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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2005

  Wer schreibt der bleibt!

  Arbeitspapiere als Qualitätsnachweis in Theorie und Praxis
  

  Marcus Seelis, Gernot Wiegratz

  …Qualitätssicherungsprogramms Das IIR hat im August 2002 den Revisionsstandard Nr. 3 „Qualitätsmanagement in der Internen Revision“ verabschiedet. Hierbei wird zum Beispiel im… …Beispiel im Bereich der IT-Revision). Um die Ergebnisse der Internen Revision nachweisbar verwertbar zu machen, ist die Qualität der Arbeitspapiere deshalb… …Standard Nr. 420 ausführlich beschrieben. In diesem Standard wird zu allen wesentlichen Aspekten wie zum Beispiel ◆ Bedeutung und Zweck von Arbeitspapieren… …sachlichen Erwägungen heraus die Prüfungsstandards zum Beispiel auch bei der Gestaltung von Arbeitspapieren Die Qualität der Arbeitspapiere sowohl in formeller… …Abbildung 1: Standard-Ordnerstruktur Dokumente“ würde zum Beispiel vom Geprüften übergebene Dateien oder die Originale von selbst aus einem ERP-System… …Ordnerlaschen (zum Beispiel Prüfungsauftrag, Berichtsentwürfe) werden vorgedruckt. V.3 Word-Dokument als führendes System Der „Clou“ der Arbeitspapiere liegt in… …realisieren. Für diese Fälle sind im Word-Dokument Vorlagen hinterlegt, zum Beispiel für Interview-Mitschriften, Ordnerrücken-Beschriftung… …Informationen zu notieren. Ein Beispiel dafür sind die „erhalten-von“-Aufkleber (siehe Abbildung 4 auf der folgenden Seite): Um zu dokumentieren, von wem und wann… …Revision, insbesondere unter den sich verändernden rechtlichen Rahmenbedingungen (zum Beispiel KonTraG), die mehr und mehr indirekten Einfluss zum Beispiel…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Personalentwicklung für Interne Revisoren

  Dipl.-Betriebswirtin (FH) Catarina Schade

  …erhöhen. Eine Möglichkeit, besonders zur Entwicklung von jungen, unerfahrenen Kollegen ist das „Lernen durch Beispiel“, z. B. unter anderem dadurch, dass… …Zertifizierungen wie zum Beispiel ◆ CPA (Certified Public Accountant, http://www.aicpa.org) ◆ CMA (Certified Management Accountant, http://www. imanet.org) ◆ CISA… …für die oben genannten Ergänzungszertifizierungen (CISA und CCSA mögen hier als Beispiel dienen). Etwas schwieriger wird die Unterstützung, wenn ein CIA…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2005

  „Unternehmenskommunikation im Intranet – Prüfungsansätze“

  IIR-Arbeitskreis „IT-Revision“

  …Beispiel Investitions rentabilität / ROI) stattgefunden haben. In den Folgejahren sollte eine Überprüfung der Kosten / Nutzen-Annahmen erfolgen… …, welches „Rechtebündel“ zum Beispiel ein Finanz-Sachbearbeiter besitzen soll. Berechtigungen Fachleserechte Finanzen Fachleserechte Marketing Autor Finanzen… …Autor Marketing Benutzer A Marketing- Abteilung Tabelle 2: Beispiel einer Berechtigungsmatrix Benutzer B Benutzer C Das aufgestellte Berechtigungskonzept… …(CMS) Datenbank Serversoftware Betriebssystem Infrastruktur Tabelle 3: Schichtenmodell Intranet-System externe Systeme (zum Beispiel Lightweight Directory…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2005

  Buchbesprechung

  Dr. Robert Seeliger

  …Deutschland“, Eschborn; Bundeskriminalamt „Lagebericht Wirtschaftskriminalität 2003“, Wiesbaden. identifiziert. Zum Beispiel werden zum Themenbereich ‚Untreue…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Verleihung des Förderpreises 2005

  Dr. Manfred Lindner

  …„Entwicklung eines Risikofrühwarnsystems für einen mittelständischen Versicherungsmakler am Beispiel der Aktiv AG“ Mit dieser als Diplomarbeit angefertigten…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Bankenrevision

