Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Haben wir unsere Arbeitspapiere im Griff? – Good Practices für den Umgang mit Arbeitspapieren

  Hans-Ulrich Westhausen, Dr. Ulrich Hahn

  …der internen als auch der externen Prüfung in den berufsständischen Anforderungen an Arbeitspapiere. Dies sind im Wesentlichen 1 der ◆ Internationale… …zeitnah fertig zu stellen. ◆ Die Arbeitspapiere müssen so gehalten sein, dass ein erfahrener Prüfer ohne Kenntnis der Prüfung den Prüfungsprozess und die… …. B. ◆ Namen von Prüfern/Prüferinnen, ◆ Fertigstellungsdatum der Prüfung, ◆ Belege zur Qualitätssicherung (Durchführende, Datum und Umfang der Reviews)… …. Revisionsakten sind während und nach der Prüfung vertraulich zu behandeln; d. h. auch, dass Prüfungsakten nicht frei zugänglich herumliegen, Stellenangeboter… …Revision, IIAS 2300 ff. ◆ Referenzierung Die Arbeitspapiere sind analog zur Prüfung selbst – diese beginnt mit der Risikobeurteilung im Rahmen der… …und nach der Prüfung zu erleichtern. Effektiv ist z. B. eine Referenzierung nach den in der Prüfungsvorbereitung definierten Teilen des Prüfprogrammes…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2007

  Quality Assessment – Grundlagen und Erfahrungen der Stadtwerke München

  Dipl.-Kffr. Susann Albinus, Dipl.-Kfm. Norbert Heydemann

  …unabhängige Prüfung des Qualitätsmanagements Klarheit darüber geben, ob diese Ziele erreicht worden sind. Daher hat sich die Konzernrevision der SWM im… …Durchführung von Quality Assessments“ ergänzt. 11 Dieser sieht analog zum IIA Standard 1312 eine Prüfung durch Dritte und ein Self-Assessment mit unabhängiger… …Grundlagen: Organisation, Einordnung im Unternehmen und Tätigkeitsfelder; Budget; Planung ◆ Durchführung von Prüfungen: Vorbereitung; Prüfung… …Internen Revision von mindestens drei Jahren verfügen. Zudem muss er unabhängig von der zu prüfenden Organisation sein, wobei eine gegenseitige Prüfung… …Erkenntnisse zu Vorteilen von Quality Assessments Die Bedeutung des QAs geht in der Praxis über die reine Prüfung der Internen Revision hinaus. Vielmehr gibt das… …muss sich der Adressat von Prüfungsleistungen auf Indikatoren verlassen, von denen er annimmt, dass diese die Qualität der Prüfung signalisieren. 24 Das… …Geschäftsführung und die Geprüften sowie durch den Jahresabschlussprüfer im Rahmen der Prüfung nach § 53 HGrG. 3.2 Erfolgsfaktoren im Quality Assessment Prozess Im… …Assessoren zu schaffen. Neben der Prüfung von Dokumenten und Systemen war die Informationsaufnahme durch Gespräche mit der Konzernleitung, den Revisionskunden… …prüfungsplan- oder prüffallbezogen. Die Tatsache, dass sich die Konzernrevision selbst einer Prüfung gestellt hat und sich nicht auf die Tätigkeit als Prüfer… …konzentrieren. Die Problematik dieses Vorgehens soll beispielhaft anhand der Prüfung der Urteilsbildung der Revisoren verdeutlicht werden. Die Liste ließe sich…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2007

