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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2006

  Abweichungsanalyse der bestehenden Rundschreiben der BaFin (MaH, MaK und MaIR) zu den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) – mit besonderer Bedeutung für die Interne Revision – Teil 1 (Allgemeiner Teil)

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“

  …Liquiditätsrisiko integriert 4 . Gleichzeitig werden die MaRisk auch den Veränderungen des neuen § 25a Abs. 1 KWG angepasst (Strategie/Interne Kontrollen). Die zweite… …. Insofern beinhalten die MaRisk als normenkonkretisierende Verlautbarung – d. h. Konkretisierung der Kernelemente des § 25a KWG – verschiedene Anforderungen… …Vorbemerkung In den MaRisk werden in einem komprimierten Rundschreiben auf Grundlage des § 25a Abs. 1 KWG Anfor derungen an die ordnungsgemäße… …aus den MaK übernommen 8 . Danach sind die MaRisk i. S. von § 1 Abs. 1 KWG bzw. § 53 Abs. 1 KWG von allen Kreditinstituten zu beachten. Neu sind… …wesentlichen Elemente des Risikomanagements) und deren Weiterentwicklung. Die Anforderungen wurden eng an der Neufassung des § 25a Abs. 1 KWG ausgerichtet. Die… …Risikotragfähigkeit durch geeignete Risikosteuerungs- und -controllingprozesse zu überwachen. Bei Festlegung der Strategie, die aus dem neuen § 25a Abs. 1 KWG… …regelmäßig von der DV-Revision zu prüfende Thema „Notfallverfahren“ gewinnt bei externen Prüfungen an Bedeutung. Gerade bei Prüfungen nach § 44 KWG wird das… …kann die teilweise oder vollständige Auslagerung von Tätigkeiten oder Funktionen nur unter der Maßgabe der in § 25a Abs. 2 KWG niedergelegten Grundsätze…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2006

  Die Rolle der Internen Revision im bankaufsichtlichen Abnahmeprozess von Ratingsystemen

  IIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …und Millionenkreditverordnung (GroMiKV) sowie Änderungen im KWG. Die neuen Regelungen sollen zum 1. Januar 2007 in Kraft treten, allerdings besteht die…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  IIR-Forum Kreditinstitute 2006 / IIR-Jahrestagung 2006

  …Risikoschwerpunkte und Prüfungsansätze im Massenkreditgeschäft ◆ Institutsspezifische Regelungen zur Beurteilung der Erfüllung des § 18 KWG ◆ Risikomanagement im… …Bilanz- und Krisenindikatorenanalyse ◆ Aufbau einer Konzernrevision und Durchführung von Konzernrevisionsaufgaben vor dem Hintergrund von § 25a Abs. 1 KWG ◆… …Empfehlungen zum Ablauf von Sonderprüfungen nach § 44 KWG ◆ Derivateverordnung: Schnittstellen zwischen Interner Revision und Wirtschaftsprüfer ◆ Prüfung der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Juristische Rahmenbedingungen für den Aufbau und die Ausgestaltung von Risikomanagementsystemen in deutschen Unternehmen
  

  Dr. Manuel Lorenz

  …, insbesondere durch das Kreditwesengesetz (KWG) und das Wertpapierhandelsgesetz (WpHG). Ein zentrales Instrument sind bankaufsichtsrechtlich definierte… …Organisationspflichten. § 25a KWG verlangt in Abs. 1 Satz 1, dass ein Institut über eine ordnungsgemäße Geschäftsorganisation verfügen muss, die die Einhaltung der von den… …Instituten zu beachtenden gesetzlichen Bestimmungen gewährleistet. § 25a Abs. 1 Satz 3 Ziffer 2 KWG bestimmt, dass eine ordnungsgemäße Geschäftsorganisation… …weitgehend auch auf Unternehmen anderer Branchen übertragbar. Insofern ist die Frage berechtigt, welche Ausstrahlungswirkungen § 25a KWG und die MaRisk auf die… …Entscheidung des Verwaltungsgerichts Frankfurt am Main10 wurde für ein Versicherungsunternehmen über die Vorschrift des § 91 Abs. 2 AktG der § 25a Abs. 1 KWG zur… …25a Abs. 1 KWG in ihrer rechtlichen Bedeutung entsprechen, so dass die in § 25a Abs. 2 KWG gesetzlich genauer gefassten Anforderungen bei der Auslegung… …einer Pflichtenidentität von § 25a KWG und § 91 Abs. 2 AktG aus. Auch wenn es damit noch nicht „Allgemeingut“ ist, von einer Pflichtenidentität und damit… …von einer Ausstrahlungswirkung des § 25a KWG auf andere Branchen auszugehen, definiert das Bankaufsichtsrecht, insbesondere auch die MaRisk einen „Best…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  IIR-Forum Kreditinstitute 2006 / IIR-Jahrestagung 2006 / Schmalenbach-Tagung 2006 / 2. Deggendorfer Forum zur digitalen Datenanalyse

