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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Die Rolle der Internen Revision bei Prävention und Aufdeckung von dolosen Handlungen

  Boris Wicher

  …prozessunabhängige Überwachungseinheit das IKS auf Zweck, Funktion, Wirksamkeit und Vollständigkeit in risikoorientierten Abständen zu überprüfen. 3.2 Die Prüfung des… …angemessenen IKS liegen ebenso in der Zuständigkeit der Geschäftsleitung wie die Sicherstellung der Prüfung des IKS. Für die Durchführung inhaltlicher Prüfungen… …die Interne Revision systematisch zu berücksichtigen. Von der Internen Revision werden im Rahmen der Prüfung des IKS Aussagen dazu erwartet, inwieweit… …der Prüfung der Wirksamkeit des IKS ist eine Prüfungsaussage, inwieweit die getesteten Kontrollen eine Sicherheit dahingehend bieten, dass die… …Prävention gegen dolose Handlungen und andere Kontrollziele innerhalb einer bestimmten Periode erreicht wurden. In der heutigen Revisionspraxis ist die Prüfung… …des IKS weniger ein eigenständiges und isoliertes Prüfungsthema, als vielmehr ein wichtiger Bestandteil nahezu jeder Prozessablaufprüfung. Die Prüfung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Banken und Finanzdienstleistungsunternehmen

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …Prüfung zum Certified Internal Auditor abzulegen, zur Schaffung und Aufrechterhaltung der erforderlichen beruflichen Kompetenz genutzt wurden.29 Die… …gibt es seit dem Jahr 1998 eine Möglichkeit, diesem Do- kumentationsproblem zu entgehen. Das IIR ermöglicht qualifizierten Revisoren, die Prüfung zum… …, um als CIA anerkannt zu bleiben.“33 Eine Unternehmensleitung ist gut beraten, ihre internen Revisoren zur Ablegung der Prüfung aufzufordern und deren… …Vorbereitung zur Ablegung der Prüfung zu unter- stützen. 6.1.2 Der Quantitätsaspekt „Die Größe einer Abteilung ‚Revision‘ liegt nicht von vornherein fest.“34… …Prüfung verwand wurden, überstiegen oft die 50 % Marke. „Die meisten externen und internen Prüfer unterliegen einem hohen Kostendruck. Diesem zu begegnen… …. Eisenbürger, B.: Die Prüfung der Problemkreditbearbeitung durch die Interne Revision, in: Becker, A./Wolf, M. (Hrsg.): Prüfungen in Kreditinstituten und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2007

  Verbesserungen der Unternehmensüberwachung durch unterjährige Berichterstattung

  Auswirkungen aktueller rechtlicher Änderungen
  

  Prof. Dr. Stefan Müller, Dr. Andreas Stute

  …Stichtag zu veröffentlichen, wobei dieser vorher keiner Prüfung oder prüferischen Durchsicht durch einen Wirtschaftsprüfer unterzogen zu werden braucht… …müssen keiner externen Prüfung oder prüferischen Durchsicht unterzogen werden. Es erscheint aber dringend geboten, auf die Expertise des WP nicht zu… …befürchten sind, zumal eine externe Prüfung nicht pflichtgemäß zu erfolgen hat. Dennoch gibt dieser Forderungskatalog für einen Lagebericht dem Aufsichtsrat… …genügend Anhaltspunkte, die vom Vorstand vorgelegte Darstellung kritisch zu hinter fragen. 3.4 Prüfung von unterjährigen Berichten Nachdem zunächst der… …Forderung in der Europäischen Richtlinie lediglich ein Wahlrecht. Somit ist eine Prüfung der Berichte durch einen Wirtschaftsprüfer nicht gesetzlich… …vorgesehen, jedoch ist auf den Verzicht der prüferischen Durchsicht bzw. der vollwertigen Prüfung nach § 317 HGB im Halbjahresbericht hinzuweisen. Diese… …Abs. 2 HGB hat die Deutsche Prüfstelle für Rechnungslegung die Möglichkeit, den Zwischenabschluss und den Zwischenlagebericht einer Prüfung zu… …Rechnungslegungsvorschriften vorliegen. Zweitens hat eine Prüfung zu unterbleiben, wenn Vorteile Kürzere Berichtszyklen Ressourcenschonende Informationsgenerierung Eindämmung… …der Prüfung besteht. Entsprechendes gilt für Prüfungen durch die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht nach den geänderten § 37 n und § 37 o… …die nicht pflichtgemäße Prüfung der Berichte durch den Wirtschaftsprüfer die Verlässlichkeit der Daten negativ. Der Mangel an fehlenden externen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Versicherungsunternehmen