  Entwicklungen und Herausforderungen für die Überwachung
  

  Dipl.-Kfm. Dr. Sören S. Abendroth

  …Qualifikationsniveaus der Mitarbeiter. An jeweils einem Beispiel aus dem externen und internen Bereich sollen diese Veränderungen veranschaulicht werden. Der gestiegene… …Art und Umfang der Prüfungen bestehen. Angesichts deren Vielzahl sollen exemplarisch lediglich wesentliche Bestimmungen am Beispiel des bereits mit… …Zusammenhang teilweise erforderlichen Angaben des Abschlussprüfers wird am Beispiel der Anforderungen an die Ausführungen zum Großkreditgeschäft besonders…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2005

  Geschäftsprozesse – analysieren, optimieren und modellieren

  Zur Beratungsfunktion der IR
  

  Prof. Dr.-Ing. Hartmut F. Binner, Dipl.-Ing. (FH) Paul Rieckmann

  …oder Leistung – identifizieren. Die Eigenschaftsbestimung der GP lässt sich am Beispiel der Personalserviceprozesse belegen. Diese beziehen sich auf… …diesem Sinne stellt ein Teilprozess einen Verarbeitungsabschnitt dar, der eine definierte Abbildung 4: Beispiel für ein Prozessmodell Quelle… …kann, egal, wie schnell er arbeitet.“ Viertens: „Toyota nennt ein Beispiel, das First-in-first-out-Prinzip: Bei jedem Bearbeitungsvorgang im Werk des… …GP. Die Medienbrüche sind gesondert in den Workflows darzustellen (siehe Abb. 6). Abbildung 6: Beispiel Medienbruch Ist- Kundenreklamation Anruf Brief… …E-Mail Medienbruch Als nächstes wäre die weitgehende Aufhebung des Medienbruchs durch Möglichkeiten der Informa tions technologie zu entwickeln. Beispiel… …Beispiel fehlender Funktionsbereichszuordnung, keine Schnittstellenlokalisierung oder keine Messpunkthinterlegung, ungeeignet. Hier liegt ein entscheidender… …verwendende Modell und der Nachvollzug der Darstellungen im Management. Eine Verbindung beider Darstellungsmöglichkeiten bietet das Beispiel in Abb. 8. Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Rechtliche Implikationen bei Mitarbeiterkriminalität

  Roger Odenthal

  …Betrug. Beispiel: Ihr Außendienstmitarbeiter fälscht seine Spesenabrechnung. ◆ Irrtum infolge der Täuschung Die Vorlage gefälschter Belege oder die… …Umgehung von Abrechnungs vorschriften führt zu einem Irrtum, z. B. im Hinblick auf Zahlungsverpflichtungen. Beispiel: Aufgrund der gefälschten Spesenabrech… …technisch do minierten Umgebung dennoch bestrafen zu können, wur den zahlreiche neue Tatbestände, wie zum Beispiel „Computerbetrug“, in das Strafgesetzbuch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2005

  Baurevision in der Praxis

  Dr. rer. pol. Dittmar Wingsch

  …zur HOAI für praxisgerechte Architekten- und Ingenieurverträge, Werner Verlag, Düsseldorf (Werner), 2002. 6 Am Beispiel eines Leistungsverzeichnisses…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2005

  Mehr als nur die übliche Systemprüfung

  Erweiterung der Systemprüfung um eine Untersuchung der Unternehmenssteuerung
  

  Petra Haferkorn

  …setzen und den Prüfungs plan zu verfeinern. Das Beispiel der Funktionalorganisation mit breiter werdender Ange bots palette weitergesponnen, könnte z. B… …Verfolgt man das Beispiel der Funktionalorganisation aus 3.1 weiter, so sollten beson ders funktionsübergreifende Schnittstellen, über die sehr verschiedene… …werden. So etablieren sich weitere Strukturen im Unter neh men. Ein Beispiel hierfür ist eine Komiteestruktur für das Risiko manage ment in großen Banken… …materiel len Risiko, dem es ausgesetzt ist, bewusst min des tens eine Form der aktiven oder passi ven Bewältigung zugewiesen wird. 5. Beispiel zur…

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