arbeitspapiere Gegenstand der Beurteilung. Inhalt und Gestaltung der Arbeitspapiere sind dabei ein Indikator für die Qualität der Prüfungsdurchführung und der… …Arbeitsergebnisse. Eine Analyse der vorliegenden Arbeitspapiere lässt erkennen, ob die Grundsätze für die berufliche Praxis der Internen Revision beachtet wurden… …ordnungsgemäß dokumentiert ◆ Die Prüfungsergebnisse sind aus den Arbeitspapieren eindeutig ableitbar und somit auch für sachkundige Dritte in angemessener Zeit… …Prüfer u. a. davon überzeugen, „ob angemessene und ausreichende Prüfungsnachweise vorliegen, die eine hinreichende Grundlage für die getroffenen… …von zunehmender Bedeutung. IV Grundsätze und Standards für Arbeitspapiere Für Arbeitspapiere gelten insbesondere die Grundsätze der ◆ Klarheit und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Das COSO-Modell: bisher nur eine Randerscheinung in Deutschland?

  Ein 13 Jahre altes IKS-Modell und seine Verbreitung in Deutschland
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …Fehlende Standards und unregelmäßige Aus- und Weiterbildung für interne/externe Prüfer können dolose Handlungen begünstigen. Faktor Mensch Das persönliche… …Kolpatzik, CIA, und Günter Zorn für die umfangreiche inhaltliche und redaktionelle Unterstützung zu diesem Beitrag. “Developed in the US in the early nineties… …, ‘COSO’ became the world’s most widely recognised integrated framework for evaluating an organisation’s system of internal controls.” 1 Einleitung Nach… …spätere Regeln Eingang und Erweiterung fanden wie z. B. in den im weiteren zu besprechenden COSO-Report 7 , in die IIA Standards for the Professional… …operative Prozesse und Einhaltung interner/externer Vorschriften – erweitert wurde. Damit entstand ein Rahmenkonzept für ein wirksames Internes Kontrollsystem… …Aufsatzpunkte für das weitere prüferische Vorgehen darzustellen. Generische Modelle werden auch im Rahmen von SOA- und Risikomanagement-Projekten eingesetzt, um… …Anweisungen u. a. Das Kontrollumfeld bildet die Grundlage für die anderen vier Kontrollelemente. z-Ebene: Kontrollelemente a) Operations 5) Monitoring b)… …(information & communication) orientiert sich an effektiver Kommunikation als „Mantel“ für einen wirkungsvollen Informationsfluss durch alle… …Organisationsbereiche. Informationen müssen vor allem rechtzeitig, aktuell, verlässlich und auch für den betreffenden Mitarbeiter- bzw. Entscheiderkreis zugänglich sein… …erhalten, die sie für ihre Arbeit benötigen. Effektive Kommunikation braucht zudem eine offene, vertrauensvolle Atmosphäre zwischen Mitarbeitern und…

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