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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2006

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  …II • ZCG 2/06 • Inhalt Editorial Corporate Governance auch für Familien unter nehmen?! Prof. Dr. Volker H. Peemöller I ZCG Management… …resultierenden Folgen für den unternehmensseitigen Umgang mit den spezifischen Interessen dieser Anspruchsgruppe analysiert. ZCG-Nachrichten 51 +++ Studie zur… …, inwieweit für die Zulässigkeit von D&O-Versicherungen die Vereinbarung eines Selbstbehalts erforderlich ist – gibt es neue Anhaltspunkte für ein solches… …Rechnungslegung im Gefüge der Unternehmensführung und -überwachung von erheblicher Bedeutung für eine „gute“ Corporate Governance. Zeitgeist in der Rechnungslegung… …andere Fragen diskutierten die Hochschul - lehrer für Betriebswirtschaft auf ihrer diesjährigen Pfingsttagung, auf deren wichtigste Rechnungslegungsinhalte… …/ Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision +++ IV ZCG Zeitschrift für Corporate Governance Leitung und Überwachung in der Unternehmens- und… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die… …jedermann benutzt werden dürften. Manuskripte: Hinweise für die Abfassung von Beiträgen stehen Ihnen auch als PDF zur Verfügung unter… …, Berlin chung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Zum Gedruckt auf elemantar…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2006

  Inhalt/Impressum

  …jeweiligen Motive erklären lassen. Das Modell bietet somit einen adäquaten Erklärungsansatz für das Korruptionsphänomen und zeigt Möglichkeiten für die… …eine strafrechtliche Verantwortlichkeit der für die beteiligten Unternehmen Handelnden resultieren kann. Erfolgsfaktor Krise 63 Dr. Peter Belker / Frauke… …Heimbrock Die einseitige Ausrichtung auf den Erfolg macht Unternehmen oft blind für Risiken. Zudem verhalten sich Unternehmen in Krisen häufig ähnlich… …Risiken ausgesetzt, welche für sie zu selten auftreten, um statis tische Aussagen treffen zu können. Daher skizzieren die Autoren in ihrem Beitrag die… …unterschiedlichen Ansätze der Risikobewertung für Versicherungen und Unternehmen. Strategische Risiken im Griff 79 Prof. Dr. Günther Schuh/Daniel Hein Insbesondere in… …Taprogge Es gilt die Anzeigenpreisliste Nr. 1, gültig ab 1. Juni 2006, die auf Wunsch zugesandt wird. Manuskripte: Hinweise für die Abfassung von Beiträgen… …Verlagsrecht für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Zum Verlagsrecht gehören auch das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken und Teilabdrucken sowie zur… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2006

  Inhalt/Impressum

  …Verhaltensvorschläge bei Korruption im Unternehmen. Aktuelle Haftungsfragen für das Management von Aktiengesellschaften 106 Dr. jur. Ulrich Keunecke Das Gesetz zur… …Unternehmensintegrität und Modernisierung des Anfechtungsrechts (UMAG) führt teilweise zu erheblich höheren Haftungsrisiken für Vorstände und Aufsichtsräte. RA Dr. Ulrich… …Die Europäische Richtlinie 2004/48/EG vom 29. April 2004 zur Durchsetzung der Rechte des geistigen Eigentums wird zahlreiche Neuerungen für das deutsche… …Produktpiraterie erfolgen. Cornelius Matutis erläutert die einzelnen Verbesserungen der Richtlinie und stellt ihre Auswirkungen für die Unternehmenspraxis dar… …Mitarbeiter sind das größte IT-Risiko / VfCM stellt Mindestanforderungen für das Credit Management vor +++ ZRFG-Büchermarkt (S. 143): Revision des Finanzwesens… …– Prüfungsleitfaden für die Revisionspraxis / Techniken der Geldwäsche und ihre Bekämpfung / Rechts- und Haftungsrisiken +++ ZRFG Risk, Fraud &… …Taprogge Es gilt die Anzeigenpreisliste Nr. 1, gültig ab 1. Juni 2006, die auf Wunsch zugesandt wird. Manuskripte: Hinweise für die Abfassung von Beiträgen… …Verlagsrecht für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Zum Verlagsrecht gehören auch das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken und Teilabdrucken sowie zur… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  Führungsverhalten und wirtschaftskriminelle Handlungen – immer nur ein Thema nach der Aufdeckung?

