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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2006

  Das Mannesmann-Urteil des Bundesgerichtshofs

  Analyse und Auswirkungen auf die Corporate Governance
  

  Dr. Thomas Münzenberg

  …lediglich die Gewährung von Anerkennungsprämien an amtierende und ehemalige Vorstandsmitglieder, nicht jedoch die ebenfalls von dem Urteil des BGH erfasste… …, Entscheidung mit einfacher Mehrheit der abgegebenen Stimmen) mit der Zahlung von freiwilligen Anerkennungsprämien an Vorstandsmitglieder und den früheren… …sich. Allen anwesenden Mitgliedern des Aufsichtsratspräsidiums war klar, dass der zum Zeitpunkt der Entscheidung amtierende Aufsichtsratsvorsitzende an… …Vorstand erst seit wenigen Tagen an. Alle vier begünstigten Vorstandsmitglieder verließen das Unternehmen am 31. Juli 2000 (Tz. 8). Am 17. April 2000… …eine Anerkennungsprämie von nur noch 3 Mio. € zu gewähren. An dieser Abstimmung nahm der ehemalige Auf - sichtsratsvorsitzende nicht mehr teil. Die… …Entscheidungsgrundlagen beruhenden unternehmerischen Handelns müssen dabei jedoch stets einbezogen werden (Tz. 15). Bei der Zuwendung einer an den Geschäftserfolg… …Anreizwirkung ist die Gewährung einer freiwilligen Anerkennungsprämie auch an ein demnächst ausscheidendes Vorstandsmitglied denkbar (Tz. 18). Eine nicht… …. ZRFG 3/06 128 nicht mehr an das Unternehmen binden. Ein Nutzen für die Aktionäre war nicht erkennbar (Tz. 27). Folglich wurde mit der Gewährung der… …bisherigen Rechtsprechung auch niemals erhoben (Tz. 33 bis 36 und 38). Im Falle der Gewährung einer Prämie an den zum Zeitpunkt der Entscheidung amtierenden… …Aufsichtsratspräsidium an der von ihnen selbst erkannten Selbstbegünstigung des Aufsichtsratsvorsitzenden keinen Anstoß nahmen und dass der stellvertretende…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Risk & Fraud Management als erweiterte Managementaufgabe

  Effektive Risikoprävention erfordert interdisziplinäre und ganzheitliche Forschung und Ausbildung
  

  Dr. Henning Herzog

  …ganzheitlichen, interdisziplinären und berufsbildübergreifenden Forschung und Ausbildung, um die wachsenden und komplexen Anforderungen an ein modernes Management… …Unternehmen an amerikanischen Kapitalmärkten. 3 In Europa und Deutschland zeigt sich die Komplexität der wirtschaftskriminellen und dolosen Handlungen in Fällen… …. Hieraus lässt sich ein umfassender Anforderungskatalog an ein ganzheitliches Risk & Fraud Management ableiten. Ein Fehlen oder Versagen jenes Managements… …unterschiedlichen Kapitalmärkten. Ferner besitzen Anleger und Investoren kurz-, mittelund langfristige Erwartungen an die Rendite und Unternehmenswertentwicklungen… …Handlungen für ein Unternehmen stark an. Zu beachten und zu steuern sind sowohl die jeweiligen Einzel- als auch Folgerisiken aus den Interdependenzen zwischen… …Stakeholdern an. Die Aufgabe des Managements ist es, Sorge zu tragen, dass sich die unternehmerischen Tätigkeiten im rechtlich zulässigen Rahmen bewegen und… …Unternehmen die Möglichkeit, Anforderungen und Verpflichtungen selbst und unternehmensspezifisch zu gestalten. Beispielhaft erwähnt sind an dieser Stelle die… …Wettbewerbsfaktor an Bedeutung. ZRFG 1/06 14 werbs 26 , des Steuerstrafrechts 27 , des Rechts zum Schutz geistigen Eigentums 28 , des Verbraucherschutzes 29 , des… ….: Unternehmenskultur und Ethik; Lenk, H. / Maring, M.: Wirtschaft und Ethik. 34 Der Code of Conduct ist ein Verhaltenskodex, der sich an den gesetzlichen Vorschriften…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2006

