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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Sarbanes-Oxley Act

  Dipl.-Ökonom Frank M. Hülsberg, Dipl.-Kffr. Verena Brandt

  …Hülsberg/Brandt Inhaltsverzeichnis 1 Einleitung und Hintergrund . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 897 2 Der Sarbanes-Oxley Act… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . 898 2.3 Ausführungsbestimmungen der SEC und des PCAOB . . . . . . . . . . . 899 3 Für die Interne Revision relevante Regelungen des Sarbanes-Oxley… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 901 3.2.1 Vorbemerkung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 901 3.2.2 Bestätigung der Richtigkeit des… …zur Umsetzung der Compliance des Sarbanes- Oxley Acts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 907 5… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 910 Einleitung und Hintergrund Hülsberg/Brandt 897 1 Einleitung und Hintergrund Der SOX ist am 30.7.2002 als US-amerikanisches Reformgesetz zur… …Verbesserung der Unternehmenspublizität1 börsennotierter Unternehmen in Kraft getreten. Er wird gemeinhin als bedeutendste Änderung der US-Kapitalmarktgesetze… …seit dem Securities Act von 1933 und dem Securities Exchange Act von 1934 eingestuft.2 Um die Unter- nehmenspublizität zu verbessern, enthält der SOX… …auch gegenüber ihrem Umfeld – festlegt. Der SOX löste durch seine weitgehende Ausstrahlung auf internationale Unternehmen auch über die USA hinaus… …Diskussion in vielen weiteren Ländern aus.4 Entscheidender Anlass für die Verabschiedung des SOX war der Unternehmenszu- sammenbruch der Enron Corporation im… …Dezember 2001, der unmittelbar zu einer Reaktion des Gesetzgebers geführt hat.5 Durch den bemerkenswert schnell geschaffe- nen SOX sollten und sollen weitere…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2007

  ZRFG-Büchermarkt

  …seinem neuen Buch “Capital Ideas Evolving” bietet er nun seinen Lesern eine kurzweilige Geschichte der modernen Investment- und Finanztheorie. In den… …Anfängen der modernen Wall Street beschäftigte sich nur eine kleine Gruppe von Experten und “Quants” im Elfenbeinturm mit den stochastischen und innovativen… …Theorien im Bereich Risiko, Bewertung und Anlagerendite. Heute werden die modernen Methoden von Experten rund um den Globus angewendet und sind aus der… …modernen Finanz- und Kapitalwelt nicht mehr wegzudenken. Bernstein weist in diesem Kontext darauf hin, dass Risiko im Zentrum der Finanz- und… …Kapitalmarktentscheidungen steht und Diversifikation der zentrale Erfolgsfaktor für erfolgreiche Investitionsentscheidungen ist. Er skizziert – in einer sehr lebendigen… …Sprache – einige Treiber der modernen Kapitalund Finanztheorie, u. a. Bill Sharpe, Harry Markowitz und Myron Scholes bzw. Robert C. Merton, Andrew Lo… …. Bernstein ist vor allem ein begnadeter Geschichtenerzähler, der es versteht, durch eine strukturierte und anschauliche Darstellung, den Bogen von den Anfängen… …der “Capital Ideas” zur stochastischen Welt der modernen Kapital- und Risikotheorie zu spannen. Kurzum: Ein Muss und Vergnügen für jeden Kapitalmarkt-… …Christoph E. Hauschka (Hrsg.): Corporate Compliance: Handbuch der Haftungsvermeidung im Unternehmen. Verlag C. H. Beck, München 2007, 820 Seiten, 139 Euro… …gefahren ge - gen über. Haf tungsver meidung durch Cor porate Compliance, also der bestmöglichen Organisation eines Unternehmens, steht daher vielfältig im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2007

  ESVnews

  …100 • ZCG 3/07 • Service ESVnews Aktuelle Themen in ESV-Zeitschriften 1. Prävention und Aufdeckung von dolosen Handlungen Studien der großen… …. Dipl.-Kfm. CIA Boris Wicher berichtet in der Zeitschrift für Interne Revision (ZIR 2/07 S. 58–62) über seine Erfahrungen, welche Rolle der Internen Revision… …bei der Prävention und Aufdeckung von dolosen Handlungen zukommt. Er sieht den Schwerpunkt in der Regel bei der Prävention, d. h. der Überprüfung des… …IKS auf Zweck, Funktion, Wirksamkeit und Vollständigkeit. Weitere Themen in der ZIR 2/07 sind: Erwartungen an die Wertsteigerungsbeiträge der… …verpflichtet, Rechnungslegungskontrollen (internal control over financial reporting) zu implementieren. Sylvia Dieckmann und Dr. Peter Preuss untersuchen in der… …Ausgabe 2/07 der Zeitschrift der Unternehmensberatung (ZUb 2/07, S. 81–85) am Fallbeispiel der deutschen BP AG als einem insofern betroffenen… …Tochterunternehmen, welche Auswirkungen sich im Rahmen der IT- Landschaft von Unternehmen ergeben. Die deutsche BP AG unterliegt dabei der sog. BP Compliance Agenda… …. Ein Baustein dieser Agenda ist die sog. Balance Sheet Integrity, durch die sichergestellt wird, dass der für die Finanzberichterstattung relevante… …bezüglich Ansatz und Höhe freigegeben wurden. Weitere Themen in der ZUb 2/07 sind: Dimensionen der Führung von Beratungsunternehmen (Prof. Dr. Christoph… …Lechner und Dipl.-Kfm. Marcus Kreutzer, S. 53–57); Der Markt für Buchhaltungsleistungen (Dipl.-Kfm. Thomas Henschel und Dipl.-Kffr. Franziska Geist, S…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2007