  …Risikoschwerpunkte und Prüfungsansätze im Massenkreditgeschäft ◆ Institutsspezifische Regelungen zur Beurteilung der Erfüllung des § 18 KWG ◆ Risikomanagement im… …Bilanz- und Krisenindikatorenanalyse ◆ Aufbau einer Konzernrevision und Durchführung von Konzernrevisionsaufgaben vor dem Hintergrund von § 25a Abs. 1 KWG ◆… …Empfehlungen zum Ablauf von Sonderprüfungen nach § 44 KWG ◆ Derivateverordnung: Schnittstellen zwischen Interner Revision und Wirtschaftsprüfer ◆ Prüfung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  MiFID – Eine Herausforderung

  Hans-Joachim Günther, Oliver Welp

  …Kreditwesengesetz (KWG) ◆ Wertpapierhandelsgesetz (WpHG) ◆ Börsengesetz (BörsG) ◆ Finanzanalyseverordnung (FinANV) Beim derzeitigen Stand wird mit dem Entwurf eines… …zu beachten. Sie unterliegen der Zulassungspflicht (§ 32 KWG) durch die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin). Insbesondere die… …Anwendungskreises der MiFID erstmalig der Wertpapierdienstleistungsrichtlinie unterliegen (z. B. bisher nicht als Finanzdienstleistungsunternehmen nach dem KWG… …wird die Richtlinie für solche Dienstleistungsunternehmen bzw. Finanzunternehmen i. S. des § 1 Abs. 3 KWG haben, die bislang eine i. S. des KWG… …erlaubnisfreie Anlageberatung in Finanzinstrumenten (§ 1 Abs. 3 Nr. 6 KWG) betrieben. Bislang stellte eine Anlageberatung in Finanzinstrumenten als solche keine… …Finanzdienstleistung i. S. des § 1 Abs. 1a Satz 2 KWG dar. Nur wenn Bank-/Finanzdienstleistungen erbracht werden, ist nach geltendem Recht eine Erlaubnis durch die… …Aufsichtsbehörde erforderlich (§ 32 Abs. 1 KWG). * Wesentliche Faktoren zur Beurteilung für retail-clients. Von wesentlicher Bedeutung für den Fondsvertrieb ist… …erlaubnispflichtige Tätigkeit. § 1 Abs. 1a Satz 2 Nr. 1 und 2 KWG regelt die Tätigkeit der Anlagevermittlung und der Abschlussvermittlung als erlaubnispflichtige… …Finanzdienstleistung. Für diese Tätigkeit ist eine Lizenz der BaFin nach § 32 KWG erforderlich. Die Nachweismakelei ist jede Tätigkeit, die einen Beitrag zum Abschluss… …Ausnahmeregelung nach § 2 Abs. 6 Nr. 8 KWG; diese Ausnahmeregelung befreit von der Lizenzierung nach § 32 KWG. Die Befreiung bezieht sich jedoch nur auf die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Risk & Fraud Management als erweiterte Managementaufgabe

  Effektive Risikoprävention erfordert interdisziplinäre und ganzheitliche Forschung und Ausbildung
  

  Dr. Henning Herzog

  …BaFin 18 i. V. m. dem KWG 19 ). Die Haftung von Mitgliedern der Leitungsorgane folgt einerseits aus der Zurechnung des strafbaren Handelns von… …Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich. 18 BaFin: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht. 19 KWG: Gesetz über das Kreditwesen, auch… …Kreditwesengesetz. 20 Vgl. u. a. §§ 13 I, 14, 27 I StGB und § 9 OWiG. 21 Vgl. § 91 Abs. 2 AktG „KonTraG“. 22 Scheck- und Kreditkartenmissbrauch (§ 266 StGB)… …verbotener Geschäfte (§ 54 Abs. 1 Nr. 1, Abs. 2 KWG), Handeln ohne Erlaubnis ( § 54 Abs. 1 Nr. 2, Abs. 2 KWG), Depotunterschlagung (§ 34 DepotG), Unwahre… …, Wettbewerbsbeschränkende Absprachen bei Ausschreibungen (§ 298 StGB). 32 Insbesondere §§ 19–20a, 22a KWG und § 34 AWG. 33 Weiterführend in Berkel, K. / Herzog, R…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  Abweichungsanalyse der bestehenden Rundschreiben der BaFin (MaH, MaK und MaIR) zu den Mindestanforderungen an das Risikomanagement – mit besonderer Bedeutung für die Interne Revision – Teil III (letzter Teil)

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“

  …Anwendung der bereits bestehenden aufsichtsrechtlichen Risikobegrenzungsregeln aus dem Grundsatz I KWG bis hin zu Basel II-konformen Überlegungen von… …die ausgelagerten Prozesse und Tätigkeiten. Dies gilt auch für alle Arten von Mehrmandanten-Dienstleistern i. S. d. § 25a Abs. 2 KWG. Bei Übernahme der… …denen sich der Sitz der Muttergesellschaft Mit den MaRisk ist der BaFin ein im Geltungsbereich des KWG befin- Meilenstein in der bankaufsichtlichen det…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2006

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Mißbrauchs zu Geldwäschezwecken sowie für die Prüfung nach § 44 Abs. 1 Satz 2 KWG (Stand Interne Revision 6 · 2006 271 ---INTERNE REVISION--- Literatur 8. März…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  Übersicht vom 1. Juli bis 31. Dezember 2006 der IIR-Akademie

  …der Kreditinstitute 25. 10. 2006 D. Auerbach 18. – 19. 09. 2006 Prof. Dr. D. Wohlert Grundsatz I und KWG – Generelle Regelungen und Neuerungen 23. – 24…