  Anforderungen an eine wirksame Interne Revision

  Kriterien und Methoden zur Überwachung der Wirksamkeit der Internen Revision
  

  Hans-Jürgen Fahrion, Astrid Geis

  …Prüfung • ZCG 6/07 • 257 Anforderungen an eine wirksame Interne Revision Kriterien und Methoden zur Überwachung der Wirksamkeit der Internen Revision… …Aktiengesellschaften, DB 2000 S. 2281–2283. 258 • ZCG 6/07 • Prüfung Wirksamkeit der Internen Revision Seit Einführung der SOX- Regelungen ist zu beobachten, dass die… …von gegenwarts- und zukunftsorientierten Prüfungen abnehmen. Wirksamkeit der Internen Revision Prüfung • ZCG 6/07 • 259 des Risikomanagements und des… …für Interne Revision e. V. (IIR), Berlin 2000, S. 55, 58–59. 260 • ZCG 6/07 • Prüfung Wirksamkeit der Internen Revision Die Interne Revision… …unterstützt das Management bei der Über prüfung und Entwicklung eines angemessenen Risikomanagements mit den dazugehörenden Steuerungs- und Kontroll… …geprüften Bereiche kann schriftlich oder auf Basis eines strukturierten Interviews nach Abschluss der Prüfung durch den Leiter der Internen Revision eingeholt… …der Internen Revision sind z. B. Qualifikationen der Mitarbeiter, Prüfungsdauer, Projektbudgets. Wirksamkeit der Internen Revision Prüfung • ZCG 6/07… …Internal Auditors, Altamonte Springs 2004, S. 9. 262 • ZCG 6/07 • Prüfung Wirksamkeit der Internen Revision Geeignete Verfahren für die Messung der… …der Internen Revision muss es sein, das Vertrauen in die Arbeit der Internen Revision zu erhöhen. Wirksamkeit der Internen Revision Prüfung • ZCG 6/07…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Vorräte – Schätzung des Fertigstellungsgrades bei der Percentage of Completion Methode

  Dipl.-Kfm. Patrick Velte

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 454 3.1 Risikoorientierte Prüfung des Internen Überwachungssytems eines Fertigungsunternehmens… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 454 3.2 Prüfung der Ermittlungsmethoden des Fertigstellungsgrades am Bewertungsstichtag… …Abschlussmaterials eine zentrale Bedeutung zu, auf die im Folgenden näher eingegangen wird. 3 Auswirkungen auf die Interne Revision 3.1 Risikoorientierte Prüfung des… …Rahmen der Abschlussprüfung.46 Die Prüfung des Internen Überwachungssystems, das Bestandteil des Internen Kon- trollsystems desUnternehmens ist,47 wird in… …dieAufbau- undAblaufprüfung (Funktions- prüfung) untergliedert.48 Das Prüfungsvorgehen der In- und externen Revision weist in diesem Fall erhebliche… …eine vorläufige Beurteilung basierend auf der Prüfung der Implementie- rung der einzelnen Elemente des Internen Überwachungssystems vornimmt, steht die… …1.13. 45 Vgl. zur Prüfung des Risikomanagements durch die Interne Revision ausführlich IIR RS Nr. 2. 46 Vgl. ebenfalls Papst 2006, S. 289. 47 Vgl. auch… …Geschäftsführung durch die o. g. in- oder outputorientierten Verfahren. 3.2 Prüfung der Ermittlungsmethoden des Fertigstellungsgrades am Bewertungsstichtag DieWahl… …Prüfung hin, da die Wirt- schaftlichkeit, Zweckmäßigkeit, Sicherheit und Ordnungsmäßigkeit der Unternehmensrech- nung zu beurteilen ist. Vgl. IIR Grundsätze… …, Rn. 1. 53 IDW PS 314.16. Dieses Beurteilungsverfahren wird Plausibilitätsprüfung genannt, das vor allen Dingen bei der Prüfung von Schätzwerten zu…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Interne Revision und Qualitätssicherung in Revisions- und Treuhandbetrieben

  Frithjof Hoffmeister, Olaf Riedel, Alexander Seibel

  …. Nachschau stellt eine prozessunabhängige Überwa- chungsmaßnahme dar und fokussiert auf die Prüfung der Qualitätssicherungssysteme außerhalb von laufenden… …. Prüfung der Daten des Rechnungswesens und anderer betrieblicher Funktionsberei- che hinsichtlich Zuverlässigkeit und Integrität, 3. Untersuchung der… …solchen Systems ist die Prüfung, ob die Auftragsannahme oder Auf- tragsfortführung zu Konflikten mit bestehenden Mandatsbeziehungen oder Verstößen gegen die… …Unabhängigkeitskonflikten oder nicht überschaubaren Risi- ken verbunden wären. Im Einzelnen erfüllt ein System zur Prüfung von Konflikten und Unabhängigkeitsgefährdungen fünf… …Prüfung an das Compliance Management Team abschicken. Dieser Fragenkatalog umfasst beispiels- weise Angaben zum Mandanten (Rechtsform, Adresse etc.) sowie… …voll umfassenden Prüfung von Mandanten und Auftrag besteht auch die Möglichkeit nur Mandanten zu prüfen, 19 Vgl. zu den Voraussetzungen VO 1/2006, Rn… …Mängel am Qualitätssicherungssystem festgestellt hat, werden grds. im Fol- gejahr einer erneuten Prüfung unterzogen. 4 Herausforderungen bei der Umsetzung… …Nachschau ist die Prüfung der Einhaltung von qualitätssichernden Maßnahmen in der allgemeinen Praxisorganisation sowie bei der Abwicklung von Aufträgen… …von Ernst & Young, Stuttgart 2004, S. 10–13. Rödl, B./Keller, B.: Betriebswirtschaftliche Prüfung und Beratung, in: Förschle, G./Peemöl- ler, V. H…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2007