  Buchbesprechung

  Axel Becker

  …: Implikationen der IFRS auf die Bilanzierung von Investmentfonds im IFRS-Konzernabschluss eines Investors 2. Auflage, Fachverlag Moderne Wirtschaft, Frankfurt am… …Main 2007. 573 Seiten mit 109 Abbildungen und 112 Beispielen ISBN-10: 3-9348-0314-8 Preis: 29,90 € Die Einführung der International Financial Reporting… …einhergehende Interesse von kapitalmarktorientierten Investoren an aussagekräftigen und qualitativ hochwertigen IFRS-Fonds-Reportings für Zwecke der… …IFRS-Bilanzierung andererseits, stellt hohe Anforderungen an die Organisationsprozesse nicht nur auf Seiten der Investoren, sondern auch bei den verwaltenden… …Kapitalanlagegesellschaften. Die Prüfungstätigkeit der Internen Revision hat sich auf der Grundlage eines risikoorientierten Prüfungsansatzes grundsätzlich auf alle Aktivitäten… …und Prozesse eines Unternehmens zu erstrecken. Dies gilt gleichermaßen für die Interne Revision der Kapitalanlagegesellschaften als auch für die Interne… …Revision der Investoren in Investmentfonds. Für Kapitalanlagegesellschaften bedeutet dies, dass die Interne Revision auch den Prozess der Aufstellung der… …vollkonsolidierten Investmentfonds eine ausgelagerte Buchhaltung, woraus sich auch eine Erweiterung des Tätigkeitsfeldes der Internen Revision des Investors ergibt… …. Der Überwachung der im Zusammenhang mit der ausgelagerten Buchhaltung sowohl beim Investor als auch bei der verwaltenden Kapitalanlagegesellschaft… …Stellung zu. Gegenüber der ersten Auflage wurden der Darstellungsumfang und die Detailtiefe wesentlich erhöht. Die Experten von PricewaterhouseCoopers haben…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  Erlössicherung im Krankenhaus

  IIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …. Die Anpassung der bestehenden Organisation an das neue Abrechnungssystem erforderte neue Ablaufstrukturen, insbesondere ergaben sich Erfordernisse an… …die Form der Zusammenarbeit der am Verfahren Beteiligten und die Umsetzung neu zu gestaltender EDV-Unterstützung. Neue Richtlinien und Bestimmungen… …erzeugten einen enormen Lern- und Schulungsbedarf der Beschäftigten, neue Kontrollinstrumente waren zu etablieren und angepasste Formen des Berichtswesens zu… …Anstrengungen zur Verbesserung der Organisation verstärken, um sich der gewachsenen Herausforderung zu stellen. Die fortgeschriebenen und an das neue… …Abrechnungsverfahren angepassten Prüfverfahren der Krankenkassen unter Zuhilfenahme der medizinischen Dienste (MDK/SMD) stellen für die Krankenhäuser unter dem… …gesetzlich und tariflich gestiegenen Kostendruck eine enorme Herausforderung dar. Die Sicherstellung der erforderlichen Erlöse zur Abdeckung der Kosten der… …Beteiligten. Der Begriff des Problemfallmanagements unter DRG- Bedingungen bedarf einer neuen Definition. Für den Bereich der Revision hat sich ein neues… …Ausarbeitung der Arbeitsgruppe, deren Namen sich unter der Erkenntnis ständiger Entwicklungen im Laufe der gemeinsamen Arbeit änderte und letztlich… …dieses Artikels für sich genommen abgearbeitet werden kann. Es wird daher aufgrund der Schnittmengen der Themenbereiche bewusst in Kauf genommen, dass sich… …Der Sicherstellungsvertrag nach § 112 Abs. 2 Nr. 1 SGB V Er regelt im Einzelnen die Form der Zusammenarbeit zwischen Krankenkasse und Krankenhaus zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2007

