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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Internationale Weiterentwicklungen des Deutschen Corporate Governance Kodex

  Prof. Dr. Jochen Bigus, Dipl.-Kffr. Kerstin Kiefer

  …, Rotationspflicht und Trennung von Prüfung und Beratung sind auf internationaler Ebene nach dem Skandal bei Enron heiß diskutiert worden und teilweise in neue oder… …bedienen, um Abschlussprüfer zu einer sorgfälti- gen Prüfung zu bewegen:39 1. Beschränkung der Handlungsspielräume des Prüfers, etwa durch Trennung von… …Prüfung. 37 Vgl. Jensen/Meckling 1976. 38 Vgl. Bigus/Zimmermann 2007, S. 587–591. 39 Vgl. Bigus/Zimmermann 2007, S. 584. Regelungen zur Rechnungslegung… …Aufsichtsrat, Vorstand und Prüfer miteinander „kungeln“, läuft die Informationspflicht ins Leere. Sollte man eine Trennung von Prüfung und Beratung… …untersagt.41 Der DCGK for- dert keine Trennung von Prüfung und Beratung, ausgehend von der Annahme, dass der Aufsichtsrat (alleine) den Abschlussprüfer bestellt… …. Vertritt der Aufsichtsrat die Interes- sen der Anteilseigner, ist ein Verbot von Prüfung und Beratung sogar kontraproduk- tiv.42 Der Prüfer muss um lukrative… …dem Mandanten.43 Unabhängig davon, wer den Abschlussprüfer bestellt, können durch gleichzeitige Prüfung und Beratung Synergieeffekte erzielt werden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2007

  Jahresinhaltsverzeichnisse 2006 / 2007

  ….................................................................... 04/143 Prüfung Die Inanspruchnahme des Abschlussprüfers als Beitrag zur Verbesserung der Corporate Governance – Teil A: Grundlagen, interne Haftung und… …................................... 01/33 Enforcement der Rechnungslegung und Prüfung – Bericht zur Schmalenbach-Tagung 2006 Dr. Hans-Jürgen Hillmer… …............................................. 04/142 Transparenzrichtlinie-Umsetzungsgesetz (TUG) ......... 04/147 Prüfung Public Interest Oversight Board legt ersten Tätigkeitsbericht vor… ….......................................................... 01/32 Europäischer Rat nimmt Abschlussprüfer - richtlinie an .......................................................................... 01/32 Prüfung… …Pflichten des Aufsichtsrats 02/41 Pre-Clearance 01/40 Prüfung interner Kontrollsysteme 01/32 Prüfung nach Enron 02/79 Prüfungsausschuss 04/148… …Rechnungslegung im Umbruch Dr. Hans Jürgen Hillmer ......................................................... 06/251 Prüfung Vergütungen und Auslagenersatz für… …Mitglieder des Aufsichtsrats – Prüfung und Sicherstellung einer verantwortungsvollen Kostenverursachung Dr. Thomas Strieder… …Risikobegrenzungsgesetzes .... 06/256 Finanzmarktrichtlinie-Umsetzungsgesetz .................... 06/256 Prüfung FEE-Studie zur Prüfungsqualität…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Zusammenarbeit von Interner Revision und Prüfungsausschuss

  Dr. Markus Warncke

  …Die Prüfung des Jahres- abschlusses und des Konzernabschlusses kann der Aufsichtsrat nicht abschließend auf den Prüfungsausschuss übertragen.9 Zur… …der Unterlagen zum Jahres- und ggf. zum Konzernabschluss durch, während der Aufsichtsrat die gesetzlich vorgeschriebene eigenständige Prüfung auf der… …eine nahe, vor allem auch zeitnahe Begleitung sowohl der Abschlusserstellung wie auch der Prüfung durch den Abschlussprüfer.10 Der Prüfungsausschuss… …Prüfungsergebnisse der Internen Revision dar. Der Prüfungsausschuss soll und kann aber keine zweite Abschlussprüfung durch- führen. Insbesondere bei der Prüfung auf… …Zwischenprüfungen und die sich daraus ergebenden Berichtspflichten sowie Schwerpunkte der Prüfung. Letzteres ist nach der Empfehlung des Kodex ebenfalls eine… …Vorstand eine detaillierte Prüfung durch die Interne Revision anregen.33 Des Weiteren sollte der Prü- 31 Vgl. Böcking/Dutzi/Müßig 2004, S. 426; Theisen 2003… …Praxis häufig ein entsprechender Wunsch genügen, den Vorstand selbst zu einer externen Prüfung zu veranlassen.47 Inwiefern der Prüfungsausschuss auch der… ….: Interne Revision, in: Ballwieser, W./Coenenberg, A.G./ Wysocki, K. v. (Hrsg.): Handwörterbuch der Rechnungslegung und Prüfung, 3. Aufl., Stuttgart 2002, Sp… ….: Kommentierung des § 171 AktG. Prüfung durch den Aufsichtsrat, in: Kropff, B./ Semler, J. (Hrsg.): Münchener Kommentar. Aktiengesetz, Band 5/1: §§ 148–151, 161–…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Bericht
  

