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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2006

  Risikomanagement im Industrie-Konzern

  Dipl.-Ökonom Joachim Kregel

  …besseren Absicherung der Anleger und Schutz der Unternehmen vor Insolvenzen. Wurde auch am Anfang öfter der bürokratische Ballast als störend für das Ziel… …Auseinandersetzung mit der gesamten Palette möglicher Risikoszenarien für das betreffende Unternehmen. Schon Metternich brachte das Thema Chance und Risiko mit dem… …sich wieder, Diskussionen für eine verbesserte Prozesswelt werden über das Vehikel der Dokumentation offensiv geführt, einheitliche Vorgehensweisen am… …Markt (z. B. CRM) werden vereinfacht und insgesamt bringt eine verbesserte Transparenz neue Chancen ans Licht. Im Sinne des KonTraG arbeiten für ein… …Kommunikationsbereiche für innen und außen mit den kenntnisreichen opera tiven Einheiten zusammen. Es entsteht ein Gesamtbild der Risikolandschaft des Unternehmens. Nach… …. In den Fällen, in denen dies nicht möglich ist, herrscht Transparenz über die Risiken, die für den Unternehmenszweck eingegangen, getragen, ja… …letztlich in der Planung des nächsten Jahres ihren Niederschlag finden werden. 24 Interne Revision 1 · 2006 Für diese Risiken, für die bei hoher… …diesen Gremien vorgestellt, ebenso im Rahmen der Publizitätspflicht die essentiellen Themen, die für die (potenziellen) Investoren relevant sind…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  Aspekte der Revision des Marktdaten-Managements in Kreditinstituten

  Marktdaten – ein vernachlässigtes Prüfungsfeld?
  

  Dr. Michael Eichhorn, Melanie Eichhorn-Schurig

  …. Michael Eichhorn arbeitet in London in der Revision einer führenden britischen Bank. Darüber hinaus ist er Referent am Deutschen Institut für Interne… …für komplexe und/oder illiquide derivative Produkte. Ebenso bekannt sind Beispiele, in denen der Value at Risk (VaR) nicht korrekt ausgewiesen wurde, da… …. Marktdaten dienen als Input für eine Vielzahl von Prozessen. Die ermittelten Outputs werden oft als interne Steuerungshilfe sowie zur Offenlegung gegenüber… …(IFRS) sowie die Markets in Financial Instruments Directive (MiFID) verwiesen. 4 Aus funktionaler Sicht sind Marktdaten für eine Vielzahl von Abteilungen… …Marktdaten für unterschiedliche Zwecke und müssen teilweise Datenhaushalte unabhängig voneinander vorhalten. 118 Interne Revision 3 · 2006 ◆ Besonders in… …Dokumentation gewählt werden. a) Eignung Wie eingangs am Beispiel der Deutschen Bank aufgezeigt wurde, stellt sich besonders für komplexe und/ oder illiquide… …Bewertungsansätze (mark-to-model) 7 werfen wiederum eigene Prüfungsfragen auf, etwa die Objektivierbarkeit der Wertansätze. 8 Im Gegensatz hierzu kann für einfache… …, für ein Testportfolio eine Parallelrechnung durchzuführen. Auf der Ebene des einzelnen Handelsgeschäftes ist es denkbar, dass einzelne Geschäfte… …verschiedenen IT-Systemen gehalten oder zwischen verschiedenen IT-Systemen übergeleitet werden, sinnvoll sein, die gespeicherten Daten für einen Testzeitraum zu… …vergleichen. Auch sollte im Fall der Mehrfachhaltung von Daten geprüft werden, ob diese notwendig ist und ob für identische Zwecke identische Marktdaten genutzt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2006

  ZCG-Nachrichten

  …zu erörtern ist nach der Auffassung des IDW, ob ein solcher Solvenztest künftig für alle Kapitalgesellschaften vorgesehen werden sollte. Mit Blick auf… …, bspw. Verlustübernahmen für Tochterunternehmen, in den Liquiditätsplänen der beteiligten Unternehmen zu berücksichtigen. Wachstum deutscher… …Wirtschaftsprüfungs-Gesellschaften Der deutsche Markt für Wirtschaftsprüfung (WP) entwickelt sich stärker als die Gesamtwirtschaft in Deutschland. Während das Bruttoinlandsprodukt um… …. Berichtspflichten für europäische Firmen an US-Börsen Die US-Börsenaufsichtsbehörde SEC will der Forderung der EU-Kommission nach einer Lockerung der… …Berichtspflichten für die an US-Börsen notierten ausländischen Konzerne nach HB-Berichten vom 28.9.2006 weitgehend entgegenkommen. EU-Binnenmarktkommissar Charlie… …Bilanzregeln unterworfen werden sollen, wenn mehr als 25 Prozent der Aktien von US-Investoren gehalten werden. Auch für die Forderung der europäischen Wirtschaft… …nach einer Sonderregelung für institutionelle Anleger zeigt sich die SEC jetzt offen. Weniger kompromissbereit ist die SEC offenbar bei den Verhandlungen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Risikomanagement und Interne Kontrollsysteme im deutsch/amerikanischen Vergleich