  Robert von Winter

  …zu prüfen. Die Prüfung ausgelagerter Bereiche kann insofern zu Schnittstellenproblemen führen, wenn dieses Unternehmen über eine eigene Revision… …der Audit Standard SAS 70 Service Organizations geschaffen, der vorschreibt, wie die Kontrollen beim Auftragnehmer zu prüfen sind. Eine Prüfung und ein… …Report, der diesen Anforde- rungen entspricht, kann dann von allen Auftragnehmern genutzt werden und ersetzt die eigenständige Prüfung. Dennoch muss die… …vor Ort über aktuelle Entwicklungen informieren. Die Prüfung wird von eigenen Prüfern der BaFin durchgeführt, es können aber auch Wirt- schaftsprüfer… …Prüfungen. Ablauforganisatorisch stehen die Funktionsfähigkeit des Internen Kontroll- und Risiko- managementsystems einschließlich ihrer kritischen Prüfung… …Risikomanagement von Versicherungsgesellschaften neuen Auftrieb. Die Prüfung des Risikomanagementsys- tems zählt somit zu den Kernaufgaben der Internen Revision, sie… …BaFin einmal jährlich von der Internen Revision zu prüfen. Die BaFin weist in diesem Zusammenhang daraufhin, dass die Prüfung von Fachleuten vorzunehmen… …Säule Die zweite Säule regelt die aufsichtsrechtlichen Überprüfungsverfahren. Insbeson- dere die Prüfung der verschiedenen unternehmensindividuellen… …mentsystems tragen. Somit muss der Vorstand uneingeschränkt Weisungen zu dessen Prüfung an die Interne Revision erteilen können. Es zeigt sich eine Tendenz zur… …Größenordnung der eingetretenen Schieflagen sollte – sofern dies nicht bereits geschehenen ist – ein Umdenken einsetzen und mehr Kapa- zität in die Prüfung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Steuerkonsolidierung – Konzernsteuerquote

  Prof. Dr. Christoph Spengel, Dipl.-Kffr. Andrea Kamp

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 524 3 Prüfung im Rahmen der Konzernsteuerquote . . . . . . . . . . . . . . . . . . 525 Literaturverzeichnis… …. Prüfung im Rahmen der Konzernsteuerquote Spengel/Kamp 525 3 Prüfung im Rahmen der Konzernsteuerquote Vor der Ermittlung der Konzernsteuerquote muss die… …Prüfung der Gewinn- und Verlust- rechnung einschließlich des Ertragsteueraufwandes (-ertrages) abgeschlossen sein. Dabei ist neben der Plausibilität des… …positiver Zukunfts- aussichten, überprüft werden. Im nächsten Schritt muss die Prüfung des anzuwendenden Steuersatzes durchge- führt werden, der sich in… …zusammensetzt. Er sollte außerhalb der Überleitungsrechnung erläutert wer- den. Im Anschluss muss die Prüfung der Überleitungspositionen erfolgen. Diese sind z… …Grundlage der Prüfung ist stets die testierte Überleitungsrechnung und Konzern- steuerquote des Vergleichszeitraumes. Weichen die aktuellen Anhangangaben…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Internationale Weiterentwicklungen des Deutschen Corporate Governance Kodex

  Prof. Dr. Jochen Bigus, Dipl.-Kffr. Kerstin Kiefer

  …, Rotationspflicht und Trennung von Prüfung und Beratung sind auf internationaler Ebene nach dem Skandal bei Enron heiß diskutiert worden und teilweise in neue oder… …bedienen, um Abschlussprüfer zu einer sorgfälti- gen Prüfung zu bewegen:39 1. Beschränkung der Handlungsspielräume des Prüfers, etwa durch Trennung von… …Prüfung. 37 Vgl. Jensen/Meckling 1976. 38 Vgl. Bigus/Zimmermann 2007, S. 587–591. 39 Vgl. Bigus/Zimmermann 2007, S. 584. Regelungen zur Rechnungslegung… …Aufsichtsrat, Vorstand und Prüfer miteinander „kungeln“, läuft die Informationspflicht ins Leere. Sollte man eine Trennung von Prüfung und Beratung… …untersagt.41 Der DCGK for- dert keine Trennung von Prüfung und Beratung, ausgehend von der Annahme, dass der Aufsichtsrat (alleine) den Abschlussprüfer bestellt… …. Vertritt der Aufsichtsrat die Interes- sen der Anteilseigner, ist ein Verbot von Prüfung und Beratung sogar kontraproduk- tiv.42 Der Prüfer muss um lukrative… …dem Mandanten.43 Unabhängig davon, wer den Abschlussprüfer bestellt, können durch gleichzeitige Prüfung und Beratung Synergieeffekte erzielt werden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2007