  Erfordernis und Inhalt eines Aktionsplans

  Umgang mit Verdachtsmomenten und Tätern
  

  Dr. Jochen Weck, Raimund Röhrich

  …Versagen oder Fehlen interner Kontrollsys teme. An diesem Punkt stellt sich die Frage nach der geeigneten Vorgehensweise zur Behandlung der Situation. Ein… …Rechtsabteilung erfolgen. Mit weitaus größeren Anforderungen an die interne und externe Kommunikation verbunden ist der schlechteste Fall der Entdeckung, die… …Zuständigkeiten An erster Stelle sollte in einem Aktionsplan geregelt werden, welche Mitarbeiter des Unternehmens 11 im Ernstfall mit der Behandlung befasst sind… …, welche externen Experten benötigt werden. Unabdingbar bei der Auswahl der Teammitglieder aus dem internen Bereich ist die Anbindung an den Vorstand oder… …Zuständigkeiten geben. 12 Diese sind an den jeweiligen Kompetenzen auszurichten, wobei für verschiedene Problemkonstellationen wechselnde Teams besetzt werden… …im Vorfeld genauestens geplant und geregelt werden. In der Krise kann kein einzelner Mitarbeiter überblicken, ob die Weitergabe einer Information an… …ist daher zu prüfen, welche Informationen zunächst im Team ausgetauscht werden und wie dies gehandhabt wird. Die Weitergabe von Informationen an… …Szenarien durchgespielt werden. Einen gesonderten Bereich nimmt die gewünschte Informationsweitergabe an sonstige Mitarbeiter und die Öffentlichkeit ein… …, Internationale und deutsche Ergebnisse, S. 22. Wirtschaftskriminalität gungen im Handelsregister müssen Mitteilungen an alle potentiellen Geschäftspartner erfolgen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Optimierung der Risikokosten durch effizienten Risikotransfer

  Integration des Versicherungsmanagements in den Risikomanagement-Prozess
  

  Hendrik F. Löffler

  …Anforderungen an Risikomanagement genügen, ist im Rahmen von empirischen Unter suchungen festzustellen, dass die meisten Systeme im Rahmen der aus dem… …Consultants. Studium der Betriebswirtschaftslehre an der Berufsakademie Stuttgart (staatliche Studienakademie) mit dem Fachschwerpunkt Versicherungswirtschaft… …an eine Versicherungsgesellschaft oder vereinzelt auch durch Alternative Risikofinanzierungsmodelle (ART/ARF) an sonstige Risikoträgergesellschaften… …entschieden. Offensichtlich zielt die Absicherung insbesondere auf (an sich ökonomisch durchaus tragbare) Schäden, deren Eintreten man im Rahmen des üblichen… …Vordergrund, sondern das Risiko an sich. Im Rahmen der Risk-Profiling-Methodik werden zunächst (in Form von Analysen, Workshops, Interviews, Besichtigungen… …Beratung). Versicherungen sind kein Allheilmittel und der Abschluss einer Versicherung an sich löst grundsätzlich keine Probleme. Der ökonomische Sinn einer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2006

  Haftung und Corporate Governance bei Stiftungen

  Einige grundsätzliche Überlegungen
  

  Dr. K. Jan Schiffer

  …Corporate Governance zwar meist für börsennotierte Unternehmen diskutiert. Da jedoch die rechtsfähige Stiftung in der Praxis zunehmend an Bedeutung gewinnt… …Geschäftspartner und die menschliche Gesellschaft an sich. Corporate Governance ist letztlich weniger ein starres System von Regelungen, sondern eher ein Prozess… …Beteiligungsträgerstiftung (auch „Kapitalfondsträger-Stiftung“ genannt) als praktikabel erwiesen. Die Stiftung hält eine Beteiligung an einer Personengesellschaft (z. B… …. Stiftung & Co. KG) oder an einer Kapitalgesellschaft. Dieser Ansatz kann bei richtiger Gestaltung durchaus zielführend für die Regelung der… …. Errichtungsdotation von 307.000 €, besonderer zusätzlicher Spendenabzugsbetrag von 20.450 €) genutzt werden (hier steht wohl für 2007 eine positive Gesetzesänderung an… …Einzelfall konkret oder auch generell zu fassender freiwilliger Corporate-Governance-Kodex gefordert wird 31 , erinnert diese Forderung nach neuen Regeln an… …die wohlfeile Forderung an den Gesetzgeber, aus gegebenem Anlass neue schärfere Gesetze einzuführen. Viel wichtiger und für eine erfolgreiche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  Die Umsetzung des Sarbanes-Oxley Act: Am Beispiel der NYSE-kotierten Schweizer Unternehmen

  T. Flemming Ruud, Jan Pfister, Yannick Hanselmann

  …für die Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität. Mit der Finanzberichterstattung 2006 sind ausländische Unternehmen, die an amerikanischen Börsen kotiert… …die Umsetzung des SOX in den an der New York Stock Exchange (NYSE) kotierten Schweizer Unternehmen ein. Grundlage sind die Ergebnisse einer in der… …Schweizer Unternehmen, die zum Erhebungszeitpunkt betroffen waren, haben sich an der Umfrage beteiligt. 2 Der Beitrag zeigt die Beurteilung des SOX aus… …berücksichtigt werden. Zudem sind geeignete Anreize zu schaffen, damit die Verantwortlichen die Mängel und Lücken in ihrem Zuständigkeitsbereich an die höheren… …Die befragten Unternehmen geben an, sich in den SOX-Projekten zu mindestens 50–70 % der Zeit mit der Zuverlässigkeit der finanziellen Berichterstattung… …an, etwa gleich viele lenkende wie aufdeckende Maßnahmen implementiert zu haben, während 6 Unternehmen die lenkenden und 3 Unternehmen die aufdeckenden… …externen Service Provider bereitgestellten Dienstleistungen, wie beispielsweise mittels SAS 70 (Statement on Auditing Standards 70), an Bedeutung gewonnen… …. Nur 4 Unternehmen geben an, keine Schwierigkeiten bei der Zertifizierung ausgelagerter Bereiche aufzuweisen, während 8 Unternehmen einige und ein… …Ursprung bis zur Bilanzierung nachvollziehbar sein und sich möglichst an einem anerkannten Internal Control- Rahmenwerk (z. B. COSO) orientieren. Die… …sukzessive auf die nächsthöheren Stufen aufgebaut werden (Bottom-up-Ansatz). 8 Unternehmen wenden beide Ansätze an, wogegen 3 Unternehmen den Top-down-Ansatz…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  Prüfungsplanung in der EDV-Revision – Ein IT-Audit-Universe Modell

  Dipl. Wirt.-Inf. (BA) Stefan Taubenberger

  …funktional-serviceorientiertes IT-Audit-Universe-Modell vorgestellt, dass mit Internationalen Standards wie ITIL 1 oder COBIT 2 abgeglichen wurde bzw. an diese angelehnt ist… …definiert: „Ein Geschäftsprozess ist eine spezielle Reihenfolge von Aktivitäten, an deren Ende eine Leistung/ein Produkt für bestimmte Kunden oder Märkte… …Subprozesse in Kombination mit einer Organisationseinheit sind. Auf eine Aufzählung der generellen Unternehmensprozesse wird an dieser Stelle verzichtet… …orientiert sich zum einen an der Wirkung der DL (intern/extern), an der Art der bereitgestellten DL sowie der ausführenden Einheit (der Funktion). Als die drei… …. Auf eine weitere Erläuterung der Untergliederung und Bedeutung der einzelnen Services wird an dieser Stelle verzichtet, aufgrund des begrenzten Umfangs… …können/sollten an die Unternehmensstruktur angepasst und weiter konkretisiert werden. Die Zuordnung der Organisationseinheiten sowie die Identifikation von… …. Auch die Erweiterung des Modells an die eigenen Bedürfnisse ist möglich. Der erfahrene Leser wird sich die Frage stellen: Warum ist das IT AU nicht nach… …entweder ein Jahr, zwei bis drei Jahre oder fünf Jahre. Der Prüfungsturnus kann natürlich auch an andere Zeitperioden angepasst werden. Ein schwarz… …Leistungen, dass es einer IT-Revision ermöglicht, die vorhandenen Risiken zu identifizieren und einzeln zu bewerten. Das Modell ist natürlich an die jeweilige…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  Führungsverhalten und wirtschaftskriminelle Handlungen – immer nur ein Thema nach der Aufdeckung?

