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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  Forensische Datenanalyse – Ein Vorgehen für die Interne Revision?

  Prof. Emeritus Hartmut J. Will

  …hin zu testen. Unkritisches Nachrechnen ist noch keine Prüfung! Moderne Prüfsoftware ist deswegen als computergestützte Meta- Sprache für kritische… …Bedürfnisse nach, und objektivem Bedarf an Gewissheit und Sicherheit: Ohne kritische Intelligenz und logische Vernunft keine überzeugende Prüfung! 3… …. Prüfungsaufgaben und -erkenntnisse Je nach dem Gegenstand einer Prüfung unterscheiden sich die Aufgabenstellung und die gesuchten Prüfungserkenntnisse in Bezug auf… …entsprechenden Darstellung der externen Prüfung und der Prüfbarkeit durch externe Prüfer wären die Aktionäre, als Prinzipale, die Berichtsempfänger. Ob dann auch… …, wie sie sich nicht verhalten dürfen. Also basiert Kontrolle und Prüfung auf „Nicht-Soll – Ist Vergleichen“, wobei das „Ist“ den tatsächlichen Zustand… …, auch wenn sie „sollen“, sondern nur antizipiert werden kann, wie sie sich nicht verhalten dürfen. Also basiert Kontrolle und Prüfung auf „Nicht-Soll –… …ordnungsmäßiger DV-gestützter Buchführungssysteme (GoBS) und die Grundsätze zum Datenzugriff und zur Prüfung digitaler Unterlagen (GDPdU) nicht eindeutig oder gar… …Aktions-Potential & Risiko-Erkenntnis Kommunikations- & Computer-Schnittstelle Information Erkenntnis- & ACL* (für direkte Prüfung) META- INFO ACL* ACL*-WVS Info…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Die Rolle der Internen Revision bei Bilanzdelikten

  Dipl.-Kfm. Stefan Hofmann

  …wirksame Prüfung der Unternehmensleitung durch die Interne Revision erfolgen kann oder ob sich deren Audits „systembedingt“ auf niedrigere Hierarchiestufen… …zur Vermeidung von deliktischen Handlungen leisten zu können. Zudem liegt eine solche Prüfung bisher nicht im gesetz- lichen Aufgabenbereich der… …ausfälligen Verhaltens ihres Vorgesetzten, des CFO Scott Sullivan, ihr gegenüber bei einer früheren internen Prüfung, bei der es bereits erhebliche… …Manipulation der Finanzbuchhaltung hatte er sich nicht persönlich bereichert. Eine Prüfung der Internen Revision deckte im Dezember 2005 auf, dass der Manager… …Organizational Integrity“ wird auch von der Prüfung der Unternehmensethik („Business Ethics Auditing“) bzw. der Prüfung sog. wei- cher Kontrollen („Soft… …spielt bei der Erstellung und Prüfung der Notfallplanung eine wichtige Rolle; die Durchführung der eigentlichen „Fraud Investigations“ gehört jedoch nicht… …2006, S. 1; Ruud/Schmid 2000, S. 1306; Stradal 1990, S. 426. 32 Vor allem schwache Führungskräfte umgeben sich gerne mit „Jasagern“; eine Prüfung hin-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Sarbanes-Oxley Act

  Dipl.-Ökonom Frank M. Hülsberg, Dipl.-Kffr. Verena Brandt

  …Financial Reporting . . . . . . . . 904 3.3.3 Prüfung durch den Abschlussprüfer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 906 4 Disclosure Committee… …interner und externer Prüfung) und haben sicherlich auch Rolle und Tätig- keitsspektrum der Internen Revision maßgeblich beeinflusst. In welchem Umfang und… …. Im Einzelnen muss das Management erklären, dass 1. der Jahresabschluss bzw. Zwischenbericht einer kritischen Prüfung durch das Ma- nagement unterzogen… …Unternehmenssituation in allen wesentlichen Punkten wiedergeben (3). Die abzugebende Erklärung zwingt das Management zu einer vorherigen Prüfung des Zwischenberichtes… …sowie Offenle- gung festgestellter Material Weaknesses (3) und 4. Prüfung der Bewertung des Managements und der Internal Controls over Financial… …. 3.3.3 Prüfung durch den Abschlussprüfer Sec. 404 (b) verlangt außerdem, dass der Managementbericht vom Abschlussprüfer geprüft werden muss. Gem. dem… …eigenstän- diger Prüfungsgegenstand durch den externen Abschlussprüfer zu bewerten ist. Im Rahmen der Prüfung des Internen Kontrollsystems der… …senken, Wiesbaden 2005, S. 253–271. Literaturverzeichnis Hülsberg/Brandt 911 Schartmann, B./Lindner, M.: Prüfung des Internen Kontrollsystems durch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  Inhalt/Impressum

  …Die Prüfung von Mezzanine-Finanzierungen durch die Kredit revision IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“ 134 LITERATUR Literatur zur Internen…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  RMA /IRFMintern

  …Verzahnung zwischen Strategie und operativer Ebene als reifer und umfassender. Das primäre Ziel des IDW-Standards besteht demgegenüber in der Prüfung, ob ein…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2007

  Das COSO-ERM-Modell

  Ein Ansatz zur Prävention von Risk und Fraud
  

  Prof. Dr. oec. habil. Günter Janke

  …. Auch der IDW PS 350 n. F. zur Prüfung des Lageberichts6 Prof. Dr. Günter Janke geht in diese Richtung. 1.2 Zunehmende Bedeutung der Internen Revision… …und Kapitalerhaltung. Analog hierzu empfiehlt das IIA als Grundlagenmodell für die Ausgestaltung und Prüfung des IKS das vom Committee of Sponsoring… …40412 ) rückten Installation, Dokumentation und Prüfung des IKS für die Finanzberichterstattung – und damit COSO I als gut nutzbares Basismodell für die… …COSO-ERM-Modell oder COSO II genannt, ist eine auf die risikoorientierte Ausgestaltung und Prüfung der ge samten Unternehmensorganisation gerichtete Erweiterung des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2007

  Internationalisierung der Rechnungslegung aus mittelständischer Sicht

  Bericht zur 4. FRS-Fachtagung in Nürnberg
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …HGB-orientierten Prüfung zu veranschlagen sei; der zeitliche Erstellungsaufwand in den Unternehmen sei noch deutlich höher anzusetzen. Als irreführende Entwicklung…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  Erlössicherung im Krankenhaus

  IIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …nach dem Landesvertrag oder der Einschaltung des MDK zur Prüfung des Falles hinzuweisen. Für das Verfahren bei wirksamer Befristung und einer… …Unzulässigkeit der Prüfung wegen verspäteten Abschlusses zuzulassen. Der MDK hat Anspruch auf Übersendung von Krankenunterlagen im erforderlichen Umfang, soweit… …die Übersendung der Unterlagen für die Prüfung erforderlich ist. Dabei ist der Verhältnismäßigkeitsgrundsatz zu beachten. Bei Anforderung von… …weiteren in § 17 c getroffenen Regelungen im Auftrag der Kassen überprüft werden (Stichprobenprüfung). Neben dieser Prüfung können durch die Krankenkassen… …jeweiligen Entgeltverantwortlichen Nachcodierung des Falls oder Festlegung der Richtigkeit ja ja ◆ die Prüfung auf Einhaltung der Deutschen Kodierrichtlinien ◆… …Prüfung des Falls positiv? ja Freigabe Verfahren Ende ◆ Z. B.: Warum ist bei der Aufnahmediagnose Appendicitis noch kein CP erfolgt? Klärung des… …Interne Revision 3 · 2007 109 ---REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG--- Erlössicherung viele Krankenhäuser Medizincontroller für die Prüfung der Abrechnung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2007

  Quality Assessment der Internen Revision

  Regulatorische Anforderungen und deren Umsetzung in der Praxis
  

  Ralf Kimpel, Netta Nyholm, Oliver Tinz

  …External Review kann bereits im Rahmen der Abschlussprüfung nachgekommen werden. 3 Netta Nyholm Oliver Tinz Da der Abschlussprüfer bei seiner Prüfung * Dipl… …7.3 Vorstellung der methodischen Vorgehensweise 7.3.1 Vorbereitung des QA Wie bei jeder anderen Prüfung steht am Anfang eines QA die sachliche… …Wirtschaftsprüfungs gesellschaft in schriftlicher Form erfolgen. Hinsichtlich des Auftragsgegenstandes sind neben der Prüfung der Einhaltung der IIA und IIR Standards… …durchgeführten Prüfung zu gewinnen. Im Rahmen des Finalen Reviews wird dagegen eine angemessene Stichprobe von Revisionsprojekten einer intensiven Analyse von der… …Planung der Prüfung bis zum Follow-Up-Prozess unterzogen, die regelmäßig ca. 10 % der im Laufe eines Jahres durchgeführten Prüfungen abdecken sollte… …überprüft. Dieses soll – wie bei jeder anderen Prüfung üblich – gewährleisten, dass getroffene Beanstandungen möglichst zeitnah abgestellt werden. 39… …Prüfung, sondern vielmehr um die nachhaltige Sicherung und Verbesserung der Qualität der Internen Revision geht, bedarf es einer Umformulierung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2007

  ZCG-Büchermarkt, ZCG-Veranstaltungen, ZCG-Zeitschriftenspiegel

  …so groß gewesen seien wie heute. Der Wirtschaftsprüfer, der möglichst detaillierte und eindeutige Standards wünscht, um sich selbst und seine Prüfung… …Rahmen der Abschlussprüfung Regulierung von Finanzinvestoren Anti-Fraud-Management Prüfung der Geschäftsführung in Beteiligungsgesellschaften Neue…

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