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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2005

  Mehr als nur die übliche Systemprüfung

  Erweiterung der Systemprüfung um eine Untersuchung der Unternehmenssteuerung
  

  Petra Haferkorn

  …wider. In Ab schnitt 2 werden relevante Fragen für eine Prüfung der Strategie, d. h. der Ziele des Unternehmens, aufgeworfen. Die Strategie soll da rauf… …Kriterien bedürfen einer Prüfung. Trifft man bspw. in der Praxis auf sehr inhomogene Organisationseinheiten (z. B. bei einer Funk tional organisation… …unter halb betrachtet. In der Praxis treten fast immer Misch formen der idealtypischen Orga nisa tions struk turen auf, so dass jede Prüfung eines fremden… …Umfelds an Produkte oder Dienstleistungen wesentlich, so erfor dert dies nicht nur eine Über prüfung der Strategie; vielmehr kann auch eine Anpassung der… …sowie die Organisationsentwicklung. Diese sind (bei dem hier vorgestellten Ansatz) bei jeder Prüfung auf Vollständigkeit und Konsistenz hin zu untersuchen… …Systemprüfung Abbildung 5: Regelkreis im Regelkreis Werden bei einer Prüfung Mängel entdeckt, müssen diese auf den hierarchisch über geordneten Regelkreis mit den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  Erfahrungen bei der Erstprüfung von Beteiligungsgesellschaften

  Dipl.-Kfm. Hans-Jürgen Wagner

  …Prüfungsprogramm niedergeschlagen hat (siehe auch Abbildung 1). Der Focus der Prüfung lag dann eindeutig auf dem Management und der Berichterstattung dieser Risiken… …vorzu halten. Die Prüfung von „Weißen Flecken“ auf der Revisions landkarte hat auch eine Präventivwirkung. 2.3 Außerplanmäßige Prüfungen Neben… …Themen, die insbesondere den Vorstand veranlassen, die Revision mit einer Prüfung zu beauftragen. 3. Prüfungsvorbereitung Der Informationsbeschaffung kommt… …. Diese Daten werden direkt nach der Anmeldung der Prüfung 142 Interne Revision 4 · 2005 bei der Geschäftsleitung von dieser abgerufen, damit sich die… …Prüfer bereits vor der Prüfung vor Ort mit der Gesellschaft ausein andersetzen und erste Analysen durchführen können. Weitere Informationen zur… …Vorbereitung der Prüfung sind WP-Berichte bzw. Management-Letter. Außerdem werden die Stellen im Hause kontaktiert, die unmittelbar mit der… …Beteiligungsgesellschaft zu tun haben, wie z.B. das Rechtswesen, Konzernabschlussabteilung usw. Im Vorfeld der Prüfung bietet sich auch ein Gespräch mit dem… …Wirtschaftsprüfer des Konzerns an. Hier können Hintergrund informationen über bekannte Schwachstellen und laufende Prüfungen gewonnen werden. Im Verlauf der Prüfung… …Beteiligungs gesellschaft zur Verfügung gestellt. Die Prüfung erfolgt dann in der Regel auch mit Unterstützung der dezentralen Revision als Joint Audit… …Prüfungsanmeldung verschreckt und versucht, mit den Argumenten Überlastung der Mitarbeiter durch Steuerprüfung, Jahresabschluss u. ä., die Prüfung zu verschieben. ◆…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2005

  Systemprüfungen durch die Interne Revision in Kreditinstituten

  Axel Becker

  …Sicht der Internen Revision beinhalten Systemprüfungen die Prüfung der organisatorischen Regelungen, d. h. den Soll-Zustand des Verfahrens hinsichtlich… …Ablauforganisation). Wesentliche Ziele der Internen Revision bestehen in der Prüfung der Funktionsfähigkeit, Wirksamkeit, Ordnungsmäßigkeit und Angemessenheit des… …abgestellt werden – das Verfahren wird damit in der Zukunft sicherer. ◆ Prüfsicherheit Die Prüfung komplexer Prozesse, Verfahren und Abläufe in ihrer… …Kriterium der Wirtschaftlichkeit hat zwei Komponenten. Zum einen ermöglicht die Systemprüfung einen optimalen Einsatz der Prüfungsressourcen. Die Prüfung und… …Ziele von Systemprüfungen ist die Prüfung und Beurteilung des IKS innerhalb des geprüften Prüfungsobjektes. Die nachfolgenden Ausführungen gehen daher auf… …Wirksamkeit des IKS überwacht. Nach Meinung des Verfassers ist davon auszugehen, dass die Interne Revision immer stärker zur Prüfung der Wirksamkeit des IKS… …sind dabei umfangreiche Kontrollmaßnah- Die Interne Revision unterstützt den men auf allen Hierarchieebenen. Wirtschaftsprüfer durch die Prüfung Von… …Geschäftsbereiche durch die Interne Revision. Die effektive und umfassende Prüfung des IKS ist durch unabhängige und ausreichend qualifizierte Mitarbeiter der… …Prüfung des Risikomanagements ist für den Abschlussprüfer ein weiterer wesentlicher Teilbereich des IKS. Denn er hat nach § 317 Abs. 4 HGB bei… …(Risikofrüherkennung) und geeignete Gegenmaßnahmen (risikobegrenzende Maßnahmen) einleiten zu können. Die Prüfung der Risikofrüherkennungsverfahren geht über die Prüfung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2005

