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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2007

  Inhalt/Impressum

  …weiterzuentwickeln oder im Rahmen eines Benchmarkings mit einem Referenzsystem zu vergleichen. Bilanzmanipulation 156 Markus Brinkmann In den letzten Jahren kam es zu…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Prüfungsleitfaden: „ Vertrieb von ergänzenden Dienstleistungen“

  IIR-Arbeitskreis „Vertrieb“

  …Logistik und des Rechnungswesens geklärt? ◆ Sind angemessene Instrumente vorhanden, um die ergänzenden Dienstleistungen im Rahmen von adäquaten Controlling-… …. spezielles Know-how für Finanzdienstleistungen)? ◆ Werden im Rahmen der Qualifizierungen aktuelle Materialien/Informationsbroschüren oder anderweitige… …ergänzende Dienstleistungsangebot regelmäßig abgeglichen? ◆ Steht ein angemessenes Budget zur Verfügung, um die Schulungen zu realisieren? ◆ Wird im Rahmen… …im Rahmen der Erweiterung der Wertschöpfungskette optimal eingebunden sein, so stellen sich hier folgende Fragen an die Organisation des Vertriebs von… …Flyer), die zur Information der Vertriebsmitarbeiter und im Rahmen der Akquisition als Verkaufshilfen unterstützend eingesetzt werden können? ◆ Sind diese…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2007

  RMA /IRFMintern

  …„Risikomanagement-Standards“ Im Rahmen des AK „Risikomanagement- Standards“ fanden in den letzten Wochen zwei Treffen statt. In der ersten Sitzung vermittelte Herr Dr. Peter… …Gegenüberstellung der konkreten Inhalte einzelner Regelwerke vorgenommen. Im Rahmen der zweiten Sitzung beschäftigte sich der AK Standards mit den beiden… …erstmalig ab September 2007 ihre Fach- und Führungskräfte im Rahmen eines stark praxisorientierten nebenberuflichen MBA-Programms auch zu Compliance-Managern… …Seit dem Start der Ausbildung im Jahr 2005 bildet Prof. Uwe Hellmann unsere Studierenden im Rahmen des MBA-Programms zu den Themen des… …dort angeschlossenen Instituten im Rahmen eines Competence-Centers neue Ansätze, um noch effektiver Geldwäsche, Terrorismusfinanzierung und Betrug zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Interne Revision bei Deutsche Post World Net

  Bernd Schartmann, Péter Horváth

  …. Allerdings existiert noch kein abschließender Konsens zu diesem Begriff. Wie ist Ihre Ansicht dazu? Welche Rolle spielt die Interne Revision im Rahmen einer… …einmal jährlich einen Risikobericht. Die Zusammenarbeit mit der Internen Revision besteht im Wesentlichen darin, dass wir im Rahmen unserer Prüfungsplanung…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2007

  Risikomanagement-Standards als Leitfaden für formalisierte Unternehmens-Risikomanagementsysteme

  Überblick und Bewertung
  

  Dr. Peter Winter

  …hierfür ist der Mangel an gemeinhin akzeptierten Begriffen und Prinzipien, die den Unternehmungen als Rahmen für den Aufbau eines effektiven… …verfügen, ist die Beachtung begleitender Handbücher ratsam. Bisher hat der Verweis auf standardkonforme Risikomanagementsysteme im Rahmen der externen… …Risikokommunikation – beispielsweise im Rahmen des Risikoberichtes als Teil des Lageberichts von börsennotierten Aktiengesellschaften oder bei der Erstellung von… …Unterlagen für Kapitalgeber – kaum eine Rolle gespielt. In Zukunft könnte sich dies aber im Rahmen der geänderten Kreditvergaberahmenbedingungen der Banken… …gerade für mittelständische Unternehmen ändern, da diese im Rahmen des Rating verlässliche Informationen über ihr RM benötigen. 14 Planung 1 2 3 4 5 6 7 8…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Wertbeitragsbasierte Steuerung der Internen Revision

  – eine kritische Perspektive –
  

  Hubertus Buderath, Andreas Langer

  …Risikoidentifikation und als Frühwarnsystem im Rahmen wirtschaftskrimineller Handlungen wird die Interne Revision zunehmend zu einem maßgeblichen Instrument für die… …Akzeptanz für Risiko im Rahmen der strategischen Planung festgelegt. Die Interne Revision trägt über die Prüfung der operativen und strategischen Planung… …Steigerung des Unternehmenswertes. Sichtbar wird eine Risikoreduzierung insbesondere auch beim Rating im Rahmen von Basel II und somit beim Zinssatz für… …Überwachung („Governance“) im Rahmen von Beratungstätigkeiten weiterentwickeln hilft. Die Optimierung von Prozessen hinsichtlich Effizienz und Effektivität… …Bereiche eines systematischen Wertmanagements im Rahmen der Internen Revision auf. Neben der bereits angesprochenen Unternehmenskultur, den internen… …das Value-Reporting eine ganz wesentliche Rolle im Rahmen der Shareholder Value-Konzeptionen. Mit diesem Beitrag können natürlich nicht alle Bereiche… …Bereichen jeweils erbrachten Wertschöpfung. In der Literatur zum Performance Measurement im Rahmen der Strategieimplementierung, so sei vorangestellt, wird in… …lenken. 26 Im Rahmen der Internen Revision kommt dieser Problematik erhebliche Bedeutung zu, denn die Erfolge eines Großteils ihrer Aufgaben, wie z. B… …. Aufgaben im Rahmen des Corporate Governance- Kodexes, stellen sich erst nach längerer Zeit ein. Ähnliches Verhalten ist auch auf den Kapitalmärkten zu… …Deutschen Post DPNW, in: Controlling, 19. Jg., 2007, H. 3, S. 175–177. Schneider, T., Aufgaben der Internen Revision im Rahmen des Shareholder Value-Ansatzes…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2007

