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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2006

  Hoher Aufwand – wenig Wirkung

  Frank Romeike, Dr. Roland Franz Erben

  …Geldwäsche-Richtlinie) erlassen. Die Folgen waren vor allem die Schaffung und Pönalisierung des Straftatbestands der Geldwäsche sowie die Verpflichtung zur Meldung… …aktuelle Untersuchung des Swiss Banking Institute (SBI) der Universität Zürich im Auftrag der Vereinigung schweizerischer Handels- und Verwaltungsbanken… …mit Vorsicht angegangen werden, ist bei der Geldwäscheprävention keinerlei Abnahme der Bemühungen seitens der Aufsicht, des Gesetzgebers und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  Computer-Forensik – wesentlicher Bestandteil der Revisionsarbeit zur Aufklärung wirtschaftskrimineller Handlungen

  Dr. Gerhard Kunze, Hakan Özbek

  …Vordergrund steht, tragen die aus der detaillierten Analyse gewonnenen Erkenntnisse ◆ zur Ermittlung des Schadensvolumens, ◆ zur möglichen Rückführung von… …Gerichtsverfahren erheblich einschränken können. Zur Verdeutlichung ein Beispiel: Beim Start von Windows 2000 werden die Zeitstempel des letzten Zugriffs von mehr als… …digitaler Datenbestände Persönlichkeits- und Datenschutzrechte des Betroffenen verletzt werden. Vor Beginn einer Untersuchung müssen zunächst die rechtlichen… …Standort- und Umgebungsanalyse durchzuführen und in Form einer Bilddokumentation festzuhalten. Diese schließt das Sichten der Räumlichkeiten sowie des… …Beweissicherung die Integrität des Beweismaterials zu wahren. Um dies sicherzu stellen, darf zu keinem Zeitpunkt ein verändernder Zugriff auf den… …ein bis ins Bit exaktes Abbild des Originals ist. Somit wird der aktuelle Status des Datenträgers zum Prüfungszeitpunkt „eingefroren“. Anschließend wird… …Stromversorgung zu trennen ist. Flüchtige Daten aus dem Hauptspeicher sind gegebenenfalls sofort zu speichern, da diese beim Herunterfahren des Systems… …auf Datenrücksicherungen und archivierte Datenbestände zur Aufklärung des Sachverhalts beitragen kann. Der Einsatz von Filterfunktionen und… …. Dokumentation und Berichterstellung Während des gesamten Prozesses dokumentiert der Prüfer die Nachvollziehbarkeit und Reproduzierbarkeit der Ergebnisse. Das… …Kontrollen im IT-Bereich sollten im Fokus der Verantwort lichen stehen. Wenn selbstverständliche Pflichten und Maßnahmen wie die Einhaltung des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  IIR-Forum Kreditinstitute 2006 / IIR-Jahrestagung 2006

  …Risikoschwerpunkte und Prüfungsansätze im Massenkreditgeschäft ◆ Institutsspezifische Regelungen zur Beurteilung der Erfüllung des § 18 KWG ◆ Risikomanagement im… …bei der Prüfung des IKS – Neue Ansatzpunkte durch SOX? ◆ GwG: Institutsinterne Gefährdungsanalyse ◆ Regulatorische Anforderungen an die Prüfung der… …Vermögensverwaltung ◆ Verzahnung des Security-Management mit dem Management operationeller Risiken anhand eines Praxisbeispiels ◆ AWG/AWV-Prüfungen: Erfahrungen aus… …strukturierten Produkten ◆ Erfahrungsbericht zum IRBA-Zulassungsverfahren – Rolle der Revision im Rahmen des IRBA- Zulassungsverfahrens ◆ Risk-Scoring als…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2006

  Inhalt/Impressum

  …Verhaltensweisen. Dr. Jürgen Stierle stellt dar, wie sich mit Hilfe des Prinzipal-Agenten-Klienten-Modells die Beziehungen zwischen den einzelnen Akteuren und ihre… …Programme 69 Dr. Felicitas Mocny Ethische Compliance Programme dienen zur Umsetzung einer integrativen Manage ment-Ethik und zur Förderung des hierzu nötigen… …Association e.V. und des Institute Risk & Fraud Management – Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH erhalten die Zeitschrift bei Bestellung zum Mitgliederpreis (Preis… …Verlagsrecht für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Zum Verlagsrecht gehören auch das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken und Teilabdrucken sowie zur… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2006