  ESVnews

  …240 • ZCG 6/07 • Service ESVnews Aktuelle Themen in ESV-Zeitschriften 1. Prüfung operationeller Risiken Als wichtiges neues Prüfungsfeld der In -… …ternen Revision hat sich im Kontext von Basel II das Management operationeller Risiken etabliert. Nach den Empfehlungen von Dipl.-Kfm. Mathias Wendt in der… …auseinandersetzen. Zur Begründung führt er Veränderungen des § 25 a Abs. 1 KWG und Anforderungen der Ma- Risk an. Weitere Themen in der ZIR 5/07 sind: Auswirkungen… …der Business Judgement Rule auf die Organisation der Entscheidungsprozesse und auf die Interne Revision (WP/StB Prof. Ulrich Bantleon und StB Dr. Jens… …Siebert, S. 190–197); Prüfung der Geschäftsführung in Beteiligungsgesellschaften (IIR-Arbeitskreis „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“, S. 198–201)… …Sicherungsbausteine wie beispielsweise Controlling, Internes Kontrollsystem, Interne Revision. Was allerdings in der Regel fehlt, ist ein systematisches… …Anti-Fraud-Management. Vor diesem Hin - tergrund behandeln Frank Hülsberg, Steffen Feller und Christian Parsow in der Ausgabe 5/07 der Zeitschrift Risk, Fraud and… …Governance (ZRFG 2007 S. 204–208) Möglichkeiten zur Reduzierung von Haftungsrisiken und Vermögensschädigungen. Weitere Themen in der ZRFG 5/07 sind… …Förschler/Christian Scherf, S. 209–215). 3. Renaissance der Lean-Ansätze Im Rahmen ihres Beitrags veranschaulichen die Autoren, dass das Toyota-System und die Ansätze… …in der Zeitschrift der Unternehmensberatung (ZUb 5/07 S. 204–213), wie aus der Kombination mit etablierten westlichen Ansätzen wie der Balanced…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2007

  ZCG-Nachrichten

  …Beraterverträge mit Aufsichtsräten müssen die Abgrenzung der vertraglichen zur organschaftlich geschuldeten Leistung ermöglichen… …. Rechtsprechungsreport Recht • ZCG 1/07 • 31 EU-weite „elektronische Hauptversammlung“ zur Stärkung der Aktionärsrechte Die Mitgliedstaaten der EU müssen börsennotierten… …Europäische Parlament und der Rat unter deutschem Vorsitz in Brüssel geeinigt. Am 30. 1. 2007 stimmte der Rechtsausschuss (JURI) des Europäischen Parlaments… …einem Text zu, den die Mitgliedstaaten im Rat schon zuvor gebilligt hatten. Nach Angaben aus dem BMJ ist die grenzüberschreitende Stärkung der… …Aktionärsrechte ein gutes Signal für ein nachhaltiges Investitionsklima in Europa. Das sorge für stabile Kapitalmärkte und könne den Einfluss der reinen… …Finanzinvestoren begrenzen. Langfristige Unternehmensstrategien könnten so wieder größeres Gewicht gegenüber kurzfristiger Gewinnmaximierung erlangen. Neben der… …Einführung der elektronischen Hauptversammlung enthält die Richtlinie weitere Maßnahmen, um die Hauptversammlungspräsenz zu erhöhen: Ein Aktionär kann künftig… …Änderung des Investmentgesetzes soll das deutsche Investmentrecht grundlegend novelliert werden. Wesent liche Änderungen infolge der im Entwurf vorgesehenen… …im Finanzsektor. Der Entwurf enthält zahlreiche Maßnahmen zur Deregulierung und Verbesserung der Innovationsfähigkeit der Branche, wie etwa die… …Aufhebung der Meldepflichten nach § 10 des Investmentgesetzes und die Einführung gesetzlicher Fristen für die Genehmigung von Fondsprodukten. Die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Aufgaben des Personalwesens im Hinblick auf die Prävention von unternehmensschädigendem Verhalten