  Bilanzmanipulation

  Erscheinungsformen, Warnsignale und Schutzmechanismen
  

  Markus Brinkmann

  …Drucks zur Erreichung kurzfristiger Erfolgsziele dem Risiko manipulierter Umsatzerlöse stärker Rechnung getragen werden muss. Daher steht im Rahmen dieses… …Europäischen Parlamentes und Rates vom 17. Mai 2006. 5 Vgl. IDW (Hrsg.): IDW Prüfungsstandard 210: Zur Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten im Rahmen der… …COSO-Rahmenwerk spricht in diesem Zusammenhang von einem wirksamen Kontrollumfeld. 12 Das Kontrollumfeld gibt den kulturellen und ethischen Rahmen des internen… …lokalen Präzisierung, beispielsweise durch die Formulierung lokaler Beispiele. 4.2 Pre-Employment Screening Im Rahmen des Recruitingprozesses verfügen… …COSO- Rahmenwerkes. Im Rahmen der Risikobeurteilungen sollen Manipulationsrisiken definiert wer den, die einer richtigen, vollständigen und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Quality Assessment (QA)

  Stand der Entwicklung und erste Erfahrungen
  

  Lutz Cauers, Max Häge

  …Vollständigkeitserklärung. Zusammenfassend ist darauf hinzuweisen, dass das IIR im Rahmen seiner Aufgabenstellung „Ent wicklung von Revisionsgrundsätzen und -methoden und… …an QAs sowie der Nachfrage nach adäquaten Ausbildungs- bezie hungsweise Schulungsangeboten bietet das IIR im Rahmen seines Bildungsprogramms seit… …Ergebnisse sein. Außerdem hat es sich im Rahmen der Berichterstattung über ein durchgeführtes QA bewährt, vorab eine Mana gement-Zusammenfassung zu erstellen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2007

  Basel II und Risikomanagement – Teil 3

  Der neue Rechtsrahmen
  

  Dr. Jens-Hinrich Binder

  …Rahmen der Berechnung der Eigenmittelanforderungen regelt, faßt dies mit der For mulierung zusammen, die Risikosteuerungs- und -einstufungs systeme der… …. (Risikomessung im Rahmen des IRB- Ansatzes), § 132 Abs. 7 i.V.m. §§ 172 ff. SolvV (Berücksichtigung von Sicherheiten bei der Berechnung der Verlustquoten im Rahmen… …sind die im Rahmen des IRB-Ansatzes verwendeten Beteiligungsrisikomodelle „in die gesamten Management informationssysteme des Instituts und in das… …durch die externe Revision im Rahmen der Abschlußprüfung der Institute tritt als wichtige Informationsquelle neben die aufsichtsseitig durchgeführte… …allgemein § 317 Abs. 4 HGB, der die Prüfung des Überwa chungssystems nach § 91 Abs. 2 AktG im Rahmen der Abschlußprüfung vorschreibt. Die Prüfungsergebnisse… …neuen Vorschrift „anordnen, daß das Institut Maßnahmen zur Reduzierung von Risiken ergreift, so- 6 IDW: PS 260 – Das interne Kontrollsystem im Rahmen der… …. Siehe zum Ganzen auch Göttgens, M./Wolfgarten, W.: Die Prüfung des internen Kontrollsystems von Kreditinstituten im Rahmen der Abschlußprüfung – Teil 1… …Organisationsanforderungen aus. Die zitierten Bestimmungen erfordern dabei nur eine Einflußnahme im Rahmen des „allgemein geltende[n] Gesellschaftsrecht[s]“ (§ 25a Abs. 1a… …gleichartige Risikobewertungs-, -mess- und -kontrollverfahren auf Gruppenebene eine Voraussetzung für eine Nullgewichtung von Intergruppenforderungen im Rahmen… …angemessene Steuerung und Überwachung der wesentlichen Risiken auf Gruppen ebe ne im Rahmen der gesellschaftsrechtli chen Möglichkeiten sicherstellt“. 17 Damit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Targeted Control Reviews und Continuous Auditing als komplementäre Prüfungsansätze

  Michael Eichhorn, Melanie Eichhorn-Schurig

  …am Risiko orientierte Prüfung gewählt. 1 In der Prüfungspraxis bedeutet dies in der Regel, dass Prüfungsfelder im Rahmen der Planung – mehr oder… …„abgespeckte Charakter“ spiegelt sich in allen Phasen der Prüfung wider: Im Rahmen der Planung kann es ausreichen, die Kontrolle zu identifizieren, zu verstehen… …und zu überlegen, wie sich Angemessenheit und Wirksamkeit testen lassen (zum Beispiel im Rahmen eines später näher vorgestellten Relationship Management… …Merkmale hin zu untersuchen, nutzen viele Revisionsabteilungen bereits im Rahmen regulärer Prüfungen. 7 Im Rahmen des CA werden diese Auswertungen laufend… …basierende Befunde liefern. Demgegenüber kann CA zwar eine gesamte Fachabteilung abdecken, ist aber im Rahmen des Relationship Managements wesentlich auf einen… …es sinnvoll, in der Prüfungspraxis ein Set von Ansätzen zu nutzen. Personalaufwand im Rahmen der laufenden Revisionsarbeit Targeted Control Review… …Reguläre Prüfung Letzteres gilt nicht nur für die eigentliche Prüfungsdurchführung. Auch im Rahmen der Prüfungsplanung können sich die verschiedenen… …hinaus können TCRs aber zum Beispiel auch im Sinne einer Qualitätssicherung zur Überprüfung von CA-Ergebnissen dienen. 8 Im Rahmen des Berichtswesens lässt…

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