  Effiziente Prüfungsdurchführung

  Praxisorientierte Anforderungen an ein Auditmanagement-System
  

  Elmar Schwager, Matthias Kerner, Steffen D. Röttger, Udo E. Stauß

  …Analysesoftware oder Grafikprogramme (Flow-charts). Im Ablauf der Prüfung werden auch die Fortschritte in der Diskussion mit dem Management zu dokumentieren sein… …Umsetzung der Maßnahmen sein, und wer zeichnet verantwortlich? Manche Mängel werden auch schon während der Prüfung abgestellt, und auch dies muss dokumentiert… …wichtigen und vielleicht den wesentlichsten Teilprozess einer Prüfung dar. Der Bericht ist das augenscheinliche Ergebnis der Arbeit der Internen Revision, er… …, alle Daten unter verschiedenen Aspekten rasch und zielgerichtet auswerten zu können – etwa für ein Follow-up zu einer Prüfung, aber auch im Rahmen einer… …Vorerhebung für eine andere Prüfung. 5 Tabelle 1 gibt einen Überblick. 3 Knowledge Management Knowledge Management ist die zielgerichtete, strukturierte und… …Aufbereitung des in einer Prüfung generierten neuen Wissens sind die Eckpfeiler eines KMS.Die Erfahrung zeigt jedoch, dass die Implementierung und Nutzung eines… …festgesetzten Maßnahmen und ihre Wirksamkeit untersucht werden • • • Berichtswesen über den Stand der Umsetzung pro Prüfung oder pro Prüfer, bzw. Auswertungen für… …: Ablauf einer Prüfung und die sich hieraus ergebenden Anforderungen der Praxis 12 Interne Revision 1 · 2005 ◆ Fehlende Selektion: Keine Selektion nach… …Grunde an vordefinierten Benutzerprofilen, die sich, falls möglich, an entsprechenden Mitarbeiterfunktionen innerhalb einer Prüfung orientieren. 19 Ein auf… …, desto schneller kann sie in einer Prüfung effizienzsteigernd eingesetzt werden. Der Revisor kann durch weitgehend selbsterklärende Funktionen bei seiner…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  Die Interne Revision im Umfeld von Basel II, erste Prüfungserfahrungen und die Erwartungen der Bankenaufsicht

  Ein Erfahrungsbericht des IIR Arbeitskreises „Basel II“
  

  IIR Arbeitskreises „Basel II“

  …Innenrevision die Prüfung der Funktionsfähigkeit und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems, ein zentrales Instrument zur Vermeidung von Schäden durch den… …Schadensdatenbank voraus. Der Schadensfallprozess einschließlich der vollständigen Erfassung der Verlustereignisse sollte ebenso der Prüfung durch die Innenrevision… …Entwicklungen frühzeitig zu erkennen, ist eine fortlaufende Über prüfung mit zeitnahem Berichtswesen erforderlich. Die Interne Revision sollte sich von der… …Kommentare der Aufsicht deuten darauf hin, dass hohe Erwartungen an die kritische Begleitung und Prüfung der „Internal Governance“ und bankweiten… …Neue Produkte/Märkte Prozess (MaH + MaK, künftig MaRisk) für die Aufnahme neuartiger Geschäftsaktivitäten sein. Neben der Prüfung der Steuerung und… …zielführend oder unzureichend adressierte Themen hinweisen und notwendige Korrekturen vereinbaren. Im Rahmen der Prüfung des internen Kontrollsystems ist die… …Prüfung des Basel II-Projektes Unabhängig von der empfohlenen Projektbegleitung erscheint auf Grund der Tragweite und der engen Fristensetzung eine Prüfung… …des Projektes durch die Interne Revision als ratsam. Im Fokus dieser Prüfung kann das Projektmanagement und -controlling stehen, d. h. in wieweit die… …Nachhinein verändert, so dass eine (temporäre und/oder dauerhafte) Nutzung des Partial Use gefährdet wird. ◆ Bei der Prüfung der Ratingverfahren im… …erscheinen für Teilbereiche wie den Einsatz von Ratingverfahren und das Sicherheitenmanagement als adäquat. Die Prüfung qualitativer Themenbereiche, wie der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Zusammenarbeit von Interner Revision und Prüfungsausschuss