  Dipl.-Kfm. Arno Boenner, Prof. Dr. Georg Herde, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Martin Riedl, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Stefan Wenig

  …Sachkenntnis und Prozessverständnis in der Prüfung notwendig sind. Diese anschließende Tiefenanalyse zeigt deut lich, wie wichtig die erste Schicht (Rohdaten aus… …Vorfeld, im Rahmen der Prüfungsplanung einsetzbar ist, als auch während einer Prüfung zur Steuerung des Audits innerhalb einer Business Unit herangezogen… …reduziert werden, so dass der Revisor seine Prüfung auf Belegebene unmittelbar starten kann. Beispiel: Folgende Risikoattribute werden dem Geschäftsvorfall… …OPERATIV STRATEGISCH zu. Diese vier Geschäftsvorfälle können als extrem risikoreich eingestuft werden und in einer kurzfristig anzusetzenden Prüfung… …auditiert werden. Zwar ist die Prüfung zunächst vergangenheitsbezogen; werden jedoch die richtigen Maßnahmen getroffen, geht von diesem Prüfungstypus eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Internationale Institutionen der Internen Revision

  Dr. Ulrich Hahn

  …Institutionen in den Bereichen Prüfung, interne Kontrolle und Unternehmensführung. Internationale Institutionen der Internen Revision 948 Hahn 2.2.2 Mission… …zwischen den Organisationen der internen und der externen Prüfung geprägt. Im Jahr 2005 wurde die Zusammenarbeit des IIA mit der IFAC durch eine… …aufbauenden Konzepte und Instrumente zur Prüfung und Steuerung von IT gehören zu den grundlegenden Werk- zeugen der IT-Prüfung. 3.3 INTOSAI – International… …Erkenntnissen über und die Verbesserung der Prüfung des öffentlichen Bereiches in der ganzen Welt, etwa durch Herausgabe des International Journals of Government… …Zusammenarbeit zwischen den Rechnungskontrollbehörden in Bezug auf die Prüfung des öffentlichen Bereiches. 6 Websites der wichtigsten Organisationen 1. IIA –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Bedeutung der Internen Revision im Rahmen der Reformbestrebungen zur Verbesserung der Corporate Governance

  Dr. Karsten Paetzmann

  …überwachungstheoretisch geprägte – deutschsprachige Literatur, die Überwachung in die Komponenten Kontrolle, Prüfung und Aufsicht zerlegt,51 trafen Freidank/Paetzmann… …xis häufig zu hörenden Ausruf: „Controlling schreibt sich nicht mit K!“53 Controlle als – in Abgrenzung zur Prüfung und Aufsicht – prozessabhängige… …Überwachungshand- lung integriert hier neben organisatorischen Sicherungsmaßnahmen auch das Control- ling. Alle Überwachungsmaßnahmen der Controlle, Prüfung und… …Aufgaben bestehen vornehmlich in der Prüfung der Arbeitsgänge, der Effizienzprüfung der Aufbau- und Ablauforganisation, der Einhaltung der Vorschriften für… …genheitsbezug aus, wobei die Prüfung und Beurteilung eines Internen Kontrollsystems traditionell zur Hauptaufgabe der Internen Revision gehört.56 Zu den… …Reporting) zu prüfen hat. Diese externe Prüfung des Überwachungssystems richtet sich ebenfalls auf die Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten.100 Hierzu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Auswirkungen der wertorientierten Unternehmensführung auf die Interne Revision

  Prof. Dr. Thomas Günther, Dipl.-Kfm. Torsten Gonschorek

  …. 67, der die Kriterien um die Prüfung auf soziale Effi- zienz ergänzt. 43 IFAC 2006, S. 14; vgl. auch Peemöller/Richter 2000, S. 41–46. Auswirkungen… …wird durch die Interne Revision im Rahmen der Prüfung des betrieblichen Rechnungswesens auf Ordnungsmäßigkeit, Zuverlässigkeit und Zweckmäßigkeit44 sowie… …, Instrumente und Kennzahlen des Controllings einer Ordnungsmäßigkeits-, aber vor allem auch einer Zweckmäßigkeits- prüfung sowie die Ergebnisse des Controllings… …Rahmen der Prüfung des wertorientierten Controllings kommen auf die Interne Revision neue fachliche Anforderungen zu. Die Prüfung setzt das Verständnis und… …Unternehmensführung zur messbaren Wertsteigerung?, Frankfurt am Main et al. 2005. Schartmann, B./Lindner, M.: Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) durch die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Wirtschaftlichkeitsprüfung