  Dietmar Hoffmann, Frank Müller

  …überteuerten Immobilien), Lastschrift-Reiterei (Missbrauch des Lastschrift-Verfahrens für Kreditgewährungen), EDV-Kriminalität (Password-Fishing), Geldwäsche und… …AktG) gelten für Kreditinstitute im Besonderen die Bestimmungen des Kreditwesengesetzes (KWG). Gemäß § 25 a Abs. 1 KWG muss ein Kreditinstitut verfügen… …Reaktionspläne/Handlungsanweisungen beispielhaft aussehen? Es empfiehlt sich, hierbei u. a. folgende Inhalte zu berücksichtigen: ◆ Benennung eines Verantwortlichen für die Aufarbeitung… …betreiben (Hausverbot für den Täter, Beurlaubung, Austausch Schlösser etc.) ◆ Einleitung personeller/arbeitsrechtlicher Maßnahmen (Abmahnung, Versetzung… …, Kündigung) ◆ Berichts- und Informationspflichten festlegen ◆ Organisation der Kommunikation nach „innen“ und „außen“ ◆ Zuständigkeit für die Einschaltung… …gezielt zu entdecken. Auch wird diskutiert, ob es aus „Prestigegründen“ für die Interne Revision nicht förderlich wäre, den Anteil durch die Revision… …Heuhaufen“ für derartig gezielte Sonderprüfungen immens sind. Letztlich ist es auch ein eindeutiger Erfolg konsequenter Revisionsarbeit, wenn das Interne… …Kontrollsystem so gut funktioniert, dass anderen Mitarbeitern Unplausibilitäten auffallen und dies ggf. zur Aufdeckung von Schadensfällen führt. Für einen… …◆ Vorsichtsmaßnahmen anlässlich der Einstellung von Mitarbeitern ◆ Einholung von Kundenquittungen bei „Zu Händen“-Unterlagen ◆ Regeln für die… …eine unternehmensspezifische Checkliste für Führungskräfte sein. Als ein wichtiges Mittel zur Prävention von wirtschaftskriminellen Handlungen empfiehlt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2006

  ESVnews

  …Fachbeirats vorstellen. Erfreulicherweise ist es zwischenzeitlich gelungen, weitere namhafte Persönlichkeiten für die Mitarbeit zu gewinnen: Prof. Dr. Alexander… …Bassen ist Inhaber des Lehrstuhls für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre mit Schwer punkt Finanzierung/Investition an der Universität Hamburg und… …Wissenschaftlicher Leiter des Bereichs Finanzkommunikation der Deutschen Vereinigung für Finanzanalyse und Asset Management (DVFA). Nach der Promotion (1997) und der… …Schutzvereinigung für Wertpapierbesitz (DSW) und Visiting Professor an der Bordeaux Business School. Seine Forschungsschwerpunkte liegen in den Bereichen… …Lehrstuhl für Rechnungswesen und Wirtschaftsprüfung der Bergischen Universität Wuppertal und anschließend in der Abteilung Rechnungswesen und… …Wirtschaftsprüfung der Universität Ulm, 2003 Habilitation an der Universität Ulm. 2004–2005 Inhaberin des Lehrstuhls für Rechnungswesen, Wirtschaftsprüfung und… …Controlling an der Han delshochschule Leipzig. Seit 2005 Inhaberin des Lehrstuhls für Rechnungswesen, Wirtschaftsprüfung und Controlling an der Universität… …Duisburg-Essen. U. a. Mitglied des Arbeitskreises „Externe und Interne Überwachung der Unternehmung“ der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e. V. und… …Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e. V., Sprecher des Berliner Initiativkreises German Code of Corporate Governance (GCCG), Mitglied der Regierungskommission… …Deutscher Corporate Governance Kodex sowie Vorsitzender des Nominierungsausschusses der Deutschen Prüfstelle für Rechnungslegung (DPR). Ferner gründete Axel v…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2006