  Dr. Markus Warncke

  …Prüfung in der Bilanzsitzung des Aufsichtsrats und/oder des Prüfungsausschusses, an der teilzunehmen er gesetzlich verpflichtet ist. Neben dem Vorstand und… …der Beauftragung von einzelnen Aufsichtsratsmitgliedern oder von Sachverständigen mit der Einsicht und Prüfung verbleibt die abschließende Bewertung der… …entsprechender Wunsch genügen, um den Vorstand selbst zu einer externen Prüfung zu veranlassen. 54 Jedoch gewinnt die Ausübung des eigenen Einsichts- und… …Fokus steht dabei die Prüfung des Risikomanagement- und internen Kontrollsystems sowie die Aufdeckung von dolosen Handlungen. Der Beitrag zeigt ferner die… …Rates über die Prüfung des Jahresabschlusses und des konsolidierten Abschlusses und zur Änderung der Richtlinien 78/660 EWG und 83/349 EWG des Rates, COM… …. Adler/Düring/Schmaltz, Rechnungslegung und Prüfung der Unternehmen, Teilband 4, Stuttgart 1997, § 171 Rn. 15; Rosengarten, in: Gesellschaftsrecht in der Diskussion 2001…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2005

  „Unternehmenskommunikation im Intranet – Prüfungsansätze“

  IIR-Arbeitskreis „IT-Revision“

  …ist das Soll, gegen das die tatsächlich im System vergebenen Rechte geprüft werden. Ohne Berechtigungskonzept ist keine sinnvolle Prüfung der… …sinnvolle Prüfung d. h. es muss klar erkennbar sein, der Zugriffsrechte möglich. welcher Benutzer sich hinter einer Benutzerkennung verbirgt. Auf keinen Fall… …Access Protocol (LDAP) -Benutzerverwaltung) Für die Prüfung der einzelnen Schichten verweisen wir auf bereits bestehende Literatur, insbesondere auf das… …Sind Vertragsstrafen mit der Nichteinhaltung von SLA verknüpft? 6 Übergeordnete Sicherheitsaspekte Bei der Prüfung eines Intranets ist – je nach Relevanz…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Fragebogen zur Prüfung der Organisation der Internetnutzung im Krankenhaus unter Beachtung der Anforderungen des Datenschutzes und der

  IIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“ Arbeitsgruppe: Internetnutzung

  …---INTERNE REVISION--- Fragebogen zur Internetnutzung im Krankenhaus Fragebogen zur Prüfung der Organisation der Internetnutzung im Krankenhaus unter… …und Datenschutz geprüft werden, um eine sichere Internetnutzung zu fördern. Der Fragebogen soll eine Prüfung auch durch „Nicht EDV-Fachleute“…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Prüfungsleitfaden für Marketingaktivitäten bei Produkteinführung

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …Auftragsabwicklung und Aftersalesprozesse auf neue Produkte rechtzeitig angepasst werden. Bei der Prüfung „Mar ketingaktivitäten bei Produkteinführungen“ durch die…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Checkliste Mietrückstände und Mahn- und Klagewesen

  IIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft“

  …erste Teil wurde für die Prüfung von Mietrückständen sowie Mahn- und Klagewesen vornehmlich für Wohnimmobilienbestände entwickelt. In einem nachfolgenden… …2. Teil wird ein Fragenkatalog zur Prüfung von Leerstand und anderen Erlösschmälerungen vorgestellt. Die Prüfung von Mieterdaten und Mietberechnungen… …ist nicht Bestandteil dieses Prüfungskatalogs, diese Daten werden als gegeben vorausgesetzt und unterliegen ggf. einer gesonderten Prüfung…

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