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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2007

  Interne Kontrollsysteme in kleinen und mittelständischen Unternehmen

  Erfahrungsbericht über Erfolgsfaktoren einer erfolgreichen Projektrealisation
  

  Dr. Oliver Bungartz, Marc Szackamer

  …Prüfung • ZCG 3/07 • 123 Interne Kontrollsysteme in kleinen und mittelständischen Unternehmen Erfahrungsbericht über Erfolgsfaktoren einer… …mittelständischen Unternehmen Dieser Beitrag beruht auf den praktischen Erfahrungen der Autoren bei der Konzeption, Implementierung, Dokumentation und Prüfung von… …11/2006 S. 838; Weibel, SOX zwingt zum Schulterschluss, Der Schweizer Treuhänder 3/2006 S. 110. 124 • ZCG 3/07 • Prüfung Interne Kontrollsysteme Die… …fehlender Regelungen für KMU teilweise dieselben Maßstäbe bei der Prüfung des IKS angelegt haben, wie es auch bei großen Unternehmen die Praxis war 8 . 2.2… …: Anforderungen und Umsetzung in der betrieblichen Praxis, Bd. 5 der Schriftenreihe des Universitäts-Forums für Rechnungslegung, Steuern und Prüfung, 2. Aufl… …Unternehmen durch ein funk tionsfähiges IKS zu schützen. Interne Kontrollsysteme Prüfung • ZCG 3/07 • 125 ben mit spezieller Hinsicht auf das IKS PCAOB und… …schaffen, FAZ vom 6. 9. 2004 S. 22. 126 • ZCG 3/07 • Prüfung Interne Kontrollsysteme Praxiserfahrungen zeigen, dass eine zu exzessiv betriebene system… …. Interne Kontrollsysteme Prüfung • ZCG 3/07 • 127 tive Geschäft ungewollt beeinträchtigen, muss bereits in der Konzeptions- und Planungsphase über… …Hinterkopf haben und objektiv über die Realisierung von Kosteneinsparungen und Produkti- 128 • ZCG 3/07 • Prüfung Interne Kontrollsysteme Die beim… …Testblätter angefertigt, die eine weitergehende Beschreibung der Schlüsselkontrolle und der durchzuführenden Testschritte für die spätere Prüfung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2007

  Verleihung des Förderpreises 2007

  Dr. Manfred Lindner

  …Arbeit „Ansätze für die Prüfung barwertiger Zinsbuchsteuerung“ Die Verfasserin schafft eine normenbasierte Deduktionsbasis für die Prüfung von Zinsrisiken…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2007

  Anlassunabhängige Sonderuntersuchungen der Wirtschaftsprüferkammer

  Adäquate Reaktion auf US-Recht oder Verstoß gegen Verfassungsrecht?
  

  Dr. Philipp Fölsing

  …Prüfung • ZCG 5/07 • 215 Anlassunabhängige Sonderuntersuchungen der Wirtschaftsprüferkammer Adäquate Reaktion auf US-Recht oder Verstoß gegen… …durch das Berufsaufsichtsreformgesetz, WPK-Magazin 4/2006, S. 50 ff., 52. 3 Vgl. Ulrich, WPK-Magazin 4/2006 S. 51. 216 • ZCG 5/07 • Prüfung… …eine wesentliche Rolle bei der Erbringung von Bestätigungsleistungen für „issuer“ spielen. Hierzu gehört auch die Prüfung ausländischer… …Ermittlungsbefugnisse des PCAOB kollidieren mit der Verschwiegenheitspflicht deutscher Prüfer und deutschem Datenschutzrecht. Sonderuntersuchungen der WPK Prüfung • ZCG… …Non-U.S. Public Accounting Firms”, Final Paper, S. 21. 218 • ZCG 5/07 • Prüfung Sonderuntersuchungen der WPK c Das Disziplinarverfahren vor der WPK hat… …die Prüfstelle den Vorgang an die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungen (BAFin) ab. Die BA- Fin kann die Prüfung dann gem. § 37 o Abs. 1 Satz 1 WpHG… …strafrechtlichen Anfangsverdacht kommen über die Abschlussdurchsicht hinaus nicht in Betracht. Sonderuntersuchungen der WPK Prüfung • ZCG 5/07 • 219 Zwischen dem… …rechtskräftig bestätigt, bliebe die Möglichkeit der Verfassungsbeschwerde. 16 Vgl. Abschnitt 1.2. 220 • ZCG 5/07 • Prüfung Sonderuntersuchungen der WPK c…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Quality Assessment (QA)

  Stand der Entwicklung und erste Erfahrungen
  

  Lutz Cauers, Max Häge

  …sowie deren Aus- und Fortbildung 3.1 Anforderungen Kennzeichnend für ein QA ist, dass vom Unternehmen unabhängige Personen die Prüfung durch führen. Sie… …Führungskompetenz und ausreichende berufliche Praxis (mindestens drei Jahre) nachgewie sen werden. Die Qualifizierung zur Prüfung erfolgt durch erfolgreiche Teilnahme… …, Einordnung im Unternehmen und Tätigkeitsfelder ◆ II. Budget ◆ III. Planung ◆ Durchführung ◆ IV. Vorbereitung ◆ V. Prüfung ◆ VI. Berichterstattung ◆ VII… …vorab 164 Interne Revision 4 · 2007 zur Vorbereitung auf die Prüfung (zum Beispiel Organigramme, Revisionshandbuch, Richtlinien etc.) zur Verfügung… …Auftraggeber ermöglichen, sich gewissenhaft auf die Prüfung vor zubereiten. Ferner besteht für den Auftraggeber die Möglichkeit, erkennbare Defizite beziehungs…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2007

  Nachhaltigkeitsberichterstattung: Information oder Manipulation?