  RMA /IRFMintern

  …und Datenverarbeitung man gelt es in diesem Zusammenhang häufig an der Ableitung von aussagekräftigen Entscheidungsinformationen für die… …Unternehmensleitung. Bankspezifi sche, für Unternehmen jedoch untypische und teilweise auch ungeeignete Kennzahlen wie etwa das Risiko eines Barwertverlustes… …klassischen Instrumentarium und den aus dem Fi nanz dienst leistungsbereich bekannten Value-at-Risk- Mo del len wurden neue, speziell für die An forderungen von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2006

  RMA /IRFMintern

  …Staatsminister für Wirtschaft, Infrastruktur, Verkehr und Technologie, diskutierten die knapp 90 Teilnehmer dieses komplexe und facettenreiche The ma aus… …Chancen- und Gefahrenmanagementsystems für Auftraggeber“. Ausschlaggebend für das Urteil der Jury waren vor allem die von Feik dargestellten methodisch… …wertvoll für die weitere Entwicklung des Risikomanagements in den Unternehmen und Institutionen sind. Der RMA-Risikomanagement-Preis wurde im Jahr 2006… …des Vorstands gewählt. Pritzer ist in seiner Funktion als „Vice President/Head of Corporate Risk Management, Insurance“ der Deutschen Telekom AG für das… …Telekommunikationsindustrie und Finanzdienstleister. Für nähere Informationen wenden Sie sich an uns: Institute Risk & Fraud Management, Chausseestraße 13, 10115 Berlin, Tel… …wickeln, zu vermitteln und in Behörden und Wirtschaftsunternehmen umzusetzen.“ Für die weitere Ausbildung konnten Persönlichkeiten aus Wissenschaft und… …. Volker H. Peemöller, der Leiter des Berlin Center of Corporate Governance Professor Dr. Axel von Werder sowie der für Wirtschafts- und Korruptionsdelikte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  Sarbanes Oxley – immer noch ein Thema?

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …2006 hat das Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) zusammen mit der Security and Exchange Commission (SEC) die Teilnehmerliste für das 2… …. Gespräch am runden Tisch (Roundtable) für den 10. Mai, sowie die Tagesordnung bekannt gegeben. Neben Vertretern der großen Wirtschaftsprüfungsgesellschaften… …der Beurteilungsprozess hinsichtlich Interner Kontrollen effizienter gestaltet werden könnte. Ausnahmen für „kleine“ Firmen? Im Vorfeld dieses… …Vorsitzende der SEC in einem Interview mit CFO 1 am 27. April 2006. Es muss nur gelingen, von der Vorstellung weg zu kommen, dass „eine Größe für alles passt.“… …Nachdem die Tagesordnung für das „Roundtable“- Gespräch am 1. Mai 2006 veröffentlicht war, wurde klar, dass während der Diskussionen, das Thema „kleinere… …deutlich, dass die SEC nochmals eine Leitlinie für die Prüfung kleinerer Firmen erlassen sollte. Inspektionen durch die PCAOB bei den Prüfern Zeitgleich mit… …der Veröffentlichung der Tagesordnung für das „Roundtable“-Gespräch hat die PCAOB eine „Verlautbarung hinsichtlich ihrer 2006 Überprüfung“ der bei ihr… …ist der veröffentlichte Prüfungsansatz für die 2006 Prüfungen zu verstehen. Konsequenzen Wie die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin)… …Konsequenzen – für den Jahresabschlussprüfer – aber auch für die Interne Revision. Wesentlichste Konsequenz ist, dass „wenn mein Prüfungsvorgehen bisher war… …umzugehen, muss das Prüfungsvorgehen maßgeschneidert werden. Jede Prüfung ist einzigartig“. 12 „Jedes Jahr muss für jedes Prüfungsobjekt das Prüfungsvorgehen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2006