  Interne Kontrollsysteme in kleinen und mittelständischen Unternehmen

  Erfahrungsbericht über Erfolgsfaktoren einer erfolgreichen Projektrealisation
  

  Dr. Oliver Bungartz, Marc Szackamer

  …Prüfung • ZCG 3/07 • 123 Interne Kontrollsysteme in kleinen und mittelständischen Unternehmen Erfahrungsbericht über Erfolgsfaktoren einer… …mittelständischen Unternehmen Dieser Beitrag beruht auf den praktischen Erfahrungen der Autoren bei der Konzeption, Implementierung, Dokumentation und Prüfung von… …11/2006 S. 838; Weibel, SOX zwingt zum Schulterschluss, Der Schweizer Treuhänder 3/2006 S. 110. 124 • ZCG 3/07 • Prüfung Interne Kontrollsysteme Die… …fehlender Regelungen für KMU teilweise dieselben Maßstäbe bei der Prüfung des IKS angelegt haben, wie es auch bei großen Unternehmen die Praxis war 8 . 2.2… …: Anforderungen und Umsetzung in der betrieblichen Praxis, Bd. 5 der Schriftenreihe des Universitäts-Forums für Rechnungslegung, Steuern und Prüfung, 2. Aufl… …Unternehmen durch ein funk tionsfähiges IKS zu schützen. Interne Kontrollsysteme Prüfung • ZCG 3/07 • 125 ben mit spezieller Hinsicht auf das IKS PCAOB und… …schaffen, FAZ vom 6. 9. 2004 S. 22. 126 • ZCG 3/07 • Prüfung Interne Kontrollsysteme Praxiserfahrungen zeigen, dass eine zu exzessiv betriebene system… …. Interne Kontrollsysteme Prüfung • ZCG 3/07 • 127 tive Geschäft ungewollt beeinträchtigen, muss bereits in der Konzeptions- und Planungsphase über… …Hinterkopf haben und objektiv über die Realisierung von Kosteneinsparungen und Produkti- 128 • ZCG 3/07 • Prüfung Interne Kontrollsysteme Die beim… …Testblätter angefertigt, die eine weitergehende Beschreibung der Schlüsselkontrolle und der durchzuführenden Testschritte für die spätere Prüfung der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2007

  Verleihung des Förderpreises 2007

  Dr. Manfred Lindner

  …Arbeit „Ansätze für die Prüfung barwertiger Zinsbuchsteuerung“ Die Verfasserin schafft eine normenbasierte Deduktionsbasis für die Prüfung von Zinsrisiken…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2007

  Anlassunabhängige Sonderuntersuchungen der Wirtschaftsprüferkammer

  Adäquate Reaktion auf US-Recht oder Verstoß gegen Verfassungsrecht?
  

