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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2006

  Whistleblowing: Heldentat oder Verrat?

  Hinweisgeber im Spannungsfeld zwischen Zivilcourage und Denunziantentum
  

  Stefan Hofmann

  …bei einer früheren internen Prüfung, bei der es erhebliche Meinungsverschiedenheiten über die Dotierung von Rückstellungen gegeben hatte, misstrauisch…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Juristische Rahmenbedingungen für den Aufbau und die Ausgestaltung von Risikomanagementsystemen in deutschen Unternehmen
  

  Dr. Manuel Lorenz

  …ein solches System einführen will oder nicht, beträchtlich eingeschränkt sein. 1.2 Prüfung des Frühwarnsystems § 317 Abs. 4 HGB bestimmt, dass bei… …Informationsbeschaffung, Aufbereitung und Weiterleitung an den Vorstand) und die interne Revision (Prüfung der inhaltlichen Richtigkeit der Daten und des Systems)…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2006

  Modellorientiertes Korruptionscontrolling

  Beschreibung von Korruptionsbeziehungen mit Hilfe des Prinzipal-Agenten-Klienten-Modells
  

  Dr. Jürgen Stierle

  …eine gewisse Loyalität. Aufgrund dieser Vertrauensbeziehung wird zum Teil auch die Prüfung der Leistung des Klienten nicht ordnungsgemäß erfolgen. Aus… …, Leistungs- und Kontrollkorruption kann die Manipulation des Klienten darin bestehen, dass dieser dem Agenten gefälschte Bescheinigungen zur Prüfung vorlegt bzw…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  Frühwarnsysteme zum Erkennen von Korruptionsrisiken

  Dr. Jürgen Stierle

  …Prüfung durch den Abschlussprüfer sowie dessen Berichterstattung verändern. Hier erfolgten die wesentlichen Erweiterungen in den §§ 289, 315 und 317 HGB… …Konzerns ergänzt werden. Weiterhin muss nach § 317 Abs. 3 HGB der Abschlussprüfer bei börsennotierten Aktiengesellschaften bei der Prüfung des Lageberichts… …Verdächtigten, Prüfung von Dokumenten usw. berücksichtigt werden. Als Adressat des Lageberichtes kommen die Geschäftsleitung, der Revisionsleiter, der Leiter der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  Computer-Forensik – wesentlicher Bestandteil der Revisionsarbeit zur Aufklärung wirtschaftskrimineller Handlungen

  Dr. Gerhard Kunze, Hakan Özbek

  …Prüfung sollten, insbesondere bei Einschaltung externer Spezialisten, so klar wie möglich definiert sein und mindestens folgende Informationen enthalten: ◆… …der Computer-Forensik kann zudem den Erfolg einer Sonder prüfung maßgeblich beeinflussen. Umfassende Auswertungsmöglichkeiten sind allerdings nur dann…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2006

  Behandlung von Verbriefungstransaktionen nach Basel II und Implikationen für die IT-Infrastruktur

  Tanja Cetkovic, Claudia Max-Heine

  …darf der Zeit- bzw. Ressourcenaufwand für die Prüfung des internen Bemessungsverfahrens durch unabhängige interne oder externe Prüfer nicht unterschätzt…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2006

  Risikoorientierter Ansatz im Kontext von SOA 404

  Stichprobengestütztes Vorgehen beim Nachweis der Wirksamkeit interner Kontrollen der Finanzberichterstattung durch das Management nach Section 404 des Sarbanes-Oxley Act of 2002
  

  Prof. Dr. Annette G. Köhler, Prof. Dr. Kai-Uwe Marten, Ralf Zaich

  …Gestaltungsspielräume der Regelungen hingewiesen, sondern auch ein risikoorientierter top-down Ansatz bei der Prüfung der Kontrollen empfohlen: „Both management and… …risikoorientiertes Vorgehen bei der Prüfung der Effektivität von Kontrollen durch das Management eines Unternehmens darzustellen. Es lässt sich zeigen, dass durch die… …Prüfung der grundsätzlichen Eignung der Kontrollen zur Aufdeckung oder Verhinderung wesentlicher Fehler in der Finanzberichterstattung (design… …verbundenen Risikos. Konkrete Hilfestellung bietet damit der PCAOB AS 2 zur Prüfung des vom Management abgegebenen Berichts zur Effektivität der Internen… …Rahmen seiner Prüfung der Kontrollen des Managements auch den Bewertungsprozess des Managements zu testieren25 . Die Ausrichtung des Managements an der… …Vorgehensweise des Abschlussprüfers bei der Bewertung der Kontrollen kann damit nur im Interesse des Managements sein. Die Prüfung der internen Kontrollen zur… …Prüfung ist die Identifikation von wesentlichen Kontrollschwächen (material weaknesses). Diese liegen vor, wenn die Konzeption oder die Ausführung von… …Ermittlung von Risikopotenzialen 3.2.1 Auswahl der Kontrollen Bei der Auswahl der Kontrollen zur Prüfung der operating effectiveness kann eine Stichprobe aus… …, sondern einer Vollprüfung unterzogen wird. Dies scheint gerechtfertigt, da nur in Bezug auf die Prüfung der operating effectiveness – nicht der design… …qualitativen Überlegungen bestimmte Kontrollen von dem Stichprobenverfahren ausgenommen und in jedem Fall einer vollständigen Prüfung unterzogen werden. Dies…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2006

  Family Business Governance

  Qualifizierte Führungsnachfolge in Familienunternehmen
  

  Prof. Dr. Marion A. Weissenberger-Eibl, Patrick Spieth

  …im Unternehmen. Rechtliche und steuerliche Aspekte können die Prüfung von Rechtsform und Gesellschaftsvertrag, erbrechtliche Vereinbarungen sowie… …die regelmäßige Prüfung der strategischen Ausrichtung des Familienunternehmens Maßnahmen und Richtlinien festhalten, um die Wechselwirkungen von…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Risk & Fraud Management als erweiterte Managementaufgabe

  Effektive Risikoprävention erfordert interdisziplinäre und ganzheitliche Forschung und Ausbildung
  

  Dr. Henning Herzog

  …oder dessen begründeten Verdachts aus. Das Unternehmen muss über abgestimmte und definierte Prozesse im Hinblick auf die forensische Prüfung und…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2006

  Die Verschmelzung zweier Unternehmen als Straftat

  Strafrechtliche Relevanz eines gesellschaftsrechtlich wirksamen Vorgehens
  

  Dr. Mike Rinker

  …ren. Es bedarf bei der Verschmelzung zweier Unternehmen einer sorgfältigen Prüfung hinsichtlich der tatsäch lichen Anteilseigner. Bei unklarer Rechts…