  Erkennung und Reduzierung von Personalrisiken
  

  Christine Brand-Noé

  …der nicht wieder neue Fälle von Wirtschaftskriminalität in der Presse ausgebreitet werden. Die besten Adressen der deutschen Wirtschaft quer durch alle… …Beratungsgesellschaft PriceWaterhouseCoopers (PWC) hat in einer Untersuchung 1 festgestellt, dass ungefähr die Hälfte der Täter Mitarbeiter des eigenen Unternehmens sind… …. Eine Untersuchung von Euler-Hermes spricht gar von 67 %. 2 Der Sachverhalt, dass Mitarbeiter des Unternehmens ihr eigenes Unternehmen schädigen, ist… …Gegenstand der folgenden Überlegungen. 1. Unternehmensschädigendes Verhalten von Mitarbeitern Unternehmensschädigendes Verhalten von Mitarbeitern umfasst die… …strafrechtlichen Sachverhalte von Wirtschaftskriminalität, erweitert auf Missbrauch des Vermögens des betroffenen Unternehmens und Verhaltensweisen der… …Handlungen verursachen dem Unternehmen ungefähr den gleichen ökonomischen Schaden, zeigen jedoch unterschiedliche Konsequenzen. Der Griff in die Kasse wird vor… …eine Antwort auf die Frage, wie hoch die immateriellen Schäden zu bewerten sind, wie etwa der Verlust an Vertrauen, Glaubwürdigkeit, Imageschäden oder… …die Zerstörung von Motivation sowie deren jeweilige Folgen. 2. Präventionsmaßnahmen für das Unternehmen Wenn Mitarbeiter ca. die Hälfte der Täter… …der Personalarbeit bedürfen unter Fraud-Aspekten der Überprüfung und ggf. ergänzender Maßnahmen? Diese Fragestellung scheint neu zu sein, denn bei… …Durchsicht der gängigen Personallehrbücher 5 tauchen die Begriffe „Wirtschaftskriminalität“ bzw. „Prävention von Wirtschaftskrimina- * Bad Essen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Lagebericht – Value Reporting

  Prof. Dr. Thomas M. Fischer, Dr. Bernd Zirkler

  …, Funktionen und Normen der Lageberichterstattung . . . . . . . 581 2.1 Grundlegendes… …Lageberichtes und des Value Reportings . . . . . . . . . . . . 596 4.3 Auswirkungen der Lageberichterstattung und des Value Reportings auf die Corporate… …Vorgehensweise Fischer/Zirkler 581 1 Relevanz des Themas und Vorgehensweise Die Internationalisierung der Finanzmärkte wird auch künftig zu einem intensiven… …denen poten- tiell wertschaffende Investitionen ex ante identifiziert und die erreichte Wertschaffung ex post kontrolliert werden kann. Unter der… …Bezeichnung „Value Reporting“ werden all jene Komponenten der exter- nen Unternehmenspublizität zusammengefasst, die zur Kommunikation der wertorien- tierten… …Elementen des Value Reportings soll der Marktwert eines Unternehmens möglichst positiv beeinflusst werden.1 Die Lageberichterstattung wurde durch das BilReG… …allem der Konzernlagebericht soll nun als Instrument einer wert- und zukunftsorientierten Berichterstattung ausgebaut werden, um so eine Einschätzung der… …künftigen Entwicklung zu erleichtern. Weitere Relevanz erhält die Lageberichterstattung durch die Umsetzung der EU-Transparenzrichtlinie mit dem am 20.1.2007… …in Kraft getretenen TUG.2 Innerhalb der EU ist der (Konzern-)Lage- bericht ab Januar 2007 nicht nur verpflichtender Bestandteil der jährlichen, sondern… …, in reduziertem Umfang, auch der halbjährlichen Kapitalmarktberichterstattung aller an EU-Finanzplätzen notierten Emittenten. Das TUG bewirkt keine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2007

  ZCG-Nachrichten

  …220 • ZCG 5/07 • Prüfung Sonderuntersuchungen der WPK ZCG-Nachrichten IDW-Konzeptpapier zum Framework des IASB Das IDW hat dem IASB Anregungen zur… …IASB zur Änderung der Zielsetzung von Abschlüssen und der qualitativen Anforderungen an Abschlussinformationen lassen nach Auffassung des IDW wichtige… …Grundlagen der Rechnungslegung unberücksichtigt: Nach den gegenwärtigen Vorschlägen des IASB sollen die Abschlussadressaten primär über die künftige… …Entwicklung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Unternehmens informiert werden. Die Adressaten wünschen nach der IDW-Auffassung aber auch, dass durch… …die Rechnungslegung die Qualität und Effizienz der Aktivitäten des Unternehmens im abgelaufenen Geschäftsjahr dokumentiert werden, um auch diesen Faktor… …in ihre wirtschaftlichen Entscheidungen einbeziehen zu können. Für beide Ziele der Rechnungslegung sei die Verlässlichkeit der vermittelten… …, grundlegende Anforderungen an die Gewinnung der Abschlussinformationen in das Rahmenkonzept des IASB aufzunehmen. Hierzu gehören vor allem Regelungen zur… …Ausgestaltung der Buchführung sowie der unternehmensinternen Informations- und Kontrollsysteme, soweit sie für die Rechnungslegung relevant sind… …. Berufsaufsichtsreformgesetz (7. Novelle der WPO) in Kraft Das „Gesetz zur Stärkung der Berufsaufsicht und zur Reform berufsrechtlicher Regelungen in der… …veröffentlicht worden ist. Mit dem Gesetz reagiert die Bundesregierung auf die aktuelle Entwicklung bei der Prüfung der Jahresabschlüsse von Unternehmen (nähere…

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