  Dr. Philipp Fölsing

  …Prüfung • ZCG 5/07 • 215 Anlassunabhängige Sonderuntersuchungen der Wirtschaftsprüferkammer Adäquate Reaktion auf US-Recht oder Verstoß gegen… …durch das Berufsaufsichtsreformgesetz, WPK-Magazin 4/2006, S. 50 ff., 52. 3 Vgl. Ulrich, WPK-Magazin 4/2006 S. 51. 216 • ZCG 5/07 • Prüfung… …eine wesentliche Rolle bei der Erbringung von Bestätigungsleistungen für „issuer“ spielen. Hierzu gehört auch die Prüfung ausländischer… …Ermittlungsbefugnisse des PCAOB kollidieren mit der Verschwiegenheitspflicht deutscher Prüfer und deutschem Datenschutzrecht. Sonderuntersuchungen der WPK Prüfung • ZCG… …Non-U.S. Public Accounting Firms”, Final Paper, S. 21. 218 • ZCG 5/07 • Prüfung Sonderuntersuchungen der WPK c Das Disziplinarverfahren vor der WPK hat… …die Prüfstelle den Vorgang an die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungen (BAFin) ab. Die BA- Fin kann die Prüfung dann gem. § 37 o Abs. 1 Satz 1 WpHG… …strafrechtlichen Anfangsverdacht kommen über die Abschlussdurchsicht hinaus nicht in Betracht. Sonderuntersuchungen der WPK Prüfung • ZCG 5/07 • 219 Zwischen dem… …rechtskräftig bestätigt, bliebe die Möglichkeit der Verfassungsbeschwerde. 16 Vgl. Abschnitt 1.2. 220 • ZCG 5/07 • Prüfung Sonderuntersuchungen der WPK c…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Quality Assessment (QA)

  Stand der Entwicklung und erste Erfahrungen
  

  Lutz Cauers, Max Häge

  …sowie deren Aus- und Fortbildung 3.1 Anforderungen Kennzeichnend für ein QA ist, dass vom Unternehmen unabhängige Personen die Prüfung durch führen. Sie… …Führungskompetenz und ausreichende berufliche Praxis (mindestens drei Jahre) nachgewie sen werden. Die Qualifizierung zur Prüfung erfolgt durch erfolgreiche Teilnahme… …, Einordnung im Unternehmen und Tätigkeitsfelder ◆ II. Budget ◆ III. Planung ◆ Durchführung ◆ IV. Vorbereitung ◆ V. Prüfung ◆ VI. Berichterstattung ◆ VII… …vorab 164 Interne Revision 4 · 2007 zur Vorbereitung auf die Prüfung (zum Beispiel Organigramme, Revisionshandbuch, Richtlinien etc.) zur Verfügung… …Auftraggeber ermöglichen, sich gewissenhaft auf die Prüfung vor zubereiten. Ferner besteht für den Auftraggeber die Möglichkeit, erkennbare Defizite beziehungs…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2007

  Nachhaltigkeitsberichterstattung: Information oder Manipulation?

  Sustainability Reporting im Spannungsfeld zwischen Wahrheit und Beschönigung
  

  Stefan Hofmann

  …darstellen, falls solche Sustainability Reports veröffentlicht werden24 . Bislang wurde eine solche Prüfung zwar stets empfohlen; die Entscheidung, den… …Nachhaltigkeitsmanagementsystem. Corporate Responsibility-Bericht vor der Prüfung Unsere Tochtergesellschaft XYZ AG hat ihr Umwelt managementsystem gemäß ISO 14001 in 2005… …Corporate Responsibility-Bericht nach der Prüfung Unsere Tochtergesellschaft XYZ AG hat das Umweltmana gementsystem ihrer drei Stand orte in Deutschland gemäß… …Wirtschaftsprüfer kommen Sustainability-Experten als Spezialprüfer, NGOs und wissenschaftliche Institutionen zur Prüfung von Nachhaltigkeitsberichten in Betracht. In… …erscheint deshalb eine „kombinierte Prüfung“: Neben das Testat des Wirtschaftsprüfers könnte die Kommentierung eines Spezialisten treten, die sich vor allem… …auf technische und strategische Aspekte bezieht. Sollten dem Wirtschaftsprüfer in Einzelfällen die nötigen Fachkenntnisse zur Prüfung fehlen, so hat er… …selbständig entwickelte Standards in Betracht. Wenn die Kriterien vom Prüfer als geeignet eingestuft werden, legt er sie in der Folge für seine Prüfung auf… …Richtigkeit und Vollständigkeit zugrunde28 . Da der Geprüfte somit die Messlatte der Prüfung selbst festlegt, ist der Aussagewert des Testats sicher in gewissem… …Vgl. Clausen/Loew, Mehr Glaubwürdigkeit durch Testate?, Berlin 2005, S. 11 f. 28 So die Regelung des IDW PS 821 „Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung oder… …regelmäßigen, kritischen Prüfung unterziehen. Der Prozess der Nachhaltigkeitsberichterstattung ist noch längst nicht abgeschlossen. Als besondere Herausforderung…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen