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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2007

  ZCG-Nachrichten

  …178 • ZCG 4/07 • Prüfung Effizienzprüfung des Aufsichtsrats Katalog der Fragen zum Vorstand. ZCG-Nachrichten Abschlussprüferhaftung…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2007

  ZCG-Büchermarkt, ZCG-Zeitschriftenspiegel, ZCG-Veranstaltungen

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …schließen sich die Fachsitzungen an, die von Themen wie Outsourcing und Prüfung des Projektmanagements sowie von Ratingverfahren bis hin zur Bekämpfung der…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Prüfungsleitfaden: „ Vertrieb von ergänzenden Dienstleistungen“

  IIR-Arbeitskreis „Vertrieb“

  …vorliegende Leitfaden soll Denkanstöße bieten, auf welche Punkte generell bei der Prüfung des Vertriebs von ergänzenden Dienstleistungen zu achten ist und…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Wertbeitragsbasierte Steuerung der Internen Revision

  – eine kritische Perspektive –
  

  Hubertus Buderath, Andreas Langer

  …, liegt in der Prüfung unterschiedlichster Prozesse und Einzelsachverhalte. Unternehmen schützen sich damit gegen Fehler, die zu Problemen mit den… …Aufsichtsbehörden, der Rechtsprechung oder der Öffentlichkeit führen könnten. Die Prüfung der Ordnungsmäßigkeit, der Wirtschaftlichkeit sowie aufgetretene… …Akzeptanz für Risiko im Rahmen der strategischen Planung festgelegt. Die Interne Revision trägt über die Prüfung der operativen und strategischen Planung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2007

  Bilanzmanipulation

  Erscheinungsformen, Warnsignale und Schutzmechanismen
  

  Markus Brinkmann

  …Jahresabschlussprüfers, Regelungen zur detaillierten Dokumentation und Prüfung des internen Kontrollsys tems und Ausführungen zur Stärkung der Corporate Governance. 3 Eine…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Quality Assessment (QA)

  Stand der Entwicklung und erste Erfahrungen
  

  Lutz Cauers, Max Häge

  …sowie deren Aus- und Fortbildung 3.1 Anforderungen Kennzeichnend für ein QA ist, dass vom Unternehmen unabhängige Personen die Prüfung durch führen. Sie… …Führungskompetenz und ausreichende berufliche Praxis (mindestens drei Jahre) nachgewie sen werden. Die Qualifizierung zur Prüfung erfolgt durch erfolgreiche Teilnahme… …, Einordnung im Unternehmen und Tätigkeitsfelder ◆ II. Budget ◆ III. Planung ◆ Durchführung ◆ IV. Vorbereitung ◆ V. Prüfung ◆ VI. Berichterstattung ◆ VII… …vorab 164 Interne Revision 4 · 2007 zur Vorbereitung auf die Prüfung (zum Beispiel Organigramme, Revisionshandbuch, Richtlinien etc.) zur Verfügung… …Auftraggeber ermöglichen, sich gewissenhaft auf die Prüfung vor zubereiten. Ferner besteht für den Auftraggeber die Möglichkeit, erkennbare Defizite beziehungs…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2007

  Basel II und Risikomanagement – Teil 3

  Der neue Rechtsrahmen
  

  Dr. Jens-Hinrich Binder

  …Liquiditätsrisiken des laufenden Geschäftsbetriebs (vgl. im einzelnen § 10 LiqV). 4.5 Prüfung und Sanktionen Auf die Bedeutung der MaRisk als aufsichtsseitige… …Kriterien lediglich Voraussetzung für die aufsichtsrechtliche Zulassung fortgeschrittener Risikomeßverfahren ist. 4.5.1 Prüfung als Teil der laufenden… …Meßansatzes für operationelles Risiko v. 13.6.2006. Aufsichtsrechtliche Sanktionen und Eingriffe bei Verstößen. ZRFG 4/07 164 Die Prüfung des Risikomanagements… …Prüfung. Insoweit stehen handels- und aufsichtsrechtliche Rechtsquellen nebeneinander: Für Institute in der Rechtsform der Aktiengesellschaft gilt zunächst… …allgemein § 317 Abs. 4 HGB, der die Prüfung des Überwa chungssystems nach § 91 Abs. 2 AktG im Rahmen der Abschlußprüfung vorschreibt. Die Prüfungsergebnisse… …. Gegenwärtig bereiten BaFin und IDW eine Neufassung der Prüfungsbericht verordnung (PrüfbV) vor, die die Anforderungen an die Prüfung insoweit konkretisieren… …Abschlußprüfung, in: Wpg. 2001, 821 ff.; IDW PS 340 – Die Prüfung des Risikofrüherkennungssystems nach § 317 Abs. 4 HGB, in: Wpg. 1999, 658 ff. Vgl. allgemein etwa… …Lachnit, L./Müller, S.: Risikomanagementsystem nach KonTraG und Prüfung des Systems durch den Wirtschaftsprüfer, in: Freidank, C.-C. (Hrsg.): Festschrift… …. Siehe zum Ganzen auch Göttgens, M./Wolfgarten, W.: Die Prüfung des internen Kontrollsystems von Kreditinstituten im Rahmen der Abschlußprüfung – Teil 1…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Targeted Control Reviews und Continuous Auditing als komplementäre Prüfungsansätze