  Informationen zum CIA-Examen

  Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …---INTERNE REVISION--- Aus der Arbeit des IIR Aus der Arbeit des IIR Informationen zum CIA-Examen Dipl.-Ing. Klaus Haas, CIA, Frankfurt am Main 1… …des CFSA (Certified Financial Services Auditor)-Examens: ◆ Birgit Depping, Hannover Rückversicherung AG ◆ Heiko Kaiser ◆ Michael Vetter, Deutsche… …80 Interne Revision 2 · 2006 Ziel: Vertiefung des selbst erarbeiteten Prüfungsstoffes Teil I und II in Übungen und Gesprächen. Sprache: Deutsch… …. September 2006 in Feldafing Auch hier ist das Ziel die Vertiefung des selbst erarbeiteten Prüfungsstoffes Teil III und IV in Übungen und Gesprächen in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2006

  Korruption – Ursachen, Formen und Konsequezen

  Dr. Achim Hecker, Dr. Stephan Gundel, Dr. Roland Füss

  …Verkehr) sowie §§ 331 bis 335 StGB (Vorteilsnahme und -gewährung, Bestechlichkeit und Bestechung). Bei dieser Definition bleibt jedoch der Schwellenwert des… …handelt es sich fast ausschließlich um Angehörige des Managements, leitende Angestellte oder Firmeninhaber, die zudem eine längere Zugehörigkeit zum… …internen Kontrollsystem auch für die Aufdeckung des größten Teils wirtschaftskrimineller Handlungen verantwortlich ist. Obwohl die Anzahl korruptiver… …Handlungsspielräume, zum anderen eine Divergenz zwischen den Interessen des Prinzipals und denen des Agenten, also z. B. zwischen Geschäftsführung und Mitarbeitern oder… …Anteilseignern und Management. Das Vorliegen unbeobachteter Handlungsspielräume nimmt regelmäßig mit der Hierarchieebene des Täters zu, hängt jedoch auch von den… …werden. Die Divergenz zwischen Interessen des Prinzipals und des Agenten ist vergleichsweise schwieriger zu diagnostizieren, als Ursache jedoch, wie… …empfundene Entwicklungen innerhalb des Unternehmens verursacht wird. 5. Korruptionsbekämpfung Die Ansatzpunkte und Maßnahmen zur Korruptionsbekämpfung… …entsprechen in ihrer Vielfalt der Komplexität des Korruptionsphänomens selbst und lassen sich nach verschiedenen Kriterien systematisieren. Neben den hier aus… …sie hauptsächlich die Ebene der Unternehmensorganisation, der IT-Systeme oder des einzelnen Mitarbeiters betreffen. Ausgangspunkt einer… …for the Professional Practice of Internal Auditing des IIA definiert. Hier wird vom Internen Revisor gefordert, dass er zumindest „über ausreichendes…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2006

  IIR-Dreiländertagung 2007 – Treffen der Internen Revisionen aus der Versicherungswirtschaft aus Deutschland, Österreich und der Schweiz –

  …. Magister Peter Hauser, Uniqa, Wien (peter.hauser@uniqa.at) Geschäftsstelle des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. Ohmstraße 59, 60486 Frankfurt am…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2006

  RMA /IRFMintern

  …Finanzbedarf des Unternehmens (nicht) decken (Liquiditätssicherung)? Die se und ähnliche Fragen wurden im Rah men des Seminars diskutiert und mit Hilfe von… …Bewerbungsunterlagen sind auf den Internetseiten des Instituts unter www.risk-and-fraud.de/institut/ stipendium zu finden. Fachtagung „Betrug im Gesundheitswesen“ am…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2006

  ZCG-Nachrichten

  …des Vereins grundsätzlich nach denselben Grundsätzen wie ein Geschäftsführer einer GmbH zu haften. Für eine Stiftung gilt nichts anderes. 3.4 Die Rolle… …Transparenzrichtlinie-Umsetzungsgesetz (TUG) ist vom Bundestag beschlossen worden. Die dem TUG zugrunde liegende Beschlussempfehlung des Finanzausschusses steht unter… …Übrigen in erster Linie weniger ein (genereller) Corporate-Governance-Kodex speziell für Stiftungen als vielmehr de Stärkung des individuellen Vertrauens in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2006

  CIA-Erhebung: Audit Management-Systeme bereits weit verbreitet

  Dr. Ulrich Hahn

  …des Follow-ups genannt. Von Bedeu tung sind weiter die Unterstützung der Risiko beurteilung, der Prüfungs bericht erstattung, der Personal einsatz…