  Jahresinhaltsverzeichnisse 2006 / 2007

  ….................................................................... 04/143 Prüfung Die Inanspruchnahme des Abschlussprüfers als Beitrag zur Verbesserung der Corporate Governance – Teil A: Grundlagen, interne Haftung und… …................................... 01/33 Enforcement der Rechnungslegung und Prüfung – Bericht zur Schmalenbach-Tagung 2006 Dr. Hans-Jürgen Hillmer… …............................................. 04/142 Transparenzrichtlinie-Umsetzungsgesetz (TUG) ......... 04/147 Prüfung Public Interest Oversight Board legt ersten Tätigkeitsbericht vor… ….......................................................... 01/32 Europäischer Rat nimmt Abschlussprüfer - richtlinie an .......................................................................... 01/32 Prüfung… …Pflichten des Aufsichtsrats 02/41 Pre-Clearance 01/40 Prüfung interner Kontrollsysteme 01/32 Prüfung nach Enron 02/79 Prüfungsausschuss 04/148… …Rechnungslegung im Umbruch Dr. Hans Jürgen Hillmer ......................................................... 06/251 Prüfung Vergütungen und Auslagenersatz für… …Mitglieder des Aufsichtsrats – Prüfung und Sicherstellung einer verantwortungsvollen Kostenverursachung Dr. Thomas Strieder… …Risikobegrenzungsgesetzes .... 06/256 Finanzmarktrichtlinie-Umsetzungsgesetz .................... 06/256 Prüfung FEE-Studie zur Prüfungsqualität…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Internationale Institutionen der Internen Revision

  Dr. Ulrich Hahn

  …Institutionen in den Bereichen Prüfung, interne Kontrolle und Unternehmensführung. Internationale Institutionen der Internen Revision 948 Hahn 2.2.2 Mission… …zwischen den Organisationen der internen und der externen Prüfung geprägt. Im Jahr 2005 wurde die Zusammenarbeit des IIA mit der IFAC durch eine… …aufbauenden Konzepte und Instrumente zur Prüfung und Steuerung von IT gehören zu den grundlegenden Werk- zeugen der IT-Prüfung. 3.3 INTOSAI – International… …Erkenntnissen über und die Verbesserung der Prüfung des öffentlichen Bereiches in der ganzen Welt, etwa durch Herausgabe des International Journals of Government… …Zusammenarbeit zwischen den Rechnungskontrollbehörden in Bezug auf die Prüfung des öffentlichen Bereiches. 6 Websites der wichtigsten Organisationen 1. IIA –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Bedeutung der Internen Revision im Rahmen der Reformbestrebungen zur Verbesserung der Corporate Governance

  Dr. Karsten Paetzmann

  …überwachungstheoretisch geprägte – deutschsprachige Literatur, die Überwachung in die Komponenten Kontrolle, Prüfung und Aufsicht zerlegt,51 trafen Freidank/Paetzmann… …xis häufig zu hörenden Ausruf: „Controlling schreibt sich nicht mit K!“53 Controlle als – in Abgrenzung zur Prüfung und Aufsicht – prozessabhängige… …Überwachungshand- lung integriert hier neben organisatorischen Sicherungsmaßnahmen auch das Control- ling. Alle Überwachungsmaßnahmen der Controlle, Prüfung und… …Aufgaben bestehen vornehmlich in der Prüfung der Arbeitsgänge, der Effizienzprüfung der Aufbau- und Ablauforganisation, der Einhaltung der Vorschriften für… …genheitsbezug aus, wobei die Prüfung und Beurteilung eines Internen Kontrollsystems traditionell zur Hauptaufgabe der Internen Revision gehört.56 Zu den… …Reporting) zu prüfen hat. Diese externe Prüfung des Überwachungssystems richtet sich ebenfalls auf die Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten.100 Hierzu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Auswirkungen der wertorientierten Unternehmensführung auf die Interne Revision

  Prof. Dr. Thomas Günther, Dipl.-Kfm. Torsten Gonschorek

  …. 67, der die Kriterien um die Prüfung auf soziale Effi- zienz ergänzt. 43 IFAC 2006, S. 14; vgl. auch Peemöller/Richter 2000, S. 41–46. Auswirkungen… …wird durch die Interne Revision im Rahmen der Prüfung des betrieblichen Rechnungswesens auf Ordnungsmäßigkeit, Zuverlässigkeit und Zweckmäßigkeit44 sowie… …, Instrumente und Kennzahlen des Controllings einer Ordnungsmäßigkeits-, aber vor allem auch einer Zweckmäßigkeits- prüfung sowie die Ergebnisse des Controllings… …Rahmen der Prüfung des wertorientierten Controllings kommen auf die Interne Revision neue fachliche Anforderungen zu. Die Prüfung setzt das Verständnis und… …Unternehmensführung zur messbaren Wertsteigerung?, Frankfurt am Main et al. 2005. Schartmann, B./Lindner, M.: Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) durch die…

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