  Sustainability Reporting im Spannungsfeld zwischen Wahrheit und Beschönigung
  

  Stefan Hofmann

  …darstellen, falls solche Sustainability Reports veröffentlicht werden24 . Bislang wurde eine solche Prüfung zwar stets empfohlen; die Entscheidung, den… …Nachhaltigkeitsmanagementsystem. Corporate Responsibility-Bericht vor der Prüfung Unsere Tochtergesellschaft XYZ AG hat ihr Umwelt managementsystem gemäß ISO 14001 in 2005… …Corporate Responsibility-Bericht nach der Prüfung Unsere Tochtergesellschaft XYZ AG hat das Umweltmana gementsystem ihrer drei Stand orte in Deutschland gemäß… …Wirtschaftsprüfer kommen Sustainability-Experten als Spezialprüfer, NGOs und wissenschaftliche Institutionen zur Prüfung von Nachhaltigkeitsberichten in Betracht. In… …erscheint deshalb eine „kombinierte Prüfung“: Neben das Testat des Wirtschaftsprüfers könnte die Kommentierung eines Spezialisten treten, die sich vor allem… …auf technische und strategische Aspekte bezieht. Sollten dem Wirtschaftsprüfer in Einzelfällen die nötigen Fachkenntnisse zur Prüfung fehlen, so hat er… …selbständig entwickelte Standards in Betracht. Wenn die Kriterien vom Prüfer als geeignet eingestuft werden, legt er sie in der Folge für seine Prüfung auf… …Richtigkeit und Vollständigkeit zugrunde28 . Da der Geprüfte somit die Messlatte der Prüfung selbst festlegt, ist der Aussagewert des Testats sicher in gewissem… …Vgl. Clausen/Loew, Mehr Glaubwürdigkeit durch Testate?, Berlin 2005, S. 11 f. 28 So die Regelung des IDW PS 821 „Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung oder… …regelmäßigen, kritischen Prüfung unterziehen. Der Prozess der Nachhaltigkeitsberichterstattung ist noch längst nicht abgeschlossen. Als besondere Herausforderung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2007

  Basel II und Risikomanagement – Teil 3

  Der neue Rechtsrahmen
  

  Dr. Jens-Hinrich Binder

  …Liquiditätsrisiken des laufenden Geschäftsbetriebs (vgl. im einzelnen § 10 LiqV). 4.5 Prüfung und Sanktionen Auf die Bedeutung der MaRisk als aufsichtsseitige… …Kriterien lediglich Voraussetzung für die aufsichtsrechtliche Zulassung fortgeschrittener Risikomeßverfahren ist. 4.5.1 Prüfung als Teil der laufenden… …Meßansatzes für operationelles Risiko v. 13.6.2006. Aufsichtsrechtliche Sanktionen und Eingriffe bei Verstößen. ZRFG 4/07 164 Die Prüfung des Risikomanagements… …Prüfung. Insoweit stehen handels- und aufsichtsrechtliche Rechtsquellen nebeneinander: Für Institute in der Rechtsform der Aktiengesellschaft gilt zunächst… …allgemein § 317 Abs. 4 HGB, der die Prüfung des Überwa chungssystems nach § 91 Abs. 2 AktG im Rahmen der Abschlußprüfung vorschreibt. Die Prüfungsergebnisse… …. Gegenwärtig bereiten BaFin und IDW eine Neufassung der Prüfungsbericht verordnung (PrüfbV) vor, die die Anforderungen an die Prüfung insoweit konkretisieren… …Abschlußprüfung, in: Wpg. 2001, 821 ff.; IDW PS 340 – Die Prüfung des Risikofrüherkennungssystems nach § 317 Abs. 4 HGB, in: Wpg. 1999, 658 ff. Vgl. allgemein etwa… …Lachnit, L./Müller, S.: Risikomanagementsystem nach KonTraG und Prüfung des Systems durch den Wirtschaftsprüfer, in: Freidank, C.-C. (Hrsg.): Festschrift… …. Siehe zum Ganzen auch Göttgens, M./Wolfgarten, W.: Die Prüfung des internen Kontrollsystems von Kreditinstituten im Rahmen der Abschlußprüfung – Teil 1…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Berufsgrundlagen der Internen Revision – Standards von IIA und IIR

  Dr. Ulrich Hahn

  …Weitere Regelungen Aufgrund der vielfältigen Berührungspunkte und Überschneidungen von interner und externer Prüfung spielen die Berufsgrundlagen der… …, Selbstbeurteilungen, Prüfung durch Revisionsexperten und Benchmarking sowie die umfassenden Beurteilungsinstrumentarien im Quality Assessment Manual des IIA12 oder im… …die berufliche Praxis der Internen Revision eingehalten werden und die Funktion effektiv und effizient arbeitet. Diese recht umfangreiche Prüfung kann…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2007

  Der deutsche Aufsichtsrat im Fokus von Wissenschaft und Praxis

  Dr. Thomas Strieder

  …Prüfung und Sicherstellung einer verantwortungsvollen Kostenverursachung hinsichtlich der Vergütungen und des Auslagenersatzes für Aufsichtsratsmitglieder…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2007

  Corporate-Governance-Diskussion ohne Sommerloch!

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …: Er stellt einen umfangreichen, aber doch insgesamt kompakten und damit handhabbaren Checklistenkatalog zur Verfügung, mit dem sich eine Prüfung der…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2007

  Geschärfte Blicke und Nebelbänke: Zum Entwurf des BilMoG

  Prof. Dr. Stefan Müller

  …Governance und speziell der Rechnungslegung und -prüfung überaus attraktiv bleiben! Es gilt abzuwarten, welche Änderungen der Gesetzentwurf bis zu seiner…