  Dr. Bernd Keller, Dr. Antje Weber

  …gilt es die Wirtschaftlichkeitsprüfung von der Ordnungsmäßigkeitsprü- fung, bei der vor allem die Prüfung der Einhaltung formaler, fest definierter… …lösenden Betroffenen im Unternehmen ein.7 Im Rahmen eines Umstellungsprojektes der Rechnungslegung muss das Unternehmen eine Kombi- nation von Prüfung… …hat die Interne Revision darauf hinzuweisen und diese wenn nötig einzufordern.11 Die Prüfung durch die Interne Revision, erfolgt nach Einschätzung des… …unterrichten. Bei der Prüfung durch die Interne Revision darf das Prozessmanagement nicht ver- nachlässigtwerden. Es sind nicht nur die Prozessziele aus… …Betriebswirtschaftslehre, Band 2, 3. Aufl., München 1993, S. 175– 218. Deppe, H.: Die Prüfung der Wirtschaftlichkeit im Unternehmen – eine Herausforderung an die Interne… …Revision, in: ZIR 20 (1985), Heft 3a, S. 28–35. Egner, H.: Prüfung, in: Bitz, M./Dellmann, K./Domsch, M./Egner, H. (Hrsg.): Vahlens Kompendium der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  Forensische Datenanalyse – Ein Vorgehen für die Interne Revision?

  Prof. Emeritus Hartmut J. Will

  …hin zu testen. Unkritisches Nachrechnen ist noch keine Prüfung! Moderne Prüfsoftware ist deswegen als computergestützte Meta- Sprache für kritische… …Bedürfnisse nach, und objektivem Bedarf an Gewissheit und Sicherheit: Ohne kritische Intelligenz und logische Vernunft keine überzeugende Prüfung! 3… …. Prüfungsaufgaben und -erkenntnisse Je nach dem Gegenstand einer Prüfung unterscheiden sich die Aufgabenstellung und die gesuchten Prüfungserkenntnisse in Bezug auf… …entsprechenden Darstellung der externen Prüfung und der Prüfbarkeit durch externe Prüfer wären die Aktionäre, als Prinzipale, die Berichtsempfänger. Ob dann auch… …, wie sie sich nicht verhalten dürfen. Also basiert Kontrolle und Prüfung auf „Nicht-Soll – Ist Vergleichen“, wobei das „Ist“ den tatsächlichen Zustand… …, auch wenn sie „sollen“, sondern nur antizipiert werden kann, wie sie sich nicht verhalten dürfen. Also basiert Kontrolle und Prüfung auf „Nicht-Soll –… …ordnungsmäßiger DV-gestützter Buchführungssysteme (GoBS) und die Grundsätze zum Datenzugriff und zur Prüfung digitaler Unterlagen (GDPdU) nicht eindeutig oder gar… …Aktions-Potential & Risiko-Erkenntnis Kommunikations- & Computer-Schnittstelle Information Erkenntnis- & ACL* (für direkte Prüfung) META- INFO ACL* ACL*-WVS Info…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Zusammenwirken von Abschlussprüfung und Interner Revision

  Dr. Stefan Schmidt, Bernd Reimer

  …bestandsgefährdender Risiken durch das KonTraG mit Inkrafttreten von § 91 Abs. 2 AktG in der Fassung des KonTraG (1.5.1998), 2. Einführung einer Pflicht zur Prüfung des… …Verlautbarungen zu erwartende Weiterentwicklung in der Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschluss- prüfung erörtert werden. Anschließend wird ein… …erreichen, muss aber auch der Abschlussprüfer Beurteilungen des Internen Kontrollsystems vornehmen: In die Prüfung ist nach § 317 Abs. 1 Satz 1 HGB die… …vom AICPA im „Code of Professional Conduct“ festgelegten Anforderungen, der von allen Mitgliedern des AICPA zu beachten ist – also auch bei der Prüfung… …vom 9.3.2004.28 Ziel der Überarbeitung von AS 2 (künftig: AS 5) ist es, die Wirtschaftlichkeit der Prüfung des Internen Kontrollsystems nach Sec. 404… …handlungen reduzieren können. Auf die Prüfung des Internen Kontrollsystems nach AS 2 bezogen hat dies zwei entscheidende Folgen: 1. Wegfall der Anforderung… …Abschlussprüfer finden bereits vorberei- tend und hinführend auf die eigentliche Prüfungsplanung statt. Im Verlauf der Prüfung werden die beiderseitigen… …verbesserten Kommunikationsfluss bei. Hier- bei sind gemeinsame Projekte in Bereichen wie der Prüfung des Risikomanagement- systems denkbar und sinnvoll. Bei…

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