  Michael Eichhorn, Melanie Eichhorn-Schurig

  …am Risiko orientierte Prüfung gewählt. 1 In der Prüfungspraxis bedeutet dies in der Regel, dass Prüfungsfelder im Rahmen der Planung – mehr oder… …rigen) Abständen eine Prüfung zu wiederholen ist. 2 Als Konsequenz bleiben einzelne Unternehmensbereiche oft längere Zeit unbeachtet; teilweise so lange… …, bis es zu Vorfällen kommt, weil Risiken sich realisieren. Der Prüfungsansatz, das heißt Art und Umfang der Prüfung, bleibt bei dieser Vorgehensweise… …jedoch meist unverändert. Allenfalls werden Schwerpunkte innerhalb der Prüfung verschoben (zum Beispiel Inputdaten in Jahr 1, IT-Customisation in Jahr 2)… …„abgespeckte Charakter“ spiegelt sich in allen Phasen der Prüfung wider: Im Rahmen der Planung kann es ausreichen, die Kontrolle zu identifizieren, zu verstehen… …wesentlichen Risiken angemessen und wirksam umgeht. 6 Im Bedarfsfall kann ein TCR eine reguläre Prüfung nach sich ziehen. 2. Continuous Auditing Continuous… …Auditing (CA) komplementiert die „reguläre“ Prüfung am anderen Ende eines gedachten Kontinuums. Anstelle der kurzfristigen und punktuellen Prüfung durch TCRs… …Reguläre Prüfung Letzteres gilt nicht nur für die eigentliche Prüfungsdurchführung. Auch im Rahmen der Prüfungsplanung können sich die verschiedenen… …über eine Kombination aus durch vertikale Pfeile dargestellte Funktionsprüfungen (zum Beispiel Prüfung der Abteilung Risikomanagement) und durch… …„klassischen“ Prüfung unterscheiden. Der anschließende Vergleich führte zu dem Ergebnis, dass beide Ansätze die reguläre Prüfung nicht ersetzen können. Vielmehr…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Aus dem Tagebuch eines Internen Revisors

  Dipl.-Prüfer Wolfgang Beide-Augenzu

  …Prüfung findet, desto mehr Punkte gibt es für die geprüfte Stelle. Die Punkte, so der Chef, würde er ‚Happy Tickmarks’ nennen. Sie könnten auf einem… …könnte ein Mitspracherecht bei der Auswahl der Prüfer für die nächste Prüfung sein. So könnte man die scharfen Hunde vermeiden. Er stellte sogar die… …Möglichkeit der „Chefarzt-Visite“ in Aussicht, also die Durchführung der Prüfung durch den Revisionsleiter selber. Der Chef hat mich gebeten, ihm eine… …Abhandlung über den letzten Tag der Prüfung vor Ort erschienen (Marcel Proust: Auf der Suche nach der verlorenen Zeit), ein Buch über Gemeinschaftsprüfungen… …Revision eine Mindestanzahl von Findings unabhängig davon, wie genau die Revisoren geguckt haben. Bei jeder durchgeführten Prüfung erscheint dann nur diese… …Ich sollte einen Vorschlag für den Text einer Kickoff-Präsentation entwerfen, die die geprüften Stellen auf die Prüfung vorbereiten soll und die… …kleinen Liedchen auf die kommende Prüfung einstimmen, z. B. „Morgen Kinder wird’s was geben …“, aber da denke ich erst ab Montag wieder drüber nach. Jetzt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …, Febr. 2007, S. 55–58. (Prüfung des Internen Kontrollsystems; Visualisierung von Prozessabläufen; Prüfungssoftware; Uniform Modeling Language) Baggett… …; Prüfung der Unternehmenskultur und Unternehmensethik; ethisches Ausbildungsprogramm) Gittler, Marc A.: Stichprobenprüfung in der Internen Revision… …. 29–51. (Prüfungsmethoden; Grundlagen des Control Self Assessment (CSA); Methoden des CSA; Unterschiede zwischen CSA und Prüfung des Internen… …Kontrollsystems; Erfolgsfaktoren für die Einführung des CSA; Praxisbeispiele) Halek, Peter H.: Der umfassende Chancenbericht und die Prüfung durch die Interne… …Internen Revision; Chancenaudit; Schlüsselkompetenz Chancenmanagement; Funktion und Aufbau eines Chancenberichts; Prüfung des Chancenmanagements durch die… …Interne Revision; Prüfung des Chancenberichts) Ihde, Tobias; Ihde, Florian: Projektrisiken prüfen und verhindern durch IT-gestützte begleitende Prüfung. In… …; Projektrisiken; Aufgaben und Ziele einer Projekt begleitenden Prüfung; Risiken in Projekten; Anforderungen und Probleme einer Projekt begleitenden Prüfung… …; Vermittlungsfunktion) Wendt, Mathias: Die Prüfung der Unternehmenskultur als Element der Corporate Governance. In: Innovative Prüfungstechniken und… …operationelles Risiko; Methodik zur Prüfung der Unternehmenskultur) Wöhry, Klaus: Herausforderungen der Internen Revision. In: Aktuelle Entwicklungen und… …Herausforderungen der Internen Revision, hrsg. von Rudolf Steckel, Wien 2007, S. 9–28. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Internen Kontrollsystems…

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