  Dietmar Hoffmann, Frank Müller

  …Unternehmen. Die Schäden, die jährlich durch externe, aber auch interne Täter verursacht werden, steigen seit Jahren an. Mit das Gefährlichste, was einem… …Mehrfachnennungen möglich. K. A. = Keine Angaben in Prozent. An 100 fehlende Prozent: Keine Festlegung. Wirtschaftskriminalität Wirtschaftskriminalität wird oftmals… …dem Unternehmen heraus erhält. Gemäß TZ 4.4 (Allgemeiner Teil) der MaRisk (Mindestanforderungen an das Risikomanagement) … „ ... ist der Internen… …auch auf diesem Gebiet tätig zu werden. Es bietet sich an, die vorgenannten, speziell auf die Führungswirkung ausgerichteten Fragestellungen auch in die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2006

  Ansätze zur Steigerung des Leistungsbeitrags der Internen Revision: Ergebnisse einer A.T. Kearney-Untersuchung

  Dr. Cornelius Anger, Dipl.-Kfm. Stefan Detscher

  …Untersuchungsdesign Nicht zuletzt durch umfangreichere Anforderungen an die Corporate Governance in Unternehmen und der mit dem Sarbanes Oxely Act verbundenen… …Mitarbeiter/Personalent wicklung – miteinander verglichen, um Best bzw. Common Practices in der Revision herauszuarbeiten. Teilnehmerkreis Insgesamt haben an der Studie die… …teilnehmenden Unternehmen aus der Telekom-, Medien- und High-Tech-Industrie, 19 Prozent gehören dem Automobilbau und dem allgemeinen Maschinenbau an, jeweils 14… …unternehmerisch ausgerichtet sehen, 39 Prozent siedeln ihre Audit-Funktion zwischen den beiden Profilen als unternehmerisch und prüfend an, wohingegen nur 28… …der zunehmenden direkten organi satorischen Anbindung an den CEO (63 Prozent der befragten Unternehmen) oder CFO (18 Prozent der Studienteilnehmer)… …. Vier Prozent berichten an das Audit Commitee und 15 Prozent an andere Management-Instanzen des Unter nehmens. Ähnlich verhält es sich bei der… …Ver wal tungs an ge stellte hin zum Pool für High Potentials, aus dem Revisionsmitarbeiter in verschie denste Positionen im Unternehmen wechseln können… …sollten welt- und konzernweit alle Revisionsfunktionen direkt disziplinarisch an den Leiter des Zentralbereichs Revision berichten, um bei geringerer… …, und später eine an ge mes sene Platzierung des ehemaligen Revi sions mit ar bei ters im Konzern sicherzustellen. Diese Platzierung sollte nicht nur in…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2006

  Effizienz im Risikomanagement durch IT-Unterstützung

  Einführung eines Risk-Management-Informationssystems in der Energiewirtschaft am Beispiel Vattenfall Europe AG
  

  Mario Hempel, Dr. Werner Gleißner

  …und deutscher 2 Gesetzgebung unterworfen. Ein Übriges zur Verschärfung der externen Anforderungen an die Risikomanagementsysteme hat der deutsche… …belastbaren Risikoinformationen kann deshalb ohne eine adäquate Softwareunterstützung nur noch unzureichend funktionieren. 2. Allgemeine Anforderungen an ein… …seines subjektiven Informationsbedarfs reagiert. Das Angebot an Informationen steigt durch effizientere und schnellere Informationsbereitstellung mit… …unterschiedlichen individuellen Bedürfnissen der einzelnen Unternehmen variieren auch die Anforderungen an ein IT-basiertes Risikomanagementsystem. Deshalb ist die… …KonTraG an zentraler Stelle verantwortlich. Die Softwareeinführung im Bereich Risikomanagement gestaltete er maßgeblich. Kontakt… …Vgl. Gleißner, W./Romeike, F.: Anforderungen an die Softwareunterstützung für das Risikomanagement, ZfCM 2/2005, S. 154–164. Betriebswirtschaftliche und… …lassen sich die wichtigsten Anforderungen an ein Risikomanagementsystem wie folgt zusammenfassen: Betriebswirtschaftliche und methodische Anforderungen… …Verfügbarkeit von aktuellen Daten zu jedem beliebigen Zeitpunkt Schnittstellen für Datenimport und -export Bereitstellung eines dezentralen und an wenderorien… …Einführung, Schulung, Wartung Tabelle 1: Anforderungen an ein Risikomanagementsystem aus betriebswirtschaftlicher, methodischer und technischer Sicht (Quelle… …: Gleißner, W./ Romei ke, F.: Anforderungen an die Softwareunterstützung für das Risikomanagement, ZfCM, 2/2005, S. 161) Vattenfall hat – basierend auf der…

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