  Risikomanagement: Pflichten und Haftungsumfang des Aufsichtsrats

  Anforderungen an die Einrichtung und Überwachung geeigneter Führungssysteme
  

  Raimund Röhrich

  …werden sollten 2 , ist heute die Einrichtung eines Risikomanagements für zahlreiche unternehmerische Aspekte ein zentrales Anliegen des Deutschen Corporate… …Bedeutung für das Unternehmen sind, unmittelbar eingebunden.“ 4 Dies dient dem Schutz der Gesellschaft und somit dem Schutz der Aktionärsinteressen, die der… …laufenden Risikomanagementsystems nicht nach, stellt sich die Frage nach den Konsequenzen für die Organmitglieder. 2. Gesetzliche Anforderungen an die… …erkennen und abzuwenden. Darauf aufbauend regelt der DCGK bei den Aufgaben des Vorstands in Ziffer 4.1.4.: „Der Vorstand sorgt5 für ein angemessenes… …regelmäßig zu beraten und zu überwachen. Er ist in Entscheidungen von grundlegender Bedeutung für das Unternehmen einzubinden.“ 5 Das Fehlen der Worte „soll“… …, „sollte“ oder „kann“ in der Vorschrift macht deutlich, dass die Gesellschaften hiervon nicht abweichen können. In der Präambel heißt es für Formulierungen… …informiert den Aufsichtsrat regelmäßig, zeitnah und umfassend über alle für das Unternehmen relevanten Fragen der Planung, der Geschäftsentwicklung, der… …Anforderungen des US-amerikanischen Sarbanes-Oxley-Act (SOX) 8 sieht auch der DCGK die Bildung eines Spezialgremiums für die Überwachung der Internen Revision… …Interessenkonflikte und eine festzulegende Altersgrenze für Aufsichtsratsmitglieder berücksichtigt werden.“ Zu den potenziellen Interessenkonflikten zählt auch ein… …zwischen Prüfungsausschuss und externen Abschlussprüfern ist gerade für die Überprüfung der Zuverlässigkeit eines Risikomanagements erforderlich. Die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2006

  Modellorientiertes Korruptionscontrolling

  Beschreibung von Korruptionsbeziehungen mit Hilfe des Prinzipal-Agenten-Klienten-Modells
  

  Dr. Jürgen Stierle

  …privates Unternehmen. Für die Verwirklichung von Unternehmenszielen benötigt der Prinzipal Mitarbeiter (Agenten), denen er Aufgaben überträgt. Der… …Verhaltensnormen beachten. Der Agent schließt mit dem Klienten im Auftrag des Prinzipals einen Vertrag und erbringt für den Klienten gewisse Güter- oder… …in den politischen Gremien beeinflussen. Für den übrigen Teil der Verhaltensnormen, die der Prinzipal in Form von Dienst- und Geschäftsanweisungen oder… …den Beeinflussungsmöglichkeiten des Klienten abhängig. Die Motivation hängt davon ab, welche Konsequenzen der Agent für sich selbst bei alternativen… …eigener Initiative bzw. vom Klienten veranlasst, schließt der Agent mit dem Klienten einen impliziten „Korruptionsvertrag“, um für sich bzw. einen Dritten… …hätte der Agent arbeits-, zivil- sowie strafrechtliche Sanktionen zu befürchten. 1.2.2 Mögliche Manipulationen des Agenten Für die einzelnen… …gegenüber dem Kli en ten zu verhindern. 13 1.2.3 Folgen für den Agenten Für den Normverstoß erhält der Agent (bzw. ein Dritter) einen materiellen oder… …. Fer ner könnte der Prinzipal den verur sachten Schaden zivilrechtlich vom Agen ten als Schadenersatz fordern bzw. einklagen. Darüber hinaus könnte der… …finanziellen Zahlungen an, obwohl bestimmte geforderte Kriterien für die Leistungserstellung nicht erfüllt sind. Bei der Kontrollkorruption will der Klient gegen… …nützlich sein könnte. Der Klient entscheidet sich für eine bestimmte Korruptionsstrategie. Hierzu testet der Klient im Rahmen des „Anfütterungsprozesses“…

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