  Einfluss des Sarbanes-Oxley-Acts
  

  Dr. Georg Stadtmann, Dr. Markus F. Wißmann

  …Kontrollsystem eingegangen. Hierbei werden auch Kosten und Nutzen der SOX-Implementierung für die deutschen Emittenten berücksichtigt. Als Ergebnis ist… …US-amerikanischer börsennotierter Unternehmen ihre Berichterstattung an die Vorgaben des SOX anpassen. 1 Indirekte Auswirkungen ergeben sich ferner für alle… …Finanzmarktakteure SOX als ein grundsätzliches Element für die Funktionsfähigkeit eines Corporate- Governance-Systems ansehen. Dies hätte zur Folge, dass im Rahmen von… …Ausnahmeregelung für explizite Foreign Private Issuers vor. De facto werden ausländische in den USA gelistete Unternehmen damit dem Corporate Governance System der… …USA unterworfen. Dies stellt beispielsweise eine Verschärfung der bisherigen Praxis für jene Unternehmen dar, die an der New York Stock Exchange (NYSE)… …Stadtmann ist wissenschaftlicher Dozent an der Wissenschaftlichen Hochschule für Unternehmensführung (WHU) in Vallendar. Dipl.-Kfm. Markus F. Wißmann ist… …verursacht in den USA gelisteten deutschen Unternehmen mehr Kosten als Nutzen, Börsen-Zeitung, Nr. 16, 24.01.2006, S. 21. 3 Die SEC hat für Foreign Private… …unter anderem angeführt, dass eine große Anzahl der ausländischen Emittenten aus der EU stammt und diese bereits mit der IFRS-Einführung für… …Dokumentationsvorschriften werden in der öffentlichen Diskussion als Bürokratisierung wahrgenommen. 8 Ebenfalls von besonderem Belang für die Vorstände der betroffenen… …Verantwortlichkeit von Vorstand und Aufsichtsrat erweitert wurden. 10 Ebenfalls wurde für Aktiengesellschaften in § 91 Abs. 2 AktG die Einrichtung eines…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2006

  Erfolgsfaktor Krise

  Zur Psycho-Logik der Krise
  

  Dr. Peter Belker, Frauke Heimbrock

  …Erfolge die Beteiligten im Unternehmen oftmals blind für Risiken. Dagegen schafft die Beschäftigung mit den psychologischen und systemtypischen… …Krisenfaktoren ein tieferes Verständnis des Phänomens Krise. Offenheit für die Krise und die Verankerung einer „Krisenkultur“ bei jedem Einzelnen sind Garanten für… …regelmäßig auftretenden kleinen und mittleren Ereignissen für das Ausbleiben von Konsequenzen sorgen. 3 Dr. Peter Belker Frauke Heimbrock 1.2 Menschliches… …Managementberatung. 1 Vgl. für ein typisches Beispiel einer derartigen Suche nach „Erfolg“: Collins, J.: Good to great, New York 2001. 2 Pinkwart, A./Kolb… …Risiken außerordentlich.“ 8 Auch für Unternehmen ist es schwierig, sich mit dem Thema Krise auseinander zu setzen. Für Erfolgsbotschaften sendet ein… …Unternehmen positive Anreize wie Lob und Beförderung aus, für die Hiobsbotschaften kommen negative Anrei ze zur Geltung. Obwohl der Überbringer schlechter… …vereinfacht beschrieben. Im wahren Leben enthalten Systeme viele verschiedene Einflussfaktoren und sind wiederum mit anderen Systemen vernetzt. Typisch für… …. Dörner beschreibt diesen Effekt mit seinen Experimenten von Tanaland, einem computersimulierten, fiktiven Entwicklungsland, für dessen Wohlergehen die… …sind durch ihre „Multilokalität“ und „Multikomplexität“ für den Einzelnen kaum zu durchschauen. 12 Wird auch noch die subjekti - ve Wahrnehmung… …äußere Einflüsse als Krisenauslöser an. Die schlechte Konjunktur war für beispielsweise 52 Prozent der befragten Firmenchefs ein Hauptgrund für die Krise…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2006

  Personalrisiken und psychologischer Arbeitsvertrag

  Die Berücksichtigung eines wesentlichen Werttreibers im Risikomanagement
  

  Dr. Jean-Marcel Kobi

  …unbeachtet, obwohl es aufgrund der Bedeutung der Human Resources (HR) naheliegen würde, sie ebenso professionell anzugehen, wie das für andere Risiken bereits… …Schnellerer Wandel birgt Risiken. Es erstaunt deshalb nicht, dass die Sensibilität für Risiken in den letzten Jahren massiv gestiegen ist. Eine Gruppe von… …eines Unternehmens legt es nahe, die Personalrisiken ebenso fundiert anzugehen, wie das für andere Risiken bereits lange üblich ist. Während Kredit-… …, insbesondere für strategische, kulturelle und personelle Fragen. Kontakt: kobi.partner@swissonline.ch Personalrisiken sollten mit einem ganzheitlichen Ansatz… …Reaktion zur Prävention führen. Auch für die Personalrisiken sind aussagefähige Indikatoren zu entwickeln. 2. Die Personalrisiken müssen mit einem… …greifen zu kurz. Das dargestellte Modell (Abbildung 2) ist bewusst einfach gehalten. 1 Für die wichtigsten Personalrisiken genügen vier Felder, die in einen… …in den Griff zu bekommen und die Leistungsträger für das neue Unternehmen zu gewinnen. Es gilt, die gefährdeten Mitarbeiter zu erkennen und mit… …„auszubrennen“. Es ist eine Erscheinung unserer Zeit, dass rüstige 50 bis 60-jährige in den Vorruhestand geschickt werden. Was das menschlich für viele der… …bekämpfen ist. Eine eigene Strategie für ältere Mitarbeiter kann ein Ansatz sein, aber auch konsequente Weiterbildung der älteren Mitarbeiter, durchmischte… …, Kulturent wicklung und Führungsqualität). Wenn Bedeutung und Ausfallwahrscheinlichkeit für die verschiedenen Messgrößen festgelegt sind, können die Risiken in…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2006

  Preisregulierung als Risiko in Netzmärkten?

  Chancen- und Risikomanagement zur Optimierung von Erfolgsgrößen
  

  Felix Timm, Martin Reichhuber

  …, insbesondere den freien Zugang potenzieller Wettbewerber für den Aufbau des neuen VDSL-Netzes. Roaminggebühren für Auslandsgespräche im Mobilfunknetz werden… …(essential facility) machen. Die wesentliche Infrastruktur bedarf der Regulierung. Die Infrastruktur/das Netz ist unabdingbar für die Erreichung der Kunden… …und damit für die Geschäftstätigkeit der Wettbewerber. Die Infrastruktur ist nicht anderweitig vorhanden. Sie kann aus Effizienz und Kostengründen… …Detecon (Schweiz) AG als Group Head für den Bereich Finance & Risk Management zuständig. Martin Reichhuber, Dipl. Kfm., ist bei der Detecon (Schweiz) AG im… …, Diskussionsbeitrag des Instituts für Verkehrswissenschaft und Regionalpolitik, Nr. 76, Universität Freiburg 2001. 4 Netzexternalitäten besagen, das der Nutzen des… …, heute fast ausschließlich als juristische Person firmierend, haben zumindest teilweise heute noch staatliche Beteiligung. Für die Preisregulierung… …für volkswirtschaftlich fördernde Innovationen haben. Diese Anreize erfolgen über die Genehmigung von Extragewinnen für Pioneerunternehmen als Ausgleich… …für besonderes Investitionsrisiko (etwa Patentschutz). Sie balanciert demzufolge den Angebotswettbewerb bei Netzdienstleistungen und den… …beiden Ziele führen. Im Bereich der Netzmärk te steht die Preisbildung beider Marktpreise, der des Netzzuganges und des Endkundenpreises, für Schaffung… …führen. 6 4. Chancen- und Risikomanagement der Incuments bei variablem End- und Netzpreis Für Incumbents ist die Analyse der aus der Regulierung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2006

  Die Rolle der Internen Revision im bankaufsichtlichen Abnahmeprozess von Ratingsystemen

  IIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …Möglichkeit für Banken, bis zum 31.12.2007 noch die alten Regelungen des Grundsatz I anzuwenden. Als integraler Bestandteil der bankinternen Kontrollverfahren… …für das jeweilige Institut relevanten Risikoarten ab. Im Vordergrund steht jedoch weiterhin das Kreditrisiko, dessen Regelungen den bei weitem größten… …für das Kreditrisiko zu. Grundgedanke ist hierbei, dass bei Anwendung fortgeschrittener, auf internen Ratings basierender Ansätze im Durchschnitt… …quantitativer Anforderungen an die zugrundeliegenden Ratingsysteme voraus, die vor Anwendung der Verfahren von der Aufsicht zu überprüfen und abzunehmen sind. Für… …Verlust bei Ausfall („loss given default“; LGD) oder das Exposure bei Ausfall („exposure at default“; EaD) für die Kapitalunterlegung bankintern ermitteln… …und entsprechende Prüfungsaktivitäten Voraussetzung sowohl für die Anwendung, als auch bereits für die Zulassung des IRBA sind. Konkretisierungen für… …vorzubereiten. Das Fachgremium setzt sich aus Experten aus der Industrie (Verbände, Banken) sowie Vertretern der Deutschen Bundesbank und der BaFin zusammen. Für… …Revision oder eine vergleichbar unabhängige Einheit für die konkrete Situation der Einführung und Weiterentwicklung von Ratingsystemen prä zisiert. Zentrale… …rückwirkenden Anforderungen (incl. Plausibilisierung der Konzepte für die vollständige Validierung, Stresstests, Meldewesen) Vor Verwendung des Ratingsystems für… …, etc. ◆ Technische Umsetzung des Meldewesens ◆ Umsetzung der Konzepte für Validierung/ Stresstests ◆ In den vom Fachgremium IRBA formulierten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2006

  Die Implementierung Ethischer Compliance Programme

  Unternehmensethik als Ergänzung juristischer Compliance Konzepte
  

  Dr. Felicitas Mocny

  …bedarf in der komplexen Lebenswelt, in der und für die es agiert, eines spezifischen Steuerungs- und Orientierungswissens, das die lebenspraktischen… …Optimierung, da ohne die Berücksichtigung lebensweltlicher Determinanten entscheidungsrelevante Aspekte für das Wirtschaftshandeln außer Acht gelassen und die… …nur bei dieser Erkenntnis für ein optimiertes Management bleiben, vielmehr muss eine Lösung für dessen konkrete Umsetzbarkeit in den Unternehmen… …und Personalentwicklung entwickelt und gefördert wird. Ein derartiges Steuerungs- und Orientierungswissen für eine funktionierende Management-Ethik… …umfasst die kon krete Implementierung ei nes konsis ten ten Risikomanagements, das einerseits die ethischen Or ga nisationsstrukturen als Grundlage für… …, wertebasierte Unternehmensführung, die für jedes inter national tätige Unternehmen zum strategischen Management gehört. 2. Organisationsstrukturen eines… …gehören wird, was für Global Player bereits heute schon Unternehmensalltag ist – ein Straf- und Ordnungswidrigkeitenrecht, das nicht personenbezogen… …sensibilisiert. 2.2 Die US-Sentencing Commission Guidelines for Organizations Seit 1991 gelten in den USA die so genannten US-Sentencing Commission Guidelines for… …Organizations, kurz Sentencing Guidelines, die Richtlinien zur Vereinheitlichung der strafrecht- * Dr. Felicitas Mocny machte sich 1995 mit dem Institut für… …Organisationsstrukturen für ein glaubwürdiges und effizientes Risikomanagement durch Entwicklungen auf dem Gebiet der … US-amerikanischen Sentencing Guidelines Europäischen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2006

  Die Grundlagen der Internen Revision in 2005/2006

  Dr. Ulrich Hahn

  …---INTERNE REVISION--- Aus der Arbeit des IIR Abbildung 1: Regelwerk für die berufliche Praxis der Internen Revision (Professional Practices… …stellt die Änderungen der Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision im Jahr 2005 dar und enthält einen Ausblick auf die weitere… …Entwicklung. 1. Hintergrund Die 1978 erstmals veröffentlichten IIA Standards sind – neben dem Ethikkodex – verbindliches Kernelement des Regelwerks für die… …im Institute of Internal Auditors (IIA) sind die Standards verbindliche Grundlage für die Berufsausübung der Verbandsmitglieder und für die Tätigkeit… …Beurteilenden – mit dem Überwachungsorgan nahe gelegt. Ethikkodex Regelwerk der beruflichen Praxis Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision mit… …Glossar Pflicht für Verbandsmitglieder, CIAs Empfehlungen Praktische Ratschläge Nationale Revisionsstandards Entwicklungs- und Praxis hilfen (z. B… …anwendbarer, die Standards ergänzender Teil des Regelwerks für die berufliche Praxis der Internen Revision. Mit den neun in 2005 hinzugekommenen Praktischen… …April 2005 veröffentlicht. Dazu kamen im September 2005 zwei weitere Praktische Ratschläge für Beratungsaufträge der Internen Revision in öffentlichen… …Institutionen (1000.C1-3) und für Beurteilungskriterien für die Leistung einer Revisionsfunktion (1311-2). Zu inhaltlichen Änderungen und Streichungen bei den… …berücksichtigt werden sollen. Dies war auch der Anlass für die im Januar 2006 veröffentlichte Überarbeitung einiger Praktischer Ratschläge. Wegen der Divergenzen…

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